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如何应对美国税收新规定(FATCA),避免全球报税

只要外国公民在美国满足了“实质性居住测试”或者“绿卡测试”,即成为美国的“外国居民”(resident alien)从而需要对全球收入向美国政府报税。美国“外国居民”(resident alien

只要外国公民在美国满足了“实质性居住测试”或者“绿卡测试”,即成为美国的“外国居民”(resident alien)从而需要对全球收入向美国政府报税。美国“外国居民”(resident alien)除了包括所有的美国永久居民外,长时间居留美国,满足了“实质性居住测试”的非移民签证持有者,比如有些长期居住在美国的H-1,L-1签证持有者,也包括在内。

随着中国经济的发展,当今的中国移民申请者大多呈现“不差钱”的状态,尤其EB-5投资移民和EB-1C跨国公司高管移民在中国的日益风行,这些移民申请者大多在中国乃至全球各国都拥有数目可观的收入。对于他们来说,向美国政府“全球报税”已经成为其转变为美国的纳税人之前需要考虑的严肃问题。 如何应对美国税收新规定(FATCA),避免全球报税呢?

去年年末美国颁布新的针对美国纳税人海外金融资产披露与增值部分的报税的法规FATCA,其后我们收到了很多中国移民申请人以及一些H-1,L-1签证持有者关于这项法律的咨询。首先我们必须明确,这项新法规只是专门针对纳税人的海外金融账户和金融资产,并非所有海外资产。并且,新法案依旧不会对金融资产进行征税,只是要求披露,仅对收入部分需要报税。接下来,我们来仔细看看新法案的规定。

8938表格

对于满足FATCA条件的美国纳税人,需要额外填写8938表格并连同1040NR表格一起在4月15日之前提交美国国税局IRS。而值得注意的是美国早在2004年就开始实施一套境外银行和金融账户披露的法律(FBAR),而在2011年3月28日,美国财政部完成了这部法律的最终修订并纳入正式实施。虽然新公布的FATCA法案和之前的FBAR法案看上去都是对美国纳税人的海外金融账户信息进行披露,但当我们打开FATCA法案要求提交的8938表格和FBAR法案要求提交的TD F 90-22.1表格后可以发现明显的区别:

首先,8938除了信息披露之外,更重要的是需要填写海外的收入数额(利息,分红,办税等等);而TD F 90-22.1表格只需要填写账户信息,并不需要填写收入或金融资产的增值。

另外,从提交上,8938要求4月15日前与1040NR报税表一起提交给美国国税局IRS,但TD F 90-22.1表格要求6月30日提交给美国财政部,并且特地说明不要与报税表一起提交。

由此可见,之前的FBAR法案倾向于境外金融资产的信息披露而FATCA法案更加倾向于境外收入的报税。而FATCA也特别说明了,满足提交8938表格的纳税人,如果同时满足TD F 90-22.1表格的条件,依然需要提交TD F 90-22.1表格。两项法案并没有相互的覆盖。

如何应对美国税收新规定(FATCA),避免全球报税需要提交的资料

需要提交8938表格的条件

申报人的身份

美国公民;

美国永久居民;或

符合“实质性居住测试”的非移民签证持有者,比如某些H-1,L-1签证持有者等等。

财产的类别

需要向美国申报的资产类别包括:

海外金融机构中的金融账户;以及

虽然未处在海外金融机构中,但持有者用于投资的如下金融财产:

非美国公司发行的股票或其他证券;

任何在海外实体中的资本;以及

任何由海外实体作为发行方或交易方的金融商品或合同。

海外金融机构除了海外银行以外,还包括其他海外投资机构,比如共同基金,对冲基金以及其他私募投资基金。

对于金融资产需要注意把握“用于投资”的概念,举例来说,对于房产而言,如果是明显属于个人使用的私人房产不属于金融资产,而用于投资的房地产公司中的股份则属于金融财产。

对于外海非金融资产收入的报税需要用到其他表格,比如2555表格。

需要申报的金额门槛

纳税人未婚且居住在美国:在纳税年末国外总金融资产超过5万美元或者在纳税年内的任何时刻国外总金融资产超过7万5千美元。

纳税人已婚且居住在美国,并且与配偶合并申报:在纳税年末国外总金融资产超过10万美元或者在纳税年内的任何时刻国外总金融资产超过15万美元。

纳税人已婚且居住在美国,但独立申报:在纳税年末国外总金融资产超过5万美元或者在纳税年内的任何时刻国外总金融资产超过7万5千美元。

纳税人居住美国境外且独立申报:在纳税年末国外总金融资产超过20万美元或者在纳税年内的任何时刻国外总金融资产超过30万美元。

纳税人居住美国境外但与配偶合并申报:在纳税年末国外总金融资产超过40万美元或者在纳税年内的任何时刻国外总金融资产超过60万美元。

对于非美国公民的美国纳税人而言,居住美国境外是指其在结束在该纳税年内的连续12个月中有至少330天处在美国境外。

不依法申报的惩罚

根据新规定,不依法对海外金融资产进行申报会面临高达1万美元的罚款,如果在美国国税局通知后依旧不依法申报或缴纳税款的,罚款将会上升至5万美元。而对于未足额申报的部分,最高可处该不足额部分的40%作为罚款。

海外收入的追溯(追缴)

首先可以明确的是,外国公民在满足“实质性居住测试”或“绿卡测试”之前,其美国境外收入是不需要向美国政府申报的。而在成为美国纳税人的那一年中,可以选择自成为纳税人那天起开始向美国进行全球收入的报税或者在该报税年全年向美国全球收入报税。新规定的出台对于这项基本法律没有影响,因此,外国公民依旧不用担心新法会追溯获得绿卡或符合“实质性居住”条件之前的全球收入。

另外,根据FATCA新规定,该规定适用于2010年3月18日之后的纳税人的海外金融资产的披露以及,即2011年报税开始适用。另外再次重申,对于外国公民的海外金融资产是不会征税的,要求的仅仅是披露,而资产的增值,即收入部分才会要求报税。

美国对纳税人海外金融资产追查趋势

FATCA新规定中还有重要的一环,就是要求在美国营业的海外金融机构,比如银行,在2013年6月30之前加入一个与美国国税局IRS的协议。协议的主要内容是:这些海外金融机构必须对其储户进行特定的身份调查和其他尽职审查并向美国国税局IRS上报其美国储户的相关信息。而未参加协议的海外金融机构必须暂扣并向美国国税局上缴其美国收入的30%。这可谓是美国彻查纳税人海外金融资产的一记重拳。如此一来,那些从前用来避税的灰色地带将会被进一步肃清。

海外金融资产的申报对“外国居民”(resident alien)的影响

之前我们提到了,新法案要求提交的8938表格是一张境外收入报税单,其中需要填写的外国收入包括利息,分红,版税以及其他收入。对于已经成为美国的“外国居民”(resident alien)的中国公民而言,虽然美国和中国之间具有《关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定》防止重复征税,但由于美国和中国的税制不同,这些中国公民依然有可能因此在向中国政府缴税后再向“山姆大叔”纳贡。

虽然目前,对于纳税人的境外收入还是自觉原则,但FATCA尚未完全实施的要求境外金融机构向美国国税局IRS公布客户信息的计划一旦如期进行,随着这些境外金融机构对客户信息的披露,其境外金融资产的增值和走向将被美国国税局一览无余,更多的避税方案将变成泡影。

如何应对美国税收新规定(FATCA),避免全球报税的建议

“全球报税”对于一些海外收入高的移民申请人或一些长时间居住在美国的非移民签证持有者,尤其是某些L-1签证持有者来说,的确可能意味着更高额的赋税。但是就权利和义务对等的原理来说,享受一国福利必然承担纳税义务。并且,如果仅仅为了不向美国政府缴税就放弃“美国梦”似乎略显滑稽。作为平衡点,既不违反美国法律,亦不放弃“美国梦”,又相对减轻税务负担,在成为需要全球报税的美国纳税人之前,申请人应该做好长远税务计划。您可以参考我们的另一篇文章《高资产人士在成为美国税法上的“外国居民”之前的应做的避税计划》或者咨询我们的律师。

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美国EB-5 :特许经营学校项目介绍

美国EB-5投资移民是目前全家获得美国绿卡最快最便捷的主要途径之一。自2004年进入中国大陆市场以来,EB-5经过前几年的观望和缓慢发展,最近三、五年以强劲的势头一跃成为最主要的投资移民项目。继美国投资移民佛州特许学校项目前9期取得了巨大的成功后,正在火热认购中的第10期只剩下了少量名额,而美国投资移民佛州特许学校项目的第11期则是乔鸿移民推出的又一力作,震撼发布,名额非常抢手,请抓紧报名,以下为特许经营学校项目第十期简介:

佛罗里达州特许经营学校项目第十期简介

1、由美国政府EB-5 US Government EB-5区域中心直接授名,佛罗里达州政府全资资助运营,佛罗里达州州长Rick Scott、佛罗里达州商务部的大力推进的项目。

2、前面1-9期均取得了巨大成功,现成为EB-5投资移民项目的示范项目!

3、该项目模式已被USCIS所认可,项目资产由全球最大的房地产公司进行认证评估(CBRE世邦魏理仕)。

4. 超过标准55%的高就业创造力,USCIS 要求: 410个就业岗位,该项目创造就业机会:约为634个就业岗位(建设和学校营运)。

5. 清晰的返还策略,EB-5的借款由学校建筑,土地以及租金收入为担保。主要银行( PNC Bank)融资80%至90%的资金建设特许学校。点此查看《何为美国特许学校http://qhyimin.com/detail_1248.html

美国佛州海外投资区域中心是唯一被美国移民局批准的,可以在全佛罗里达州经营教育设施业务的区域中心,是曾被美国移民局提出可作为其它区域中心学习的8家区域中心之一。

乔鸿移民携手美国佛州海外投资区域中心,强强联合,迄今为止已经成功销售完成了美国EB-5投资移民佛罗里达州特许学校系列项目1期至9期的销售,正在火热认购中的第10期只剩下了少量名额,正在进行11期项目的销售,每个项目都受到了客户的高度认可和欢迎,目前客户正在批量获得美国移民局I-526的批准。

乔鸿移民推广美国投资移民项目始终坚持有始有终的原则,乔鸿移民高层多次实地考察和回访项目进展,几乎每个项目从前期考察到后期回访等各方面情况信息,均第一时间反馈给乔鸿客户,让客户及时了解全面掌握,放心安心申请美国投资移民!

美国怀俄明州税收政策是怎样的?

在税收上,美国怀俄明不存在特别鼓励措施,因为怀俄明的税在各州中已经非常低,怀俄明的个人所得税在全美第二低。

美国怀俄明州政府的主要税收来源是矿产税,美国怀俄明州的天然气、煤床存储量很丰富,再加上大量的风能为该州累计创收数十亿元。

主要赋税:美国怀俄明州州税4%,一些城市的税会加收2%,有些地区可以加收4%的旅馆税‘怀俄明州对投资所得免征个人所得税和公司所得税,也不征收存货税’该州销售税率仅4%,比邻近的犹他州、爱达荷州及加州都低,对在该州转运的货物和销往外州的货物也不予征税。

如何应对美国税收新规定(FATCA),避免全球报税

美国房产税收政策有哪些

全美50个州都征收房产税,这一税目是地方政府的主要收入来源。

星条置业统计,目前税率大致介于1%-3%之间,房产税作为房产永久持有的最基本保证。

征收房产税的目的是维持地方政府的各项支出、完善公共设施和福利,因此美国房产税的收税主体是郡政府、市政府和学区,联邦政府和州政府都不征收房产税。

美国房产税的课税对象为房屋,以房屋估价为课税依据。

免征条件: 1、美国地方政府规定了一些减免税项目,主要是对自住房屋给予减免税,这是通过减少税基或低估财产价值来实现的。

另外还有一种减免房产税的方法,即当房产税超过某一最大值时,纳税人可从州政府得到相应的州个人所得税抵免或现金补偿。

加州为例,纳税人的主要自用住宅,可免除7000美元的房产税。

这个对我们华人具有现实意义。

2、退伍军人免税额。

美国目前有30个州,对退伍军人自用住宅财产评价提供某一固定金额免税额。

近期美国税务制度有哪些新变化?

、税收政策调整(一)美国税收政策调整的前景和挑战特朗普总统及共和党倡议的税收改革将大大降低个人和企业的边际税率,将税收的标准减除额提高到现在的近四倍,限制和废除一些税收支出,废除个人和企业的可替代最低税、遗产税和赠与税,引进边境调节税并对美国公司的外国子公司当年利润征税(栏目1)。

一些分析师估计,该计划将大幅度降低联邦收入,并在未来十年将债务与GDP的比率提高约30个百分点。

削减税收至少在短期内能够刺激就业率、储蓄和投资,以及其他类似方面。

该计划还将减少资本配置中的税收扭曲。

从理论上来说,低税收的供给侧效应能够增加就业机会,从而提高国内生产总值的增长。

该计划还提出通过以一次性、低税率的方式对公司的累计外国利润进行征税,以此过渡到新的税收制度,这一方式有可能部分抵消拟议中的税务减免所造成的收入损失。

然而,估计的收入损失将会扩大联邦预算赤字并增加政府借贷,这将推高利率并挤压私人投资,抵消计划所产生的部分或全部积极刺激作用。

而边境调节税政策将导致强势美元,这可能会削弱税收对贸易的作用——根据评级机构穆迪的估计,20%的进口税可能会导致美元高达25%的升值。

抵消如此巨大的赤字将需要前所未有的削减联邦支出,这是不可能实现的。

此外,拟议的所得税减免可能会使税后收入分配恶化——减税会降低每个收入阶层的税收负担,但是高收入纳税人将会享受最大幅度的减免,不论是从实际数额还是从税收占收入百分比的角度来说都是如此。

栏目1.特朗普税收倡议的主要内容个人所得税:主要内容包括将目前的从10%至39.6%的七个税级缩减成10%、25%和35%的三个税级;提高标准减除额;限制分项扣减的税值。

营业税:主要内容包括将公司税率从目前的35%降至15%,对美国公司的外国子公司累计利润征收高达10%的视同汇回税。

边境调节税:众议院共和党人的税收改革计划提出将公司税制度转化为一种“基于目的地的现金流量税”(DBCFT)。

“基于目的地”指的是根据商品和服务的消费地点而不是生产地点来适用美国公司税的概念。

边境调节——禁止进口商品的税收扣除并忽略与出口相关的收入,则是实现这一概念的方式。

“现金流”则是指建议取消对利息支出的收税扣除和其他税收优惠,但允许资本投资全额支出享受扣除。

综上所述,这些举措旨在将美国公司税从以收入为基础转移到以消费为基础。

不过,很多分析师质疑这一方案的前提,即汇率将为抵消进口税和出口补贴的增加而进行调整。

(二)对中国经济的影响我们预期美国国会将通过包含公司税改革内容的减税计划,但税收政策变化不会像提议的那样覆盖所有方面。

由于一些共和党参议员公开反对以及越来越多的共和党众议员表达关切,边境调整税可能面临严峻的阻力。

尽管许多共和党国会议员坚称税收法案将是收入中性的,但政策的执行很有可能导致更高的财政赤字。

虽然美国税收改革的最终方案还有待观察,但它们可能对中国经济和决策者产生重要的影响。

在边境调整税下所产生的更为强劲的美元将增加人民币贬值的压力,事实上人民币在2016年与美元的比值已经下跌了6.8%。

但是,特朗普总统在竞选过程中抱怨人民币贬值,甚至威胁到将中国定性为汇率操纵国(尽管他最近的态度似乎有所调整)。

这将使决心维持人民币兑一篮子货币稳定的中国政策决策者陷入两难境地。

由于美元走强,人民币与其他主要货币都将不可避免地贬值。

大幅度的企业所得税减免将使美国成为中国企业更具吸引力的投资目的地,而这将增加资本外流压力。

具有讽刺意味的是,尽管美国总统特朗普认为美国的公司税太高,但许多中国企业家认为,虽然中国有相对较低的法定税率(25%)但有效税率却要比美国高得多,最近引发了对中国“致命税率”的激烈辩论。

他们之所以决定在美国投资生产部门,在很大程度上是因为的中国高税收。

截至2016年,中国的税收和政府一般收入分别占国内生产总值的17.5%和21.4%,与主要发达国家和发展中国家相比并未表现出过高。

但实际上,实际税收负担可能更高。

2017年世行“营商环境报告”的排名估计:中国企业通过直接和间接税收计算的总税负占利润的68%,而美国则为44%。

除去法定税款外,在中国企业的“税收负担”还包括为就业人员支付的社会保险、土地成本、资金和融资费以及各种政府附加费之类的非税收支出。

更为重要的是,中国的税收制度需要结构性改革,以便其更有利于经济转型。

首先,中国的税收依赖于间接税(如营业税),占总收入的70%,而直接税收入只占30%。

这与其他直接税收发挥更重要作用的国家形成鲜明对照。

间接税,如增值税,本质上是累退的,因为低收入家庭必须承担不相称的更高的税收负担。

这对中国经济向消费主导型转型没有帮助,因为低收入家庭倾向于具有更高的边际消费倾向。

降低营业税将有助于中国实现经济再平衡,这需要提升消费需求,降低投资需求。

低消费/高储蓄率已经导致中国经济高度依赖投资增长(图1和图2),助长了产能过剩问题和高额企业债务。

求推荐一本讲中国税收政策的书籍

简单地说,美国的个人所得税是根据你的整个家庭,收集,比方说,您会收到3人,但只有你一个人去上班,但工资有3万一个月的美国平分秋色给大家,那就是,一个人的收入万,看着所得税那么多支付的金额。

但中国只有30000人来到你的个人所得税征管。

存在的例子,你去在今年上半年的工作,根据你付出6000美元的税收的税率,但失业的下半年,你再也找不到工作,在美国,在今年年底到今年上半年的收入按12个月之分,算你每月的收入,这不看的税,如果达不到的税额,将带你回到第一的一半所得税回报你。

但中国的个人所得税你付出的付出,即使你今天付款,明天,失业率也不会还给你

美国公司交哪些税

美国经营商务活动,加州公司需缴纳销售税,还须缴纳所得税和使用税,还有资产税之类。

以加州为例介绍五个需要交的税: 一、个人所得税税率介于1%至9.3%。

二、公司所得税及营业权税:营业权税是每年应税所得之8.84%,但最低税额为800美元。

三、销售税及使用税:目前加州之销售税额为7.25%,但因为各地方政府亦得附征销售税,故实际之税额在7.25%至8.25%之间。

在加州之企业若所使用之有形流动资产并未缴交销售税,则须缴纳使用税,例如购自外州之资产或存货。

四、地方财产税:随各地方而不同,全州平均税率约为公告地价的1.1%。

五、失业保险税:每一受雇劳工每年薪资7,000美元之3.4%。

伤残保险(受雇劳工负担)费率为薪资$31,767之0.8%。

同时,美国地方还有很多优惠政策促进企业成长。

具体以收到政府的税单为准。

加州有限公司须于每年三月一日前缴交年度特许经营税,而有限责任公司则须每年六月一日前缴交。

扩展资料: 美国税制(外文名tax system in USA)指的是 美利坚合众国税收法规和稽征管理制度的总称。

美国税制是以所得税为主体的税制体系。

联邦税以个人所得税、社会保险税、公司所得税为主,此外还有遗产税与赠与税、消费税(包括一般消费税及专项用途消费税)、暴利税、印花税等。

公司所得税的课税对象包括:利息、股息、租金特许权使用费所得,劳务所得,贸易与经营所得,资本利得,其他不属于个人所得的收入。

实际应税所得是指把不计入公司所得项目剔除后的总所得作法定扣除后的所得。

关税是由关税署负责的税种。

各州一级税制不完全一致,一般有销售税、所得税、财产税、遗产税和继承税、机动车牌照税、州消费税等。

地方主要以财产税为主,此外有对旅馆营业供电电话使用征收的营业税、许可证税等。

美国各级政府的税收总收入在80年代占国内生产总值的比重稳定在26~28%。

各级政府税收收入占财政总收入的80%以上,联邦政府税收收入则占财政收入90%以上。

1988年,在联邦税总收入中,个人所得税占45.36%,公司税占10.68%,社会保险税占37.26%。

在州一级税收总收入中,1986年对货物、劳务征税占59.62%,个人所得税占28.97%,公司税占1.83%;在地方一级税收总额中,财产税占70.04%,对货物、劳务征税占20.01%,个人所得税占5.89%。

参考资料:百度百科-美国税制...

请问,在美国购买岛屿,相关的税收政策如何,比如,每年要向政府交...

岛屿购买之后,每年主要的税就是“房产税”,就是你拥有岛屿的土地需要向政府交纳的税收。

中国是不收税,但只给你30年使用权,说白了就是从政府手里租30年。

美国是永久产权,但每年要交税,每年的税费大约是政府评估价的1%。

具体可参考“美国房产投资指南”

移民美国在中国的财产要向美国交税吗

移民美国在中国的财产,没有申报的财产是不需要向美国交税的,而申报后的财产,只要没有增值,也是不需要交税的。

去的时候,可以不需要全上报财产。

相关具体情况参考如下:一、美国税收基本政策美国是有着完善税收制度的发达国家,美国联邦税法规定,任何一个美国公民、合法居民、拥有社会安全保障卡号的暂住居民,都要申报纳税。

根据美国国家税务局发布的《海外账户纳税法案》实施细则,美国公民和绿卡持有者的海外资产超过5万美元,都需要向美国税务局申报,否则将会面临高达1万美元的罚款。

若在国税局通告后仍未缴纳,罚款将升至5万美元。

美国要求申报的海外资产,并不是总资产,而是特定的金融资产,比如直接投资所得、间接投资所得、经营所得、财产资本利得等,不动产则不在申报之列,中国籍的绿卡持有者不必担心国内房产需向美国交税的问题二、履行缴税义务移民美国有一套非常严谨的流程,申请人在获得美国移民签证后,需要在180天内入境美国报到,而登陆美国之日,新移民才开始履行向美国政府申报财产的义务,在成为美国永久居民之前所有的海外非增值资产都不需要向美国政府交税,只有登陆后已经实现的增值收入,才需要向美国政府申报并依法纳税。

因此要保存好自己的收入和资产的各种来源证明文件,为了避免误征或罚款,应尽量保证财产来源证明的准确性。

例如,申请人移民前在中国有1000万美元资产,移民后他再没有赚钱,原来的资产也没有产生任何的收益,则他在移民后是不需要交税的,简单来说,登陆美国之前,不管你在中国拥有多少资产,只要它们在你移民后不再增值,那它就跟美国政府无关。

这个规则是进行纳税筹划的关键三、中美两国无双重征税 海外收入有免税额长期在海外工作或做生意的净收入都有免税额,叫“海外收入抵税额”。

例如,美国2011年抵税金额大概是9万美元左右,若是夫妇一同在海外居住和工作,则两人每年共有超过18万美元的海外税收免缴联邦收入税。

中美早已实现避免双重征税的协定。

在中国已缴了税,在美国就不需重复缴税了。

举例,中国企业所得税为20-25%,再分红给个人20%,累计近 40%,美国不同州个人所得税税率约15-20%,那在中国缴的税就可以抵消美国要缴的部分。

另外,购房投资等盈利收益在中国按20%税率,而投资收益在美国仅为15%税率,那么在中国缴的同样抵消美国要缴的部分参考源破解美国全球征税政策 如何做好税务规划?_美国之窗_【华商移民】http://www.shenlao.net.cn/html/show-2277.html美国移民纳税不需要申报全部资产 - 旧金山湾区华人资讯网http://www.chineseinsfbay.com/f/page_viewtopic/t_6331.html

现阶段我国税收政策的利弊分析以什么为例

一 税收优惠是一国政府(包括中央政府和地方政府)为实现特定的政策意图,通过对税法、税收条例标准性条款的有意识背离,从而形成对纳税人的税收减让。

这种特定的政策意图无非是指吸引外来资金、先进技术、管理经验,扩大对外贸易,加速特定地区经济发展,扶持基础产业和新兴产业,平衡收入差距,促进社会稳定等。

一句话,只要有社会经济发展的需要,税收优惠政策就必然存在,问题只在于怎样运用好这个有力的杠杆。

从世界各国的经验来看,税收优惠的类型有如下5种。

这5个方面实际上也就是税收优惠的适用范围。

当然,实践中由于不同国家、不同时期的具体情况各不相同,因而优惠对象的确定存在很大的差异。

一是地区优惠。

为鼓励落后地区的经济开发,促进区域间的协调平衡发展,一些国家规定对在落后地区投资的企业给予特殊的税收优惠。

例如:希腊将全国划分为A、B、C、D四类地区,A类地区最发达,D类地区最不发达,越不发达所给的优惠政策越多。

意大利规定,对投资于其南部等欠发达地区的企业除了给予税收优惠,还可获得低息贷款。

巴西规定,凡在其北部、东北部和Manaus自由贸易区开办企业,均可享受减免税优惠。

发展中国家为适应对外开放和大规模吸引外资的需要,通常还在在本国境内设立一些经济特区、出口加工区或技术开发区等,实行特别的税收优惠政策。

如印度对出口加工区的企业免征所得税;埃及也规定凡在新社区新建的企业可免税10年。

二是产业优惠。

主要是基础产业和亟待发展的新兴产业。

巴西政府规定,凡投资于林业、旅游业、渔业的投资者,可享受6%~25%不等的投资税收抵免。

新加坡政府规定,对计算机软件和信息服务、农业技术服务、医药研究、试验室和检测服务等生产和服务公司用于研究和开发的支出,允许双倍扣除。

加拿大政府规定,凡购买用于制造、加工、采矿、伐木、农业或渔业的新建筑物、机器和设备的支出,以及当前的资本性科研支出,可以申请用获得的抵免来抵消当年、以往3年或将来7年的应纳联邦所得税。

我国也有许多关于产业发展方面的税收优惠政策。

三是技术优惠。

为了吸引国外的先进技术,弥补本国经济的不足,世界各国都规定了相应的技术优惠政策。

如韩国规定,凡运用高技术的外商投资企业可“五免三减” 公司所得税、股息税,对新技术引进项目所支付的特许权使用费,免征预提税。

新加坡规定,对具有新技术开发性质的产业给予5至10年的免税期。

荷兰政府对从事技术研究和开发的企业或个人,允许从1994年1月1日起,其人工成本可以从雇主应缴纳的工资预提税中扣除一部分,扣除率为:研究和开发人工成本在10 万荷兰盾以下的部分可扣除25%,超过部分可扣除12.5%。

马来西亚规定,享有“新兴业资格”的企业在投产后5年内70%的法定所得免纳所得税;对资本密集型和高技术投资可按逐案审查原则给予全部免税。

西班牙政府规定,对研究与开发中使用的机器、设备和无形资产,可分5年提完折旧(建筑物为7年)。

四是出口优惠。

主要是为了提高本国产品的国际竞争能力。

在美国,只要出口销售额达到1000万美元,就构成“国际销售公司”,可以免交当期美国税,甚至获得永久性税收豁免。

对于国内制造商,其出口收益47%的美国税收可以延期缴纳;对于国内批发商,延期缴纳美国税收的所得可高达出口收益的94%。

新加坡规定,出口产品的生产可以享受最高达所获利润90%的免税待遇,期限为3至15年。

智利政府规定,所有出口货物(包括进入免税区的商品),经税务机关批准用于生产出口商品的原材料,与出口有关的某些劳务,对在智利没有住所又不是智利居民的个人提供的劳务,国际客货运等,免交增值税。

五是其他优惠。

主要是针对一些特殊情况,为平衡收入差距、减轻税收负担而给予的优惠。

美国为鼓励小企业投资,允许投资者出售“符合条件的小型企业股票”所获利得的50%免税;因持有州和市政府的公债所获得的利息,不缴纳联邦税。

在法国,雇佣人数不足250人、营业额不足1.4亿法郎、公司股东控股不足25%的企业建筑物完工年度可按25%的特别折旧率折旧。

丹麦政府规定:(1)基础研究费用可获得免税扣除;(2)公司参与团体精神、学生实践、种族研究项目的费用可以扣除12.5%;(3)公司可扣除某些向研究单位提供的捐赠;(4)为组建企业而进行的市场调查费用,包括审计和法律咨询的费用可以扣除;(5)与在丹麦境外的销售有关的市场开拓费用可作免税扣除。

比较世界各国的做法,一般来说,发展中国家由于国内经济的地区差异大,产业层次低,技术水平不高,迫切需要缓和地区矛盾、提高国家的整体经济实力,因而在税收政策的运用上,偏重于地区优惠、产业优惠和技术优惠。

这些问题对于发达国家则不是那么突出,它们关心的是如何进一步促进本国的经济增长,扩大国外市场,缓和个人之间的收入分配不均,因而在税收政策的运用上,偏重于出口优惠和其他优惠。

我国作为发展中国家,税收优惠的重点也应该放在前三种优惠上,当然,在实施过程中也应同时兼顾出口优惠和其他优惠。

移民美国后该如何纳税?

移民美国如何申报资产? 虽然美国的征税颇高,但值得注意的是全球征税有一个基本规则:获得这个国家永久居民身份之前的所有财产与这个国家无关,不用交税;获得永久居民身份之后的收入就需要交税了。

举例:申请人移民前在中国有1000万美元资产,移民后他再没有赚钱,原来的资产也没有产生任何的收益,则他在移民后是不需要交税的。

国枫移民林少恒表示,这个规则是进行纳税筹划的关键。

资产申报与交税密切挂钩,这会涉及到2个问题。

一是申请时是否要如实申报拥有的全部海外资产?二是移民后是否要申报全部资产?各国移民政策对资产申报的规定是不同的:加拿大投资移民政策规定,申请投资移民的人士必须在申请时就要申报全部的个人资产;美国在移民时只要求申报50万美元以上资产并解释来源。

澳大利亚在获得临时居留签证期间是没有任何申报海外资产和纳税义务的,但在获得永居后要申报。

移民后的资产申报,不同资产人士做法也会有差异。

一般资产在1000万美元以下的,后期预计收入也不是太大的申请人最好就全部申报。

资产很大,后期收入很高的申请人,最好选择区域征税的国家。

移民美国如何纳税?美国人要交多少税? 联邦收入税(Federal Income Tax) 是按个人收入的多少,家庭供养人口的数量、家庭计划的医疗支出等来确定缴纳的数额,一般占工资收入的25%左右。

州税(State Tax) 有收入税和消费税两种。

收入税是联邦和州一起交纳,然后联邦和州之间来分。

各州和地方政府都拥有不同的地方个人所得税税率,从0(德克萨斯州)到接近10%(纽约州、加州等)不等。

消费税是依据消费额的多少而缴纳的不同数额的税,主要由州和地方政府征收,并且是在购物的同时就被扣除的。

地方税(Local Tax) 即财产税,一年缴纳一次,根据财产的多少纳税。

社保和医保税 (Social Security and Medicare Tax) 所有有工资的人都需要缴纳,是从每个人工资里扣掉的。

在美国如何合理避税?七点建议供选择 美国的税收是以家庭为单位征收的,家庭年总收入并非为最后的纳税基础,在总收入之后,可以减去例外(Exception)、折扣(Deduction)、扩展项(Extension)、个人养老金计划、购房及贷款等等。

按照最后的净收入来纳税。

如何合理避税?有以下几种方式: 第一,申请人在获得美国移民签证后,需要在180天内入境美国报到,而登陆美国之日,新移民才开始履行向美国政府申报财产的义务,在成为永久居民之前所有的海外非增值资产都不需要向美国政府交税,只有登陆后已经实现的增值收入,才需要向美国政府申报并依法纳税。

因此要保存好自己的收入和资产的各种来源证明文件,为了避免误征或罚款,应尽量保证财产来源证明的准确性。

第二,收入低、财产少的配偶做主申请人。

如夫妻申请移民时,以收入低、财产少的配偶当主申请人,如只有一人申请绿卡,则配偶在美国以外的资产就不会有海外所得课税问题。

第三,海外收入有免税额,中美税收可互抵。

对于永久居民一年在美国境外工作居留超过330天的,2011年单人抵税金额是9.14万美元。

夫妻双方可以免联邦收入税18.28万美元。

例如,中国企业所得税为20%~25%,分红的个人所得税是20%,累计近40%,而美国不同州个人所得税税率约为15%~20%;购房投资等盈利收益在中国按20%的税率,而投资收益在美国仅为15%的税率,那在中国缴的税就可以抵消美国要缴的部分。

第四,规避遗产税,成为美国公民前,对于美国境内的财产,外国公民可以毫无顾虑地赠与给自己的子女。

第五,还可以成立公司,将家庭部分花费(能与经营相关的)计入公司营运费用(Business Deduction),减少税收。

第六,美国政府规定,在2010年4月30日之前签约买房的人,可以得到房屋总价10%的退税(Credit),最高不超过8000美元,这部分在税法上是退税(Credit),与减免(Deduction)还有区别,即退税是多少钱就是多少钱,而减免则是在总收入中减去一部分收入,然后再根据余下的部分计算应缴税额,因此,退税比减免更有利报税者,能够得到退税就不要采用减免。

第七,移民前考虑财产处分与否的差异,规划资金如何流入美国。

例如可以在移民前将房产或股票先行出售,取得现金后待移民后再买回,或者赠与家人,就可避免相关税务问题。

美国税法有很多抵税和免税的条目,中国移民的牵涉面相当广,因此省税方式也很多。

财产转移与赠与、房屋买卖、长期投资都可以省税,甚至坐飞机或开车外出也能获得适当的减免。

以一个在海外年收入超过100万元人民币的申请人为例,除去海外收入抵税额、房屋开销减免额、个人免税额,他在美国所需缴纳的税费仅为3000多美元,如在中国有合理交税还可以抵扣。

所以那些担心自己移民美国资产要大缩水的人,可以不必过于担心了

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