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税收改革的主要内容是什么?

深试论新一轮税收征管改革的前提、主要内容和推行策略作者:李师太 文章来源:济南市地方税务局 点击数:1067 更新时间:2003-8-19当前,以实现在信息化支持下的专业化为核

深试论新一轮税收征管改革的前提、主要内容和推行策略

作者:李师太 文章来源:济南市地方税务局 点击数:1067 更新时间:2003-8-19

当前,以实现在信息化支持下的专业化为核心任务的新一轮征管改革正在全国范围内逐步推开,这是我国税收历史上的一次战略性调整,是对传统征管的一次革命,将对我国税收事业的发展产生重大而深远的影响。随着改革进程的逐步深入,新一轮征管改革的线条已经越来越明晰地呈现在我们面前,本文试就新一轮征管改革的前提、主要内容以及新一轮税收征管改革推行中的策略问题作一阐述,供大家参考。

一、计算机和税收信息两个建设是新一轮征管改革的基础

当今世界,科学技术特别是信息技术和网络技术步伐突飞猛进,对促进经济发展、调整经济结构、改造传统产业和提高人民生活质量等方面发挥了不可替代的重要作用。党的十五届五中全会提出,要大力推进国民经济和社会信息化,以信息化带动工业化,发挥后发优势,实现社会生产力的跨越式发展。征管信息化是税收征管发展的必然趋势,征管改革必须服从和体现信息化发展的要求,我们目前进行的新一轮征管改革,一个重要特点是信息化支持下的专业化,税收信息化是税收专业化的前提条件,没有信息化的支持,专业化将难以真正完全发挥作用,而税收信息化的先进性、科学性,只有运用在税收征管中才能充分得以显现。概括而言,当前的税收信息化建设是既要修好路(网络),又要造好车(软件),还要配好货(信息),从而才能推动整个税收信息化迅速而又健康地向前发展。

(一)加强计算机基础建设,为新一轮征管改革奠定技术基础。同传统的税收征管相比,新一轮税收征管改革的最大特点在于有计算机的支持,加强计算机的基础建设对新一轮税收征管改革至关重要,必须建立一个功能齐全、协调高效、信息共享、监控严密、安全稳定的税务管理信息系统,以支持税收征管的专业化。当前的任务主要有三项:一是充分利用各类国家公共信息网,以城域网为依托,建成贯通总局、省局、区(县、市)局和分局(税务所)的税务专用信息网络,并采取措施,构筑一个技术先进、管理高效、安全可靠的税收信息安全体系,保障网络和信息安全。二是按照税务管理信息系统一体化建设的要求,统一标准配置的硬件环境,统一网络通讯环境,统一数据库及其结构,统一业务需求和应用软件,搭建统一规范的税收征管业务平台。三是按照税收管理对象分类,建设税收业务管理应用系统、税收行政管理应用系统、外部信息管理应用系统和税收决策支持管理应用系统。

(二)构建信息管理平台,为新一轮征管改革莫定信息基础。数据信息只有经过规范之后才能拿到计算机上使用,当前加强信息的管理对于征管改革至关重要,实践证明,税收信息化难以深入的根源大多在于税收信息的不规范,并且信息不透明、不对称是造成当前税收执法随意性、上级税务机关对下级税务机关缺乏监督制约的根源,必须构建税务信息管理平台,盘活散乱在各单位、各部门的征管信息,提高税收信息的共享程度。要建立税务信息管理平台,应做好两个方面的工作,一是税务内部成立数据处理中心,对内部各类征管信息进行采集、加工、处理,提供清洁准确的信息产品,在此基础上,实施信息集中处理,构建税务内部信息平台,打破“信息特权”,提高征管监控能力和上下级之间、部门之间的税收信息共享水平;二是强化外部相关信息采集,通过与有关单位部门联网、构建政府——税务信息交换平台等形式,提高税务机关和外界信息使用相对人的信息共享程度和信息资源利用水平。

二、建设四个体系、实施环节化管理是新一轮征管改革的主要内容

(一)创新管理体制,建设四个体系,实施扁平化管理

专业化管理既是税收事业发展的必由之路,也是此次税收征管改革的主要内容,只有在大力实施信息化的同时,深化改革创新机制,才能达到手段与体制、机制的统一。笔者认为,此次改革在体制上主要是建设征收服务、税收管理、一级稽查、执法保障四个税收管理体系,进一步规范征收、管理、稽查、监督的职能、职责和机构设置,形成专业化管理为主、综合性管理为辅的新的征管格局,并优化税务管理组织机构,减少管理层次,增加管理幅度,实施扁平化管理,提高上级税务机关对下级税务机关的监管程度。

1、以征收为主线,建立以纳税人自行申报为核心、多元化集中征收为特征的征收服务体系。该体系以税务机关优化服务和纳税人自行申报为基础,目的在于划分征纳双方的税收法律责任,促使纳税人自觉依法纳税。要建设该体系,必须首先大幅度减少征收机构,通过征收集中、核算集中、信息集中,实现征收信息共享,提高工作质量和效率;其次要借助现代网络技术和通讯技术,建立高科技含量的多元化跨区域的纳税人自行申报纳税制度,在纳税人上门申报纳税的基础上,通过推行电话报税、银行网点报税、网上报税等方式,拓宽报税渠道,便利纳税人申报纳税,防止出现因机构收缩而出现管理缺位问题。还要逐步建立健全限时服务、首问责任制、政务公开以及文明征税等各项规范服务体系,规范优化纳税程序、规范纳税服务行为、提高纳税服务质量。

2、以管理为主线,建立以税源监控为核心、专业化分工协作为特征的税收管理体系。税收管理是税收征管工作中最复杂、最难破解的难题,对于这个问题,征管查分离模式没有解决,前一时期的税收征管新模式也没有解决,此次改革必须破解这一难题才能确保改革成功。要建立税收管理体系,必须做好以下工作:一是要科学界定管理与稽查的职责范围,避免管理和稽查二者扯皮。二是借助税收网络,建立分级的、多层级的税收管理信息工作体系,并改变按预算级次或企业类型设置市区管理机构的格局,进一步实施属地管理,按照行政区域进行税收管理。三是按照税收业务分工,设置专业管理科室和岗位,对税收管理工作实施专业化管理,提高工作效率和质量。四是在加强税源监控的基础上,实施分类管理,深化纳税评估,进一步提高税收管理工作的效率和质量。另外还应适应国际经济一体化和加入WTO新形势的需要,健全各级反避税机构,大力开展对跨国纳税人和境外企业的反避税工作,构筑“国际税收防盗网”。

3、以稽查为主线,建立以规范执法为核心、统一选案和集中审理为特征的一级稽查管理体系。一级稽查的核心在于统一选案和集中审理,突出市局一级的审理,通过对稽查案件实行统一选案、属地稽查、集中审理、分级执行,实现各环节的相互制衡。要建立该体系,首先要科学合理地划分选案、稽查、审理、执行各环节的职责范围,强化各环节之间的监督制约。二是要采用计算机选案,以及稽查局内部选案与外部选案相结合等形式,增强选案工作的科学性和针对性。三是规范稽查执法行为,严格税务稽查程序,重视取证制度,并遵循必要的方式、步骤以及时间和次序。四是实行市局一级的稽查案件集中审理,统一政策尺度,做到“一个包公对外”。五是完善各级税务机关的税务案件分级执行制度,并建立健全稽查案健复查制度和错案追究制度。

4、以权力为主线,建立以“两权监督”为核心、实施全过程监督为特征的税收执法监督保障体系。有权力就要有监督,必须对税收执法权和税收管理权的监督制约,确保税务机关依法治税、依法行政。要对税收权力运作进行全过程、全方位的监控,让权力规范行使,最大限度地减少税务行政、执法中的自由裁量权和随意性,减少滥用权力违法行为的发生,努力铲除滋生腐败的土壤,保护我们的税收执法人员,促进税收工作的法治化、制度化、规范化。要建立该体系,当前应当尽快做到以下几点:一是要保证业务管理的专业性;二是实行税收征管业务决策权集中化、管理权专业化、执行权责任化;三是要对税收权力进行重新洗牌,上收、分解、制约、规范税收执法权;四是要通过建立征纳双方之间的分离防线、征管查之间的分权防线、税务人员与计算机之间的机控防线、稽查各个环节之间的制约防线四道防线,保障税收权力依法行使。

(二)完善税收管理机制,实施环节化管理。管理体制框架搭建完成以后,必须通过机制的链条来衔接。传统的多层宝塔式管理模式是建立在手工操作基础上的,专业化管理体制的建立为环节化管理提供了可能,网络技术和通讯技术的发展,更打破了传统的时空界限,使得跨部门、跨层级、跨地域的大的环节化管理得以构架。在税收环节化管理机制下,各部门、各层级只是工作环节运行的一个节点,通过文书载体、工作流主题和信息流轨迹,把各项工作拿到流水线上来运行,使每个节点的工作人员既清楚自己在整个环节中的位置,把自己融入全局工作当中,促使个人意识的觉醒;又清楚本节点的工作要求和工作标准及时限,更清楚工作的环节及流向,这样一来,工作的推动将由“人管人”过渡到“制度管人”,工作考核机制将更加科学严密,税收管理工作的质量和效率将大大提高。

三、应当实行的方法和策略

制度制订之后,关键还在于抓贯彻、抓落实,没有落实,再好的制度也是枉然,甚至比没有还糟。对于新一轮的税收征管改革,各级各部门务必按照“科技加管理”的战略部署和“落实就是创新”的思路狠抓落实,务求实效,要抓不落实的事、抓不落实的人,同时还应注意以下方法和策略:

(一)要坚持系统论,搞好配套改革。税收征管改革是一个系统工程,牵一发而动全身,必须搞好相关的配套改革才能确保新一轮税收征管改革任务的完成。重点要搞好机构改革和干部人事制度改革,与征管改革配套联动、同步进行,为征管改革提供体制和组织保障。要按照专业化管理的要求和精简、统一、效能的原则,尽快完成机构调整和职能转变,确保各项工作及时到位,顺畅运转。要合理配置人力资源,努力做到人尽其才,并采取持证上岗、岗位轮换、双向选择等形式,促进人员素质的提高。

(二)要坚持重点论,实施重点突破。唯物辩证法告诉我们,矛盾分为主要矛盾和次要矛盾,必须抓住事物的主要矛盾开展工作。管理学上也有一条著名的定律叫做“二八定律”,其基本原理是:世界上任何事物20%的部分决定了事物总体的80%。往往是几个关键部位、关键环节决定着整个工作的命运,必须抓住改革的关键部门、关键环节实施重点突破,重点推进,进行重点控制,突破一点,带动全局,以起到事半功倍的功效。

(三)要坚持实践论,坚持稳步推进。改革目标的实现是一个过程,在这个过程中会出现许多意想不到的问题,对我们以往税收征管工作中的问题也会有所暴露。对此,必须用改革的办法解决改革当中的问题,要坚持原则性与灵活性相结合,稳中求进。在坚持征管改革总体方向的前提下,注意各地的不同情况和特点,因地制宜,因时制宜,逐步过渡,区别城区和农村,分类指导,分步实施。要稳定队伍,做到队伍不散,秩序不乱,工作不断。另外还要做好税收任务管理改进等工作。

税收预测的主要内容有哪些

税收预测是以整个税收工作的发展趋势为研究对象的,具体来说,有如下几方面的内容:(1)预测经济税源发展变化。

即根据国民经济统计资料和专题材料以及经济主管部门提供的情况,预见经济税源的发展势态,包括工农业生产发展速度、主要工农业产品产量、产品价格、销售额、社会商品零售额、社会的购买力情况等。

(2)预测税收计划完成进度。

即根据税收统计资料,在对经济税源发展势头准确预测的基础上,对税收收入在预测期可能达到的水平及完成税收计划目标的可能程度作出推测,从而便于采取对策,确保计划目标的实现。

(3)预测税收政策实施情况。

即在深入调查研究的基础上,预见税收政策对于调节生产、流通、分配和消费的作用及其效果,以便及时提供政策实施的反馈信息,为领导决策提供依据。

(4)预测税收管理措施的落实效果,即根据不同时期不同地区所采取的加强税收征管的措施、办法来预见其作用和效果,从而揭露矛盾,发现优劣,促进征管水平提高。

税收改革的主要内容是什么?

税收优惠政策内容有哪些

小微企业税收优惠政策有哪些 一、流转税1、《关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》(财税〔2013〕52号文)规定,为进一步扶持小微企业发展,自2013年8月1日起,对增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万的企业或非企业性单位,暂免征收增值税;对营业税纳税人中月营业额不超过2万元的企业或非企业性单位,暂免征收营业税。

2、《关于进一步支持小微企业增值税和营业税政策的通知》(财税〔2014〕71号文)规定,为进一步加大对小微企业的税收支持力度,经国务院批准,自2014年10月1日起至2015年12月31日,对月销售额2万元(含)至3万元的增值税小规模纳税人,免征增值税;对月营业额2万元至3万元的营业税纳税人,免征营业税。

3、《关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第57号)进一步明确:(1)增值税小规模纳税人和营业税纳税人,月销售额或营业额不超过3万元(含)的,按照财税〔2014〕71号文件规定免征增值税或营业税。

其中,以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人和营业税纳税人,季度销售额或营业额不超过9万元的,按照上述文件规定免征增值税或营业税。

(2)增值税小规模纳税人兼营营业税应税项目的,应当分别核算增值税应税项目的销售额和营业税应税项目的营业额,月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的,免征增值税;月营业额不超过3万元(按季纳税9万元)的,免征营业税。

(3)增值税小规模纳税人月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的,当期因代开增值税专用发票(含货物运输业增值税专用发票)已经缴纳的税款,在专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后,可以向主管税务机关申请退还。

2、《关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2016年第23号)规定,增值税小规模纳税人应分别核算销售货物,提供加工、修理修配劳务的销售额,和销售服务、无形资产的销售额。

增值税小规模纳税人销售货物,提供加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元(按季纳税9万元),销售服务、无形资产月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的,自2016年5月1日起至2017年12月31日,可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。

二、企业所得税1、《企业所得税法》第二十八条第一款规定:符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税。

2、《关于小型微利企业所得税优惠政策的通知》(财税〔2015〕34号文)规定,为了进一步支持小型微利企业发展,自2015年1月1日至2017年12月31日,对年应纳税所得额低于20万元(含)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

3、《财政部 国家税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》(财税〔2015〕99号文)规定,自2015年10月1日起至2017年12月31日,对年应纳税所得额在20万元到30万元(含30万元)之间的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

上述规定的小型微利企业,其2015年10月1日至2015年12月31日间的所得,按照2015年10月1日后的经营月份数占其2015年度经营月份数的比例计算。

4、《关于贯彻落实进一步扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第61号)就落实小型微利企业所得税优惠政策有关问题进一步明确:符合规定条件的小型微利企业,无论采取查账征收还是核定征收方式,均可享受小型微利企业所得税优惠政策。

三、小微企业如何享受优惠政策(一)流转税 享受暂免征收增值税和营业税的纳税人,无需向主管税务机关申请备案或审批,可直接在相关申报表免税收入栏中填报。

(二)企业所得税 关于贯彻落实进一步扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告(国家税务总局公告2015年第61号)规定,符合规定条件的小型微利企业自行申报享受减半征税政策。

汇算清缴时,小型微利企业通过填报企业所得税年度纳税申报表中“资产总额、从业人数、所属行业、国家限制和禁止行业”等栏次履行备案手续。

小型微利企业预缴时享受企业所得税优惠政策,按照以下规定执行:1、查账征收企业。

上一纳税年度符合小型微利企业条件的,分别按照以下情况处理:(1)按照实际利润预缴企业所得税的,预缴时累计实际利润不超过30万元(含,下同)的,可以享受减半征税政策;(2)按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴企业所得税的,预缴时可以享受减半征税政策。

2、定率征收企业。

上一纳税年度符合小型微利企业条件,预缴时累计应纳税所得额不超过30万元的,可以享受减半征税政策。

3、定额征收企业。

根据优惠政策规定需要调减定额的,由主管税务机关按照程序调整,依照原办法征收。

4、上一纳税年度不符合小型微利企业条件的企业。

预缴时预计当年符合小型微利企业条件的,可以享受减半征税政策。

5、本年度新成立小型微利企业,预缴时累计实际利润或应纳税所得额不超过30万元的,可以享受减半征税政策。

企业预缴...

国税局征收管理科的工作内容是什么?

国税局征收管理科工作职责是:一、负责组织实施综合性税收征管法律、法规和规章制度,处理执行税收征管法规、条例中的有关事项;二、负责税务登记、纳税申报、税款征收和税收资料等的管理;三、牵头组织对征管质量的综合考核;四、负责组织征管软件、税控器具的推广和应用;五、牵头负责纳税评估的组织实施和指导、协调、管理工作;六、负责欠税公告、办税公开管理的组织和实施工作;七、负责组织和指导个体税收管理工作;八、负责组织落实普通发票管理工作;九、根据工作需要,对征管数据进行质量审核、加工处理、综合分析等。

中华人民共和国工商法具体内容

没有中华人民共和国税收法——应该是:中华人民共和国税收征收管理法(2001年修正)中华人民共和国税收征收管理法(1992年9月4日第七届全国人民代表大会常务委员会第二十七次会议通过根据1995年2月28日第八届全国人民代表大会常务委员会第十二次会议《关于修改〈中华人民共和国税收征收管理法〉的决定》修正2001年4月28日第九届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议修订)中华人民共和国主席令第四十九号《中华人民共和国税收征收管理法》已由中华人民共和国第九届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议于2001年4月28日修订通过,现将修订后的《中华人民共和国税收征收管理法》公布,自2001年5月1日起施行。

中华人民共和国主席 江泽民2001年4月28日目录第一章 总 则第二章 税务管理第一节 税务登记第二节 帐簿、凭证管理第三节 纳税申报第三章 税款征收第四章 税务检查第五章 法律责任第六章 附 则第一章 总 则第一条 为了加强税收征收管理,规范税收征收和缴纳行为,保障国家税收收入,保护纳税人的合法权益,促进经济和社会发展,制定本法。

第二条 凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理,均适用本法。

第三条 税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税,依照法律的规定执行;法律授权国务院规定的,依照国务院制定的行政法规的规定执行。

任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定,擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。

第四条 法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。

法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。

纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。

第五条 国务院税务主管部门主管全国税收征收管理工作。

各地国家税务局和地方税务局应当按照国务院规定的税收征收管理范围分别进行征收管理。

地方各级人民政府应当依法加强对本行政区域内税收征收管理工作的领导或者协调,支持税务机关依法执行职务,依照法定税率计算税额,依法征收税款。

各有关部门和单位应当支持、协助税务机关依法执行职务。

税务机关依法执行职务,任何单位和个人不得阻挠。

第六条 国家有计划地用现代信息技术装备各级税务机关,加强税收征收管理信息系统的现代化建设,建立、健全税务机关与政府其他管理机关的信息共享制度。

纳税人、扣缴义务人和其他有关单位应当按照国家有关规定如实向税务机关提供与纳税和代扣代缴、代收代缴税款有关的信息。

第七条 税务机关应当广泛宣传税收法律、行政法规,普及纳税知识,无偿地为纳税人提供纳税咨询服务。

第八条 纳税人、扣缴义务人有权向税务机关了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况。

纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密。

税务机关应当依法为纳税人、扣缴义务人的情况保密。

纳税人依法享有申请减税、免税、退税的权利。

纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定,享有陈述权、申辩权;依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利。

纳税人、扣缴义务人有权控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为。

第九条 税务机关应当加强队伍建设,提高税务人员的政治业务素质。

税务机关、税务人员必须秉公执法,忠于职守,清正廉洁,礼貌待人,文明服务,尊重和保护纳税人、扣缴义务人的权利,依法接受监督。

税务人员不得索贿受贿、徇私舞弊、玩忽职守、不征或者少征应征税款;不得滥用职权多征税款或者故意刁难纳税人和扣缴义务人。

第十条 各级税务机关应当建立、健全内部制约和监督管理制度。

上级税务机关应当对下级税务机关的执法活动依法进行监督。

各级税务机关应当对其工作人员执行法律、行政法规和廉洁自律准则的情况进行监督检查。

第十一条 税务机关负责征收、管理、稽查、行政复议的人员的职责应当明确,并相互分离、相互制约。

第十二条 税务人员征收税款和查处税收违法案件,与纳税人、扣缴义务人或者税收违法案件有利害关系的,应当回避。

第十三条 任何单位和个人都有权检举违反税收法律、行政法规的行为。

收到检举的机关和负责查处的机关应当为检举人保密。

税务机关应当按照规定对检举人给予奖励。

第十四条 本法所称税务机关是指各级税务局、税务分局。

税务所和按照国务院规定设立的并向社会公告的税务机构。

第二章 税务管理第一节 税务登记第十五条 企业,企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所,个体工商户和从事生产、经营的事业单位(以下统称从事生产、经营的纳税人)自领取营业执照之日起三十日内,持有关证件,向税务机关申报办理税务登记。

税务机关应当自收到申报之日起三十日内审核并发给税务登记证件。

工商行政管理机关应当将办理登记注册、核发营业执照的情况,定期向税务机关通报。

本条第一款规定以外的纳税人办理税务登记和扣缴义务人办理扣缴税款登记的范围和办法,由国务院规定。

第十六条 从事生产、经营的纳税人,...

税务局科员的工作内容是什么

税务局科员,主要就是在前台收各项税务和信息中心的工作,信息中心的都是学计算机的,但是学计算机的可不一定都进信息中心啊。

主要看你实习期工作表现适合在哪个岗位工作,公务员都是1年的实习期啊,1年实习期满再定岗定编。

所以只要你对你报考的岗位和单位满意,考进去了就靠自己努力了,事在人为嘛。

业务性非常强的单位,比如法院检察院,你不是学法律的想要当法官和检察长的可能性基本是0。

综合性的单位就无所谓了,国税局新进的工作人员一般都要先了解学习税收业务的。

国税局基层分局科员的工作职责和内容:(一)贯彻执行国家的税收法律、法规和规章,结合**实际,研究制定具体的实施办法。

(二)负责全省各项国家税收收入计划的编制、分配和考核工作。

(三)组织实施《中华人民共和国税收征管法》和国家税务总局各项税收征管规章制度,积极推进税收征收管理体制改革,强化国家税收执法职能。

(四)负责全省国税系统征收的各项税种的征收管理和稽查工作,负责地方政府委托征收的各项地方税、基金和专项收入的征收管理工作;负责增值税专用发票、普通发票和其他税收票证的管理工作。

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