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黑龙江省国家税务局的领导介绍

赵晓明:党组书记、局长工作分工:主持全面工作吕淑华:党组成员、副局长工作分工:负责机关常务工作,分管办公室、人事处、机关党委办公室、离退休干部处倪秀莲:党组成员、副局长工作

赵晓明:党组书记、局长

工作分工:主持全面工作

吕淑华:党组成员、副局长

工作分工:负责机关常务工作,分管办公室、人事处、机关党委办公室、离退休干部处

倪秀莲:党组成员、副局长

工作分工:分管教育处(思想政治工作办公室)、税务干部学校、注册税务师管理中心,联系省注册税务师学会

李子民:党组成员、哈尔滨国税局党组书记、局长

郭万召:党组成员、副局长

工作分工:分管监察室、巡视工作办公室、进出口税收管理处、国际税务管理处

李文生:党组成员、副局长

工作分工:分管财务管理处、督查内审处、机关服务中心、鑫鑫宾馆、票证站

佟俊海:党组成员、总会计师

工作分工:分管政策法规处、货物和劳务税处、所得税处、大企业税收管理处、稽查局

赵石岚:党组成员、总经济师

工作分工:分管收入规划核算处、征管和科技发展处、纳税服务处、信息中心

张卫:巡视员

工作分工:分管税收科学研究所、中税报记者站,联系省税务学会。

贾永林:副巡视员

郑子瑜:副巡视员

税务稽查是什么,税务稽查由什么构成

税务稽查是指税务稽查部门的专业检查,是由税务稽查部门依法组织实施的对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务、扣缴义务情况进行全面地、综合的检查。税务稽查主要对象是对涉及偷、逃、抗、骗税的大案要案的检查。税务稽查专业性相对性强,要求政策水平高,是高标准的税务检查。要求查深、查透、办成铁案。

税务稽查的构成

税务稽查包含选案、实施稽查、审理、执行四个部分。

一、选案

确定税务稽查对象是税务稽查的重要环节。目前稽查选案分为:人工选案、计算机选案、举报、其他等

人工选案的基本方法是抽样。实施抽样又分为随机抽样和非随机抽样。在实行抽查选案时,一般都采用随机抽样法,它是按照概率规律抽取稽查对象的一种方法。

计算机选案的指标主要有以下几个方面:分行业生产经营指标平均增长值分析、分行业财务比率分析、企业常用财务指标分析、流转税类选案分析、企业所得税税前限制列支项目指标分析、进出口税收指标分析、税收管理指标分析等。

举报是税务机关发现案源最多的一种途径。

其他选案方法指:转办、交办等。

二、实施稽查

税务稽查实施阶段是税务稽查工作的核心和关键环节。税务稽查必须依照法律规定权限实施。税务稽查人员在实施稽查之前,除另有规定之外,应当提前以书面形式通知被查对象,向被查对象下达《税务稽查通知书》,并由收件人填写送达回证。税务人员在实施税务稽查时可以根据需要和法定程序采取询问、调取账簿资料、实地稽查、账外调查和异地协查等方式进行。税务稽查人员在税务查账时,应在《税务稽查底稿》上逐笔如实纪录稽查中发现的问题及所涉及的账户、记账凭证、金额等细节,全面反映此项稽查工作的情况。税务稽查实施终结,税务稽查人员应当认真整理检查资料,归集相关证据,计算补退税款,分析检查结果,提出处理意见,并根据立案查处、未经立案查处以及稽查中发现的问题等不同情况,决定实行一般工作程序或简易工作程序,并分别制作《税务稽查报告》、《税务处理决定书》或《税务稽查结论》。

三、审理

税务稽查审理,是税务稽查机构对其立案查处的各类税务违法案件在实施稽查完毕的基础上,由专门组织或人员核准案件实施、审查鉴别证据、分析认定案件性质,制作《审理报告》和《税务处理决定书》或《税务稽查结论》的活动过程。

税务稽查审理主要包括:1.违法事实是否清楚、证据是否确凿、数据是否准确、资料是否齐全。2.适用税收法律、法规、规章是否合法。3.是否符合法定程序。4.拟定的处理意见是否得当。 审理终结的处理有以下几种处理方法:

1.同意《税务稽查报告》、

2.补正《税务稽查报告》、

3.不同意《税务稽查报告》

4.构成犯罪案件的处理——移送。对税收违法行为的处罚应根据<税收征管法>及其实施细则以及<发票管理办法>的规定处理。

四、执行

随着税收法制建设的不断加强,纳税人的税收法制观念也在不断提高,税务稽查文书送达后,被查对象一般都能自动履行税务机关做出的法律文书所规定的义务——自动办理补报缴纳。逾期不履行的,税务机关将采取强制执行措施。

如果企业的税负率低,税务局对企业有什么影响

  如果企业的税负率低,税务局对企业做实地调查及查账。

  税负率低的因素主要有

  1是销售价格降低,比如季节性、供大于求、商业竞争激烈等等,都会导致销售价格会降低。

  2、进货价格上涨,可以抵扣的进项税额也会增加,这样,销项税减进项税的差额也就少了,税负率就降低了。

  3、一个时期内的进货多,销售少,抵扣的进项税多,销项税少,也会降低这个时期的税负率。

  税务稽查认定企业有偷税、漏税嫌疑是根据企业申报纳税的预警系统来完成的,一般都是由计算机自动生成。

  计算机采集当地企业的各项企业数据、财务数据、申报及纳税数据等,由系统自动评估,然后生成嫌疑人名单,再由稽查人员人工复核,确定哪些企业不需要稽查,哪些企业需要稽查或重点稽查,再派出工作组。

  具体计算机进行自动评估是采用哪些数据进行评估,一般人是不知道的,但总有规律可循。

  首先是税负。税负比例低于平均水平,肯定会触发预警系统。

  其次是用票数量。用票数量也可以称为开票次数,用票频繁,但税负低,则有可能是对外虚开,涉嫌帮助他人偷漏税,是违法行为。

  第三是毛利率,就是主营业务成本与主营业务收入的比值,如果毛利率过小,低于同行业平均水平,则有可能是虚增成本,有可能涉嫌购买非法发票入账。

  第四是期间费用比率,如果比率过大,超过正常水平,则有可能涉嫌虚增费用,或将个人消费纳入公司成本,偷逃个税。

  第五是实收资本总额,对于实收资本三五十万的小公司,税务局一般不会理会,但用票量大的除外。对于大企业(如1000万以上),一般关注度会提高。

  第六是税负的波动程度,如果以前较高,现在较低,且收入额绝对值下降较多,一般会被忽略。

  第七是企业性质和国家政策,如总局早有文件,对房地产、建筑行业列为重点稽查对象。

  因此,不管企业处于什么目的,该缴纳的税金是必须缴纳的,不要有侥幸心理,否则实际损失会更大。

黑龙江省国家税务局的领导介绍

赵晓明:党组书记、局长

工作分工:主持全面工作

吕淑华:党组成员、副局长

工作分工:负责机关常务工作,分管办公室、人事处、机关党委办公室、离退休干部处

倪秀莲:党组成员、副局长

工作分工:分管教育处(思想政治工作办公室)、税务干部学校、注册税务师管理中心,联系省注册税务师学会

李子民:党组成员、哈尔滨国税局党组书记、局长

郭万召:党组成员、副局长

工作分工:分管监察室、巡视工作办公室、进出口税收管理处、国际税务管理处

李文生:党组成员、副局长

工作分工:分管财务管理处、督查内审处、机关服务中心、鑫鑫宾馆、票证站

佟俊海:党组成员、总会计师

工作分工:分管政策法规处、货物和劳务税处、所得税处、大企业税收管理处、稽查局

赵石岚:党组成员、总经济师

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贾永林:副巡视员

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如何提升税务稽查效能

随着税收信息化进程的加快,税务稽查在税收征管体系中的地位和作用将更加凸现。如何进一步提升稽查效能,是当前税务稽查部门面临的重要课题。

一、影响当前税务稽查效能有效发挥的四个因素

(一)观念与认识有偏差。一是稽查定位左右摇摆。征管改革之初,一种观念片面认为“重点稽查”就是提高稽查机构级别,增加稽查人员,改善稽查手段,导致管理弱化,漏征漏管增多。此后,另一种观念对稽查的认识又矫枉过正,一味重视征收管理,而对稽查“重中之重”的地位和作用产生怀疑,影响和制约了稽查效能的发挥。二是人为肢解稽查职能。当前,监督制约措施尚不健全,税务稽查行为确实存在一定的随意性。对此,有的则错误地认为稽查职权过大,以致人为分解稽查职能,稽查整体效能难以有效发挥。三是以查补收入多少论英雄。在“任务型”稽查时期,稽查工作围绕查补收入转,该查深查透的问题反而是蜻蜓点水,浮于表面,该重点打击的又惩处不力,偏离了稽查的方向和目标。

(二)职责界定不够清晰。一是稽查与征管部门职责界定不清,形成职责交叉;二是稽查与相关职能部门职责界定不清;三是稽查部门内在机制不协调;四是横向岗责体系不健全。

(三)执法措施尚不到位。一是选案手段落后。在检查选案上,仍依靠人工选案,针对性、准确性较差。管理部门为了应付执法考核,移送的案件总是轻描淡写、蜻蜓点水,难有实质性案件可查。二是检查人员综合素质低。在检查实施上,问题的发现、判断和定性,主要依赖检查人员个人素质和经验。在信息收集上,只能通过函调或派人外调方式取得被查企业信息,质量难以保证。三是案件执行乏力。由于行政干预、部门协作不紧密等原因,案件执行很难到位。加上稽查办案经费紧张,缺少相关装备,影响了案件执行。三是打击力度不够。目前,稽查执法中仍存在以补代罚、以罚代刑等问题,稽查的打击力度不大。

(四)稽查力量相对薄弱。从内部环境看,一是稽查人员占全部税务人员的比例偏低。二是稽查部门直接从事税务检查的人员少,制约了税务稽查的广度和深度。三是稽查人员的综合素质亟待提高。从外部环境看,电子商务蓬勃发展,企业经营方式日益灵活,给税务稽查工作增加了难度;从工作需要看,依法办事、规范执法、文明执法已成为必然趋势,迫切需要稽查人员进一步提高综合素质。

二、进一步提升税务稽查效能必须树立“三个观念”

(一)树立独立稽查观念。树立独立稽查观念,是实现税收征管专业化的思想基础,是征、管、查明确职责、相互制约的前提条件。独立稽查包含以下内容:一是在法定的职权范围内,稽查局独立开展税收执法活动;二是科学界定征收、管理、稽查的职责分工,避免职责交叉;三是稽查的“选案、检查、审理、执行”四个环节应保持独立、完整,不能人为分解;四是确保稽查办案经费独立核算,有效保证稽查案件的顺利实施。

(二)树立大稽查观念。随着征管改革和税收信息化建设的推进,提高稽查管理的集约化程度,实行大稽查势在必行。一是稽查业务相对集中,逐步做到各类涉税违法行为检查均由稽查部门统一实施;二是稽查信息相对集中,建立稽查信息与征收管理信息相衔接,加强信息监控管理;三是稽查实施相对集中,严格检查计划制度和国、地税联合稽查制度,避免重复检查,降低税收成本。

(三)树立打击型稽查观念。从依法治税的要求看,实行打击型稽查,是确保征管权力行使到位的重要手段。从税务稽查的效果看,只有让纳税人在经济上不愿违、在声誉上不敢违、在法律上不能违,才能从根本上减少涉税违法犯罪行为。因此,在指导思想上,要克服过去单纯以查补收入多少来衡量稽查工作水平的错误倾向,取消稽查指令性查补收入计划。在工作重点上,要突出对重大案件、重点行业和重点领域的检查,提高稽查办案效率和质量。在实施手段上,要适当添置办案装备,增加办案经费,确保办案经费落实到位。

三、进一步提升税务稽查效能必须建立“五项机制”

(一)着力构建科学的评价引导机制。从质和量两个方面反映稽查工作成效。质的指标应成为依法办案程度的衡量标准;量的指标应成为办案面、办案成果的衡量标准。质的指标应当包括滞纳金加收率、查补处罚率、查补入库率;量的指标应当包括收入查补率、纳税检查面。特别需要说明的是,税务稽查由收入型向打击型转变是一个渐进的过程,不可能一蹴而就。

(二)着力构建协调的稽查运行机制。一是按征管功能从体制上明确稽查与征收、管理等部门的职责分工,解决好内部职责交叉问题;二是推行复合型稽查,解决好国、地税之间重复检查问题;三是强化与银行、公安等部门的联系和协作,进一步提高税收监控水平。

(三)着力构建严密的办案保障机制。经费保障方面,制定税务稽查办案补助经费管理、使用办法,明确专款专用,保证办案经费及时到位。装备保障方面,从税务稽查工作的实际需要出发,尽可能给予完善。执法保障方面,加强司法保障体系建设,通过设立税警联合办公室等方式,保证涉税案件的顺利查处。

(四)着力构建有效的奖惩激励机制。对内而言,把好“进口”,放宽“出口”,将那些业务精、素质高的人员选配、充实进来,将少数缺乏敬业精神、业务能力差不宜从事稽查工作的及时调整出去。同时,积极探索推行稽查人员能级制和主、辅查制,适当拉开计酬差距,解决干与不干、干多干少、干好干坏都一样的问题。对外而言,努力构造一个纳税人依法纳税、群众协税护税的良好环境。做好举报案件查处和奖金兑付,鼓励群众举报;实行纳税信誉等级制,对依法诚信纳税的,减少稽查次数,对纳税不实者,严管、严查。

(五)着力构建规范的监督制约机制。首先,切实加强对稽查“四个环节”的监督制约。选案环节,尽快采用稽查选案软件,尽可能使用计算机选案;检查环节,实行税务案件抽、复查制度,结果与个人考核挂钩;审理环节,实行初审、本级稽查集体审理和上级大要案审理委员会审理三级审理制度。其次,不断拓宽监督制约渠道,建立不同部门之间的横向监督、稽查部门内部监督和社会外部监督并举的监督机制。

国家税务总局稽查局举报信箱

尊敬的税务领导你们好:

   今天我怀着不一样心情给您们写了这封举报信,我的名字叫李辉,男,家住四川省成都市温江区西蜀尚都,身份证是:510211197301109037,我是成都航天橡塑件制造有限公司的一名股东(所占股份4.34%),该公司位于四川省成都市温江区温江海峡科技园东区,我要举报的是该公司的总经理:文本标(男,所占股份9.17%),董事长:王可建(女,所占股份28.56%),审计:郭继红(女,3.53%),财会:郑晓平(女,4.32%)我举报他们利用职务进行经济犯罪,贪污股东的钱和国家的税收钱,为自己谋取暴利,因为这么多年,他们从来没有对我们公布账目,曾经有一次我要求查账,审计郭继红问我查A账还是B账,后来有人劝我说,你请审计公司的来,他们给钱给审计公司的人,还不是就合格了,我想想就算了;直到这次,我提出我要到税务局去告他们,并追究偷税相对应的款项,于是总经理文本标和董事长王可见纷纷找我谈话,承诺让我当组长,还说“借”给我2万块钱,每月给我500块钱养车,我想想,公司那么好的效益,如果他们不贪污,我的股份分红的钱一年都是几十万,我正大光明,为什么要接受他们的“好意”;我还要强调的是我这些年的分红按总经理和董事长他们给我算的是,每年分3万块,卖出产品的数量越来越多,我们的分红是不变的;就连我60岁的丈母娘都说,你们公司原来2台床子时就分红3万,现在16台床子还是分红3万,真是奇怪;还有财会郑晓平,经常利用周末的时间都要坐飞机去旅游,经常说自己只穿哥地的衣服,她的股份比我的都少,我的日子过得紧吧紧吧,她却那么潇洒,通过种种现象分析:他们把一部分公司的钱不入公司的账目,他们几个直接分掉,这样既逃脱了国家的税收也同时贪污了大笔的钱,根据我天天在公司观察分析这5年他们从公司贪污的钱,总经理和董事长贪污的钱分别都有几千万,我对他们一忍再忍,特别是这次父亲得了血癌我更是心痛内疚,别人的股份比我少却那么潇洒,而我面对父亲时却除了心痛还是心痛;当初为了投资公司的股份,我和老婆是把结婚的钱拿来买股,我们连结婚办酒席的钱都是借的,老婆常取笑我说,嫁给你比裸婚都还惨,裸婚是从0开始,我嫁给你却是从负数开始,我只能表面上笑笑,心里内疚。纵观他们几个分的好处的人,全是能和账目有关的人,所以有理由相信,他们内部一片黑,把许多其他小股东的钱通通分掉了,由于没入账同时也逃脱了大量的税收,他们利用职权作出了害国害民的事情,为的只是自己想成为亿万富翁的梦想,我们其他股东需要维护自己的权益,国家需要税收,于是我决定举报他们。下面我再简要介绍我们公司的收入情况:公司的收入主要来源于2大部分:一·直接供货厂家 二·微配(维修点 ,小型汽配厂家)

   一·直接供货厂家:

    成都华川有限公司

    柳州五菱有限公司

    柳州绰丰有限公司

    吉林绰丰有限公司

    重庆长安汽车股份有限公司  

 重庆渝安汽车有限公司

    重庆力帆有限公司

    重庆宗申有限公司

   我想从这些配套厂家进货和付款的记录就可以查出究竟他们偷税漏税多少钱。

   二·微配全是现金交易,我这里有出库票据,票据上注明了出货数量和销售单位,公司利用微配市场现金交易最终达到偷税漏税的目的,由于我拒绝他们的2万元和每月500元的油费他们已经知道了我要告他们,他们可能已经在积极的做准备,麻烦领导抓紧时间进行调查以便拿到他们更多的犯罪证据。

    举报人 李辉 电话 13568919948

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