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税收政策是如何发挥对经济周期的调节作用的有什么特

税收是国家实行宏观经济调控的重要杠杆之一。税收对经济的调节作用主要是两个方面:一方面实行鼓励性措施,国家对需要重点发展的高科技产业、朝阳产业、服务业等实行税收优惠,少

税收是国家实行宏观经济调控的重要杠杆之一。税收对经济的调节作用主要是两个方面:一方面实行鼓励性措施,国家对需要重点发展的高科技产业、朝阳产业、服务业等实行税收优惠,少征或免征税款,扶持这些产业发展。另一方面实行限制性措施,国家为了限制高污染、高耗能、高消费产业,采取开征新税、扩大征收范围、提高税率等税收限制性措施来限制这些产业的发展。通过这些政策的落实来实现经济结构调整,增强国家宏观调控力度。

税收是国家实行财政政策调节经济的有力工具。当经济过热时,国家会增加税收以抑制经济通胀。当经济出现萧条时,国家会相应的减少税收以刺激经济的复苏。还有就是,根据税种和征税标准的不同来促进社会公平。比如累进税,向社会高收入者多征税,向收入低者少征税来促进社会公平。

说明税收如何发挥对经济的影响作用

税收职能是税收所具有的内在功能。税收职能作用主要表现在三个方面:

税收是财政收入的主要平来源。组织财政收入是税收的基本职能。税收具有强制性、无偿性、固定性的特点,筹集财政收入稳定可靠。税收的这种特点,使其成为世界各国政府组织财政收入的基本形式。目前,我国税收收入已占国家财政收入的90%以上。

税收是调控经济运行的重要手段。经济决定税收,税收反作用于经济。这既反映了经济是税收的来源,也体现了税收对经济的调控作用。税收作为经济杠杆,通过增税与减免税等手段来影响社会成员的经济利益,引导企业、个人的经济行为,对资源配置和社会经济发展产生影响,从而达到调控宏观经济运行的目的。政府运用税收手段,既可以调节宏观经济总量,也可以调节经济结构。

税收是调节收入分配的重要工具。从总体来说,税收作为国家参与国民收入分配最主要、最规范的形式,规范政府、企业和个人之间的分配关系。从不同税种的功能来看,在分配领域发挥着不同的作用。如个人所得税实行超额累进税率,具有高收入者适用高税率、低收入者适用低税率或不征税的特点,有助于调节个人收入分配,促进社会公平。消费税对特定的消费品征税,能达到调节收入分配和引导消费的目的。

新的形势下如何发挥税收职能作用呢?笔者认为,应着重抓好以下几个方面。

一、解放思想,实事求是,与时俱进,摒弃保守、落后、封闭、狭隘的观念,牢固树立积极主动发挥税收职能作用的理念。税务部门要以科学发展观统领税收工作全局,把科学发展观贯彻落实到税收工作各个方面,促进经济和税收协调发展。要从实际出发,深刻认识新形势下充分发挥税收职能作用的重要意义,积极探索和把握税收发展的基本规律,增强工作的系统性、预见性和主动性;始终把服务、支持经济发展作为工作的根本出发点,认真落实税收经济观,把握经济发展与税收增收的内在关系,分析掌握税收收入与对应的经济税源协调增长及税收占GDP的比重情况,为政策的制定和调整提供依据。当前经济社会发展任务繁重,要解决的问题很多,许多事情都需要我们用新视角去审视、新策略去对待,否则就很容易被难题束缚手脚,难以大踏步前进。这就要求我们结合工作实际,进一步解放思想,坚持实事求是,与时俱进,充分发挥积极性、主动性、创造性,深入调查研究,勇于探索和实践税收促进经济社会发展的办法和途径。

二、坚持依法治税,大力组织收入,扩大收入规模,为经济社会发展提供更加有力的财力保障。依法治税是税收工作的基础和灵魂。要正确处理好收入与执法的关系。在组织收入中规范执法,在规范执法前提下大力组织收入、扩大收入规模。深化改革,扩大开放,促进社会发展,说到底要靠政府财政投入。而政府财政收入主要来源于税收。因此,我们必须充分发挥税收组织收入职能作用,坚持组织收入原则不动摇,进一步夯实征管基础,强化税收经济分析、纳税评估、税源监控和税务稽查互动机制,大力提高税收征管质量和效率,确保税收收入随着经济的发展而稳步快速地增长。

三,用足用好税收调控经济、调节收入分配政策,更加注重发挥好税收服务经济、改善民生的宏观调控作用。目前我国正着力转变经济发展方式,调整经济结构,大力改善民生。我们一定要抓住历史机遇,在充分发挥税收职能作用上有更大的作为。一方面,通过实施有增有减的税收政策,影响企业、社会成员的经济行为和经济利益,调控资源配置,促进经济结构的调整和优化,推动经济发展方式加快转变;利用税收参与国民收入分配的主要形式,调节收入分配,促进社会公平正义。另一方面,坚持以服务、支持经济发展为根本出发点,通过税收服务经济,促进经济的发展,经济的持续发展将带来城乡居民收入的持续增长,提高城乡居民生活水平,从而改善民生。

四、发挥税收政策引导作用,培植税源,促进经济又好又快发展。培植税源,壮大税基是税务部门同样重要的另一项任务。税收来源于经济,只有经济的跨越发展,才能有税收的快速增长。一是在产业导向上,充分发挥税收政策引导作用,扶持壮大一些经济效益好,能创造更多税收、安排更多就业的优势产业,通过优势产业的发展,促进经济实力的增强。二是在税基壮大上,注重培养壮大纳税主体,积极为企业提供快捷、周到、准确的服务,将促进经济社会发展的各项优惠政策落实到位,使企业在发展中壮大,在壮大中创造更多税收。

“世界各国如何运用税收政策调节经济增长。”

  中国

  一、税收政策在促进经济增长中的突出作用

  (一) 合理的税收政策能使税收收入快速增长,为实现积极财政政策增添巨大助力

  “九五”期间,我国采取了完善分税制、积极稳妥地推进税费改革、健全税收制度、强化税收征管等一系列税收政策和税收制度,因而提前完成和超额完成了“九五”收入计划。“九五”计划规定,我国税收年均增长速度为10%,收入总量在2000年底要达到8200亿元。实际上,1997年税收收入总规模就已达到8234亿元,1999年税收收入突破1万亿元大关,达到10682亿元,2000年底达到12630亿元,是“八五”期间的2倍多,年均增长速度达15%,绝对额年均增长1200亿元之巨。“九五”税收收入的突破性进展,极大地壮大了国家财力和中央实施宏观调控的能力。

  (二)良好的税收政策是政府成功地对经济实施间接调控的保证

  首先,在亚洲金融危机的冲击下,我国外贸出口大幅下滑,为此我国于1998年10月调高了部分商品的出口退税率,而后鉴于促进出口的力度还不够充足,于1999年1月和7月又先后两次提高部分商品出口退税率,使出口商品综合退税率达到15%以上。经过这三次出口税收政策的调整,有力地增强了出口能力,1999年我国外贸出口总额比1998年增长了6.1%,据海关总署统计,2000年1~10月份,外贸出口总额达到2051亿美元,比上年同期增长32.2%。

  其次,为促进国内经济增长,实施了一系列减税政策。包括为拉动投资增长,先后实行了固定资产投资方向调节税减半征收和暂停征收的政策措施;为推动房地产业发展,对与房地产流通有关的营业税、契税、土地增值税,实施了减税免税政策;为促进结构调整,对高新技术产业化、技术创新等相应调整了税收政策,实施了企业用于符合国家产业政策的技术改造项目的固定资产设备投资,给予按40%比例抵免企业所得税的优惠政策,对技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务收入等,实施免征营业税政策,对高新技术产品实行税收扶持等等。这些税收政策的实施,极大地增强了各方面调整产业结构、发展高新技术的能力和积极性。

  (三)恢复征收居民储蓄利息税,并将其收入用于增加低收入者的收入,拉动了国内经济增长

  有关资料表明,自1999年11月1日起对居民储蓄利息所得恢复征收个人所得税以来,国内消费需求有明显提升,2000年上半年社会消费品零售总额比上年同期增长了10%,比上年同期增幅高出3个百分点;与此同时也推动了民间投资,2000年上半年股市成交额和入市投资者都大幅度增加,成交额同比增加了18000亿元,沪深两市股指连创新高。之所以增税却能起到拉动内需的作用,是因为从表面上看,扩大了所得税征税范围,减少了纳税人收入,是一种紧缩需求的措施,但在我国具体条件下,征收储蓄利息个人所得税主要收的是中高收入者的收入,这样不仅不会紧缩需求,相反由于低收入者增加收入,反而会扩大需求,同时由于储蓄利息收入的降低,还刺激了居民将储蓄转化为投资的热情。事实证明这一举措是成功的。

  二、国外运用税收政策刺激经济增长的主要经验

  西方国家的一些经济学家认为,当一国经济处于通货紧缩环境下,在货币政策失效时,选择税收政策是最为明智的选择。

  (一) 美国的经验

  在通货紧缩环境下,美国采取了比较恰当的税收政策,并以此为主进行宏观政策组合操作,以扩大需求,刺激经济增长。经历20世纪60~70年代经济“滞胀”和1979~1981年的经济衰退后,里根政府对美国旧的税收政策进行了大的调整,制定了“经济复兴税法” ,其税收主张就是大幅度减税。因此里根政府运用“拉弗曲线”理论,认为降低“禁区”内的税率,是政府刺激生产、鼓励投资,从而增加税收的唯一可行政策,并于1981年全面推行了这一减税政策。结果,不仅遏制住了经济衰退,而且给美国创造了从1982年底开始连续25个月持续增长的奇迹,到1984年经过调整后,经济增长率还高达6.8%,是二战以来美国经济最有力的增长。

  在经济高涨时期,美国政府为了防止经济衰退,仍然注重了税收政策有效运用。特别是克林顿执政后,在税收政策上仍然保持80年代税制改革“低税率、宽税基、简税制、严征管”的主要特征,并继续实行对资本收益和对工薪阶层低收入家庭的税收减免等优惠措施,强调并用减税与增税政策,“双向”调节社会经济活动。这一税收政策的调整与实行,使低税轻税成为趋势,进一步刺激了美国经济的快速增长。2001年2月8日,布什政府向国会正式提交了关于10年内大幅减税1.6万亿美元的计划,以兑现自己在竞选总统时向选民许下的诺言。。虽然布什的减税政策以其规模大、范围广而引起了来自支持者和反对者的诸多争论,但笔者以为,布什政府减税的出发点是好的,减税计划也有较科学的计算依据。

  (二)欧洲各国的经验

  近年来,欧洲在促进经济复苏的过程中,更重视税收政策的合理使用,以此来刺激经济的有效增长。从1999年上半年开始,欧洲各国在税收上相继采取降低税收总体负担的政策。同时,对增值税进行改革,将增值税由选择性征收向普遍征收转变,扩大了增值税的征收范围,减少了减免税优惠,并采用“消费型”、目的地征税、扣税法和3档税率的增值税模式,使之有利于促进经济增长。针对个人所得税在改革中存在的问题,在原有税制基础上进行完善,寻找合理的税基,选择合理的税率;并提出以支出税代替现行个人所得税。在公司所得税的改革中,将公司所得税税率平均降低了10个百分点,并拓宽了税基,主要是限制或取消各种税收优惠政策,包括对特定区域和部门的优惠政策、投资抵免和与财产有关的豁免,税收规定的折旧期限也更加接近经济性折旧的期限。

  此外,还采取了诸如普遍开征社会保险税、支持征收财产税、利用税收优惠、快速折旧和投资税额抵扣等方法促进科技进步和经济增长,运用税式支出管理税收优惠等措施,以更有效地运用税收手段刺激经济增长。

  (三)日本的教训

  当日本经济增长速度有所加快时,日本政府则在众多经济学家的反对之下,推出了不合适宜的增税方案,从1997年开始执行日本财政重建计划,其长期目标是到2003年之前把中央政府和地方政府的财政赤字总额与GDP之比降到3%以下,并停止发行特别赤字国债。为了实现这些目标,日本政府在1997年提高了消费税税率(由3%提高到5%),增加了社会保险费,终止了所得税特别减税并削减了政府的各项开支。此举导致了1997年日本居民消费和政府支出的增长速度由1996年的2.9%和4.3%下降到1997年的1.1%和 -5.6%。仅这两项增长速度的下降便使1997年的日本GDP的增长速度下降了近3个百分点。虽然1997年日本的财政赤字对GDP之比有所下降,但经济形势却大大恶化,GDP的增长速度仅为0.8%。日本政府的增税政策使1997年日本经济由回升转入经济停滞,实际利率上升,投资风险增加,企业融资成本上升,加剧了通货紧缩趋势,并留下较为严重的后患。

  三、拉动我国经济稳定增长宜逐步采取的税收政策

  (一)实施结构性减税政策,推动经济增长

  所谓结构性减税,至少包括两层含义:一是减税不是见者有份,更不能搞平均主义,必须有选择、有侧重点;二是减税是在优化税制结构的基础上进行的,而优化税制结构肯定包括增税因素。因此,减税和增税二者是相辅相成和相互联系的。当前,我国实施结构性减税策略的重点应放在以下几个方面:

  1、改“生产型”增值税为“消费型”增值税,促进技术进步和产业升级。国有企业困难的主要原因之一,就是设备落后,技改能力差。我国国有工业企业的技术装备水平,属于20世纪60~70年代的占20%,属于应当淘汰的占55%--60%,陈旧但仍在使用的占20%--50%。而我国现行 “生产型”增值税,其弊端越来越明显和严重。首先,它加重了企业负担,影响企业投资的积极性,特别是影响企业向资本密集和技术密集型产业及基础产业投资的积极性,从而影响企业技术进步和经济结构的调整。其次,对于出口产品中固定资产所含税款未进行抵扣,使得出口商品退税不彻底,这必然会提高价格水平,从而降低出口商品在国际市场上的竞争力。第三,由于我国对外商投资企业进口的设备有免税规定,而内资企业购进固定资产所含税款得不到抵扣,从而使内资企业在竞争中处于不利地位。为了解决上述问题,必须建立“消费型”增值税体系,以消除对固定资产的重复征税,降低企业投资成本,尤其是资本密集和附加值较高项目的税负。

  2、为企业和个人减负,完善所得税优惠政策。笔者认为,可以从三个方面着手:一是鼓励科技创新,拓宽消费领域。对高新技术产业要给予减免企业所得税和某些地方性税收优惠,允许推行加速折旧,允许其科研开发费在税前作一定的“虚拟扣除”。二是对再投资实施税收抵免政策,刺激投资特别是民间投资。笔者建议对企业和个人用于扩大再生产的投资,给予退还其再投资额已纳企业所得税或个人所得税的照顾;或者实行再投资额抵免当期企业所得税和个人所得税应税收入的政策。 三是实施特定消费品支出抵免个人所得税应税收入的政策。笔者认为,可以参照国际通行做法,对购买商品房、汽车等特定消费品的个人,实施支出额抵免个人所得税应税收入的政策,为激活房地产市场和汽车消费的早日升温创造条件。

  3、运用税收政策,激活农村消费市场。我国有近70%的人口居住在农村,目前全部消费的70%是靠30%的城市人口来实现,如果农民收入和农村购买力上不去,扩大内需的方针就不可能真正落实。激活农村消费市场的关键应当是增收与减负同时并举,这方面可以选择的税收政策主要包括:其一,坚持依法征税,严禁按人口、田亩摊派税收,切实减轻农民负担。其二,对农民贩运农产品免征增值税,促进农产品的流通。其三,可以考虑通过“虚拟扣除”的方式把农产品加工业的增值税税负降下来。农产品深加工是发展农村经济、提高农民收入的重要途径。从农业产值与农产品加工业产值的比例看,当前发达国家的平均比例是1: 3,美国达1: 5,而我国仅为1: 0.5。因此,有必要对农产品加工业给予增值税扶持。

  4、实现彻底退税,扩大外贸出口。真正意义上的出口退税应该是出口销项免税,按购入额计算退税,从合理退税方法考虑,应将依据外销额计算退税改为依据购入额计算退税。建议将报关出口的货物全部实行零税率;对生产性自营出口企业,应不折不扣地执行“免抵退”政策,纠正各地普遍存在的“先征后退”的变通做法;适当扩大“以产顶进”的范围,除钢材外,可再选择一部分需要支持的工业品,如成套机械设备、仪器仪表、技术含量高的高科技产品等,纳入“以产顶进”范围给予出口退税。据统计分析,外贸出口增长10%,可推动GDP增长1个百分点。因此,扩大外贸出口,是应对通货紧缩的关键一着。

  (二)调整现行税收政策,带动经济稳步增长

  1、健全个人所得税制,提高社会整体消费水平。合理调节个人收入水平、缩小贫富差距是维护社会稳定和促进经济发展的需要,也是个人所得税的主要目标。就目前我国的经济现状来看,个人所得税应重视对高收入阶层的调节,减轻一般收入阶层的税负,以利于刺激消费。基于这一指导思想,建议提高个人所得税的费用扣除标准并实行累进税率;在征收方法上应对工资薪金、劳务报酬、经营收入等经常性所得实行综合申报征收,对其他所得实行分类征收。对不同纳税人还应考虑其婚姻状况、赡养人口、年龄、教育子女费用、医疗支出及社会保障费用等因素对收入的影响,确定不同的扣除标准,以体现量能负担的原则。

  2、完善财产税制,降低当前消费成本。完善财产税制应从以下几方面展开:一是为健全财产税的税种体系,建议对个人开征房产税或物业税等税种;二是适当提高财产在不同阶段的税收负担,增加社会财富集中的成本,降低当前消费的价格,提高消费在社会收入分配中所占的比重;三是开征遗产税和赠与税,调节社会分配不公,刺激即期消费。通过征税调节个体财富存量,进而降低人们进行储蓄和积累财富的积极性,促使人们改变传统的消费观念,增加即期消费;并将所集中的税收收入用于社会保障支出,增加低收入阶层收入,提高居民整体的边际消费倾向,刺激消费需求。四是建立个人财产登记和评估制度,严格财产税的征管。

  3、开征燃油税,优化汽车消费环境。我国应尽早建立、健全以燃油税为核心、车辆购置税和道路使用税为补充的汽车消费税收制度,以规范燃油税、车辆购置税和道路使用税取代现行名目繁多的各种收费,提高汽车消费税负担的透明度,从而使广大消费者能够放心大胆地购车。这是全面启动汽车消费市场,并使之尽快成为新的消费热点和经济增长点的关键。考虑到中央与地方的财政分配关系,可以将燃油税等汽车消费税作为共享税,由国家税务机关征收管理。

  4、加速“费改税”进程,完善税制结构。九届人大常委会第十二次会议修改通过的《中华人民共和国公路法》已于1999年10月31日起正式生效,这标志着“费改税”进程的加快,废止乱收费,整顿正常收费项目,化费为税,大大减轻了农民的负担,铲除了腐败滋生的温床,维护了健康的财经秩序。同时增加了国家的可支配财力,拓宽了积极财政政策的作用空间。

  5、建立社会保障税制,从制度上解除消费者的后顾之忧。从发达的市场经济国家的经验来看,筹集社会保障资金最可靠、最有效的手段是征收社会保障税。我国也应根据“贡献与收益对等”的原则,开征社会保障税,建立专门的社会保障预算,稳定社会保障的资金来源,扩大社会保障的受益范围,从制度上解除居民的后顾之忧。目前,可以先将在城镇范围内收取的养老保险基金、医疗保险基金、社会统筹等改为社会保障税。然后再逐步推广到广大农村。

参考资料:中国财税法网

为什么说税收是一个重要的经济调节手段?

税收三大职能之一的经济职能,也叫经济调节职能,是指税收所具有的通过税收政策和税收制度,影响个人、企业的物质利益,进而影响经济活动和经济运行的职责或功能。

税收是国家参与国民收入分配和再分配的重要手段。合理规定不同税种和税率,通过对企业、事业单位和个人征收的税金额的调节,来影响引导和控制生产、交换、分配和消费等活动,促进国民经济的发展。国家可以通过不同税种的建立、税目的增减和税率的升降,调节不同部门、企业的利润水平,从经济利益上鼓励国民经济需要的行业和产品发展,抑制乃至淘汰无助于国民经济发展的行业和产品。

为实现调控目标而可供利用的税收手段很多,但从原则上说,不外乎两种:增税和减税。而具体的增税、减税措施则五花八门:开征新税、扩大征收范围、提高税率、减少优惠等等都能起到增税的效果;而税种停征、提高起征点或免征额、调低税率及实行各种各样的税收优惠等等都具有减税作用。

无论是增税还是减税,都是一个相对概念,具体可以通过税负这一量化指标来衡量:税负提高,则增税;税负下降,则减税。税收总量政策通过宏观税负的增减变化来反映,税收的结构政策则通过税负的区别对待来实现。

如何利用税收政策促进民营经济发展

(一) 改革和完善流转税

1、 推进增值税转型和扩大行业范围。应尽早把增值税由生产型改消费型的试点工作从东北三省向全国铺开,为避免重复征税的弊端,同时扩大固定资产准予抵扣的行业范围,降低投资成本特别是新创办成本,以鼓励民营中小企业创办和再投资,加快技术进步,促进新工艺的开发使用。

2、 放宽增值税一般纳税人认定标准,降低小规模纳税人征收率。认定一般纳税人资格时,取消销售额标准,企业只要有固定的经营场所,会计核算健全,能按规定报送有关税务资料,遵守增值税专用发票管理制度,无偷漏税行为,那么不管规模大小都应该享受一般纳税人待遇。即使对于不能认定为一般纳税人的企业,也应该降低增值税征收率,或适当提高小规模纳税人的起征点,使其实际税负接近一般纳税人水平,以维护民营企业的平等竞争地位。

3、 对营业税做局部调整。(1)我国税法对营业税设置的起征点是:按期纳税的为月营业额200~800元,按次纳税的为每次或者每日营业额50元.这个起征点标准过低,建议适当提高,从而免除部分民营小企业的营业税负担。(2)对金融企业向民营中小企业提供的贷款利息收入应给予减征营业税优惠,以鼓励其向民营中小企业贷款,在一定程度上解决中小企业融资难的问题。(3)完善租赁业的税收制度,由于多数民营企业资本规模有限,对于融资租赁和金融租赁有着巨大需求,而我国现行租赁业税制的混乱阻碍了租赁业的快速发展,进而影响到民营经济的发展。

4、 调整关税。对民营企业减少许可限制和减征关税,对其进口的属于国家产业鼓励的设备和技术可进一步降低关税税率甚至免征关税,从而达到提高民营企业的产品技术水平和出口竞争力。

(二) 改革和完善所得税

1、 统一内外资企业所得税制。现行所得税制度在改革开放之初确实起到了促进社会经济发展的初衷,但现在已经不能很好的适合形势发展需要。目前我国外资企业的实际税负仅相当于内资企业实际税负的1/3~1/4,必须改变目前外资企业优惠多,享受"超国民待遇"的现状,使内外资企业能相对公平的展开竞争。在建立统一的企业所得税时,应加大对民营企业税收政策的扶持力度.

2、 允许个人独资和合伙中小企业在企业所得税和个人所得税之间选择按何种税种纳税,从而避免重复征税.

3、 降低所得税税率,实行超额累进制度.近年来世界各国纷纷下调企业所得税税率,目前发达国家的所得税税率一般在15%左右,而我国却还一直保持着33%的基本税率,名义税率过高,不能反映企业的实际税负水平,也不利于吸引投资者创办企业。可以考虑适当调低税率,并设置多档优惠税率,实行超额累进制度,以减轻企业税收负担,促进企业发展。

4、 放宽税前费用列支标准。统一后的企业所得税法税前费用列支标准原则上向现行外商投资企业和外国企业所得税法的税前费用列支标准靠拢,彻底消除对内资企业的限制,特别是对中小企业的歧视.,发挥税收导向作用。在统一税制、降低税率的基础上,可以考虑增加或延长民营企业创建初期的税收免税期和科技创新减免优惠期;放宽税前费用列支标准,对企业税后利润再投资的,实行部分返还或全部返还已纳税款的政策;允许民营企业税前提取更高比例的技术开发费用和人才费用;允许民营企业实行固定资产加速折旧、特别折旧和附加折旧的方法;对安置失业人员达到一定比例和一定数量的给予一定时期的减免企业所得税优惠等等。以鼓励民营企业的投资创建和扩大规模,提高技术水平和企业竞争力。

(三) 完善税收征管模式

严格依法治税,严禁乱摊派、乱收费、乱罚款。税务执法人员要严格遵守我国的税法,保证税法的权威性。明确税务机关的执法权限,制定严密、科学、易于操作的执法程序,保证税收执法的规范化和效率化,建立合理、有效的税收执法体系。

同时要改变目前税收机关为完成税收任务而存在的“抓大弃小”的做法,加强对民营企业的税收宣传和纳税辅导,及时为民营企业办理税务登记、发票购买等涉税事宜,提高税收机关的工作效率,降低纳税人的纳税成本。针对滥用”核定征收”现象,应改进征收办法。同时要针对民营企业财务管理水平低、账证不全、经营管理水平相对滞后的现状,采取“重服务轻处罚”的管理模式,为民营企业的发展创造良好的税收环境。

如何落实税收优惠政策

  落实税收优惠政策措施:

  一是“吃透”政策。组织业务人员对税收优惠政策进行学习,做到认真研究政策,准确掌握政策。

  二是严格政策执行。经常组织干部深入基层、深入一线、深入实际,及时发现和解决税收政策落实中出现的新情况、新问题,切实做到执行政策不走样。

  三是强化政策宣传。每月安排与招商局召开一次联席会议,现场解答纳税人提出的涉税问题,将最新的税收优惠政策及时传达给纳税人,确保政策理解的准确性。

  四是严把减免税审核关。牢固树立依法落实税收减免也是依法治税的重要内容,不落实税收优惠政策也是收“过头税”的全新观念,严格依法加强减免税工作,坚决制止越权减免或不按政策规定擅自审批减免税。

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