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如何介绍高金平

高金平,江苏兴化人,1970年2月出生,中共党员,工商管理博士,国家税务总局扬州税务进修学院教授,兼任上海交通大学海外教育学院税务研究所所长、国际税收联合会中国研究员,熟读税法,业

高金平,江苏兴化人,1970年2月出生,中共党员,工商管理博士,国家税务总局扬州税务进修学院教授,兼任上海交通大学海外教育学院税务研究所所长、国际税收联合会中国研究员,熟读税法,业界誉称"中国税法活词典"。

从事税收实践工作16年。2004年4月,在全国税务系统中被遴选至税务学院任教。精熟税法,业界誉称"中国税法活词典"。近年来,在国家级及省级以上财税报刊发表论文及各类专业文章600余篇。

专著11部:《新会计制度与税法差异分析》、《税收筹划谋略百篇》、《税法难点解析》、《纳税审查技巧》、《纳税疑难案例精编》、《企业会计制度与外商投资企业税法差异分析》(获扬州市第六次哲学社会高金平颁发上海交大海外学院聘书科学研究优秀成果一等奖)、《财税答疑精选(第一辑)》、《财税答疑精选(第二辑)》、《税收筹划操作实务》、《新企业所得税法与新会计准则差异分析》(获扬州市第七次哲学社会科学研究优秀成果一等奖)、《最新税收政策疑难解析》等。

合著:《查账技巧》《税收操作实务》《个人所得税解读》《税务筹划》《税务会计与税务筹划》等,其撰写的《税收筹划实务丛书》被国家税务总局、中国税务学会评选为"全国第四届群众性税收学术研究优秀成果二等奖"。

会计毕业论文 关于税务筹划方面的 如果麻烦告诉我,谢谢

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如果是学习会计方面的,税务筹划是必不可少的技能之一,以后可能会影响到你的吃饭问题,建议自己好好写一写,找些资料。

感觉大学毕业时的论文如果好好写,一定能让自己在毕业前多学到很多知识。

建议自行搜索资料,自行完成。

以上网址为百度搜索的税务筹划相关网页,可以找找资料写一下。

个人意见,仅供参考

中国税务咨询师

  这个应该是2010年首次推出的考试

  我给一份北京的一个招生简章吧(可以贴到WORD上详细看一下)

  官方网站: www.china-tax.org

  一、【项目背景】

  随着企业多元化、国际化经营成为常态,企业纳税事宜日趋复杂,涉税成本日益增加,涉税风险逐渐加大,企业迫切需要一大批既懂税收政策,又具有实践经验的复合型、实战型涉税专业人才,对企业的经营、投资、理财、组织和交易等各项经济活动进行事先计划和统筹安排。同时,是否能够熟练充分运用国家税收优惠政策也已成为企业选聘、考核财税专业人才的新标准。

  税务安排作为税务咨询师的主要工作职能之一,在国外已经发展为一个相对成熟的行业,而在国内,尽管早有“四大”事务所在为企业提供相关的服务,但作为一个行业,与国外相比还处于刚刚起步阶段,很多企业的会计人员往往对税务知识一知半解,只知道怎么填写报表,对国家的税收减免、优惠政策知之甚少,更谈不上进行税务安排,而更多的小公司连专职的会计人员都没有。由于专业税务咨询师在控制公司税务风险和降低税务成本方面发挥的重要作用,以及我国税务专业人才储备少、人才极度紧缺的现状,造成税务咨询人员的薪酬和佣金相当丰厚。据调查,企业内部的税务经理、区域税务经理的基本薪酬为12000-20000元/月;中国区税务经理的基本薪酬为25000-40000元/月;涉税咨询服务的收入一般是为客户直接受益值的15-30%作为佣金。

  二、【项目特色】

  1、定位于高层次和国际化,目标是培养一批熟悉中国国情、了解国际惯例,掌握先进税务管理技术和方法,擅长于国际合作的高层次财经管理复合型人才。

  2、结合国际最新税收政策走向,随时紧跟国内税收政策法规的变化调整培训内容。

  3、国际国内业内权威专业人士授课,大量采用案例分析等主观考题,激发学员的主动性和创造性,培养学员的综合分析、判断和决策能力。

  4、向用人单位推荐,解决就业问题。

  三、【参加对象】

  Ø 企业董事会成员、总经理、主管税务的副总经理、税务总监、财务总监、税务经理、税务主管等企业中、高级管理人员;

  Ø 税务局、税务师事务所、会计师事务所等税务机关及税务中介专业人士;

  Ø 高等院校财务、会计专业的教师及涉税科研人员;

  Ø 从事税务、财务相关专业人员。

  四、【课程设置】考试科目:《税法》、《税务会计》、《纳税筹划》、《国际税收》

  五、【参报条件】(达到以下条件之一即可)

  Ø 大专及以上学历,且从事财会涉税岗位工作三年以上;

  Ø 具有本科学历,且从事财会涉税岗位工作两年以上;

  Ø具有会计从业资格,且从事财会涉税岗位工作三年以上;

  六、【组织方式】

  实行全国统一组织、统一考试时间、统一考试大纲、统一考试命题、统一合格标准的考试制度。培训采用面授与自学相结合的方式,集中进行考前辅导、答疑。

  七、【证书价值】

  1、合格者由人力资源和社会保障部CETTIC颁发全国统一的《税务咨询师证书》并加盖中央财经大学税务学院公章。《CETTIC证书》是培训学员从业的凭证、是申请职业技能鉴定时,接受过相关职业资格培训的证明。本证书序列号为唯一编码,证书全国通用、国家认可、上网可查。

  2、合格者名单编入中国税务专业人才库,作为向用人单位推荐和用人单位选拔税务专业优秀人才、甄别能力的重要平台。

  3、符合条件者可申请中央财经大学税务学院税务专业研究生学位证书,考试成绩优秀者可推荐就业。

  八、【收 费】

  u统一收费:2600元/人 (含培训、教材、培训课件、考试、阅卷、专家评审、证书、管理与技术服务费);

  u会员培训5800元/人/年,含6次12天培训、培训讲义、答疑、午餐等。

  注:本次报名参加会员的学员可免本次培训认证考务费,会员符合条件者可申请免试。

  附件Ⅱ:2010年会员培训课程表及师资

  一、课程设置(一)

  模块一:税收政策法规与税改动态

  最近出台的税收政策法规的解读,流转税制改革的主要内容及影响解析,增值税转型的主要内容及影响,消费税改革的主要内容及影响,营业税改革的主要内容及影响,出口退税政策的调整问题,特别纳税调整实施办法(试行)的解读。

  模块二:税收筹划实务

  1.税收筹划的基本原则和常用筹划技术、方法;2.新企业所得税筹划:新企业所得税法及其实施条例下的税收筹划,最新企业所得税政策(扣除政策、优惠政策及配套政策)的运用及筹划,企业所得税汇算清缴政策应用及筹划,个人所得税的纳税筹划;3.增值税筹划的要点及技巧解析:增值税纳税人的购销关系,增值税纳税人选择购进价格的税务筹划,增值税纳税人身份选择的税务筹划,销售使用过的固定资产的税务筹划,组织运输的税务筹划,收购废旧物资与农产品的税务筹划,兼营的税务筹划,一般纳税人与小规模纳税人之间业务往来方式的税务筹划;4.消费税的税务筹划:规避纳税环节的税务筹划,购进已税消费品的税务筹划,兼营不同税率的应税消费品的税务筹划,改变加工方式的税务筹划,非货币性交易的税务筹划,适用差别税率的消费品定价的税务筹划;5.营业税的税务筹划:无形资产、不动产出售转为股权转让的税务筹划,商业企业进场费的税务筹划,混合销售行为的税务筹划,房屋出租的税务筹划;6.地产开发企业,交通(物流)企业、外商投资企业、高新技术等重点行业企业的税收筹划与案例分析。7.企业最佳税收筹划方案的选择和设计。

  模块三:纳税评估

  纳税评估在税源管理中的地位,纳税评估应遵循的原则、特点、程序,纳税评估的主要内容,纳税评估指标的使用与分析,纳税评估与税务稽查的区别,常用的分析方法,实地核查中常见的涉税问题及核查方法、相关表证单书的填写格式等。

  模块四:涉税财务与会计处理

  新会计制度与税法差异分析,税法在会计核算中的应用及实务操作,新会计准则与税法的差异分析及税收优惠政策解析,企业所得税汇算清缴及纳税调整,新旧增值税主要差异解析和会计处理技巧(可抵扣增值税的差异分析、增值税视同销售的差异分析、税率差异、税收优惠的主要变化、税收管理的差异分析、增值税会计处理技巧、出口退税会计处理技巧)。

  模块五:税务稽查风险控制及纳税人权益维护

  税务稽查的程序、常用的稽查方法,税务稽查的权限,税务稽查的重点内容,税务处理(处罚)分析,纳税人权利及权益维护。

  模块六:国际税收

  国际税收发展趋势,国际税收抵免,国际税收筹划的主要方法(利用投资地点的合理选择进行国际税收筹划、选择有利的企业组织方式进行国际税收筹划、利用关联企业交易中的转让定价进行国际税收筹划、通过避免构成常设机构来进行国际税收筹划、通过选择有利的会计处理方法进行国际税收筹划、通过财务决策和选择适合的会计政策讲行税务筹划、回避税收管辖权的利用),进出口贸易与WTO政策运用。

  二、本部分课程拟邀授课专家

  为帮助学员全面、准确的掌握国家有关最新税收政策、法规和税改动态,本部分课程除由中央财经大学税务学院知名专家授课外,还将邀请财政部、国家税务总局等有关专家亲临授课,就企业纳税过程中的实际问题进行专题讲座、研讨、交流。

  拟邀部分客座专家

  王晓华:财政部税政司副司长

  史耀斌:财政部税政司司长

  刘 佐:国家税务总局税收科学研究所所长

  张培森:国家税务总局政策研究室主任

  杨元伟:国家税务总局政策法规司副司长

  苏晓鲁:国家税务总局国际税务司处长

  拟邀部分主讲专家

  王 进:北京鑫税广通税务师事务所有限公司董事长

  王泽国:注册税务师协会理事、北京中鑫瑞税务师事务所副所长、著名纳税筹划实务专家

  计金标:原中央财经大学校长助理兼税务学院院长、教授、著名税务及税收筹划专家

  刘 桓:中央财经大学税务学院副院长、教授、著名税务专家、北京市地方税务学会副会长

  北京市国际税收研究会常务理事、《中国税务报》专家指导委员会委员

  孙海亭:国家税务总局稽查局处长、著名税务征管及稽查专家

  汤贡亮:中央财经大学税务学院教授、博士生导师、著名税收法学专家

  邢建平:中央财经大学税务学院副教授、博士、著名财税专家

  杨 虹:中央财经大学税务学院税收教研室主任、副教授、著名税制专家

  杨志清:中央财经大学税务学院副院长、教授、著名税务专家、中国国际税收研究会理事

  中国财税法学研究会常务理事、北京奥运经济研究会理事

  高金平:世界税收联合会中国税收研究员、国家税务总局扬州税务学院教授、我国著名税收筹划专家

  中国注册税务师协会首席讲师、中国注册会计师、税务师

  梁俊娇:中央财经大学税务学院院长助理,税务筹划教研室主任

  黄 桦:中央财经大学税务学院教授、著名税务专家

  蔡 昌:中央财经大学税务学院副教授、会计学(中国第一位税务会计与税务筹划研究方向)博士

  著名财税专家

  三、课程设置(二)(参加本部分课程可申请国际注册内部控制师资格证书)

  模块七:内部审计与公司治理

  内部审计在公司治理、风险和控制中的作用,内部审计风险与控制,内审与外审的协作等。

  模块八:内部控制与风险管理

  企业设计内部控制的风险控制(设计内部控制的依据及其准备、设计内部控制的流程、设计内部控制关键环节),内部控制的评价(内部控制评价的依据及其责任、内部控制评价的总流程和风险点、内部控制自我评价),风险管理审计,内部控制、风险管理案例分析。

  模块九:信息系统审计

  IT风险管理模型与信息系统审计,信息系统审计准则、指南及程序,IT审计过程及方法,IT治理框架,IT组织结构和人力资源管理,IT政策、标准和程序。

  模块十:绩效评价与审计

  绩效审计的程序和内容,绩效审计的技术方法,绩效评价标准的选择,后续审计报告的编写,绩效审计案例分析。

  模块十一:舞弊审计与控制

  舞弊的种类与特征,舞弊审计的特点与趋势,虚假财务报告的分析及识别,舞弊审计的技术与方法。

  模块十二:基本建设项目全过程跟踪审计

  建设程序合规性检查,工程招投标、施工合同与无效合同的甄别与审查,清单计价下工程造价预、决算审计,工程建设过程中反商业贿赂与基建财务舞弊调查与审计,建设项目绩效审计指标构建与评价,建设项目审计案例分析。

  四、本部分课程拟邀授课专家

  课程由财政部、审计署、国姿委、证监会、国家会计学院、南京审计学院及国际知名企业等单位具有多年内部控制、风险管理实战经验的领导、专家亲临授课。部分专家如下:

  王光远 中国内部审计协会副会长 福建审计厅副厅长

  时 现 南京审计学院副院长 教授

  陈丹萍 南京审计学院国际审计学院副院长 教授

  崔振龙 审计署重庆特派办 副特派员

  李小惠 中央财经大学会计学院副院长 教授

  杨雄胜 南京大学商学院会计系主任、教授

  陈宋生 北京理工大学会计系主任 教授

高分请教外资企业税收筹划

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登陆这个网站,里面有详尽的内容。

求一套人力资源中介公司的帐务会计分录,以及交哪些税?以及如何避税?

现将最近的一些避税的心得写下来,供大家一起分享,如有不足够请指出。

1、增值税。这里只做一个增值税小规模纳税人和一般纳税人税负分析(商业企业)

一般纳税人税负=销售额*0.17-进货额*0.17

小规模纳税人税负=销售额*0.04

当销售额*0.17-进货额*0.17=销售额*0.04

即销售额*0.13=进货额*0.17时, 小规模纳税人和一般纳税人税负相等;

当进货额*0.17/0.13>销售额时, 一般纳税人税负较轻;

当进货额*0.17/0.13<销售额时, 小规模纳税人税负较轻。

2、 营业税。(1)营业税最终总结成一句话,尽量减少流转环节,主要手段是代理,即通过代购代销的方式来减少流转环节,如某房地产甲公司曾在以1800万购入某地块后改变战略放弃开发,又以2000万将该地块出售给乙公司,这时甲公司应交营业税2000*0.05=100万。之后甲公司要求国土局将行政事业单位收据1800万抬头开乙公司,而他将200万差额作代理费 由他另开发票给乙公司,并补签了代理建房协议,这样甲公司应交营业税200*0.05=10(万),节税90万。代理的形式要件是,发票抬头一定要开最终的购买方,中介方不得垫付资金,前者最为重要。(2)无形资产或不动产由于金额大,转让时都会产生大额的营业税,但有一种方式可以避免缴纳营业税。即将实质上的转让资产从形式上改变为转让股权,而我国税法鼓励投资,因而对投资这一块是有许多优惠的,转让股权是不用交营业税的。下面会结合土地增值税介绍一个我做过的方案。

3、 个所税。个所税是一个较少有活动空间的税种,规定很是详尽,因而只好在个所税优惠上下功夫做点文章。与企业最为关系密切的就是“工资薪金”这个税目的了,对于企业而言帮助高层及高级技术人员合理避税以实际增加他们的收入也是企业财务人员的责任。目前本人用两种办法来解决这一问题,由于差旅费误餐补贴在当地财政部门限额内(实际上没有标准,或很少有人知道这个标准是多少)是个所税免税项目,因而小额的补贴收入就通过它来实现避税,关键是不要多得离谱,税务机关是不会太过在意。最最关键的就是年终奖了,在2005年个所税那个用商数确定适用税率新政策出台前,我想许多公司就已经在执行将年终奖化整为零分配到各月以降低税率的避税手法。但有一种新方法效果更加完美,即制造业公司几乎每月都会有职工离职,职工离职有个税法优惠,员工领取的离职补偿金在当地员工年平均工资三倍以内的免个所税,以江苏某市为例,地税部门公布的当地员工年平均工资为19000多元,这样每个离职员工可以为企业消化57000元年终奖,并且这57000元不用交任何的个所税。在企业所得税中年终奖作为工资超过限额后不得税前扣除,做离职补偿金却是企业所得税法要鼓励的,并且可以全额税前扣除,一举两得。

4、 企业所得税。外商投资企业所得税中的诸多优惠是企业所得税所无法比拟的,因而江苏出现了许多假外资,许多民营老总到香港或新加坡注册成立公司再以外国公司名义投资国内以享受外资的待遇,其实内外资企业所得税法对人工工资的不同规定也导致内资企业的所得税税赋过高, 以苏州为例企业所得税法规定人员工资可税前扣除的限额为960元/人/月,这应是一个绝大多数企业蓝领工人都会超过的工资,这样超限额的人员工资企业只能是作为税后分配。并且发放给高薪人员的工资相当于在交完个所税后再税后分配利润,大大加重了企业负担。有一种返还式人身险(友邦保险、人保都有),返还保险金额的93%,可以代替工资发放,通过为员工购买该种商业保险可以实现企业所得税税前全额扣除(4%范围内)。

5、 外商投资企业所得税。说起外商投资企业所得税或企业所得税避税许多网友的第一个反映就是从损益上做功夫,从损益类科目上做文章,但期间费用是税法禁止规定或限额扣除规定的重点,同时也是税务机关检查的重点,其实已无多大的空间。由于税法对于生产成本或资产价值计量并无太多的规定,只是作了一点原则上的规范,而资产最终会通过折旧、摊销、销售等方式转化为期间费用,现在的资产价值的计量即是今后的期间费用的来源和依据,由于法无禁止即为合法,税法既然没说不可以这样计量资产的价值,那么会计功夫的深浅就会决定今后期间费用的多少,而会计中又是有许多的估计、许多的会计魔术的手法,飞草兄早已在会计专题中作了详细的介绍,本文不再细述,这就为今后的纳税提供了广阔的筹划空间。例:某外国公司甲拟在中国投资900万美元成立一外商投资企业乙公司,甲有两种选择,一是将900万美元完全作为注册资本投入乙公司,二是将900万美元中的450万美元作为注册资本投入,另450万美元作为借款借给乙公司,多年来累计计提利息2000万元(当然不能超过银行同期贷款利率),利息资本化计入乙公司资产价值,乙公司在对2000万利息代扣代缴10%预提所得税后,该2000万利息最终可以作为销售成本或折旧计入期间费用进行33%税前扣除。因而合理利用税法中成本确认、计量的薄弱环节是税收筹划的关键,更为有趣的是本人曾和一位税务稽查人员交谈,他对税法中生产成本计量只有一点原则规定也是颇有微辞,认为无章可循,看似刚性十足的税法更有温柔的一面。本人总结出一句经验,即税法说不可以的则一定不要说可以,税法说要鼓励的,则一定要想办法让自己成为鼓励人群中的一员,哪怕是伪装成鼓励人群中的一员(当然伪装是违反税法精神的,有筹划风险)。

6、 房产税。收过租金的人都知道,12%的房产税是较重的,本人就曾收过租金,交完5%营业税、12%房地产税后所剩无几,被老总们颇多抱怨。后来本人将租金分解成三部分,即房租、场地租赁费、设备租赁费,并重新和客户签订合同,只对房租交房产税,节税何止百万。想起一句话,这世界并不缺少美,只是缺少发现美的眼睛。

7、 土地增值税。除了房地产公司外,这是一个其它行业并不经常接触的税种。但它对房地产公司而言意味着少则几百万,多则几千万的税负。高金平教授的事先测算增值率后再定价以降低适用税率的方法,我想在高教授多次讲学后许多网友都已明了,不再细述。下面介绍一个本人接触过的方案。某公司甲欲将子公司乙公司所有的一块地卖给丙公司。大家知道,土地现在由政府垄断只能拍卖取得,企业不得私下买卖土地,这是其一,其二,卖地又涉及巨额的营业税、土地增值税。后来的解决方案是,甲公司将乙公司的股权转让给丙公司,这样营业税、土地增值税全部免交。股权转让可真正是很好的技艺,君不见那些资本大鳄大多通过股权转让来实现资本运作,也许税收的考虑也是很重要的一个原因吧.

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