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扩大增值税抵扣范围

  扩大增值税抵扣范围:就是比如国家正在由生产型增值税转型为消费型增值税,原来在生产型增值税的情况下固定资产购进取得的进项税票无法抵扣,现在在消费型增值税的情况下,取得

  扩大增值税抵扣范围:就是比如国家正在由生产型增值税转型为消费型增值税,原来在生产型增值税的情况下固定资产购进取得的进项税票无法抵扣,现在在消费型增值税的情况下,取得固定资产,如果拿到增值税专用发票,其进项税额就可以认证,抵扣销项税额了。

  这就是所谓的扩大进项税抵扣范围,对企业来说,可以抵扣的进项税多了,实际缴纳的增值税就少了,属于一种降低税负的政策。

  从税收规模来看,增值税是中国目前最大的税种,尽快提升其法律级次是非常重要的,要以增值税全面改革为契机,加快增值税立法,实际上包括两个内容:一是增值税转型改革,二是扩大征收范围。

  增值税转型改革完成后,该税种下一步改革的主要任务是扩大增值税征收范围,将目前征收营业税的行业纳入增值税征收范围。

如何评价 清理规范税收优惠政策

1.清理规范税收等优惠政策的重大意义。

全面规范税收等优惠政策,有利于维护公平的市场竞争环境,促进形成全国统一的市场体系,发挥市场在资源配置中的决定性作用;有利于落实国家宏观经济政策,打破地方保护和行业垄断,推动经济转型升级;有利于严肃财经纪律,预防和惩治腐败,维护正常的收入分配秩序;有利于深化财税体制改革,推进依法行政,科学理财,建立全面规范、公开透明的预算制度。

2.清理规范税收等优惠政策的涉及范围。

凡违法违规或影响公平竞争的政策都要纳入清理规范工作的范围,既要规范税收、非税等收入优惠政策,又要规范与企业缴纳税收或非税收入挂钩的财政支出优惠政策。通过专项清理,违反国家法律法规的优惠政策一律停止执行,并发布文件予以废止;没有法律法规障碍,确需保留的优惠政策。

3.清理规范税收等优惠政策的工作原则。

在工作推进上,坚持明确范围、上下联动、分类规范、依法公开等原则,省、市、县三级同步开展清理规范税收等优惠政策工作。在责任划分上,坚持“谁出台、谁规范,谁主管、谁负责”原则,各级负责本辖区内税收等优惠政策的清理规范,各部门负责本部门税收等优惠政策的清理规范。

4.清理规范税收等优惠政策的相关规定。

通知对清理规范税收等优惠政策作出总体规定,一是违法违规的优惠政策自国发﹝2014﹞62号文件印发之日即2014年12月1日起一律停止执行,并发布文件予以废止。二是没有法律法规障碍的优惠政策,若确需保留的,可在充分说明理由、提出政策期限建议的基础上暂时继续执行,并按规定程序逐级上报,经省政府报财政部审核汇总后专题请示国务院,依据国务院审定的处理意见执行;未提出保留建议的,或国务院未批准保留的,一律发布文件予以废止。

对清理规范税收等优惠政策作出具体规定,一是严禁制定税收优惠政策,除细化、量化专门税收法律法规和国务院规定的税收优惠政策外,各地各部门不得制定税收优惠政策,起草法规、规章、发展规划和区域政策都不得规定具体税收优惠政策。二是规范非税等收入管理,严禁违反法律法规和国务院文件(含经国务院批准有关部门发布的文件)规定,对企业减免或缓征行政事业性收费、政府性基金和社会保险缴费等。三是严格财政支出管理,未经国务院批准,不得对企业规定财政优惠政策。对违法违规制定与企业及其投资者(或管理者)缴纳税收或非税收入挂钩的财政支出优惠政策,包括先征后返、列收列支等坚决予以取消;对其他财政支出优惠政策,逐步加以规范。

5.清理规范税收等优惠政策的主要步骤及时限要求。

一是制定方案。2015年1月15日前,各市、各有关部门制定清理规范工作方案,明确工作要求、责任单位、完成时限等,落实工作措施。二是全面梳理。2015年1月31日前,全面梳理本级政府或政府部门制订的税收等优惠政策,特别要对本地区、本部门与企业签订的合同、协议、备忘录、会议或会谈纪要以及“一事一议”形式的请示、报告和批复等进行全面梳理。三是认真清理。对违法违规的税收等优惠政策,一律停止执行,并发布文件予以废止。没有法律法规障碍,确需保留的税收等优惠政策,按相关程序上报审批;未提出保留建议或未按程序批准保留的,一律发布文件予以废止。2015年3月1日前,各市将经本级人民政府批准后的清理情况表和清理情况报告报省财政厅,省直各部门将主要负责人审核后的清理情况表和清理情况报告报省财政厅。清理情况报告需包括:对清理规范税收等优惠政策重大意义的认识; 2014年全市(含所辖县、区)税收等优惠政策基本情况;专项清理和验收工作的具体部署、典型做法、主要困难及问题等;专项清理工作成果;建立健全长效管理机制的工作安排或进展;建议保留的优惠政策具体情况说明等。四是督促检查。2015年3月1日前,各市财政局完成对本市和所辖县(区)清理规范工作的督查验收

6.建立税收等优惠政策长效管理机制。

经过专项清理后保留的优惠政策,以及今后新制定的优惠政策,一律纳入长效机制统一管理。一是建立评估和退出机制。由财政牵头,会同相关部门,对本地区内税收等优惠政策开展定期评估,并按程序提出、上报本地区税收等优惠政策的调整、取消、延续等意见。二是健全考评监督机制。各级政府主要负责人为本地区税收等优惠政策管理的第一责任人,将税收等优惠政策管理情况作为领导班子和领导干部综合考核评价体系的重要内容,作为提拔任用、管理监督的重要依据。三是建立信息公开和举报制度。除涉及国家秘密和安全的事项外,税收等优惠政策的相关信息,及时、完整地向社会公开。建立举报制度,对各地违法违规制定税收优惠政策行为进行监督。四是强化责任追究机制。建立定期检查和问责制度,各级监察、财政、审计、税务等部门按照职责分工,及时查处并纠正各类违法违规制定税收等优惠政策行为。

7.认真落实国家统一规定的优惠政策。

扎实开展清理规范税收等优惠政策工作的同时,要按照党中央、国务院的统一部署,不折不扣地落实国家统一制定的税收等优惠政策,大力培育新兴产业,支持企业创新、支持小微企业,推动我省经济转型升级。加强与中央政策的衔接和配套,放大政策效应。深化财税体制改革,创新财政支持方式,更多利用股权投资、产业基金等形式,提高财政资金使用绩效。深入推进权力清单、责任清单、涉企清单建设,为企业发展提供更完备的基础设施和更优质的公共服务等,营造良好经济发展软环境。

税收对收入分配的调节有什么作用

  充分发挥税收在调节收 人分配中的职能作用 政府必须积极推进税制改革, 充分发挥税收调节分配的职能, 抑制非法收入者,扩大就业机会, 降低中小收入者,个人的税收负 担,扩大中等收入者,努力提高低 收入者,有效调节高收入者.概括 起来就是"扩中,提低,调高".

  1,完善税收调节体系,使税 收调节分配的功能在居民收入环 节,存量财产,投资收益等各个环 节得到有效发挥,改变税收调节 存在的缺失,弱化现象

  (1)适应我国经济的转型和 经济社会发展状况,构建和完善 16 发展研究/2006 年第6 期 有利于形成相对均衡的利益分配 格局和社会公平的税制结构.我 国实行以商品税为主的税制,商 品税占税收收入的60%左右.商 品税是一种间接税,具有隐蔽性, 易转嫁性和累退性,作为比例税, 不但不具有调节收入的功能,反 而能够放大收入的不平等,具有 反向调节的作用,是一种不利于 公平的税种.当前应当根据"十一 五"经济社会发展目标,推进税制 改革,在税制结构上形成有利于 社会公平的框架,使税收调节分 配的功能得到有效发挥,改变税 收调节缺失,弱化现象.要真正实 现通过税收调节贫富差距的目的, 必须对中国的整体税制进行全盘 考虑.

  (2)针对我国税收调节存在 单一,缺失,弱化的状况,建立多 税种,立体式,全过程的税收调节 体系要完善税收政策,逐步建立 起一个综合协调配合,覆盖居民 收入运行全过程,以个人所得税 为主体,以财产税和社会保障税 为两翼;以其他税种为补充的收 入分配税收调控体系.从个人收 入的存量,增量,转让等多个环节 对收入分配进行全方位调节.单 一 的个人所得税难以形成有效的 调控力度,还应开征与建立同个 人收入分配税收调控体系相关税 种,如在个人收入环节开征社会 保障税;对存量资产开征房地产 税;对个人的投资收益开征证券 交易税等,使税收对个人收入分 配差距的有效调控覆盖全过程, 形成对收入分配的完整的调控体 系,确保收入差距保持在一个合 理的范围.总之,缩小两极分化, 需要整体税收制度的配合,才可 能平衡调节收入差距.

  2,运用综合调控手段,加强 对高收入阶层的税收调控

  (1)加快个人所得税改革, 建立综合与分类相结合的税制模 式.我国个人所得税与世界各国 相比,还有差距,过低的比重使得 个税的收入分配调节功能在中国 难以发挥.同时,由于征管水平的 限制,又缺少一个很好的纳税人 收入管理系统,个人所得税65% 左右的收入来自工资薪金所得, 工薪阶层成了实际上的最主要的 纳税人.因此,要在去年调整个人 所得税工资,薪金所得费用扣除 标准上,进一步研究改革个人所 得税制度,更好地发挥个人所得 税调节收入分配的作用.实行综 合与分类相结合的个人所得税制 度;合理确定税率水平,优化税率 结构;合理确定减免税项目,严格 减免税政策.同时加快建立全国 统一的信用系统,实行收入支付 的信用化,使个人的隐性收入显 性化,这对充分发挥个人所得税 的收入调节作用有着重要的意义, 并使对高收入者的税收调控成为 可能.

  (2)深化消费税制改革.充分 发挥消费税商品课税再分配功能, 对必需品适用低税率或免税,对 奢侈品适用高税率.今年4 月1 日 出台的消费税相关规定,虽然对 一 些税目和税率做了调整,但还 不够.建议随着经济形势调整消 费税征税范围,拓展对奢侈消费 品等项目的税基,适当增设新税 目,对某些超越大众生活水平的 高消费项目或服务,如高档别墅, 高价宴席,名贵宠物等商品列入 消费税的征税范围;适当调高烟 酒,汽油,柴油的消费税税率,从 而倡导坚持"绿色"标准,节约天 然能源,促进可持续发展的消费 风尚,在总体上提高消费税占税 收中的比重.

  (3)开征遗产税,物业税等税 种.由于我国居民收入差距和财 产分配差距都达到了较大的区间, 如果不采取一定的措施加以控制, 还会随着经济的发展进一步扩大, 那样会对我国经济发展带来十分 明显的不利影响,因此应尽快建 立完善的遗产税和赠与税征收体 制.开征物业税,有利于解决现行 房地产税收不统一,计税依据不 合理以及房,地分别征税带来的 不规范等问题,有利于加大对收 入分配的调节力度.

  3,把"富民优先"作为经济 发展新阶段以及解决基尼系数拉 大问题的重大经济政策,对低收 入者实施积极的税收扶持政策

  (1)完善支持农业发展的税 收政策措施.农业的基础地位和 弱质产业特性,要求政府和社会, 在取消农业税的同时,应在提高 农业生产专业化和规模化水平, 大力发展农业产业集群,健全现 代农产品市场体系等方面给予政 策支持.具体讲要对农业生产资 料采取更加优惠的增值税税率, 进一步降低生产资料价格,减轻 农民负担.要大力鼓励发展农村 新经济组织,对于农民专业合作 经济组织,在所得税方面给予必 要的优惠扶持.对于投资农业(特 别是高科技农业),农业基础设施 的企业及出口型农业企业,采取 与高新技术企业同等的税收优惠 政策,并在一定期限内减免地方 税费.改变税收累退性的格局,促 进农村要素流动,加快工业化和 城镇化步伐,提高农民收入,变被 动为主动.进而缓解收入差距的 "马太效应",建设好社会主义新 农村.

  (2)加大对中小企业的扶持 力度,使民营经济得到长足的发 展.共同富裕,均衡发展是新世纪 全面建设小康社会的一个重要战 略目标,扩大中等收入者比重,正 是由存在较大收入分配差距的非 均衡发展,过渡到共同富裕的均 衡发展的切实可行的最佳途径. 大部分劳动力在中小企业就业, 是一个世界性的经济规律.据统 计,目前我国中小企业已超过 1000 多万家,占全部注册企业总 数的99%,安置了75%的职工就业, 以中小企业为主的非公有制经济 创造的税收占有相当比重.只有 中小企业的不断发展壮大,才能 提供稳定和更多的就业岗位.因 此,在税收方面要采取多种形式, 以适应中小企业发展.

  (3)加大对城镇下岗失业人 员再就业的税收支持力度,推进 就业和再就业.建议扩大增加就 业和下岗失业人员再就业的税收 优惠对象范围,将享受优惠人员 的范围.扩大到集体企业的下岗 人员,失地进城的待业农民,以及 下岗再就业人员;优惠税种不仅 包括营业税,城市维护建设税,教 育费附加和所得税,还应包括增 值税;优惠政策不仅针对生产企 业,还应包括国家鼓励发展的其 他行业,产业,如商业,餐饮,旅 游等,促进第三产业和中小企业 发展,形成新增就业能力. (4)建议开征社会保障税.社 会保障税属于累退税,具有双向 调节功能,一是对社会整体来说, 可以实现收入由高收入群体向低 收入群体的横向转移,二是对成 员个体来说,能实现其收入由青 年或就业时间向老年或失业时间 的纵向转移.就我国目前情况看, 当前应尽快建立起以税收为主要 来源的社会保障筹资机制.社会 保障税的课税范围,应当与当前 我国二元经济结构下统一城乡税 制,消除城乡差别的趋势相适应. 应实行分项比例税率,针对退休, 失业,伤残,医疗等具体项目需要 的社会保险支出量,规定高低不 等的差别比例税率.要本着轻税 负合理负担原则和公平与效率统 一 的原则开征该税.通过完善社 会保障制度,使广大居民老有所 养,病有所医,失业有保障.

  4,加大对高收入阶层非常态 收入的监管和税收征管力度,堵 塞漏洞

  (1)加强垄断收入和非常态 收入的监管.目前,由于我国市场 秩序不规范,起跑线不一样,在初 次分配中,垄断收入和非常态收 入比较突出,行政性垄断行业收 入高于非垄断行业,相差几倍,久 已为社会所议论,但至今尚未从 源头上,从初次分配环节解决垄 断利润的产生和分配问题.

  (2)要积极推行存款实名制, 并逐步创造条件实行金融资产实 名制,限制非法收入.借鉴国外先 进做法,在全国范围建立统一的 纳税身份证制度,通过银行账号 在全国范围内联网存储,并与税 务机关联网,使纳税人的每一笔 收入都在税务机关的直接监控之 下,从而有效地监督个人所得税 征纳情况.在全社会范围内建立 个人信用体系,将每位公民的诚 信活动记录在案,这项工作可以 说是一次全社会的变革,不是税 务机关一家可以完成的,需要全 社会各部门通力协作和配合.

  (3)对黑色收入和腐败收入, 灰色收入比如走私贩私钻各种政 策空子,特别是贪污所得的收入 要予以取缔.据有关资料,我国地 下经济的规模估计占GDP 的15%左 右,税收对从事这部分经济的个 人收入无法调节,必然回影响税 收调节收入分配的效果.

小微企业所得税优惠政策按多少减免

  • 小型微利企业所得税优惠政策,对年应纳税所得额低于10万元(含10万元)的小型微利企业,包括减低税率政策(减按20%征收)以及减半征税政策(所得减按50%计入应纳税所得额)。

  • 企业所得税上的小型微利企业,是指从事国家非限制和禁止行业,并符合下列条件的企业:年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过100人(或80人),资产总额不超过3000万元(或1000万元)。

  • 增值税上的小微企业,是指月销售额不超过3万元的增值税中的小规模纳税人,包括个体工商户、其他个人、企业、企业性单位。此外,二金一费的小微企业标准与增值税差不多。

  • 其他小型、微型企业,是指根据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标,结合行业特点制定的小微企业。

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