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企业之间借款的利息收入交什么税,税率是多少?

企业之间借款,利息收入方应交增值税及附加税。一般纳税人企业增值税税率为6%,而小规模纳税人增值税征收率为3%。附加税:城市维护建设税:增值税的7%(市)、5%(县、建制镇)、1%(工矿区)、

企业之间借款,利息收入方应交增值税及附加税。

一般纳税人企业增值税税率为6%,而小规模纳税人增值税征收率为3%。

附加税:城市维护建设税:增值税的7%(市)、5%(县、建制镇)、1%(工矿区)、教育费附加:增值税的3%、地方教育附加:增值税的2%、企业所得税:主管税务机关出具证明可暂免征,没有证明附征2%。)。

企业之间借款利息交什么税

  企业之间借款利息,收息方交增值税及附加税,一般纳税人增值税税率6%,小规模纳税人增值税税率3%,附加税没变化(城市维护建设税:增值税的7%(市)、5%(县、建制镇)、1%(工矿区)、教育费附加:增值税的3%、地方教育附加:增值税的2%、企业所得税:主管税务机关出具证明可暂免征,没有证明附征2%。)。

  另外,借款合同要缴纳印花税。

企业与企业之间的借款需要交税吗

《营业税问题解答(之一)》第十点有关非金融机构将资金提供给对方,并收取资金占用费,应如何征收营业税?的解答中提到:《营业税税目注释》规定,贷款属于“金融保险业”税目的征收范围,而贷款是指将资金贷予他人使用的行为。

根据这一规定,不论金融机构还是其他单位,只要是发生将资金贷予他人使用的行为,均应视为发生贷款行为,应按“金融保险业”税目征收营业税。并按要求计算缴纳城市维护建设税和教育费附加。

至于提到企业不向借款收取利息,是不符合独立交易原则的,这很难被税务机关认可。税务机关可以依据《企业所得税法》第四十一条、第四十七条、第四十八条,《税收征收管理法》第三十五条、《税收征收管理法实施细则》第五十四条规定的纳税人与其关联企业之间的业务往来中的第(二)种情形和第五十五条规定,《国家税务总局关于印发〈特别纳税调整实施办法(试行)〉的通知》(国税发[2009]2号)第九十二条的规定,认定其“在利益上具有相关联的其他关系”,有逃避利息收入营业税和企业所得税的嫌疑,税务机关有权核定或在该业务发生的纳税年度起10年内调整其利息收入,补征营业税及附加,企业所得税并加收利息。

同理,你所提到的如果款项是以现金的形式借给了境外公司,是否符合相关法律规定的问题。

根据《税收征收管理法》第三十六条规定,企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来,应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用;不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用,而减少其应纳税的收入或者所得额的,税务机关有权进行合理调整。据此可知,关联企业间资金借贷,如果融通资金约定利率低于金融机构同期同类贷款利率,税务机关有权按照金融机构同期同类贷款利率核定其利息收入并要求其缴纳相应所得税。

企业与企业之间借款利息开什么发票

企业与企业之间借款利息不需要开发票,只要开收据并根据规定交税就可以了。

根据《关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》规定:

在计算应纳税所得额时,企业实际支付给关联方的利息支出,不超过以下规定比例和税法及其实施条例有关规定计算的部分,准予扣除,超过的部分不得在发生当期和以后年度扣除。

企业实际支付给关联方的利息支出,除符合本通知第二条规定外,其接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为:

1、金融企业,为5∶1;

2、其他企业,为2∶1。

根据《企业会计准则第17号――借款费用》(财会[2006]3号)第四条规定:

企业发生的借款费用,可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的,应当予以资本化,计入相关资产成本;其他借款费用,应当在发生时根据其发生额确认为费用,计入当期损益。

扩展资料:

企业借款财务会计分录为:

1、取得借款的核算:

借:银行存款

贷:短期借款

2、借款利息的核算,先计算每月负担的利息=借款本金*年利率*1/12,如果是按期支付利息的借款,会计分录为:

借:财务费用

贷:银行存款

3、如果是到期一次还本付息的借款,会计分录为:

借:财务费用

贷:应付利息

4、归还借款的核算,也根据付息方式的不同,会计分录分别处理如下:

按期计付利息的,会计分录为:

借:短期借款

贷:银行存款

到期一次还本付息的,会计分录为:

借:短期借款;应付利息

贷:银行存款

参考资料来源:国家税务总局-关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知

企业与企业之间的借款需要交税吗?

需要的。

关联企业间资金借贷,如果融通资金约定利率低于金融机构同期同类贷款利率,税务机关有权按照金融机构同期同类贷款利率核定其利息收入并要求其缴纳相应所得税。

《营业税税目注释》规定,贷款属于“金融保险业”税目的征收范围,而贷款是指将资金贷予他人使用的行为。

根据这一规定,不论金融机构还是其他单位,只要是发生将资金贷予他人使用的行为,均应视为发生贷款行为,应按“金融保险业”税目征收营业税。并按要求计算缴纳城市维护建设税和教育费附加。

扩展资料:

营业税的征税范围可以概括为:在中华人民共和国境内提供的应税劳务、转让无形资产、销售不动产。

在中华人民共和国境内是指:

(1)提供或者接受应税劳务的单位或者个人在境内;

(2)所转让无形资产(不含土地使用权)的接受单位或个人在境内;

(3)所转让或者出租土地使用权的土地在境内;

(4)所销售或出租的不动产在境内。

根据财税[2009]111号《财政部 国家税务总局关于个人金融商品买卖等营业税若干免税政策的通知》有关规定,对中华人民共和国境内(以下简称境内)单位或者个人在中华人民共和国境外(以下简称境外)提供建筑业、文化体育业(除播映)劳务暂免征收营业税。

参考资料来源:百度百科-营业税

企业之间借款利息如何纳税

借出方为境内企业:缴纳营业税5%[内资还涉及城建税7%(市区)及教育费附加3%]以及企业所得税(合并到其他利润中缴纳)和印花税(0.005%)。

如果借出方为境外企业:借入方有代扣代缴义务,含营业税5%和预提所得税(按照相关税收协定约定的税率和10%的较低者)两种。

借入方:除有印花税外无其他税。根据发票记账,可以在所得税前列支。

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