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燃油税怎样解决非汽车用油问题?

不宜开征的14个理由发帖人在帖子中提出了反对近期开征燃油税的14条理由。整理如下:1.我国不能和美国、英国、德国等发达国家相比,目前美国的93号汽油零售价只是3.79元/升,远远

不宜开征的14个理由

发帖人在帖子中提出了反对近期开征燃油税的14条理由。整理如下:

1.我国不能和美国、英国、德国等发达国家相比,目前美国的93号汽油零售价只是3.79元/升,远远低于中国的6元/升;而且国外基本上没有收费公路,即不存在路桥费。

2.我国基础设施建设薄弱有目共睹。

3.发达国家的公路少而等级平等,它体现了平等竞争;而中国的公路多且等级不一,等于没有提供平等的竞争条件。势必会造成多用路者少付费,少用路者多付费的情况,特别是西部欠发达地区。

4.据说我国的燃油70℅靠进口,那么打击走私堵塞漏洞的办法是什么?它会使国家造成税收的流失。

5.燃油税的依据是每个加油站和加油点的税控机反映的数据税收。国家控制的办法是哪些?用什么方式监控?如果手段不具备会给不法经营者提供贪污的机会。

6.部队、铁路部门、航空部门、海河航运部门,以及以油发电部门的用油核控减税怎么办?如果核控手段不具备,会影响部门的发展,如果多核和掌控不住,会流入社会吃税费发财。

7.现在开征燃油税,必然导致油价上涨,而油价上涨则会增加农业种植成本与运输成本,一些企业就面临生存困境。

8.今后运输工具应从环保发展,即发展不用燃油的电车、燃汽车,对这些电燃汽机车,养路费是否收取?不收的话,是否会引起社会新的矛盾?

9.出租车的用油怎么办?国家怎么控补?如果实施燃油税,按照现在的每升6.50元计算,每月一辆出租车跑10000公里,城里跑每月需要900—1000升油,合人民币6000元左右,再加30℅—50℅,每月需10000元左右,那么它是每月养路费的多少倍?

10.国家正在解决农民的出行难问题,大力发展县到乡、乡到村的农村客运市场,如果费改税的话,这项工作是否继续做?怎样做?

11.客货车历来是解决中国长、短途运输的主流,主体运输的主流也是要靠公路运输,原来5吨的货车每月养路费是1100元,每天是36.66元左右,如费改税每月也需10000多元,是现行的多少倍?

12.看了网上的民意测验结果,赞成费改税的有30℅,持怀疑态度的占35℅,不赞成的有25℅,他们多数对费改税界定不清、利弊不明,结果赞成的也是30℅,怀疑和不赞成的共60℅。

13.有关人士说不利的方面可采取反补,那么反补的办法是什么?补多少?

14.目前世界金融危机影响了中国经济,现在实现费改税,它是拉动经济发展,还是阻碍发展?

我国税收制度有漏洞?

以一升零售价为6.05元的92号汽油为例,专业人士计算发现,这一升汽油中,增值税为0.88元,消费税为1.52元,城市维护建设税为0.168元,教育费附加(包括地方教育费附加)为0.12元,企业所得税(按7%利润率计算)为0.1059元,所以上述税费总计2.7939元,占零售价比重约为46.18%。

这意味着一升汽油价格里含了约46%的税费。

财政部和国税总局相关负责人此前表示,成品油税负水平取决于多种因素,是与各国的资源禀赋程度、经济发展水平及环境保护要求等相适应的。

从国际上看,欧盟等发达国家油品的税负较重,汽油、柴油流转税税负分别为56%和50%,我国周边国家中,日本的汽油、柴油流转税税负分别为42%和30%,韩国的汽油、柴油流转税税负分别为52%和43%。

参考资料:1、根据1月12日财政部、国家税务总局印发的《关于进一步提高成品油消费税的通知》规定,自1月13日零时起汽、柴油消费税单位税额每升分别提高0.12元和0.10元。

将汽油,石脑油,溶剂油和润滑油的消费税从现行的1.4元/升提高至1.52元/升,将柴油、航空煤油和燃料油的消费税由现行的1.1元/升提高至1.2元/升。

2、《增值税条例》及其细则。

3、《消费税条例》4、城市维护建设税、教育费附加(包括地方教育费附加)条例和管理办法。

5、《企业所得税法》

燃油税怎样解决非汽车用油问题?

我国税收监管方面有哪些盲区和漏洞

一、转变观念,深化对征管改革的认识 转变观念、提高认识是深化征管改革的前提。

从当前情况看,要突出强化以下四种观念:一是要强化改革观念。

充分认识深化征管改革对提高税收管理水平、防止税款流失、堵塞税收漏洞、增加税收收入的重要作用,消除对深化征管改革的等待观望思想、畏难发愁情绪,进一步提高推进和深化税收征管改革工作的积极性和主动性。

二是要强化依法治税观念。

改变传统的保姆式的管理方式,按新的征管模式履行职责,按章办事,依法征收,体现执法公正。

三是要强化服务观念。

增强为纳税人服务的意识,深化纳税人对征管改革的理解,积极争取社会各界对改革的配合的支持。

四是要强化全局观念。

自觉服从、服务于改革。

二、优化要素,为深化改革创造良好的税收环境。

优化征管要素,即优化纳税主体、征收主体和服务主体,其实质就是健全税收服务体系,为征管改革的全面深化创造良好的内外环境。

一是积极改进税收宣传的途径和办法,优化纳税主体。

建立服务体系的重要内容除设立办税服务场所外,还要建立税法公告制度,确保纳税人及时、准确地了解税收信息。

因此当前加强和改进税收宣传,关键要健全和延伸税收公告制度,为纳税人提供现行有效的税法信息、纳税指南,对政策法规的变动、变更及时公告,促进纳税意识的提高。

可采取在办税服务厅设立“税法咨询窗口”、开通公开咨询电话、建立定期信息发布会制度等形式,传达辅导税收政策,以畅通纳税人了解税法的渠道,引导纳税人如实申报纳税。

二是深化“文明办税,优质服务”活动,优化征税主体,明确服务主体。

税务部门征税的对象是纳税人,服务对象也是纳税人。

要在强化税务人员的服务观念和服务意识的同时,重点简化办税手续、环节,建立科学、规范的办税程序,养成文明、热情的办税行为,营造良好有序的办税环境。

通过快捷、准确、规范地为纳税人提供纳税申报、税款征收和税务事宜办理等服务工作,加深征纳之间的业务交流和情感交流,增强纳税人对税务部门的认同感和信任感。

另一方面,要适应改革需要,下大力气提高税务干部素质,突出稽核查帐技能、计算机应用能力、税收会计知识等方面的内容培训,提高税务干部的实际工作能力。

三、强化职能,确保税收收入的稳步增长 深化税收征管改革的最终目的,是要增强税收聚财职能和监控能力,确保国家财政收入。

衡量征管改革的成败得失,也主要以能否有效地组织税收收入为标准。

因此要以新的征管模式为依托,不断强化税收聚财职能,确保税收收入的稳步增长。

1、巩固和完善纳税申报管理机制,确保税款及时足额入库。

一是要完善纳税申报管理制度。

简化申报手续,建立科学、简便的申报程序。

归并统一申报表格式,设计简便易行、填写方便的申报表,方便纳税人。

二是对外强化申报制约机制。

试行分类管理的申报管理办法,把纳税人按申报情况分为A、B、C三类,与日常税务稽查工作相结合,对财务制度不健全、纳税申报不正常的纳税人,加强日常检查,加大处罚力度,促其尽快走上正轨。

同时,强化“以票管税”,对不能按期申报的纳税人严格发票使用控管。

三是提高申报准确性。

加强对零申报、负申报等异常申报现象的稽查,定期开展专项检查,堵塞税收流失漏洞,四是积极推行电话申报、邮寄申报、远程电子申报等多元化申报手段,方便纳税人,提高申报质量和效率。

2、建立严密科学的税务稽查体系,突出稽查的地位和作用,最大限度地减少税收流失。

税务稽查是组织收入的重要保证,也是建立新的征管运行机制的重要组成部分。

一是根据“选案、检查、审理、执行”四个环节健全稽查工作制度,规范稽查行为,提高稽查工作的科学性和规范性。

二是坚持分类稽查制度,提高稽查的针对性。

按重点稽查、日常稽查(调帐稽查和实地稽查)、专案稽查等方式实施税务稽查,加大申报稽核力度,增加调帐稽查的比例。

三是科学地考核稽查工作,提高稽查工作成效。

在考核查补收入的基础上,增加一些更加科学合理的质量指标的考核,如人机选案的准确率、重大税收违法行为的立案率、案件审理的规范率、税收违法行为处理的准确率、重大案件结案率等等,促进稽查工作整体水平的提高。

四是继续充实稽查力量,改善稽查手段。

充实稽查人员,并在财力上向税务稽查作必要的倾斜,尽快实现以计算机手段为基础,以快速便捷的交通、通信手段为支撑的税务稽查手段的现代化。

3、适应征管改革的新形势,积极探索新的税收计划管理办法。

在税收计划的编制中,应坚持“从经济到税收”的原则,充分考虑当地经济发展状况和国内生产总值增长比例,逐步淡化计划,使组织收入与经济增长相适应,力求改变以往那种基数加增长比例、按支出来定计划的做法,使税收计划管理更趋科学合理。

四、夯实基础,不断提高税收征管水平和效率 夯实征管基础工作,是提高征管质量的基础,也是深化税收征管改革的重要内容。

1、以强化监控为重点,尽快建立以计算机网络为依托的征管体系。

计算机的开发与应用是深化改革的先行条件。

在计算机的开发与应用上,要坚持做到正确处理硬...

税收筹划是不是偷税漏税

税务筹划与避税、逃税的区别税务筹划也称节税,是指纳税人在遵守税法及合乎税法意图的前提下,采取合法手段进行旨在减轻税负的谋划与对策。

由于税务筹划能使企业达到少交或缓交税款的目的,在现实生活中人们往往把逃税、避税与节税联系在一起,混淆它们之间的区别,从而产生一些模糊认识。

其实三者之间有许多共同点,而且在一定条件下还可相互转化,但它们之间却有显著的区别。

逃税是指纳税人采取虚报、谎报、隐瞒、伪造等各种非法欺诈手段,不缴纳或少缴纳税款的税务违法行为。

我国对逃税一般称为偷税,在《中华人民共和国税收征管法》中规定:“纳税人采取伪造、擅自销毁帐簿、记帐凭证,在帐簿上多列支出、少列收入,或者进行虚假的纳税申报手段,不缴或少缴税款的行为。

”避税是指纳税人利用税法的漏洞、特例和缺陷,规避或减轻其纳税义务的行为。

税法漏洞指税法中由于各种原因遗漏的规定或规定的不完善之处;税法特例指在规范的税法中因政策等需要对特殊情况所做出的某种不规范规定;税法缺陷指税法规定的失误。

节税、避税与逃税的联系主要表现在以下几方面:(1)行为的主体相,都是以纳税人为主体所采取的行为。

(2)行为的目的相同,都是纳税人想减少纳税义务,达到不交或少交税款的目的。

(3)行为的税收环境相同,三者都处在同一的税收征管环境和税收立法环境中。

(4)都具有策划性。

无论是节税、避税、逃税,企业都必须十分熟悉和精通税收法律条文和含义。

(5)在不同时间和空间可以相互转化。

随着税收法律条文的不断完善和修订,原来的避税行为就可能转化为逃税行为。

由于不同国家对同一经济活动采取的标准不同,因此在一国合法的节税在另一国可能是避税行为。

节税、避税、逃税三者虽然有许多联系,但三者有明显的区别:(1)法律性质不同。

节税是符合法律的行为,它符合法律的文字规定和立法精神;避税是合法行为,符合法律的文字规定,但却违反了税法的立法精神;逃税则是违反法律的条文规定,是违法行为。

(2)行为的时点不同。

节税是纳税人在应税行为发生前,通过对经济管理活动进行有意识的安排,以轻税代替重税,具有事前性;避税是在应税行为发生过程中,对其实现形式进行有意识的安排,使之变为非税行为或低税行为,具有事前性;而逃税行为是对已发生的应税行为全部或部分的否定,具有事后性,且属非法行为。

(3)产生的后果不同。

节税符合国家政策导向,有利于国家采用税收杠杆来调节国家宏观经济的发展。

而避税和逃税行为由于和税法的立法精神相违背,因而使税收杠杆失灵,并造成社会经济不公,容易滋生腐败现象。

(4)各国的态度不同。

节税由于符合国家的立法精神,各国一般持鼓励和支持态度;而避税在法律形式上是合法的,各国做法也不尽相同,有的国家通过修订税法条款,完善税法,以堵塞税收漏洞,有的国家以判例为标准对避税直接予以法律上的制裁;至于逃税,各国从法律上予以禁止和制裁,并给予严厉打击。

增值税一般纳税人的税收优惠政策

直接免税 (二)农业产品 1、一般规定 农业生产者销售的自产农产品免征增值税。

2、具体规定 ⑴“农业生产者销售的自产农产品”免税规定中所称农业,是指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业。

农业生产者,包括从事农业生产的单位和个人。

农产品,是指初级农产品。

⑵对于农民个人按照竹器企业提供样品规格,自产或购买竹、芒、藤、木条等,再通过手工简单编织成竹制或竹芒藤柳混合坯具的,属于自产农业初级产品,应当免征销售环节增值税。

⑶对农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品,视同农业生产者销售自产农业产品免征增值税。

农民专业合作社,是指依照《中华人民共和国农民专业合作社法》规定设立和登记的农民专业合作社。

⑷从事种植业、养殖业、林业、牧业、水产业的股份有限公司或有限责任公司销售的自产农业产品免征增值税。

(三)避孕药品和用具 避孕药品和用具免征增值税。

(四)古旧图书 古旧图书免征增值税。

“古旧图书”免税规定所称古旧图书,是指向社会收购的古书和旧书。

(五)部分进口货物 下列进口货物免征增值税: 1、直接用于科学研究、科学实验和教学的进口仪器、设备; 2、外国政府、国际组织无偿援助的进口物质和设备; 3、由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品。

(六)自己使用过的物品 销售的自己使用过的物品免征增值税。

自己使用过的物品,是指其他个人自己使用过的物品。

(七)农业生产资料 下列货物免征增值税: 1、农膜 2、批发和零售的种子、种苗、化肥、农药、农机 对农民专业合作社向本社成员销售的农膜、种子、种苗、化肥、农药、农机,免征增值税。

3、生产的化肥 ⑴生产销售的除尿素(自2005年7月1日起免征增值税—编者注)以外的氮肥、除磷酸二铵(自2008年1月1日起免征增值税—编者注)以外的磷肥、钾肥(自2004年12月1日起改为实行先征后返)以及以免税化肥为主要原料的复混肥(企业生产复混肥产品所用的免税化肥成本占原料中全部化肥成本的比重高于70%)。

“复混肥”是指用化学方法或物理方法加工制成的氮、磷、钾三种养分中至少有两种养分标明的肥料,包括仅用化学方法制成的复合肥和仅用物理方法制成的混配肥(也称掺合肥)。

⑵自2005年7月1日起,对国内企业生产销售的尿素产品增值税由先征后返50%调整为暂免征收增值税。

“国内企业”指在中华人民共和国境内从事尿素产品生产的企业,包括内资企业和外资企业。

⑶自2008年1月1日起,对纳税人生产销售的磷酸二铵产品免征增值税。

4、有机肥 自2008年6月1日起,纳税人生产销售和批发、零售有机肥产品免征增值税。

⑴范围 享受免税政策的有机肥产品是指有机肥料、有机-无机复混肥料和生物有机肥。

其产品执行标准为:有机肥料NY525-2002,有机-无机复混肥料GB18877-2002,生物有机肥NY884-2004。

其他不符合上述标准的产品,不属于财税[2008]56号文件规定的有机肥产品,应按照现行规定征收增值税。

①有机肥料 指来源于植物和(或)动物,施于土壤以提供植物营养为主要功能的含碳物料。

②有机-无机复混肥料 指由有机和无机肥料混合和(或)化合制成的含有一定量有机肥料的复混肥料。

③生物有机肥 指特定功能微生物与主要以动植物残体(如禽畜粪便、农作物秸秆等)为来源并经无害化处理、腐熟的有机物料复合而成的一类兼具微生物肥料和有机肥效应的肥料。

⑵免税手续的办理 申请享受免征增值税优惠的纳税人应向主管税务机关填报《北京市有机肥产品免征增值税备案登记表》,并分别报送以下资料办理免税备案登记手续: ①生产有机肥产品的纳税人 A、生产生物有机肥的纳税人,提供由农业部颁发在有效期内的《中华人民共和国肥料登记证》或《中华人民共和国肥料临时登记证》原件及复印件1份。

生产有机肥料、有机—无机复混肥料的纳税人,提供由北京市农业局颁发在有效期内的《北京市肥料登记证》或《北京市肥料临时登记证》原件及复印件1份。

B、肥料产品质量检验机构一年内出具的加盖质量认证资质(AL)戳记的有机肥产品质量技术检测合格报告原件及复印件1份。

C、在外省市销售有机肥产品的,提供在销售使用地省级农业行政主管部门办理备案的证明原件及复印件1份。

②批发、零售有机肥产品的纳税人 A、生产企业提供的上款第A、B项所述证件资料,其中:第A项证件复印件1份;第B项资料原件及复印件1份。

B、上款所述备案证明原件及复印件1份。

⑶涉税管理 纳税人申请免征增值税,应向主管税务机关提供以下资料,凡不能提供的,一律不得免税。

①生产有机肥产品的纳税人。

A、由农业部或省、自治区、直辖市农业行政主管部门批准核发的在有效期内的肥料登记证复印件,并出示原件。

B、由肥料产品质量检验机构一年内出具的有机肥产品质量技术检测合格报告原件。

出具报告的肥料产品质量检验机构须通过相关资质认定。

C、在省、自治区、直辖市外销售有机肥产品的,还应提供在销售使用地省级农业行政主管部门办理备案的证明原件。

②批发、零售有机肥产品的纳税人。

A、生产企业提供的在有效期内的肥料登记证复...

销售成品油是否要计提交纳消费税?

一、生产企业生产销售的汽油、柴油、石脑油、溶剂油、润滑油、燃料油、航空煤油征收消费税。

其中:石脑油、溶剂油、润滑油、燃料油、航空煤油为2006年4月1日新开征的。

注意征收环节是在生产环节,在成品油零售环节是不征消费税的。

成品油消费税税率为“从量定额”,税率分别为: (1)汽油单位税额:含铅0.28元/升,无铅0.20元/升; (2)柴油单位税额:0.1元/升; (3)石脑油单位税额:0.2元/升; (4)溶剂油单位税额:0.2元/升; (5)润滑油单位税额:0.2元/升; (6)燃料油单位税额:0.1元/升; (7)航空煤油单位税额:0.1元/升。

二、关于减税免税 石脑油、溶剂油、润滑油、燃料油暂按应纳税额的30%征收消费税;航空煤油暂缓征收消费税。

三、计量单位换算标准分别为: (1)石脑油 1吨=1385升; (2)溶剂油 1吨=1282升; (3)润滑油 1吨=1126升; (4)燃料油 1吨=1015升; (5)航空煤油 1吨=1246升; (6)汽油 1吨=1388升; (6)柴油 1吨=1176升。

扩展资料: 消费税(Consumption tax/Excise Duty)(特种货物及劳务税)是以消费品的流转额作为征税对象的各种税收的统称。

是政府向消费品征收的税项,可从批发商或零售商征收。

消费税是典型的间接税。

消费税是1994年税制改革在流转税中新设置的一个税种。

消费税实行价内税,只在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳,在以后的批发、零售等环节,因为价款中已包含消费税,因此不用再缴纳消费税,税款最终由消费者承担。

消费税的纳税人是我国境内生产、委托加工、零售和进口《中华人民共和国消费税暂行条例》规定的应税消费品的单位和个人。

消费税是以特定消费品为课税对象所征收的一种税,属于流转税的范畴。

在对货物普遍征收增值税的基础上,选择部分消费品再征收一道消费税,目的是为了调节产品结构,引导消费方向,保证国家财政收入。

“消费税是对特定货物与劳务征收的一种间接税,就其本质而言,是特种货物与劳务税,而不是特指在零售(消费)环节征收的税。

消费税之“消费”,不是零售环节购买货物或劳务之“消费”。

” ---- 《深化财税体制改革》 参考资料: 消费税-百度百科...

五问成品油消费税上调:油价里的税收占比多少

如果消费者购买10元钱的汽油,其中包含3.4元的税;10元的柴油则包含3.1元的税。

我国的成品油中包含的各项税收都是价内税,也就是说,税额计入了成品油价格。

成品油中的流转税主要有增值税、消费税、城市维护建设税和教育附加。

经过此次调整后,汽油的消费税为1.12元/升,柴油的消费税为0.94元/升;成品油的增值税税率为17%;同时,还有以消费税和增值税为税基的城市维护建设税和教育附加,城市维护建设税税率为7%,教育附加的税率为3%;此外,消费税的提高会联动成品油中其他税费的上调。

成品油税负水平一般是用成品油流转税占油品含税零售价格的比重来衡量。

按照财政部和国家税务总局的测算,此次调整后,汽油、柴油流转税税负将分别由32%和29%提高至34%和31%。

也就是说,如果消费者购买10元汽油,其中包含约3.4元的税;10元的柴油则包含约3.1元的税。

中国大陆油价中的税负高于美国等国家,低于德国、日本等国家。

相比其他国家,中国的成品油税负水平如何?社科院财经战略研究院税收研究室主任张斌表示,世界各国成品油中税负水平不同,首先与产油国不具有可比性;其次,从发达国家的比较来看也分为两种情况,美国成品油中的税负较轻,欧洲的成品油中的税负比较重。

根据财政部的说法,“明显低于欧盟国家的税负水平,与周边一些国家相比也偏低。

”据报道,中国石化经济技术研究院于去年3月份成品油价格水平所做的测算,汽油税收占最终零售价格的比例,中国大陆为30.46%,美国为11.22%,德国为56.92%,日本为39.30%,中国台湾为26.31%。

柴油税收占最终零售价格的比例是,中国大陆26.31%,美国11.87%,德国为45.62%,日本为27.35%,中国台湾为16.96%。

,“不同国家之间比较意义不大,我们应该自己跟自己比。

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