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为什么中国的税收这么重

按相对购买力以及占总GDP的来说,中国的税收世界第一用途不透明第一办税机构效率最低第一,冗员第一税制不合理,重复征收第一(营业税)普通民众负担占总税额第一(没起到调节贫富差距

按相对购买力以及占总GDP的来说,中国的税收世界第一

用途不透明第一

办税机构效率最低第一,冗员第一

税制不合理,重复征收第一(营业税)

普通民众负担占总税额第一(没起到调节贫富差距作用,对相当多资本利得都免征减征)

世界第一的可操作性,专管员说交10万,你给专管员1万,就只要交2万了

中国双顺差产生的原因是什么?

导致国际收支双顺差主要原因原因之一:我国经济中储蓄大于消费的结构性失衡长期以来,我国国内经济的主要特点之一是低消费、高储蓄。

我国最终消费率占GDP的比重已从上世纪80年代超过62%下降到2005年的52.1%,居民消费率也从1991年的48.8%下降到2005年的38.2%,均达历史最低水平。

储蓄率则从2001年的38.9%上升到2005年的47.9%,5年间快速增长了9个百分点。

消费不足带来储蓄过高,而高储蓄带来的是则高放贷和高投资。

在国内消费不旺的状况下,高投资形成的过剩产能只能通过对外出口来释放,由此导致了不断扩大的贸易顺差。

原因之二:我国长期实施的出口导向政策改革开放以来,为解决资金、外汇短缺与经济发展的矛盾,我国采取了一系列鼓励出口的优惠政策,发展沿海外向型经济,尤其是1994年人民币汇率的并轨改革更是有力地促进了出口。

1998年以后,应对亚洲金融危机以后出口乏力、内需不振的形势,国家调整了出口退税率,同时采取一系 列措施鼓励扩大出口和利用外资;2001年底,我国加入世贸组织;2005年初,纺织品配额被取消。

这些有利于外向型经济发展的政策措施的实施和体制环境的形成,都使得我国出口商品竞争优势得以进一步发挥,出口高速增长。

原因之三:国内长期实行的对外资的优惠政策鼓励外资进入的各种优惠政策使得国外资金可以通过合资和直接投资的方式进入中国。

外商直接投资的进入带来的外汇流入并不是以购买外国资本品的方式,即通过经常项目逆差的形式流出,而是这些外商将直接投资带来的外汇简单地卖给中国人民银行,然后用换来的人民币购买国内资本品,投资生产的产品进一步通过出口产生经常项目顺差,从而产生了“双顺差”的格局。

为什么中国的税收这么重

我国税制结构的选择应该考虑哪些因素?

我国税制结构的选择应该考虑以下因素:(一)经济发展经济发展水平是影响一个国家主体税种选择的决定性因素。

(二)对税收政策目标侧重点对税收政策目标侧重点的差异也是税制结构选择因素之一,税收政策目标包括收人效率和公平。

不同的国家对这些政策目标的侧重不同,从而会影响到它们对税制结构的选择。

(三)税收征管水平税收征管水平也是制约一个国家主体税种选择的重要因素。

发达国家具有现代化的税收征管手段,计算机广泛应用于申报纳税、年终的所得税汇算清缴、税务审计、税务资料、税收咨询服务等工作,同时有健全的监督制约机制,使得税收征管效率大大提高。

怎样理解我国税收的含义和作用

1.筹集财政资金,满足国家履行职能的物质需要税收是国家强制、无偿地取得财政收入的规范化形式,它的首要作用,就是要把分散在各类纳税人手中的一部分收入以法定形式集中起来,转变为国家的财政资金,满足国家履行其职能的物质需要。

并且由于税收具有强制性、无偿性和固定性的特点,因而能保证收入的稳定。

目前税收已经成为我国筹集财政资金的主要形式。

2.调节国民经济运行(1)对经济总量的调节。

税收对经济总量的调控,就是政府通过对税收额度的增减,在宏观上刺激或限制社会总供给或总需求,使之趋于平衡,保证国民经济的稳定增长。

(2)对经济结构的调节。

税收的经济运行的结构调控,是指政府通过税收上的利益差别机制,对各种经济资源的配置进行调节,从而实现资源的有效配置和经济结构的优化组合。

税收的经济运行的结构调控,一般是通过合理的设置税种,制定科学的差别税率,对不同地区、不同产业、不同产品的盈利水平产生影响,从而达到地区布局、产业结构、产品结构、消费结构的合理化。

3.维护国家主权和经济利益,促进对外经济交往运用税收参与我国境内外企业或外籍人员的收入分配,既可以把它们创造的一部分财富收归我国所有,防止我国经济利益外溢,维护了国家主权,又能通过采取各种税收优惠措施,吸引外资,加速我国经济发展。

4.调节社会分配,促进社会稳定税收作为一种再分配手段,具有改变社会财富分配结构、缩小贫富差距、实现共同富裕的作用。

税收一般是通过税种的设置、税率的调整、税收加成或税收优惠措施的运用,来调节由于各种原因造成的地区之间、行业之间、个人之间分配的不均衡,从而缓解由于分配不公引起的社会矛盾。

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影响国税制度结构的主要因素有哪些?

税收行政执法是税务机关的重点工作。

依法治税是依法治国的重要内容和客观要求,也是税收行政执法的基本原则和重要保障。

主要是由于税收行政执法受到立法、执法监督、执法环境、执法人员素质等诸多因素的影响,当前税收行政执法仍面临一些问题的困扰。

(一)税收立法的滞后阻碍了税收执法的发展。

现阶段,我国税收立法总体上是协调的,税收制度比较完整,但仍存在一些需要完善的地方。

一是税收基本法还是一项空白。

税收基本法统领、约束、指导、协调其他税收法律、法规,它对税收的基本制度、税收的立法原则、税收立法的管理权限等基本内容进行规定。

二是税收法律规范的级次不高。

具有法律层级的税收规范只有《税收征管法》、《企业所得税税法》和《个人所得税》,绝大多数的税收规范是以法规、规章、税收规范性文件等形式存在并实施的。

三是个别税法政策复杂,理解、操作难。

如新出台的《企业所得税法》及其实施细则,当前在我市税务机关内部能真正理解运用好该法的税务行政执法人员不多。

四是地方立法权不足、缺位。

制定税收地方规章必须得到税收法律、行政法规的明确授权。

在当前地方政府不能享有完全立法权的前提下,地方政府为了促进本地区经济的发展,或解决本地区的实际问题,必然寻求非规范途径对这种体制的突破。

(二)税收行政执法责任和考核评议制未得到真正落实。

国家税务总局《税收执法过错责任追究办法》早已制定下发,税务系统为落实追究办法,在这方面做过许多工作,一些执法过错行为得到了追究。

但总的来说执法责任追究在基层局面临执行难的问题,究其原因主要有三,一是执法岗责不清,即对执法的岗位、权限、程序、要求及责任等不明确,已经明确的也不够具体,不够科学,税收管理员感到执法责任重大。

二是考核评议不完善。

在基层税务机关中,由于法制机构没有单独建立起来,根据当前基层局人员配备和内设机构职能,还没有一个内设机构能够担当起执法评议的职能。

三是责任追究难于下手。

由于非执法岗责任追究没有建立起来,造成执法岗和非执法岗职业风险不均,执法岗位责任大,风险大,但工资奖金待遇与非执法岗并无太大差别。

四是税务人员流动时责任难以追究,不数人有老好人思想,怕得罪人。

(三)行政执法的程序和证据意识不强。

当前税收执法领域,“重实体,轻程序”的事件屡见不鲜。

如实施行政处罚时,不事先责令当事人改正或限期改正就作出处罚决定;行政处罚告知书与行政处罚决定书同时下达;进行税务检查不出示税务检查证;扣押、查封商品、货物,不开具收据或清单。

税收执法过程中出现许多证据采集运用不规范的现象。

如取得有关部门保管的书证复印件没有经保管部门盖章,也没有注明原件的出处;取得会计账册复印件没附说明材料,也未经被采集单位核对盖章。

需要认定主要事实,提供的证据不能有力证明事实的存在。

收集的各种证据材料之间互相有矛盾,不能形成完整的证据链等。

(四)税收行政执法的环境需要进一步的优化。

从税务机关内部来讲,“税收计划管理”仍广泛的影响依法治税的发展。

“税收任务一票否决”仍成为上级税务机关对下级税务机关考核重要内容。

从行政执法的外部环境来看,政府干预税收的现象仍然存在,各级政府为了搞政绩,树形象,从其他方面干预税收执法。

外部环境还有广大社会群众的纳税、协税护税意识和经济环境的因素。

有少数老国有企业在市场经济的冲击下,逐步被改改制,过去历史包袱沉重,但税收行政执法不讲历史原因,这些老国有企业许多欠税不能及时清缴,税收强制措施只能慎用,滞纳金更是无从加收。

(五)税务执法人员执法素质影响税收执水平的提高。

当前税务执法人员素质总体情况是好的,依法治税意识较以前有了很大的提高,执法更加规范有序,但也存在参差不齐的问题。

部分税务执法人员依法治税、依法行政观念淡薄,滥执法、随意执法现象在一定范围内存在;少数税收执法人员对有关税收实体法、程序法了解不够。

个别执法人员“以情代法”,以人情践踏法律,执法的随意性比较大,对自由裁量缺乏规范。

对提高税务执法人员执法水平的机制没有完全建立起来,行政执法好坏一个样。

分析中国二元经济结构的特征

二元经济结构是指城市以工业为主的现代部门与农村的传统农业部门并存的经济结构。

发展中国家工业化阶段的主要任务就是对这种相对落后的国民经济结构进行改造,使异质的二元经济结构转换为同质的现代化的一元经济结构。

中国作为一个发展中的人口大国,城乡二元经济结构主要表现为:城市经济以现代化的大工业生产为主,而农村经济以典型的小农经济为主;城市的道路、通信、卫生和教育等基础设施发达,而农村的基础设施落后;城市的人均消费水平远远高于农村;相对于城市,农村人口众多等。

这种状态既是发展中国家的经济结构存在的突出矛盾,也是这些国家相对贫困和落后的重要原因。

发展中国家的现代化进程,可以说在很大程度上是要实现城乡二元经济结构向现代经济结构的转换,以尽快完成国民经济工业化与现代化的历史任务。

唐中叶中国税制史上赋税结构发生变革的原因

唐中叶是中国税制史上赋税结构发生重大变革的时代,两税法的实施,使田赋在整个赋税总额中的比例顿然突出。

研究表明,政府税收的80%—85%都征粮食。

两税法中的地税履亩征粟,已决定了田赋在财政收入中的重要地位;户税以资产征钱,实际上进一步增加了田赋的数量。

因为对大多数税民来说,土地无疑是重要的资产,故所谓户税,实际上主要是田赋。

两税法的实施一举改变了重人头轻田赋的局面,将政府财政倚重农业税恢复了昔日的直观性~...

中国税收负担究竟有多重

《福布斯》杂志2009年推出“税负痛苦指数”,中国内地位居全球第二的排名,在两年后的今天仍然余波未消。

这个排名富有争议性,是因为它击中了公众的心坎:中国的税负到底有多重?统计口径之争对于这个问题,中国官方和民间存在截然不同的两种观点:学界普遍认为中国宏观税负偏高,官方和一些学者则认为,与其他发展中国家相比,仍然属于偏低水平。

之所以会得出各种不同的结论,原因是对宏观税负计算方式 财政收入/GDP 中的“财政收入”有着不同的理解和计算口径:小口径仅仅计算政府的税收收入,中口径计算政府的税收收入和社保收入,大口径计算政府的所有收入,包括税收、政府性基金、社保收入以及土地出让收入等。

前两种口径已经逐渐为学界所抛弃。

国家税务总局在2007年发布了一个中国宏观税负研究报告,认为中国的宏观税负水平为18%,其采用的就是小口径的税收数据,这个数据一经发布便质疑声一片,很快被打入冷宫。

财政部科研所所长贾康也撰文,按照国际货币基金组织(IMF)的统计口径计算得出,2009年中国的宏观税负水平为25.4%,不仅远低于发达国家的平均水平,还低于发展中国家的平均水平。

这个数据也受到了广泛的质疑。

2010年10月,国税总局局长肖捷在《求是》杂志上撰文《走出宏观税负的误区》,以2009年数据为准,同样以国际货币基金组织(IMF)的统计口径测算得出,加上政府性收费和基金等非税收入,宏观税负约为30%。

贾康和肖捷都是按照IMF的统计口径,同样是2009 年的数据,为何计算结果相差接近五个点?显然,两者对政府收入的计算口径存在差异。

目前普遍被专家和学者接受的,是大口径的宏观税负,即全部政府收入占GDP的比重。

除一般预算收入外,还包括政府性基金收入(包括土地出让收入)、社会保险基金缴费收入、纳入财政专户管理的预算外资金收入、国有资本经营预算收入等。

根据公开发布的统计数据计算,2009年, 中国政府后四项收入分别为18,335.04亿元、12,780亿元、6,414.65亿元、988.7亿元(包括电信企业重组专项资本收益600亿元),加上财政收入,全部政府收入合计约为107036.7亿元,大口径宏观税负不低于31.4%。

中国社科院财政与贸易经济研究所2010年发布的《中国财政政策报告2009/2010》认为,按照IMF《政府财政统计手册》标准,中国政府的财政收入可以定义为一般预算收入、政府性基金收入、预算外收入、土地有偿使用收入、社保基金收入,从而得出的宏观税负计算结果是32.2%。

在进行国际对比时,有两种计算方式应用的较为普遍:OECD(经济合作与发展组织)的“税收收入+社会保险缴费收入”占GDP比重,另一种是国际货币基金组织(IMF)的界定,国际货币基金组织《2001年政府财政统计手册》将政府收入划分为税收、社会缴款、赠与、财产收入、出售商品或者服务以及其他收入六类,其中社会缴款主要是指社保保障收入。

欧美等国除了税收收入和社会保障缴款之外,并无其他主要收入来源,因而采取两种标准计算,其结果都相差无几。

但是,这两种计算方式应用到中国时,其结果却相差甚远,中国政府的收入来源除了税收和社保收入之外,还存在着其他欧美国家所没有的收入来源:预算外收入、土地出让收入等。

问题的焦点在于,土地出让收入到底是否应该计算为政府财政收入? 2011年两会期间,财政部办公厅主任兼新闻发言人戴柏华,对中国宏观税负做了一个正式的回应 财政部仍采用了国际货币基金组织的定义和口径,得出的结论是中国2010年税负水平为26%,仍低于世界平均水平。

戴柏华解释,中国政府财政收入,除了公共财政收入之外,还包括除国有土地使用权出让收入之外的政府性基金收入、国有资本经营预算收入、社会保险基金收入,不包括国有土地使用权出让收入。

这是因为根据国际货币基金组织的定义,国有土地出让行为是一种非生产性资产的交易,结果只是政府土地资产的减少和货币资金的增加,并不带来政府净资产的变化,不增加政府的权益,因而不计作财政收入。

但中国的国有土地只是出让使用权,国有土地资产并未减少,国有土地出让收入并非真正意义上的产权交易收入,只是土地70 年的租金收入,这一点是有别于大多数国家的,把土地使用权出让获得的收入排除在政府收入外是值得商榷的。

除了土地出让收入之外,没有计算在内的还有制度外收入。

制度外收入是指既不纳入预算内又不纳入预算外管理的收入,由征收主体自由支配、自行管理,几乎没有任何法律约束,其中主要来源于“三乱”收入( 乱收费、乱罚款、乱摊派),各目繁多,秩序混乱。

这种各级政府及其部门以各种名义,向企业和个人收取的制度外收入,至今仍屡见不鲜。

如依据于此,根据公开统计数据,2010年政府收入来源中财政收入为83,080亿元,社保收入18,823亿元,土地出让收入29,397亿元;除了土地收入之外的其他政府性基金收入为7,388亿元。

因此,2010年,中国政府收入不低于138,688亿元,和2010年401,202亿元的GDP相比,宏观税负不低于34.56%。

再考虑到国家之间经济发展的水平不同,高收入国家和低收...

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