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有限公司,有限责任公司之间的区别?税收有什么差别?

有限公司与有限责任公司之间,在税收上没有差别,基本税种如下:1、营业税按提供的服务收入5%缴纳; 2、增值税按销售收入17%、6%、4%缴纳(分别适用增值税一般纳税人、小规模生产加工

有限公司与有限责任公司之间,在税收上没有差别,基本税种如下:

1、营业税按提供的服务收入5%缴纳;

2、增值税按销售收入17%、6%、4%缴纳(分别适用增值税一般纳税人、小规模生产加工纳税人和商业企业纳税人)

3、城建税按缴纳的营业税与增值税之和的7%缴纳;

4、教育费附加按缴纳的营业税与增值税之和的3%缴纳;

5、地方教育费附加按缴纳的营业税与增值税之和的2%缴纳;

6、印花税:购销合同按购销金额的万分之三贴花;帐本按5元/本缴纳(每年启用时);年度按“实收资本”与“资本公积”之和的万分之五缴纳(第一年按全额缴纳,以后按年度增加部分缴纳);

7、城镇土地使用税按实际占用的土地面积缴纳(各地规定不一,XX元/平方米);

8、房产税按自有房产原值的70%*1.2%缴纳;

9、车船税按车辆缴纳(各地规定不一,不同车型税额不同,XX元辆);

10、企业所得税按应纳税所得额(调整以后的利润)缴纳(3万元以内18%,3万元至10万元27%,10万元以上33%);

11、发放工资代扣代缴个人所得税。

上述税种中除增值税与企业所得税(2002年1月1日新设立的企业)向国税局申报缴纳外,其他均向地税局申报缴纳。

企业会计准则与税法的差异?(最新的一些差异)

发展为了人民、发展依靠人民、发展成果由人民共享”。

这一科学论断,与我国社会主义税收的本质是完全一致的。

改革开放30年,就是解放思想的30年,解放思想是我们坚定不移走有中国特色社会主义道路、实现富民强市、富民强区的宝贵财富。

在改革发展又一新的关键阶段,我们只有进一步解放思想,才能在坚持“科学发展观”中,更好地发挥税收职能作用;才能更好地为经济繁荣发展、民生改善提高作出新的贡献。

“经济是基础”。

经济决定税收,税收反作用于经济。

充分发挥税收职能作用,是促进整个经济社会发展的有效途径。

一方面,经济的发展需要一片适宜经济生长的“沃土”,一个制度不健全、竞争不公平、产业配套不完备的市场,必然没有投资吸引力,最终也无法发展壮大。

税收通过政府财政,反哺于市场经济,既能在完善产业配套中为经济发展提供“硬环境”,又能通过完善税收法律体系,严格推进依法治税,落实税收优惠政策,为企业创造公平竞争的“软环境”,从而推动市场健康有序发展。

另一方面,市场经济在连续多年高速增长中,也存在着产业结构不合理、区域发展不平衡、投资消费关系不协调,以及能耗、污染等制约经济社会可持续发展能力的矛盾和问题。

要解决这些发展中的问题,就必须从宏观调控入手,利用税收杠杆,充分发挥税收调节经济和调节收入分配的职能,通过国家对税种的开征、税率的调整、税收优惠政策制度等,引导经济结构进一步优化升级,从而促进区域经济的协调发展,推动区域经济在发展方式上加快转变。

“国之税收,民惟邦本”,税收与国计民生息息相关。

充分发挥税收职能作用,是改善民生的重要保障。

税制的设计、税收政策的调整、税收征管的公正与否、税收收入的使用、税收负担率的高低和收税人的综合素质等等,无不关系到国家建设和人民群众的切身利益。

一方面,改善民生要依靠财务和制度作保障。

没有税收的持续稳定增长,保障和改善民生就是在没有财务支撑下的空谈。

在“三个代表”重要思想指引下,这些年来,党和国家在改善民生方面已不断加大了投入,为民之意、利民之举随处都有彰现,其中,重要的表现方式之一,就是运用税收为国家和地方筹集财政收入,通过预算安排,支持了“三农”和社会的发展,推进了环境保护和生态建设,推进了国防、科技等国家建设事业的发展,推动了教育、文化、卫生等社会事业的进步,提高了社会保障和社会福利,加强了交通、水利等基础设施和城乡公共建设项目,维护了社会治安,为不断满足人民群众日益增长的物质文化需求作出了努力。

特别是在“有一定财务保证下”出台的促进下岗失业人员再就业、扶持“三农”、鼓励资源综合利用、促进节能减排、推动文化事业改革发展等政策,都说明了我们党“权为民所用、心为民所系”。

事实也证明,一系列惠及民生的税收优惠政策,促进了个体经济发展,增强了农村和低收入人群的“造血”功能,引导建立了资源节约型和环境友好型社会。

另一方面,税收通过促进经济发展,也间接地改善了民生。

民生问题是人民生活水平高低的问题,“发展成果由人民共享”,经济发展的成果,最终是体现在人民生活水平的提高。

经济的持续发展,带来的是城乡居民收入的持续增长,城乡居民收入的持续增长,必然起到改善人民生活质量,提高人民生活水平的实效。

税收促进发展,发展改善民生。

税收既是政府改善国计民生、提供公共产品和公共服务的重要财务保障,也是广大纳税人对社会的回报和贡献。

总结改革开放30年经验,我们希望社会各界和方大纳税人进一步关心和支持税收工作,依法履行纳税义务;我们倡议全体税收人要进一步学习税法,要在为纳税人提供优质服务的同时,进一步发挥好税收职能作用,进一步文明执法,自觉接受纳税人和全社会的监督。

我们要通过扎扎实实的努力,为构建和谐征纳关系营造良好的税收环境,为建设富民强市、和谐文明的新南京作出新贡献。

税收在一定的政治经济条件下对国家、社会和经济所产生的影响或效果。

由于它同税收职能存在密切的联系,故人们又经常把它和税收职能合并起来,统称为“税收职能作用”。

税收作用是对象化了的税收职能,是行使税收职能产生的效果,是税收职能与一定的政治经济条件相结合的产物。

它是有条件的,具有因时因地而异的特点,可以随不同国家或同一国家不同历史时期的政治经济条件的变化而变化。

在不同社会制度下,由于政治经济条件不同,税收的作用也就存在着广度和深度上的差别。

在资产阶级统治的社会制度下,税收为实现统治阶级的国家职能发挥作用;在社会主义制度下,税收为实现社会主义国家职能发挥作用。

在同一社会制度下,由于各个历史时期的经济和政治条件的差异,税收发挥的作用也不尽相同。

例如中国,在生产资料所有制的社会主义改造时期,税收作用主要是贯彻党的“公私区别对待,繁简不同”的原则,配合对农业、手工业和资本主义工商业的社会主义改造,有步骤、有条件、有区别地利用、限制和改造资本主义工商业,保护和促进社会主义经济的发展,同时为国家积累大量的财政资金,...

有限公司,有限责任公司之间的区别?税收有什么差别?

高新技术企业和科技型中小企业税收优惠的区别

一、科技型中小企业科技型中小企业是指依托一定数量的科技人员从事科学技术研究开发活动,取得自主知识产权并将其转化为高新技术产品或服务,从而实现可持续发展的中小企业。

二、高新技术企业高新技术企业是指在《国家重点支持的高新技术领域》内,持续进行研究开发与技术成果转化,形成企业核心自主知识产权,并以此为基础开展经营活动,在中国境内(不包括港、澳、台地区)注册的居民企业。

三、高新技术企业与科技型中小企业的区别(一)科技型中小企业,对职工总数、年销售收入、资产总额,有评价要求,而高新技术企业没有此项要求。

也就是说,如果突破此项评价标准,高新技术企业不一定是科技型中小企业。

(二)高新技术企业,高新技术产品(服务)收入占企业同期总收入的比例不低于60%,而科技型中小企业没有此项评价要求,科技型中小企业只要产品含有科技元素就可以了。

也就是说,企业是科技型中小企业不一定就是高新技术企业。

增值税与企业所得税的区别

国经营企业的纳税筹划摘要 经济全球化促使企业越来越多地参与国际经营,跨国经营的税收筹划十分重要。

企业必须树立科学的纳税观,把握正确的筹划原则,选择恰当的筹划方法,针对不同的经营环境和各个经营环节系统分析制定相应的纳税筹划方案,合法降低全球整体税负以实现企业价值最大化。

关键词 纳税筹划;原则;方法;内部税收管理随着经济全球化进程的加快,我国越来越多的企业开始进入国际市场,参与国际化分工和进行国际化经营。

企业生产经营面临着前所未有的复杂的国际政治、经济和法律环境,各国政府也对经济全球化和跨国企业国际化经营带来的税收征管方式方法进行不断的调整。

了解和把握国际税收体制,加强税收管理。

进行必要的纳税筹划。

对于维护企业信誉、减少法律风险,降低税务成本。

巩固和发展国际市场地位有着重要作用。

笔者就国际化经营涉及的纳税筹划问题谈几点看法。

一、树立科学的纳税筹划观念,依法开展税收管理工作纳税筹划是指纳税人在生产经营过程中,遵照税收法律法规,利用税法提供的优惠条件,通过对生产经营活动的安排和筹划。

达到依法纳税、合法减轻税务成本、实现企业价值最大化的一种经营管理活动。

纳税筹划是公司管控和财务管理的重要组成部分。

关系到企业和政府的利益分配,涉及相关法律责任和权利义务。

直接影响企业成本和现金流量。

纳税筹划在公司管控和财务管理中的地位日益显着和突出。

随着国际交流、国际贸易和国际资本流动的加快,企业面临复杂多变的国际税务体制,了解相关国家税法。

依法纳税,科学开展纳税筹划。

规避税务法律风险,是企业在国际市场立足、生存和发展的必要条件之一。

二、正确把握纳税筹划的原则,积极发挥纳税筹划的作用正确把握纳税筹划原则。

科学认识纳税筹划在生产经营中的地位,积极发挥纳税筹划的作用。

可以规避法律风险,降低税务成本,实现企业价值最大化。

(一)严格守法原则税法是纳税筹划的法律依据,纳税筹划是企业在税法框架内对各类经营、投资和融资活动的安排和筹划。

了解国际税务管理体制,严格遵守经营和投资所在国有关税务管理的法律法规。

厦定税法提供的筹划空间。

是开展纳税筹划工作的前提。

(二)整体利益最大化原则纳税筹划是公司管控和财务管理的组成部分,在法律框架内服务于企业整体经营发展战略。

充分利用税收优惠政策和双边税收协定。

对投资地点、注册类别、组织结构、经营规模、购销活动、服务类型以及会计核算方法等环节进行必要的筹划,使经营活动适合优惠的税收征管办法,可以减少整体税负,争取企业价值最大化。

企业跨国经营。

形成多层次的组织结构,从事多样的经济活动。

适用不同的税收征管方式方法。

纳税筹划体系的制定和纳税筹划方案的选择应有利于企业整体利益和现金流量。

模拟计算不同组织结构和经济交易对流转税和所得税的整体影响,避免因局部利益而损害整体利益。

(三)前瞻性原则纳税筹划是对未来经济活动和应纳税事项的规划和安排,应提前做好相关调研工作,建立全面系统纳税筹划体系。

科学地确立纳税筹划目标,细致地制定纳税筹划方案,合理安排经营、投资和融资活动。

防患于未然。

(四)动态管理原则国际经营环境风云变幻,国际资本流动和贸易交流形式多样,各国税收征管体制和政策不断变化,跨国经营应充分考虑经济、政治、跨国投资和税收征管等经营环境的变化。

有针对性地制定和适时调整纳税筹划方案,进行动态的纳税筹划管理。

实时跟踪税收政策法规变动。

及时做出适当调整。

确保纳税筹划目标的实现。

三、比选纳税筹划方法,降低整体税负企业开展纳税筹划,应在严格守法和整体利益最大化原则下,前瞻和动态地对于投资、融资和生产经营等经济活动和纳税行为进行必要的安排和筹划,模拟计算,最终确定纳税筹划方案和方法,降低税务成本。

(一)税收环境调研跨国经营应做好纳税筹划方案的前期调研工作,收集经营投资所在地和关联方所在地的相关政治、经济、法律以及行业状况等与投资经营有关信息,模拟计算综合税负。

分析税务风险,为设计纳税筹划方案做好准备工作。

调研内容主要包括:税收征管体系、税法及变化趋势;税收优惠政策及各类减免税措施;税种、税率、课税对象、税基和征收方法;鼓励投资和再投资政策;避免双重征收协定。

(二)利用税收政策跨国经营应了解和掌握目标市场和经营投资所在国的税法等相关法律法规。

利用减免税、成本扣除、流转税抵扣以及亏损弥补等税收政策。

分析税收政策之间存在的差异。

评估差异对税负的综合影响。

税收政策差异主要表现为:不同国家税收法规政策的差异;同一国家内不同地区、不同经营模式适用的法规政策的差异;同一经营主体对同一经济行为适用法规政策的差异。

(三)利用避税地避税地是指为了吸引外国资本流入,在一定区域和范围内,允许和鼓励国际投资,给予投资企业税收减免待遇的国家或地区。

通过在避税地注册公司,签署有关经济合同。

进行中转销售、提供劳务或委托贷款等(转移定价)。

可以降低税负或延迟纳税。

在避税地注册公司前。

应充分考虑企...

利用税收优惠进行税收筹划时应注意的事项有哪些

就是将税法中的优惠政策想办法使企业符合,如:到开发区注册企业,招募下岗职工,工资按工效挂钩制度算企业所得税 税收筹划思路是连接税收筹划理念与实务的桥梁,是连接税收筹划目标与方法、技术的纽带 (二)、税种筹划思路 税种筹划思路就是:根据不同税种的特点,采用不同的税收筹划方法。

现行税制以商品税和所得税为主体,因此税收筹划的重点是商品税筹划和所得税筹划。

税种筹划主要包括增值税筹划,消费税筹划,营业税筹划,关税筹划,法人所得税(包括内资企业所得税和外资企业所得税)筹划,个人所得税筹划,税种综合筹划。

比如,增值税筹划。

增值税是我国第一大税种,在税收筹划时应予以高度重视。

增值税筹划要从增值税的特点着手。

第一,增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人,两种纳税人在计算公式、发票权限和税收负担等方面存在差异。

因此,在税收筹划上,要选择合适的纳税人类型。

第二,增值税内销的税率有两档:17%和13%。

因此,在税收筹划上,对兼营不同税率的货物或应税劳务,要选择适当的核算方式,最好能够分别核算。

第三,增值税的课税对象是增值额,具体反映在增值税实行购进扣税法。

因此,在税收筹划上,可以通过产权重组等手段,实现抵免的最...就是将税法中的优惠政策想办法使企业符合,如:到开发区注册企业,招募下岗职工,工资按工效挂钩制度算企业所得税 税收筹划思路是连接税收筹划理念与实务的桥梁,是连接税收筹划目标与方法、技术的纽带 (二)、税种筹划思路 税种筹划思路就是:根据不同税种的特点,采用不同的税收筹划方法。

现行税制以商品税和所得税为主体,因此税收筹划的重点是商品税筹划和所得税筹划。

税种筹划主要包括增值税筹划,消费税筹划,营业税筹划,关税筹划,法人所得税(包括内资企业所得税和外资企业所得税)筹划,个人所得税筹划,税种综合筹划。

比如,增值税筹划。

增值税是我国第一大税种,在税收筹划时应予以高度重视。

增值税筹划要从增值税的特点着手。

第一,增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人,两种纳税人在计算公式、发票权限和税收负担等方面存在差异。

因此,在税收筹划上,要选择合适的纳税人类型。

第二,增值税内销的税率有两档:17%和13%。

因此,在税收筹划上,对兼营不同税率的货物或应税劳务,要选择适当的核算方式,最好能够分别核算。

第三,增值税的课税对象是增值额,具体反映在增值税实行购进扣税法。

因此,在税收筹划上,可以通过产权重组等手段,实现抵免的最大化。

第四,出口货物实行零税率,即实行出口退(免)税制度,具体又有“出口免税并退税”、“出口免税不退税”等政策。

来料加工适用“出口免税不退税”政策,但不能抵扣进项税额;进料加工适用“出口免税并退税”政策,可以抵扣进项税额,但退税率往往低于征税率。

因此,税收筹划上,要选择恰当的加工方式。

再比如,法人所得税筹划,也须从法人所得税的特点着手。

第一,法人所得税的纳税人有内资企业和外资企业之别,其税收待遇不对等,外资企业的税负大约是内资企业的一半。

因此,在税收筹划上,要选择最佳的纳税人身份。

第二,法人所得税的税率相差悬殊,内资企业的实际税率有33%、27%、18%、15%等档次,外资企业的实际税率有30%+3%、30%、24%+3%、24%、15%+3%、15%、24%/2+3%、24%/2、10%+3%、10%、15%/2+3%、15%/2等档次。

因此,在税收筹划上,要运用税率差异技术,尽量寻求税率最低化。

第三,法人所得税的税基不是销售额或营业额,也不是收入总额,而是收入总额扣除法定项目后的净所得,即应纳税所得额。

因此,在税收筹划上,要做到免税收入最大化和扣除最大化,尽量避免对纳税人不利的纳税调整。

第四,内资企业有许多税收优惠,而外资企业税收优惠更是多如牛毛。

因此,在税收筹划方法上,要充分利用,积极创造条件,享受税收优惠,实现合理节税。

还比如,税种综合筹划,也要从其特点着手。

第一,商品税综合筹划。

现行税制对第二产业主要征收增值税,而对第三产业主要征收营业税,并且税负存在差异。

当纳税人一项业务同时涉及这两个税种的范围,则称为混合销售;当纳税人多项业务分别涉及这两个税种的范围,则称为兼营。

混合销售按纳税人的经营主业征税,而兼营根据核算方式征税。

因此,在税收筹划上,对于混合销售需要选择适当的主业,对于兼营需要选择妥当的核算方式。

第二,所得税综合筹划。

现行税制对不同的生产经营组织形式,征收所得税的情况不同,对公司、国有企业、私营企业等征收企业所得税,并对其自然人股东分得股利征收个人所得税;而对合伙企业、个人独资企业、个体工商户等不征收企业所得税,只征收个人所得税。

因此,在税收筹划上,需要对生产经营组织形式进行合理安排。

第三,商品税和所得税综合筹划。

如个人出租住房,应缴纳营业税、城建税、教育费附加、房产税、个人所得税等税种。

如果出租房屋用于营业,则营业税税率为5%,房产税税率为12%,个人所得税税率为20%;如果出租房屋用于居住,则营业税税...

科学认识税收增长和GDP增长的关系

GDP增长速度与税收增长速度不存在直接的、量的对应关系,两者不能简单地比较,影响税收的因素是多方面的,应作具体分析。

一、GDP的增速与各税种对应税基的增速并不存在直接的、量的对应关系经济增长是税收增长的基础,但影响税收增长的最主要因素是各税种对应税基的增长。

由于GDP与各税种的税基增长速度不一致,GDP的增长并非在任何条件下都与税收增长呈正相关关系。

具体来讲,以销售额或销售量为税基的税种与GDP一般呈明显的正相关关系,如增值税、营业税、消费税、城建税、资源税。

当经济处于上升期时,GDP增长较快,这些税种的税基一般较快增长;当经济处于下行期时,GDP增速减缓,这些税种的税基的增速一般也会减缓。

另外,一些税种与GDP有一定的相关关系,但相关度比较小,如企业所得税,其税基是企业的利润,与经济发展的质量密切相关,但其增速与GDP增速的关联度很小;还有一些税种与GDP没有明显的相关关系,如财产税、行为税等税种,与财产的存量和行为发生的数量等密切相关,与GDP没有直接的数量对比关系。

当反映主要税种税基的经济指标(如工业增加值、社会消费品零售总额,交通运输、金融保险、邮电通讯、建筑业、文化体育业、娱乐业、房地产业等的营业收入,烟、酒、汽车、成品油等大宗消费品的销售量(额),企业利润,进出口额,证券交易额等)的增长速度高于GDP增长速度时,税收的增长速度就会高于GDP的增长速度。

反之,税收的增长速度就会低于GDP的增长速度。

一般而言,在经济恢复增长或快速增长时期,反映税基的经济指标会快于GDP的增长。

相应地,税收的增长速度也会高于GDP的增长速度。

如1999年~2007年,国家为应对亚洲金融危机而采取的调控措施逐步发挥作用,经济出现恢复性增长且增速逐年加快。

这一时期,主要税种税基的增长速度高于GDP的增长速度,从而税收增长速度也高于当期的GDP增长速度。

当经济增长放缓时,反映税基的经济指标的增长速度会低于GDP的增长速度,从而使税收的增长速度低于GDP的增长速度。

如1994年~1996年,国家为防止经济过热而采取的宏观调控措施的效果逐步显现,经济增速逐步回落。

这一时期,主要税种税基的增长速度低于GDP的增长速度,从而税收的增长速度也低于当期的GDP增长速度。

从2008年下半年开始,国民经济出现减速运行态势。

相应地,税收增长速度开始大幅度回落。

10月份,税收开始出现10年来罕见的负增长。

2009年及今后一两年,我国经济发展将面临许多挑战。

从保持平稳、协调、可持续发展的角度考虑,我们初步判断,与2005年~2007年的经济增长相比,今后一两年,国民经济仍将处于相对低速的运行态势。

主要税种的税基,如工业增加值,社会商品零售总额,烟、酒、汽车、成品油等消费品的销售量(额),金融保险业、房地产业、建筑业等的营业收入、企业利润,进口额和证券交易额等的增速,都会低于同期GDP增速。

国家为保增长而采取的减税政策也将直接影响税收增长,从而会使2009年起2年到3年的税收增长和1994年~1996年一样,低于GDP增长。

二、GDP的增长结构与税收的来源结构并不直接对应GDP由*9、二、三产业增加值构成,GDP增长速度是*9、二、三产业的平均增长速度,而作为我国税收主体税种的流转税主要来源于第二和第三产业,来源于*9产业的税收比重较小。

GDP增长结构和税收来源结构的差异造成了税收的增长与GDP的增长并不直接对应。

近年来,随着经济结构的调整和工业化进程的加快,第二、三产业增加值增长一般快于GDP的增长,从而造成税收的增长快于GDP的增长。

在工业增长速度下滑时,部分年度第二产业的增速会低于GDP增速,从而造成税收增长低于GDP增长。

三、反映经济总量的GDP增长与经济质量的变化并不同步GDP的增长反映的是经济总量和规模的扩大,这种扩大既可以是粗放式低质量型的,也可以是集约式高质量型的。

在经济总量维持稳定的情况下,当经济质量和企业效益整体提高时,与经济质量密切相关的所得税收入增速会超过GDP增速。

反之,当经济质量和企业效益整体下滑时,所得税收入增长幅度会低于GDP增长幅度,甚至可能会下降。

四、GDP与税收核算方法存在较大差异按照支出法(投资、消费、净出口)核算的GDP,在对净出口的核算方法上和税收的核算方法存在较大差异。

在支出法中计入GDP的是净出口额(出口额减去进口额),出口额在核算GDP时是增项,进口额在核算GDP时是减项。

在税收统计中,进口额提供的进口税收(关税和进口环节税)对总收入是增项,出口带来的出口退税对总收入却是减项。

在经济繁荣时期,国际大宗商品价格大幅上涨,一方面使得进口税收增加,另一方面国家在此情况下为缓解外贸顺差而实施的降低出口退税的调控措施,将使出口退税减少,从而使进出口环节税收增长进一步高于GDP增速。

当前世界主要经济体经济衰退迹象日益明显,国际大宗商品价格回落,造成进口税收下降,而国家为稳定出口而采取的提高出口退税率的措施,会造成税收的大规模减收,一降一升,使进出...

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