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税收分配是按照什么原则分配的

两大原则:效率和公平。 效率是指政府征税应尽可能保持税收对市场机制运行的“中性”影响,使税收的超额负担最小化。 公平原则包括两项内容:一是根据受益原则分配税收负担

两大原则:效率和公平。

效率是指政府征税应尽可能保持税收对市场机制运行的“中性”影响,使税收的超额负担最小化。

公平原则包括两项内容:一是根据受益原则分配税收负担。该原则强调纳税人的税收负担的大小,应根据个人从政府提供的服务中所享受到的利益的多少来确定。二是根据纳税能力原则分配税收负担。该原则要求根据纳税能力来确定税收总额在社会成员之间分配的比例。根据纳税能力,税收公平包括横线公平和纵向公平两方面的含义。

什么是税收?国家征税的基本依据是什么?

税收是国家为满足社会公共需要,凭借公共权力,按照法律所规定的标准和程序,参与国民收入分配,强制地、无偿地取得财政收入的一种方式。

国家征税的基本依据是《中华人民共和国税收征收管理办法》《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》 。

税收分配是按照什么原则分配的

什么叫税制?他有那些组成要素?税收是如何分配的?

新时期我国税制改革 中国税制的发展、我国现行税制概况、完善新税制和税收政策的措施、加强宏观调控、促进经济发展的税收管理办法、我国目前税制改革的形势与任务 商品介绍: 新编国家行政机关事业单位预算会计与税费改革实务全书 购买指南 新编国家行政机关事业单位预算会计与税费改革实务全书简介: 中国税制的发展、我国现行税制概况、完善新税制和税收政策的措施、加强宏观调控、促进经济发展的税收管理办法、我国目前税制改革的形势与任务 第一篇依法治财总说 第一章依法治财的必要性及其内涵 第二章新时期我国财政与税收改革回顾与展望 第三章确立规范的财政体制 第四章推进财政预算管理法治化 第五章依法治税 第六章依法治“费” 第二篇预算会计基础知识 第一章预算会计的概念、职能及作用 第二章预算会计的组成与原则 第三章行政事业单位常见的预算编制方法 第四章预算的控制与考核 第三篇行政单位会计 第一章行政单位会计的特点、任务及一般原则 第二章行政单位资产的管理与核算 第三章行政单位负债和净资产的管理与核算 第四章行政单位收入的管理与核算 第五章行政单位支出的管理与核算 第六章行政单位会计报表的编审 第七章行政单位的会计报告 第四篇事业单位会计 第一章事业单位会计基础 第二章事业单位资产的管理与核算 第三章事业单位负债的管理和核算 第四章事业单位收入的管理与核算 第五章事业单位支出的管理与核算 第六章事业单位净资产的管理与核算 第七章事业单位年终结算和会计报表的编审 第八章事业单位会计报表的编制 第九章结余及其分配 第十章医院会计管理及预算 第十一章学校预算会计 第五篇财政总预算会计 第一章财政总预算会计的概念及核算方法 第二章资产的核算 第三章负债的核算 第四章净资产的核算 第五章财政收入的管理与核算 第六章财政支出的管理与核算 第七章会计结帐的结算 第八章总预算会计报表的编审 第九章资金调拨的管理和核算实务 第十章往来款项与周转金的管理和核算实务 第十一章财政总预算会计监督 第十二章政府与公共财政 第十三章政府预算收支分类 第十四章政府预算管理体制及业务 第十五章政府预算组织形式 第十六章政府预算的编制 第十七章政府预算执行 第十八章公共预算的编制 第十九章公共预算执行 第二十章公共预算监督 第二十一章公共财政支出原理 第二十二章公共支出的成本收益分析和评估 第二十三章准公共产品理论与事业支出 第六篇财政与税收 第一章财政的含义及其职能 第二章外部效应、公共品与公共选择 第三章财政收支与财政政策 第四章税收的概念特征及其构成要素 第五章税收的办税程序 第七篇新时期我国税制改革 第一章中国税制的发展 第二章我国现行税制概况 第三章完善新税制和税收政策的措施 第四章加强宏观调控、促进经济发展的税收管理办法 第五章我国目前税制改革的形势与任务 第八篇税收改革的重要性与指导思想 第一章税费改革概述 第二章税费改革的重要性和必然性 第三章税费指导思想和具体方案 第四章我国农村税费改革的实践经验 第九篇我国财税、农村税费改革案例评析及实践创新 第一部分财税案例评析 第二部分我国农村税费改革案例评析 第三部分我国农村税费改革实践 第十篇相关法律法规 一、财政管理类 二、财务类 三、会计类 四、会计电算化类 五、农业税类 六、征收管理类 税收是个大问题。

富兰克林说,人的一生有两件事情无法避免,一件是死亡,另一件是缴税。

因此通过排行榜让人们知道谁为我们这个社会做的贡献更大也许是件好事,不管人们曾经如何褒贬国有企业,斥责垄断。

《新京报》昨天关于这个问题的评论说到,国家的汲取能力是国家其他一切能力的基础,纳税企业百强排行所反映的问题不仅仅是短期内我们如何获得更多税源的问题,更重要的是反映了作为国家汲取能力建设基础的经济结构转型的问题。

国家财政的汲取能力的重要性自不待言,但是税收的分配能力同样重要。

税收是现代国家的基本特征,一收一支两者都不可偏废。

我们看到,当前中国的财政汲取能力空前提高,中央财政占总财政收入的比重在世界各国当中也属于较高水平。

此次2004年度企业纳税百强排行也表明,中国的税源十分充分。

关于税制结构改革的讨论以及个人所得税、遗产税等修正和调整也一直在进行当中。

但是,税收所承担的分配功能远远没有显现。

当前中国在运用财政税收政策调节经济运行,进行国民经济二次分配等方面做得很不够。

很多需要,而且也应该通过二次分配体制做的事情,却没有做。

很多事情不在于我们有没有钱做,而在于我们想不想去做。

比如,今年上半年全国税收收入实现稳定增长,共入库15810亿元(不包括关税和农业税收),与去年同期相比,增长21.7%,增收2819亿元。

按照当前的经济发展形势,预计全年税收增收将超过5000亿元。

我们有钱,但是有些钱花的不是地方。

目前我们在很多方面投入严重不足,比如在公共交通、基础医疗、基础教育、卫生、环境等方面。

这些方面是应该雪中送炭的,而不是把钱花在别处锦上添花。

从大财政的框架来看,税...

税收分配的目的是为了什么

1.按征税对象分类,可将全部税收划分为流转税类、所得税类、财产税类、资源税类和行为税类五种类型。

(1)流转税类——以流转额为课税对象(增值税、消费税、营业税和关税等)。

(2)所得税类(收益税)——以各种所得额为课税对象(企业所得税、个人所得税)。

(3)财产税类——以纳税人所拥有或支配的财产数量或者财产价值为课税对象(房产税、契税、车船税、船舶吨税等)。

(4)资源税类——以自然资源和某些社会资源为征税对象(资源税、城镇土地使用税等)。

(5)行为税类——以纳税人的某些特定行为为课税对象(城市维护建设税、印花税、车辆购置税等)。

2.按征收管理的分工体系分类,可分为工商税类、关税类。

(1)工商税类——由税务机关负责征收管理(绝大部分)。

工商税收是指以从事工业、商业和服务业的单位和个人为纳税人的各种税的总称,是我国现行税制的主体部分。

具体包括增值税、消费税、营业税、资源税、企业所得税、个人所得税、城市维护建设税、房产税、土地增值税、印花税等。

工商税收的征收范围较广,既涉及社会再生产的各个环节,也涉及生产、流通、分配、消费的各个领域,是筹集国家财政收入,调节宏观经济最主要的税收工具。

占税收总额超过90%以上。

(2)关税类——由海关负责征收管理。

关税是对进出境的货物、物品征收的税收总称,主要是指进出口关税以及对入境旅客行李物品和个人邮递物品征收的进口税。

不包括由海关代征的进口环节增值税、消费税。

和船舶吨税。

关税是中央财政收入的重要来源,也是国家调节进出口贸易的主要手段。

3.按照税收征收权限和收入支配权限分类,可分为中央税、地方税和中央地方共享税。

(1)中央税。

属于中央政府的财政收入,由国家税务局负责征收管理,如关税和消费税。

(2)地方税。

属于地方各级政府的财政收入,由地方税务局负责征收管理,如房产税、车船税、土地增值税、城镇土地使用税等。

(3)中央地方共享税。

属于中央政府和地方政府财政的共同收入,由中央、地方政府按一定的比例分享税收收入,目前由国家税务局负责征收管理,如增值税、印花税、资源税等。

补充:企业所得税,个人所得税。

4.按照计税标准不同进行的分类,可分为从价税、从量税和复合税。

(1)从价税是以征税对象价格为计税依据,其应纳税额随商品价格的变化而变化,能充分体现合理负担的税收政策,因而大部分税种均采用这一计税方法,如我国现行的增值税、营业税、房产税等税种。

计算方法:应纳税额=课税对象的价格*比例税率(2)从量税是以征税对象的数量、重量、体积等作为计税依据,其课税数额与征税对象数量相关而与价格无关。

从量税实行定额税率,不受征税对象价格变动的影响,税负水平较为固定,计算简便如资源税、车船税和城镇土地使用税以及消费税中的啤酒、黄酒等。

计算方法:应纳税额=课税对象的重量、件数、容积、面积*单位税额(3)复合税是对某一进出口货物或物品既征收从价税,又征收从量税。

即采用从量税和从价税同时征收的一种方法。

如消费税中的卷烟和白酒。

计算方法:应纳税额=从量税额+从价税额

判断题 税收分配的主体是国家或政府,税收是以国家或政府为主体的、...

选国家 1、税收的特点:第一,征税的主体是国家,任何机构和团体都无权征税;第二,国家征税依据的是其政治权力;第三,征税的目的是满足国家的财政需要;第四,税收分配的客体是社会剩余产品M,不能课及C(生产资料)和V(劳动者报酬)部分;第五,税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。

2、税法的概念: 税法是指有权的国家机关制定的有关调整税收分配过程中形成的权利义务关系的法律规范的总和。

首先,所谓有权的国家机关,在我国即 全国人民代表大会及其常务委员会。

可以制定税法的主体 地方立法机关 获得授权的行政机关 其次,税法的调整对象是税收分配中形成的权利义务关系,而不直接是税收分配关系。

再次,税法可以有广义和狭义之分。

从广义上讲,税法是各种税收法律规范的总和,即由税收实体法、税收程序法、税收争讼法等构成的法律体系。

从狭义上讲,税法指的是经过国家最高权力机关正式立法的税收法律,如我国的个人所得税法、税收征收管理法、外商投资企业及外国企业所得税法等。

3、法是税收的存在形式。

税收之所以采取法的形式,是由税收和法的本质与特性决定的。

(1)从税收本质上看,税收是国家与纳税人之间形成的以国家为主体的社会剩余产品分配关系。

税收所反映的分配关系要通过法的形式才得以实现。

(2)从形式特征来看,税收具有强制性、无偿性、固定性的特点。

其中,无偿性是其核心,强制性是其基本保障。

(3)从税收职能看,调节经济是其重要方面。

法以其权威性、公正性、规范性成为体现纳税规则的最佳方式。

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关于税收的知识

税收制度作为规范国家和纳税人之间税收分配关系的法律制度, 在现实经济生活中具有十分 重要的意义。

? (一)税收制度是维护国家权益的重要保障 征税权是国家权力的重要方面,任何国家都有权对其管辖权范 围内的单位和个人行使征税权力。

而征税权力的行使最终都要通过 税收制度反映出来,没有相应的税收制度,国家征税就 缺乏 必要 的依据,税收收入的取得就没有保障。

所以,根据国家的具体情况, 在经济政策和税收 政策的指导下,制定符合本国国情的税收制度, 对满足国家财政需要、充分维护国家的经济政治权益具有十分重要 的现实意义。

税收制度不完善或不健全,国家的征税权力就很难充 分发挥出来,税收应有的职能作用也会受到相应的影响。

? (二)税收制度是国家经济政策的重要体现? 在不同时期和不同的经济条件下,国家为了实现一定的经济目 标和社会目标,必然会制定相应的经济政策。

在总经济政策下,还 需制定相关的分经济政策,如财政政策、货币政策、投资政策、税 收政策等。

各项经济政策的实施均需依赖于相应的经济制度的确定, 税收制度就是其中的一个方面。

通过制定税收制度,可以把国家在 一定时期内的经济政策,如对鼓励发展或优先发展的产业、项目的 税收优惠政策以及公平税负、合理负担、促进平等竞争等经济政策 在各项具体的税收法律规定中体现出来。

同时,在社会主义市场经 济条件下,税收作为国家对国民经济进行宏观管理和调节的重要经 济杠杆,其调节作用的发挥,也必须建立在相应的税收制度的基础 之上。

? (三)税收制度是国家处理税收分配关系的重要法律依据? 税收是国家筹集财政收入的重要手段之一,在税收分配的过程 中,必然会涉及各方面的经济利益关系,如,国家、企业、个人之 间的关系,企业与企业、个人与个人之间的关系,积累与消费之间 的关系,等等。

再加上国家征税不能是随意性的,这就需要制定相 应的税收法律制度,并在此制度当中将国家处理各项分配关系的政 策加以规范,使其具体化。

同时,建立起相应的税收制度,也使税 务机关征税和纳税人履行纳税义务有了法律依据。

? 总之,税收制度是税收职能作用得以充分实现的基础,没有税 收制度,征税机关就缺乏行使征税权力的依据,纳税人也无法正常 履行纳税义务。

同时,没有税收制度,国家的经济政策也很难得以 实现,国家的财政收入就很难及时足额地筹集上来,税收调节的功 能也不可能得到充分的发挥。

由此可见,税收制度在现实经济生活 中确实不可缺少,健全和完善税收制度具有十分重要的意义。

? 税收的主要作用有两个:一是筹集国家财政收入,二是运用税收政策调节经济、调节分配。

目前,国家的财政收入有95%来自于税收(其他主要是各种行政收费)。

2005年全国税收收入总额是30688亿元。

税收部门将税款征收入库后,由财政部门提出财政预算,用于国家建设和各项公共事业。

在市场经济条件下,国家为了对市场经济进行有效的宏观调控,必须动用经济手段、法律手段和行政手段来进行干预。

税收是一个重要的经济杠杆。

例如,可以通过不同税率的调整,税收优惠政策的实施,鼓励一部分地区、一部分行业加快发展,达到调节经济的目的。

国家现在实行了促进下岗失业人员再就业、促进农民增收、促进高新技术产业发展等许多税收优惠政策,调节作用还是比较明显的。

按照一定的标准对各个具体税种进行的归类,即将具有相同属性的税种归成一类,以区别于其它具有不同属性的税类。

一国的全部税种,可以依据不同标准划分为若干类别。

如,以课税对象为标准,可以分为流转税、所得税、财产税、资源税和行为目的税;以税收的交纳形式为标准,可以分为实物税、劳役税和货币税;以税收的不同计税依据为标准,可以分为从价税和从量税;以税负是否容易转嫁为标准,可以分为直接税与间接税;以税收课征持续时间为标准,可以分为经常税和临时税;以税负的分配方法为标准,可以分为定率税和配赋税;以税收的管理权限和税收收入归属为标准,可以分为中央税、地方税和中央地方共享税;以税收的征收目的为标准,可以分为一般税和特别税;以税收课征的客体为标准,可以分为对物税和对人税。

对税收进行合理分类,是学习和研究制定税制的基本方法之一,有利于分析税收发展的演变规律、有利于与各国税制进行比较,有利于研究税制结构的变化,有利于合理设计税收负担、科学划分中央与地方的税收管理权限与税收收入。

至于税率方面,建议你去问一下国税局!

税收的定义

税收:是国家为了实现其职能,按照法定标准,无偿取得财政收入的一种手段,是国家凭借政治权力参与国民收入分配和再分配而形成的一种特定分配关系。

税收这一概念的要点可以表述为五点:1.税收是财政收入的主要形式;2.税收分配的依据是国家的政治权力;3.税收是用法律建立起来的分配关系;4.税收采取实物或货币两种征收形式;5.税收具备强制性、无偿性和相对固定性三个基本特征。

税收的强制性指在国家税法规定的范围内,任何单位和个人都必须依法纳税,否则就要受到法律的制裁。

税收的无偿性指国家征税以后纳税人交纳的实物或货币随之就转变为国家所有,不需要立即付给纳税人以任何报酬,也不再直接返还给纳税人。

税收的相对固定性指国家在征税以前,就通过法律形式,把每种税的纳税人、课税对象及征收比例等都规定下来,以便征纳双方共同遵守。

税收

为什么说税收是一种特殊的分配关系

因为税收是国家强制性的、无偿的从纳税人手中征收税款,就是说国家从企业、个体等经济机构无偿的得到一部分财产,然后再根据国家的需要把这一部分钱投到国家认为需要的地方。

就好像是无偿的把一部分财产从一个人手中转移到另一个人手中。

所以说:税收是一种特殊的分配关系。

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