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税收滞纳金如何计算

从缴纳期限截止日的第二天算起,到实际缴纳税款当天为止,是滞纳天数。滞纳金=未按期缴纳的税款 * 滞纳天数 * 万分之五税务滞纳金是怎么计算的?滞纳金的天数是多少天么?
按照《

从缴纳期限截止日的第二天算起,到实际缴纳税款当天为止,是滞纳天数。滞纳金=未按期缴纳的税款 * 滞纳天数 * 万分之五

税务滞纳金是怎么计算的?滞纳金的天数是多少天么?

按照《税收征管法》规定,纳税人不按规定期限缴纳税款,应按日加收千分之二的滞纳金。

纳税人偷税,不缴或少缴应纳税款,亦属于未按规定期限缴纳税款行为,也应按规定缴纳滞纳金。

计算公式为:滞纳金总额=∑个别偷税额*偷税天数*2%。

“个别偷税额”为每笔会计业务所反映的到期应纳未纳税额。

某些偷税案件,一般是由若干笔偷税业务构成的,每笔偷税业务又有不同的偷税起始时间,偷税时间长短不一,偷税数额也各不相同。

偷税天数为该偷税额所处的应纳未纳期限。

因此,要准确计算滞纳金数额,就必须逐笔计算,最后汇总求和。

从上述算式可以看出,计算偷税滞纳金的关键,是计算偷税天数。

偷税天数为偷税起始日至偷税终止日的一段时间。

偷税起始日一般为税款实现次月第十一日,偷税终止日,目前主要有两种看法:一种视纳税人实际补缴税款之日为偷税终止日;另一种认为税务(或司法)机关作出税务处理决定之日为偷税终止日。

第二种看法更合理一些,理由如下:一是纳税人是否偷税应由税务(或司法)机关认定,应以税务处理决定为依据;二是对偷税款额加收滞纳金,应以税务处理决定所认定的偷税数额为准;三是税务处理决定所限定的补缴税款期限,是税务(或司法)机关根据纳税人现有缴款能力等实际情况作出的,在性质上应属于经“批准”的“缓缴”期限,按规定不应计算缴纳滞纳金。

因此,具体计算滞纳金数额时主要应区别以下三种情况:(1)在作出税务处理决定以前,纳税人积极补缴税款的,其滞纳金可计算到实际缴纳之日;(2〕在作出税务处理决定以后,限定补缴税款期限届满之前补缴税款的,其滞纳金计算到作出税务处理决定之日;(3)纳税人未按照限定期限补缴税款的,自限定期限届满次日起,应对所偷税款及其滞纳金一并按日加收千分之二的滞纳金,因为原偷税滞纳金作为偷税款额的“法定”补偿已构成了“完整”的应补税款。

通过明确偷税滞纳金缴纳方式,可以促进纳税人自查自纠,促使其依法、及时、足额缴纳税款。

具体计算滞纳金数额,可按以下简化方式进行:每月按30天计算,全年按12个月计算;对月为一年,对日为一月;不满一月的,按实际天数计算。

简化计算公式如下:(处理决定所在月份数——偷税业务记账月份数)*30-40+处理决定所在月份实有天数如属跨年度偷税,每跨越一个年度,在“处理决定所在月份数前加一个数字——12”。

行政强制法税滞纳金应该怎么算

您好:税收征管法第三十二条规定:“纳税人未按照规定期限缴纳税款的,扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的,税务机关除责令限期缴纳外,从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

”从税收征管法来看行政强制法税滞纳金,虽未明确规定滞纳金是否可以超过应纳税款本身,但从条文的表述来看,税收滞纳金超多少是不受限制的,理论上是上不封顶。

交税滞纳金计算方法:从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

计算公式:滞纳金=滞纳税款*滞纳天数*滞纳金加收率(0.5‰)。

滞纳金天数的计算急考试习题

根据税收征管法32条,滞纳金从滞纳之日起按日加收千分之五。

即未缴纳部分的,自滞纳之日起算。

3月份的应在4月15日前缴纳(法定假日顺延),如果15日不是法定假日,则从4月16日起算,至6月30日共计76天。

如果6月30日入库,则滞纳金50万*76*0.05%=1.9万元

税收滞纳金的计算

1.申报时间:进口14 日内,出口24 小时以前。

2.纳税期限:在海关填发税款缴纳书之日起15日内向指定银行缴纳。

3.不能按期缴纳税款,经海关总署批准,可延期缴纳,但最长不得超过6个月。

4.滞纳金金额=滞纳税额*滞纳金征收比率(万分之五)*滞纳天数,5.3个月仍未缴纳税款,经海关关长批准,海关可以采取强制措施。

增值税滞纳金怎么算,计算公式

滞纳金的计算方法是:应纳滞纳金=滞纳税款*滞纳天数*0.5% 滞纳天数是从税务机关规定缴纳税款的期限届满次日起到税款缴纳入库之日止 根据《中华人民共和国税收征收管理法》(中华人民共和国主席令第四十九号)第三十二条 纳税人未按照规定期限缴纳税款的,扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的,税务机关除责令限期缴纳外,从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(中华人民共和国国务院令第362号),第三十二条 纳税人未按照规定期限缴纳税款的,扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的,税务机关除责令限期缴纳外,从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

因此,滞纳金的法律本质是源于经济学对于税收的定义。

认为税是纳税人对国家的负债。

故而滞纳金的本质是对欠缴税款人加收的占用国家税款的利息。

滞纳金的计算与税种无关,计算方法都是从滞纳税款之日起,至解缴税款之日至,每天日加收滞纳税款万分之五。

拓展资料 增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

从计税原理上说,增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。

实行价外税,也就是由消费者负担,有增值才征税没增值不征税。

增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。

增值税已经成为中国最主要的税种之一,增值税的收入占中国全部税收的60%以上,是最大的税种。

增值税由国家税务局负责征收,税收收入中50%为中央财政收入,50%为地方收入。

进口环节的增值税由海关负责征收,税收收入全部为中央财政收入。

财政部和国家税务总局发布《关于简并增值税税率有关政策的通知》,2017年7月1日起,简并增值税税率结构,取消13%的增值税税率,并明确了适用11%税率的货物范围和抵扣进项税额规定。

[1] 从2018年5月1日起,将制造业等行业增值税税率从17%降至16%,将交通运输、建筑、基础电信服务等行业及农产品等货物的增值税税率从11%降至10%。

参考资料:中华人民共和国税收征收管理法—池州市地方税务局 中华人民共和国税收征收管理法实施细则—湖南省地方税务局...

忘了交契税,现要交滞纳金,请问房产契税滞纳金怎么算

1.规定:纳税人未按照规定期限缴纳税款的,扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的,税务机关除责令限期缴纳外,从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

(相当于一年计息18.25%)2.计算:滞纳金=滞纳税款*滞纳天数*0.5‰3.滞纳天数:法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日止。

企业所得税滞纳金是怎样计算出来的

根据2001年5月1日实施的《税收征收管理法》第三十二条规定:“纳税人未按照规定期限缴纳税款的,扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的,税务机关除责令限期缴纳外,从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

滞纳金按天数计算,也就是每天按未缴税款金额的万分之五计算。

用公式表示:滞纳金=未缴税款金额*0.05%*滞纳税款天。

1、《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条:纳税人未按照规定期限缴纳税款的,扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的,税务机关除责令限期缴纳外,从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

2、 在实际税收管理中,对于企业自查中,所补缴的税款同时也需要缴纳滞纳金。

如《安徽省国税稽查系统税务检查查前告知及纳税人自查自纠办法(试行)》第七条 对自查确认的应补税款,由纳税人在自查期满后3个工作日内,自行向主管国税机关申报缴纳并按规定计算缴纳滞纳金,同时向主管国税局稽查局报送自查情况报告、《分税种分年度自查情况统计表》及相关完税凭证复印件。

综上所述,企业所得税就是企业在达到国家的一定盈利标准后应该缴纳的税款,和其他的税收差不多,只不过它的范围比公司的要大的多。

而代扣代缴企业所得税就是有扣缴义务的人进行的倒扣代缴义务,若是不按时履行将要缴纳一定的滞纳金。

拓展资料 中华人民共和国企业所得税暂行条例 国务院令[1993]137号 第七条 在计算应纳税所得额时,下列项目不得扣除: (一)资本性支出; (二)无形资产受让、开发支出; (三)违法经营的罚款和被没收财物的损失; (四)各项税收的滞纳金、罚金和罚款; (五)自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分; (六)超过国家规定允许扣除的公益、救济性捐赠,以及非公益、救济性的捐赠; (七)各种赞助支出; (八)与取得收入无关的其他各项支出。

第八条 对下列纳税人,实行税收优惠政策: (一)民族自治地方的企业,需要照顾和鼓励的,经省级人民政府批准,可以实行定期减税或者免税; (二)法律、行政法规和国务院有关规定给予减税或者免税的企业,依照规定执行。

第九条 纳税人在计算应纳税所得额时,其财务、会计处理办法同国家有关税收的规定有抵触的,应当依照国家有关税收的规定计算纳税。

第十条 纳税人与其关联企业之间的业务往来,应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用。

不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用,而减少其应纳税所得额的,税务机关有权进行合理调整。

第十一条 纳税人发生年度亏损的,可以用下一纳税年度的所得弥补;下一纳税年度的所得不足弥补的,可以逐年延续弥补,但是延续弥补期最长不得超过五年。

第十二条 纳税人来源于中国境外的所得,已在境外缴纳的所得税税款,准予在汇总纳税时,从其应纳税额中扣除,但是扣除额不得超过其境外所得依照本条例规定计算的应纳税额。

第十三条 纳税人依法进行清算时,其清算终了后的清算所得,应当依照本条例规定缴纳企业所得税。

第十四条 除国家另有规定外,企业所得税由纳税人向其所在地主管税务机关缴纳。

第十五条 缴纳企业所得税,按年计算,分月或者分季预缴。

月份或者季度终了后十五日内预缴,年度终了后四个月内汇算清缴,多退少补。

第十六条 纳税人应当在月份或者季度终了后十五日内,向其所在地主管税务机关报送会计报表和预缴所得税申报表;年度终了后四十五日内,向其所在地主管税务机关报送会计决算报表和所得税申报表。

第十七条 企业所得税的征收管理,依照《中华人民共和国税收征收管理法》及本条例有关规定执行。

第十八条 金融、保险企业缴纳企业所得税,依照有关规定执行。

第十九条 本条例由财政部负责解释,实施细则由财政部制定。

第二十条 本条例自一九九四年一月一日起施行。

国务院一九八四年九月十八日发布的《中华人民共和国国营企业所得税条例(草案)》和《国营企业调节税征收办法》、一九八五年四月十一日发布的《中华人民共和国集体企业所得税暂行条例》、一九八八年六月二十五日发布的《中华人民共和国私营企业所得税暂行条例》同时废止;国务院有关国有企业承包企业所得税的办法同时停止执行。

参考资料:百度百科-企业所得税暂行条例

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