1. 首页
  2. 税收

2018两会后,地税局的去向,继续还是要合并?

2018两会后,地税局的去向是要和国税合并。2018年3月,根据中共中央印发的《深化党和国家机构改革方案》,将省级和省级以下国税地税机构合并,具体承担所辖区域内各项税收、非税收

2018两会后,地税局的去向是要和国税合并。

2018年3月,根据中共中央印发的《深化党和国家机构改革方案》,将省级和省级以下国税地税机构合并,具体承担所辖区域内各项税收、非税收入征管等职责。

为提高社会保险资金征管效率,将基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费等各项社会保险费交由税务部门统一征收。

国税地税机构合并后,实行以国家税务总局为主与省(自治区、直辖市)政府双重领导管理体制。

国家税务总局要会同省级党委和政府加强税务系统党的领导,做好党的建设、思想政治建设和干部队伍建设工作,优化各层级税务组织体系和征管职责,按照“瘦身”与“健身”相结合原则,完善结构布局和力量配置,构建优化高效统一的税收征管体系。

扩展资料

国地税合并的好处:

一、纳税人办税将更加顺畅便捷,纳税成本降低。

二、纳税人将获得更好的纳税服务。

三、纳税人既往的税收违法行为将被清算。

四、纳税人今后的税收违法成本将显著增加。

五、纳税人的税收筹划空间将被进一步挤压。

中华人民共和国国家税务总局是国务院主管税收工作的直属机构,其主要职责是:

(一)具体起草税收法律法规草案及实施细则并提出税收政策建议,与财政部共同上报和下发,制订贯彻落实的措施。负责对税收法律法规执行过程中的征管和一般性税政问题进行解释,事后向财政部备案。

(二)承担组织实施中央税、共享税及法律法规规定的基金(费)的征收管理责任,力争税款应收尽收。

(三)参与研究宏观经济政策、中央与地方的税权划分并提出完善分税制的建议,研究税负总水平并提出运用税收手段进行宏观调控的建议。

(四)负责组织实施税收征收管理体制改革,起草税收征收管理法律法规草案并制定实施细则,制定和监督执行税收业务、征收管理的规章制度,监督检查税收法律法规、政策的贯彻执行,指导和监督地方税务工作。

(五)负责规划和组织实施纳税服务体系建设,制定纳税服务管理制度,规范纳税服务行为,制定和监督执行纳税人权益保障制度,保护纳税人合法权益,履行提供便捷、优质、高效纳税服务的义务,组织实施税收宣传,拟订注册税务师管理政策并监督实施。

(六)组织实施对纳税人进行分类管理和专业化服务,组织实施对大型企业的纳税服务和税源管理。

(七)负责编报税收收入中长期规划和年度计划,开展税源调查,加强税收收入的分析预测,组织办理税收减免等具体事项。

(八)负责制定税收管理信息化制度,拟订税收管理信息化建设中长期规划,组织实施金税工程建设。

(九)开展税收领域的国际交流与合作,参加国家(地区)间税收关系谈判,草签和执行有关的协议、协定。

(十)办理进出口商品的税收及出口退税业务。

(十一)对全国国税系统实行垂直管理,协同省级人民政府对省级地方税务局实行双重领导,对省级地方税务局局长任免提出意见。

(十二)承办国务院交办的其他事项。

参考资料新华网-深化党和国家机构改革方案

税收征管法带来了哪些新改变

国务院法制办于2015年1月5日在其网站公开征求对《中华人民共和国税收管理法修订草案(征求意见稿)》(以下简称征管法草案)的意见,引起社会广泛关注。

与目前的征管法相比,《征管法草案》增加了纳税人的权利,降低了纳税人的违法成本,但也根据经济形势的变化,增加了许多以前没有的内容,如对电商的规定等。

本文从纳税人的角度,分析《征管法草案》对纳税人的利弊得失,主要包括以下问题: 一、征纳关系与民事关系的区别 二、依法纳税的责任主体 三、纳税人新权利之一——预约裁定 四、纳税人新权利之二——先行复议 五、纳税人权利更多,违法成本更低 六、应该引起纳税人重视的问题 在分析之前,先就两个基础性问题,谈谈个人的看法。

一、征纳关系与民事关系的区别 之所以分析征纳关系与民事关系的区别,是因为对这个问题的认识,直接影响到对《征管法草案》中某些条款的认识,也影响到纳税人如何享受自己的权利。

我们先看《中华人民共和国民法通则》有关条款的规定: 第二条 中华人民共和国民法调整平等主体的公民之间、法人之间、公民和法人之间的财产关系和人身关系。

第三条 当事人在民事活动中的地位平等。

第四条民事活动应当遵循自愿、公平、等价有偿、诚实信用的原则。

根据上述条款,民事关系的特点可以概括为:平等、自愿、有偿。

征纳关系双方当事人---税务局和纳税人之间的关系,可以说是不平等、不自愿、不有偿。

税务局和纳税人之间是不平等的,最起码不是完全平等的,在这点上,不必讳言。

尽管都要遵循税法,但税务局是征税的执法部门,纳税人是纳税的被执法对象。

尽管纳税人也主动申报纳税,但这是因为要遵循税法的要求,违法的代价,不能说是自愿的。

纳税人在向税局纳税时,并没有直接自税务局得到什么货物或服务等报酬,不是有偿的。

所以,不能把征纳关系混同于民事关系。

二、依法纳税的责任主体 纳税人有依法纳税的责任。

但是,依法纳税的责任是纳税人,还是税务局?是纳税人应该依照税法的规定,自主申报纳税,承担与没有及时足额纳税相关的责任,还是应该由税务局应该告诉纳税人,应纳纳多少税。

其实这一点,在《征管法草案》36条中有所体现,该条规定,纳税人、扣缴义务人应当依法自行计算应纳税额和扣缴税款。

依法纳税的责任主体,应该是纳税人,而不是税务局。

三、纳税人新权利之一——预约裁定 与以往的征管法相比,《征管法草拟》赋予纳税人的权利之一是预约裁定。

(一)预约裁定的内容 《征管法草案》第四十六条规定: 税务机关应当建立纳税人适用税法的预约裁定制度。

纳税人对其预期未来发生、有重要经济利益关系的特定复杂事项,难以直接适用税法制度进行核算和计税时,可以申请预约裁定。

省以上税务机关可以在法定权限内对纳税人适用税法问题作出书面预约裁定。

纳税人遵从预约裁定而出现未缴或少缴税款的,免除缴纳责任。

(二)预约裁定的意义 预约裁定制度对纳税人是重大利好。

纳税人在并购、重组等重大决策时,都希望未来的税收成本有个明确的预期,但是由于税法非常复杂,纳税人常常无所适从,如果税局能有个明确的意见,对纳税人决策无疑是非常有帮助的。

(三)预约裁定的问题 预约裁定对纳税人无疑是有利的,但似乎也存在以下问题: 1、把纳税人依法纳税的责任放到了税务局 纳税人的经济事项,是否应该纳税,应由纳税人根据税法自主判断,纳税人是依法纳税的责任主体,税务局是依法征税的责任主体。

如果纳税人自己不清楚是否应该纳税,应该找可以承担责任的涉税服务机构咨询。

2、用征管部门的裁定代替了税法的一般规定 税务局是执行税法的征管部门,对税法没有最终的解释权。

但是《征管法草案》规定“纳税人遵从预约裁定而出现未缴或少缴税款的,免除缴纳责任。

”实际是赋予了征管部门对税法的最终解释权,用征管部门的裁定,代替了税法的一般规定。

3、用案例法代替成文法 中国的法律体系不是案例法,属于大陆法系,成文法系。

预约裁定一旦做出,以后再出现类似案例,即使最初的裁定,多少有些问题,但可能也不得不萧规曹随,有案例法代替成文法的嫌疑。

(四)预约裁定的风险 对纳税人而言,约定裁定是一项权利,但也有潜在的风险。

其风险在于两个方面:一是税法变化的风险,二是事实变化的风险。

1、税法变化的风险 税局在预约裁定时,是基于当时的税法,如果税法发生变化,裁定的结论应该是无效的。

如果裁定后,税法变得有利于纳税人,纳税人按照裁定去做,可能多缴税了,如果税法变得不利于纳税人,纳税人按照裁定去做,可能少缴税了。

2、事实变化的风险 即使在预约裁定后,税法没有变化,但是纳税人很难保证在实施经济交易时,实际情况与给税局提交的情况完全一致,在许多情况下,即使交易发生一点变化,甚至合同措辞发生少许变化,整个经济行为的性质,就可能发生变化,税局裁定的结论就可能不再适用。

如果纳税人再按照裁定的意见处理有关涉税事项,可能产生风险。

预约裁定作为税务管理和税务服务一个新的尝试,可以试试,估计能享受这一权利的,仅仅是少数大...

税收征管法的适用范围

《税收征管法》只适用于由税务机关负责征收的各种税收的征收管理,就现行有效税种而言,具体适用增值税、消费税、营业税、资源税、企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税、土地使用税、土地增值税、城市房地产税房产税、车船使用税、车辆购置税、印花税、固定资产投资方向调节税(现已暂停征收)、城市维护建设税、筵席税、屠宰税、证券交易税等征收管理。

但是,中国同外国缔结的有关税收的条约、协定同该法有不同规定的,则依照有关条约、协定的规定办理。

第一百一十二条 耕地占用税、契税、农业税、牧业税的征收管理,按照国务院的有关规定执行。

关于由海关负责征收的关税以及海关代征的进口环节的增值税、消费税,则依照法律、行政法规的有关规定执行。

农业税和关税,到底哪个是不属于《税收征管法》,,很急,麻烦给个...

同一问题,问了两次?《税收征管法》:“ 第九十条 耕地占用税、契税、农业税、牧业税征收管理的具体办法,由国务院另行制定。

关税及海关代征税收的征收管理,依照法律、行政法规的有关规定执行。

”由以上条例可知,农业税的具体办法由国务院另行制定【注意:只是具体办法】,但基本原则属于征管法的范围,所以还是属于征管法范围。

但关税及海关代征的税种,是由其他法律和法规规定的,即是说遵守其他的法律法规,所以不属于征管法的范围。

我看到网上很多人说农业税不属于征管法的范围,觉得很纳闷,估计是误解了‘......具体办法,由国务院另行制定’这句话,要十分注意这里的‘具体办法’这几个字,只是具体办法,并非全部内容都由国务院另行制定。

另外,现在农业税虽然免征了,但还是属于征管法的范围的。

只不过是免征罢了。

《税收征管法实施细则第63条是什么?》

中华人民共和国税收征收管理法实施细则(修订版)(2) 2018年第六十三条 税务机关执行扣押、查封商品、货物或者其他财产时,应当由两名以上税务人员执行,并通知被执行人。

被执行人是自然人的,应当通知被执行人本人或者其成年家属到场;被执行人是法人或者其他组织的,应当通知其法定代表人或者主要负责人到场;拒不到场的,不影响执行。

...

中华人民共和国税收征管法第六十四条第二款情节严重的话会构成犯罪...

对纳税人按照税法的规定应当进行纳税申报而不进行纳税申报的处罚规定 对纳税人不进行纳税申报,不缴或少缴税款的行为如何处罚,人们的认识存在分歧。

有的人认为,不进行纳税申报比进行虚假的申报更恶劣,是无视国家税法的行为,应当严惩,按偷税论处;有的同志则认为,不进行纳税申报并不都是故意而为,有些是因为纳税人不了解税法,或因特殊原因没有申报,特别是有些纳税人只是某个纳税期因特殊原因而没有申报,对这些情况应当区别对待,不能全部视为偷税。

考虑到我国公民纳税意识和税法宣传的现状,为充分保护纳税人的合法权益,规定对这种情况不认定为偷税,但要进行行政处罚。

此款规定的纳税人不进行申报,是指纳税人发生法律、行政法规规定的纳税义务,超过规定的期限未进行纳税申报,不缴或者少缴税款的情形。

实际上明确了:1、本条所指的不申报是指超过了应纳税期,没有进行纳税申报的行为,没办理过税务登记,也从没进行过纳税申报的纳税人也属此列;2、不申报产生了不缴、少缴税款结果。

不同时具备这两个方面都不能按此条处理。

按理讲,纳税人办理了税务登记,办理过纳税申报,就应当知道进行纳税申报,应当视为通知申报。

对没有进行纳税申报,税务机关通知其申报仍不申报的,可以明确界定为故意行为,应按偷税处理。

因此要认真分析申报纳税的不同情形,采取不同的措施。

1、纳税人未按期进行纳税申报,但按期缴纳了税款。

在这种情况下,纳税人的行为违反了纳税申报管理规定,影响了正常的税收管理秩序。

税务机关应根据《征管法》第六十二条的规定,追究纳税人的法律责任,2、纳税人按期如实进行了纳税申报,但逾期未缴纳税款。

在这种情况下,纳税人的行为违反了税款征收管理规定,导致国家税款不能及时入库。

税务机关应依据《征管法》第四十条、六十八条的规定,对纳税人采取相应的措施3、纳税人按期进行了纳税申报,但申报不实。

申报不实与虚假申报的含义是一致的。

针对纳税人的不实申报,税务机关应责令其限期改正,并区别不同情况追究其法律责任。

(1)纳税人进行虚假的纳税申报,且形成不缴或者少缴应纳税款。

纳税人的这种行为属偷税,税务机关应依据《征管法》第63条的规定,追究其法律责任。

(2)纳税人进行虚假的纳税申报,未形成不缴或者少缴应纳税款。

纳税人的这种行为,违反了纳税申报管理的规定,但未形成不缴或者少缴应纳税款。

对这类行为,不能按偷税进行处罚,应依据此条规定,追究纳税人的法律责任,“纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的,由税务责令限期改正,并处五万元以下的罚款。

” 4、纳税人未按期进行纳税申报,经税务机关通知申报而拒不申报。

针对这种情况税务机关应依据《征管法》第三十五条的规定行使核税权。

在此基础上,税务机关应区别纳税人是否形成不缴或者少缴应纳税款,依法追究其法律责任。

(1)经税务机关通知申报而拒不申报,形成不缴或者少缴应纳税款。

针对这种情况,税务机关应依据《征管法》第六十三条的规定,偷税追究纳税人的法律责任。

(2)经税务机关通知申报而拒不申报,但未形成不缴或者缴应纳税款。

针对这种情况,税务机关应依据《征管法》第六十二条之规定,按“情节严重”追究纳税人的法律责任。

5、纳税人不进行纳税申报,不缴或者少缴应纳税款。

纳税人行为既违反了纳税申报的管理规定,也违反了税收征收管理的规定。

税务机关应依据《征管法》第四十条的规定,追缴纳税人不缴或者少缴的应纳税款,并依据第六十四条的规定,追究其法律责任,

本文来自投稿,不代表本站立场,如若转载,请注明出处。