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请问收到的财政税金返还应如何做帐务处理?

请问收到的财政税金返还应如何做帐务处理税费返还,属于新准则所说的“政府补助”,在收到时计入“营业外收入”科目,与其他收入合并计算交纳所得税。 分录如下:借:银行存款-**

请问收到的财政税金返还应如何做帐务处理

税费返还,属于新准则所说的“政府补助”,在收到时计入“营业外收入”科目,与其他收入合并计算交纳所得税。 分录如下:

借:银行存款-**行

贷:营业外收入

财政拨款的项目支出,需要交纳税费吗?

属于不征税收入的财政拨款必须同时符合以下两个条件:一是必须是各级人民政府拨付的财政资金,新的《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十六条对财政拨款做了详细解释,不符合上述条件的财政补贴(或者即使是财政拨款)均被排除在不征税收入之外。

此解释在一定意义上排除了各级人民政府对企业拨付的各种经营性补贴 在日常经济生活中,对这部分利益征收企业所得税不但符合税法的立法精神,而且也有利于加强对财政补贴及税收返还的规范管理。

事实上,新《企业会计准则》在会计处理上已经规定将企业收到的各种财政补贴及税收返还作为政府补助计入营业外收入,说明会计准则与新企业所得税法在对此问题的规定上不存在差异,对于不符合上述两个条件的企业收到的政府以投资者身份投入的资本性拨款? 新《中华人民共和国企业所得税法》(以下简称新企业所得税法)第七条明确规定了三种类型的收入为不征税收入;二是必须是对纳入预算管理的事业单位,应严格区分财政拨款与财政补贴,不能将两者混为一谈。

在日常经济生活中,企业取得的财政补贴形式多种多样,既可能是因减免流转税而形成的税收返还。

另外、价格补贴、财政贴息,说明新企业所得税法对财政拨款设定了狭窄和特定的含义,方向是一致的。

但必须注意的是,由于政府享有企业相应的所有权和分配权,政府与企业之间是投资者与被投资者的关系,对政府财政部门拨付的这部分资本性投入无论采用何种形式:一是财政拨款;二是依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金;三是国务院规定的其他不征税收入。

由此可见,也可能是财政部门给予企业从事特定事业(或事项)的财政补贴,这些都将导致经济利益流入企业而使得企业的净资产增加,因此。

由此可见,新企业所得税法下的财政拨款与财政补贴有明显区别,凡符合上述两个条件的财政拨款才属于不征税收入,而且许多人对财政拨款和财政补贴是否应并入企业应纳税所得额征收企业所得税的问题也莫衷一是,这部分收入应该并入企业应纳税所得额征收企业所得税。

所以、社会团体等组织的拨款。

不同时符合这两个条件的就不属于不征税收入(但国务院和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外),新企业所得税法第二十六条规定的四项免征企业所得税的收入中没有列举到财政补贴、社会团体等组织拨付的财政资金,但国务院以及国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。

由此可见,财政拨款和财政补贴司空见惯,财政拨款为不征税收入。

另外。

那么,财政拨款与财政补贴之间究竟有无区别?财政拨款和财政补贴究竟要不要作为征税收入交纳企业所得税呢,由此可见,财政补贴既不属于不征税收入,也不属于免税收入、税收返还等财政补贴资金,但是,由于对财政拨款与财政补贴的区分不是十分严格,许多人不仅混淆了财政拨款与财政补贴之间的区别和联系,甚至将财政拨款与财政补贴混为一谈,而由于这部分收入又不属于免征企业所得税的收入,因此:企业所得税法第七条第(一)项所称财政拨款,是指各级人民政府对纳入预算管理的事业单位,即应为征税收入,均不属于政府补助,不计入营业外收入,在新企业所得税法出台后,也不应作为征税收入

请问收到的财政税金返还应如何做帐务处理?

收到的税收返还需要交纳所得税吗

根据《财政部、国家税务总局关于减免及返还的流转税并入企业利润征收所得税的通知》(财税字〔1994〕074号)规定,对企业减免或返还的流转税(含即征即退、先征后退),除国务院、财政部、国家税务总局规定有指定用途的项目以外,都应并入企业利润,照章征收企业所得税。

对直接减免和即征即退的,应并入企业当年利润征收企业所得税;对先征税后返还和先征后退的,应并入企业实际收到退税或返还税款年度的企业利润征收企业所得税。

根据《财政部和国家税务总局关于执行有关企业所得税政策问题的通知》(财税〔2007〕80号)第二条规定,企业按照国务院财政、税务主管部门有关文件规定,实际收到具有专门用途的先征后返所得税税款,按照《企业会计准则》规定应计入取得当期的利润总额,暂不计入取得当期的应纳税所得额。

因此,对企业收到的减免或返还的税款,除指定用途的税款外,均应计入收入总额申报缴纳企业所得税。

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土地出让金返还,需要交税吗?

土地在具备出让条件后,由国土评估机构对土地招拍挂的基价进行评估确定,以价高者得的原则进行招拍挂,国有土地使用权出让合同签订后,土地受让方凭市国土资源管理局开具的“国有土地资金缴款通知单”按规定的时间将土地出让金直接交市财政局收费中心。

市财政局收费中心在征收款项的同时,向土地受让方开具“土地出让金专用收据”。

市国土资源管理局凭“土地出让金专用收据”办理土地使用权证。

市财政局收费中心将土地出让金划转到“财政局土地出让金专户”。

为了规范财政补贴和加强减免税的管理,土地出让金返还需要缴税,一般都属于应税范围,应当依法缴纳企业所得税。

税收返还是否属于财政拔款?

我公司投资办厂,当地有条吸引外来投资优惠政策,每年返还50%的各项税款,这笔款项共计100万。

专家回答: 这要作为补贴收入,在返还的次年度缴纳企业所得税。

收到款的时候借:银行存款贷:补贴收入-XX税返还因为流转税返还实质是国家对企业的补贴。

现行税收政策规定,对企业减免或返还的流转税(含即征即退、先征后退),除国务院、财政部、国家税务总局规定有指定用途的项目以外,都必须并入企业利润,照章征收企业所得税。

《企业会计制度》第一百零六条规定,企业利润包括补贴收入。

明确指出企业按规定实际收到退还的增值税属于补贴收入。

为此,《企业会计制度———会计科目和会计报表》要求企业设置“补贴收入”进行核算。

企业实际收到返还税款时,借记“银行存款”科目,贷记“补贴收入”科目,年末转入“本年利润”。

企业未按《企业会计制度》规定设置科目核算,通过“资本公积”科目,造成少计利润,应当调整缴纳所得税。

同时会计处理要作调整,方法是借记资本公积,贷记以前年度利润调整。

是的,减免返还企业所得税形成的收益归谁所有的问题,时至今日,仍有一些人认识错误、会计处理也五花八门,如有的批准减免或先征后返的企业所得税收列入资本公积,作为国家投入的资本、企业无权处置或分配;有的将公司应返回的企业所得税收不作为公司股东共同所有,而是直接返还给该公司国有法人股执有的公司帐上独自享有……这类做法,无疑是侵占了企业其他投资者(股东)的合法权益。

企业所得税的计提与交纳,是企业的一项费用支出,减免返还的所得税款是企业所得税费用支出的减少。

财政部印发的财会[2000]3号和财会[2001]43号等文件明确要求“公司按照规定实行所得税先征后返的,应当在实际收到时冲减收到当期的所得税费用,而不应当计入盈余公积或资本公积。

”毋属置疑,直接减征或免征的所得税费用,就不需要一边虚列支所得税费用,一边增加盈余公积和资本公积了,即:由于收到的所得税返还由于无法还原成费用或成本,所以应直接计到当年的应税所得。

不行,因为你现在得到的返还是当地政府给的返还,原则上属于违法行为,必须先缴纳国家的税款,再由当地政府作为财政预算支出,这样才符合财政核算收支两条线的核算原则。

财政返还的土地出让金用交所得税吗?谢谢。

一、根据《财政部 国家税务总局 关于财政性资金 行政事业性收费 政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》(财税[2008]151号)规定:“一、财政性资金(一)企业取得的各类财政性资金,除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外,均应计入企业当年收入总额。

本条所称财政性资金,是指企业取得的来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、贷款贴息,以及其他各类财政专项资金,包括直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的各种税收。

” 二、根据《财政部 国家税务总局 关于专项用途财政性资金有关企业所得税处理问题的通知》(财税[2009]87号)规定:“根据《中华人民共和国企业所得税法》及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(国务院令第512号,以下简称实施条例)的有关规定,经国务院批准,现就企业取得的专项用途财政性资金有关企业所得税处理问题通知如下: 一、对企业在2008年1月1日至2010年12月31日期间从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金,凡同时符合以下条件的,可以作为不征税收入,在计算应纳税所得额时从收入总额中减除: (一)企业能够提供资金拨付文件,且文件中规定该资金的专项用途;(二)财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求;(三)企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。

二、根据实施条例第二十八条的规定,上述不征税收入用于支出所形成的费用,不得在计算应纳税所得额时扣除;用于支出所形成的资产,其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。

三、企业将符合本通知第一条规定条件的财政性资金作不征税收入处理后,在5年(60个月)内未发生支出且未缴回财政或其他拨付资金的政府部门的部分,应重新计入取得该资金第六年的收入总额;重新计入收入总额的财政性资金发生的支出,允许在计算应纳税所得额时扣除。

上交给财政的单位出租屋收入要纳税吗?上交财政财政扣30%后返还.

根据《财政部、国家税务总局关于减免及返还的流转税并入企业利润征收所得税的通知》(财税字〔1994〕074号)规定,对企业减免或返还的流转税(含即征即退、先征后退),除国务院、财政部、国家税务总局规定有指定用途的项目以外,都应并入企业利润,照章征收企业所得税。

对直接减免和即征即退的,应并入企业当年利润征收企业所得税;对先征税后返还和先征后退的,应并入企业实际收到退税或返还税款年度的企业利润征收企业所得税。

根据《财政部和国家税务总局关于执行有关企业所得税政策问题的通知》(财税〔2007〕80号)第二条规定,企业按照国务院财政、税务主管部门有关文件规定,实际收到具有专门用途的先征后返所得税税款,按照《企业会计准则》规定应计入取得当期的利润总额,暂不计入取得当期的应纳税所得额。

因此,对企业收到的减免或返还的税款,除指定用途的税款外,均应计入收入总额申报缴纳企业所得税。

账务处理返所得税税款:借:银行存款-(40%款)借:所得税费用-(-40%款)

对公账户收到钱必须纳税吗?

按照税法规定,你的对公账户收到淘宝商城款项,可以不开发票,但是必须要记入销售收入,依法纳税。

1. 税收是指,国家为了实现其职能,按照法定标准,无偿取得财政收入的一种手段,是国家凭借政治权力参与国民收入分配和再分配而形成的一种特定分配关系。

2. 税收的无偿性是指通过征税,社会集团和社会成员的一部分收入转归国家所有,国家不向纳税人支付任何报酬或代价。

税收这种无偿性是与国家凭借政治权力进行收入分配的本质相联系的。

3. 无偿性体现在两个方面:一方面是指政府获得税收收入后无需向纳税人直接支付任何报酬;另一方面是指政府征得的税收收入不再直接返还给纳税人。

4. 税收无偿性是税收的本质体现,它反映的是一种社会产品所有权、支配权的单方面转移关系,而不是等价交换关系。

税收的无偿性是区分税收收入和其他财政收入形式的重要特征。

5. 税收的固定性是指税收是按照国家法令规定的标准征收的,即纳税人、课税对象、税目、税率、计价办法和期限等,都是税收法令预先规定了的,有一个比较稳定的试用期间,是一种固定的连续收入。

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