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税收与经济的关系

一、经济形势与税种税目制定当前国家有必要采用调整税种税目的方法作用 于经济,其一是当前经济发展的要求,其二是中国社会发展之要求。 现在人们普遍认为经济形势是客观好,微观

一、经济形势与税种税目制定当前国家有必要采用调整税种税目的方法作用

于经济,其一是当前经济发展的要求,其二是中国社会发展之要求。

现在人们普遍认为经济形势是客观好,微观不好;财政好,企业不好;中央好,地方不好;城市好,农村不好。这些“不好”的问题,集中体现在失业,生计危机,收入预期不稳;企业经营艰难,负担过重;一些地方的财政仍吃紧,甚至连工资发放都有困难;农村居民收入增长缓慢,对农业经济过于失望。其于以上问题,税收可有所作为:一是加大费改税的力度,改变“一税轻,二费重,

三费四费无底洞”的局面。开征社会保障税、环境保护税等,相应的收费取销。尤其开征社会保障税有着积极的意义。二是开征财产税和遗产税。在落实个人财产实名制之后,如果家庭财产去除债务后家庭成员人均财产达到一定数额后要征个人财产税,起征点可适宜高定一些,高起征点高税率。遗产税可比财产税起征点低些。三是调整部分税目税率。大大降低农业税和农林特产税,促进民间投资农业开发,对经营规模农业的大投资,实行减免税政策,加速农业的发展。适时调整消费税,优化消费环境。

二、地域性、阶段性税收差异对经济的影响我国的区域性经济发展和各地财政收入的差异,使得财政政策在实际执行中违规采用税收倾斜,使地域性差异加大。

在税收的阶段性问题上,我国应适时调整政策,使用税收的职能,调整和维持社会必要的公平,维护社会的稳定,起到发展经济的作用。

三、税收的不公平性对经济的作用税收不公平性是实际存在的,所以我们讲税收就要努力做到公平。公平性问题表现在三个方面:1.税收对整个社会的公平。由于这个原因,我们设立税制,确定税种税目开征、停征都有“公平”在起作用。

2.个人所得税如果能够调节全社会的分配关系,除能解决社会公平关系,还能提高国民的消费能力,提高消费增长对经济增长的贡献率,在过剩经济时期无疑能促进经济大发展。

3.我们国家的发展和强国政策决定了必然是“效率优先”,但没有足够的能力达到最大的“社会性公平”。“社会性公平”只能以逐步建立的社会保障制度体系来解决。

四、税收执法存在的问题对经济发展的负面影响1.富裕地区不自觉的放松“征管力度”、丰富的税源,带来足够的地方财政收入,使得他们有能力“兼顾公平”,有能力“放税(水)养余(鱼)”,但是这是一种地方性的“保护”,没有实现国家税制的制定与执法上的“一致性”。

2.各个领域的法规执行欠缺和纳税人的素质方面的问题。先说“会计法”不严格执行、违法违规的操作等等。再讲社会信用制度的缺损的问题。三角债,理还乱,纳税人利用三角债的存在现象隐埋收入逃避纳税。

3.地方保护主义与周边地区的矛盾。地方经济的发展增加了税源,对增加财政收入有很大贡献,因此各地方都做优先发展的文章。为吸引外围地区的投资,在税收“优惠”方面下功夫,以达到税收优惠之实。实行如此的招商引资,为发展本地区经济,直接损害周边地区的经济发展,破坏了经济秩序,也直接造成国家税款严重流失。

4.征管手段及国民纳税意识和素质问题。由于征管手段及国民纳税意识和素质存在的问题,使法律意义上的税收公平被打破,税收对经济的作用也失灵,破坏了经济的竞争发展环境,损害经济的发展。

税收对企业发展有什么影响

税收对企业发展有什么影响税收具有的调节功能,使税收成为政府宏观调控的重要政策工具,税收调控是国家宏观经济管理的一个重要方面,其目的是要提高宏观经济管理水平,提高企业的经济效益,促进全国经济持续、稳定、协调发展,对企业的发展有以下六个方面的影响:一、经济结构决定税收结构。

经济结构的发展变化,必然要求税收制度、结构的相应变化。

1994年的税制改革,把生产型增值税改为消费型增值税,扩大征税范围,统一内外资企业所得税,适当降低税率,取消不必要的税收优惠,加大税费改革力度,加强税收征管,尤其改进和加强小企业和个体户的征管,努力实现公平税负的目标,促进企业公平竞争。

二、经济体制决定税收体制。

国家在货币政策失灵的情况下,实行积极则政政策,发行国债,扩大投资,拉动内需,促进经济增长。

三、经济的总量决定税收的总量。

调节地区之间的收入差距,促进全国经济平衡发展,各个地区的经济平衡发展,关系到国家的统一、民族团结和社会稳定。

四、调整税负,促进公平竞争。

市场经济要求税收公开透明,保持中性,给企业创造一个透明的、公平的、可预见的税收环境,促进企业公平竞争,优胜劣汰,优化资源配置,推动生产力的发展。

五、调节对外经济往来,促进对外开放。

要履行加入WTO承诺,降低进口关税,调整税率,使关税总水平降低,但在某些产品的税率上有升有降,以保护我国幼小产业的发展,同时要改进出口退税的管理办法,实行免、抵、退,扩大产品出口。

加强国际间的征管合作,大力开展反避税斗争,维护我国权益。

六、调整税收优惠政策,促进高新技术产业的发展。

税收优惠是国家利用税收促进经济发展的一个重要方面,是以减少税收为代价,换取经济发展。

所以,应当把税收优惠的重点放在支持高新技术产业的发展和促进产业结构调整上,可采取投资抵免、降低税率、税前费用扣除、加速折旧等形式,加大对科技、教育、社会保障、农业、生态环境和高新技术产业的扶持力度。

税收与经济的关系

税收在经济调节中的作用?效果?(需举例说明)

1.税收是国家实行宏观经济调控的重要杠杆之一。

2.税收是国家实行财政政策调节经济的有力工具。

1.税收对经济的调节作用主要是两个方面:一方面实行鼓励性措施,国家对需要重点发展的高科技产业、朝阳产业、服务业等实行税收优惠,少征或免征税款,扶持这些产业发展。

另一方面实行限制性措施,国家为了限制高污染、高耗能、高消费产业,采取开征新税、扩大征收范围、提高税率等税收限制性措施来限制这些产业的发展。

通过这些政策的落实来实现经济结构调整,增强国家宏观调控力度。

2.当经济过热时,国家会增加税收以抑制经济通胀。

当经济出现萧条时,国家会相应的减少税收以刺激经济的复苏。

还有就是,根据税种和征税标准的不同来促进社会公平。

比如累进税,向社会高收入者多征税,向收入低者少征税来促进社会公平。

说明税收如何发挥对经济的影响作用

税收职能是税收所具有的内在功能。

税收职能作用主要表现在三个方面: 税收是财政收入的主要平来源。

组织财政收入是税收的基本职能。

税收具有强制性、无偿性、固定性的特点,筹集财政收入稳定可靠。

税收的这种特点,使其成为世界各国政府组织财政收入的基本形式。

目前,我国税收收入已占国家财政收入的90%以上。

税收是调控经济运行的重要手段。

经济决定税收,税收反作用于经济。

这既反映了经济是税收的来源,也体现了税收对经济的调控作用。

税收作为经济杠杆,通过增税与减免税等手段来影响社会成员的经济利益,引导企业、个人的经济行为,对资源配置和社会经济发展产生影响,从而达到调控宏观经济运行的目的。

政府运用税收手段,既可以调节宏观经济总量,也可以调节经济结构。

税收是调节收入分配的重要工具。

从总体来说,税收作为国家参与国民收入分配最主要、最规范的形式,规范政府、企业和个人之间的分配关系。

从不同税种的功能来看,在分配领域发挥着不同的作用。

如个人所得税实行超额累进税率,具有高收入者适用高税率、低收入者适用低税率或不征税的特点,有助于调节个人收入分配,促进社会公平。

消费税对特定的消费品征税,能达到调节收入分配和引导消费的目的。

新的形势下如何发挥税收职能作用呢?笔者认为,应着重抓好以下几个方面。

一、解放思想,实事求是,与时俱进,摒弃保守、落后、封闭、狭隘的观念,牢固树立积极主动发挥税收职能作用的理念。

税务部门要以科学发展观统领税收工作全局,把科学发展观贯彻落实到税收工作各个方面,促进经济和税收协调发展。

要从实际出发,深刻认识新形势下充分发挥税收职能作用的重要意义,积极探索和把握税收发展的基本规律,增强工作的系统性、预见性和主动性;始终把服务、支持经济发展作为工作的根本出发点,认真落实税收经济观,把握经济发展与税收增收的内在关系,分析掌握税收收入与对应的经济税源协调增长及税收占GDP的比重情况,为政策的制定和调整提供依据。

当前经济社会发展任务繁重,要解决的问题很多,许多事情都需要我们用新视角去审视、新策略去对待,否则就很容易被难题束缚手脚,难以大踏步前进。

这就要求我们结合工作实际,进一步解放思想,坚持实事求是,与时俱进,充分发挥积极性、主动性、创造性,深入调查研究,勇于探索和实践税收促进经济社会发展的办法和途径。

二、坚持依法治税,大力组织收入,扩大收入规模,为经济社会发展提供更加有力的财力保障。

依法治税是税收工作的基础和灵魂。

要正确处理好收入与执法的关系。

在组织收入中规范执法,在规范执法前提下大力组织收入、扩大收入规模。

深化改革,扩大开放,促进社会发展,说到底要靠政府财政投入。

而政府财政收入主要来源于税收。

因此,我们必须充分发挥税收组织收入职能作用,坚持组织收入原则不动摇,进一步夯实征管基础,强化税收经济分析、纳税评估、税源监控和税务稽查互动机制,大力提高税收征管质量和效率,确保税收收入随着经济的发展而稳步快速地增长。

三,用足用好税收调控经济、调节收入分配政策,更加注重发挥好税收服务经济、改善民生的宏观调控作用。

目前我国正着力转变经济发展方式,调整经济结构,大力改善民生。

我们一定要抓住历史机遇,在充分发挥税收职能作用上有更大的作为。

一方面,通过实施有增有减的税收政策,影响企业、社会成员的经济行为和经济利益,调控资源配置,促进经济结构的调整和优化,推动经济发展方式加快转变;利用税收参与国民收入分配的主要形式,调节收入分配,促进社会公平正义。

另一方面,坚持以服务、支持经济发展为根本出发点,通过税收服务经济,促进经济的发展,经济的持续发展将带来城乡居民收入的持续增长,提高城乡居民生活水平,从而改善民生。

四、发挥税收政策引导作用,培植税源,促进经济又好又快发展。

培植税源,壮大税基是税务部门同样重要的另一项任务。

税收来源于经济,只有经济的跨越发展,才能有税收的快速增长。

一是在产业导向上,充分发挥税收政策引导作用,扶持壮大一些经济效益好,能创造更多税收、安排更多就业的优势产业,通过优势产业的发展,促进经济实力的增强。

二是在税基壮大上,注重培养壮大纳税主体,积极为企业提供快捷、周到、准确的服务,将促进经济社会发展的各项优惠政策落实到位,使企业在发展中壮大,在壮大中创造更多税收。

地方税收与地方经济发展的关系

地方税收与地方经济发展的关系,主要有以下几个方面:1、税收是参与社会经济分配。

税收高低,既影响地方企业运行成本,也影响政府投资拉动经济增长的能力。

2、税收调节经济。

各级政府凭借国家强制力参与社会分配,必然会改变社会各集团及其成员在国民收入分配中占有的份额,减少了他们可支配的收入,但是这种减少不是均等的,这种利益得失将影响纳税人的经济活动能力和行为,进而对社会经济结构产生影响。

3、税收促进经济公平。

公平税负,可以促进当地经济体平等竞争。

税收合理调节分配,促进地方共同富裕。

4、税收可以促进或阻碍地方对外开放。

5、税收体现产业政策,促进地方结构调整。

税收在国民经济中起什么作用

中国个人所得税是最具潜力的税种,征收面广,直接影响数亿工薪阶层,提高个人所得税看你怎么提高,一般个人所得税有两个作用:一增加财政收入,二是:调节贫富差距,二者的主次不同将影响个人所得税的发展方向和征收侧重面,若以调节贫富差距为主,该税就应重点以高收入者为对象,如以增加财政收人为主,则应扩大税基,使之成为适用于大量纳税人的税。

若是不分主次提高所得税,那么提高个税在经济中主要两个作用就是增加了财政收入,税收本着取之于民,用之于民的原则,财政收入就用于关系民生的项目和机制改革以及调节市场经济,当然了,很多是被贪污掉的,另一个就是对于消费无疑就是一个打击,个税提高了,消费固然疲软,人民是消费的主体,要详细分析就得很多了 ,难打字

联系实际说明税收如何发挥对经济的作用

一、当前我国区域经济发展存有的主要问题 区域发展是当代世界重大的社会经济问题和现代经济地理学研究的主要命题之一。

中国正处于社会主义初级阶段,人口、资源、环境与发展等当今世界面临的诸多重大区域问题在我国表现得尤为突出。

除此之外,由于中国的特殊国情背景,形成了诸多区域经济问题。

(一)区域经济发展的差异性 由于我国幅员辽阔,各区域的区位条件、资源禀赋、经济结构和社会文化结构等方面存在着显著的差异。

沿海一些地区由于地理位置优越,原有基础好,再加上率先进行改革开放,享受到国家较多的政策优惠,因而获得了较快的发展。

随着市场经济的进一步发育,地区间的要素流动加快,因集聚优势和规模报酬递增等形成的有利因素促使沿海地区继续保持高速增长的势头。

相反,内地原有经济基础较差,自我发展能力较弱,改革开放步伐较慢,在全国经济高速增长的宏观背景下,地区经济发展明显滞后。

区域经济发展差异对我国经济、社会发展的影响是多方面的,如何使区域经济相互促进协调发展,使各区域差异控制在适度范围之内,将是我国国民经济长期稳步发展必须审慎决策、认真对待的一个十分重要的问题。

(二)区域产业成长的同构化 随着我国经济的连续高速增长,供求关系发生着重大变化。

农产品、工业消费品和基础性生产原料告别了普遍短缺状态,买方市场初步形成。

在这种情况下,“诸侯割据”的区域经济体系使得发达地区为了保护自身在经济发展中的领先地位,落后地区为了缩小与发达地区之间的发展差距,大都选择在附加值高、利润大、周期短的加工工业领域来谋划地区发展格局。

其结果是地区发展格局缺乏总体科学规划,项目的引进盲目,低水平重复建设严重,区际间不能够很好地形成分工,区域产业结构趋同现象普遍存在。

这种结构趋同,反过来又引起新一轮的更加激烈的竞争,结果浪费大量的资源,降低了整体的经济效益,许多企业没有投产就开始大量亏损,成了区域发展的包袱。

在此情况下,深层次的体制、机制性矛盾和结构性矛盾逐渐表面化。

(三)老工业基地经济增长不景气 新中国成立以来,我国的老工业基地为社会主义现代化建设做出了巨大贡献。

但随着市场经济的建立,发达地区技术水平飞速上升,这些区域在发展过程中却出现了不少困难和问题,其中最有代表性的是东北老工业基地。

我国老工业基地经济的相对衰退,特别是在全球经济危机环境下,主要表现为:工业经济增长不景气,工业生产力日趋萎缩,产品老化、竞争力衰退等。

我国老工业区的相对衰退,是历史、体制和政策等多方面的因素造成的。

对老工业基地经济结构的老化和增长乏力等问题,必须采取有针对性的措施,以推进老工业基地的再工业化,重振老工业区的昔日雄风。

(四)区域性贫困导致的贫富差距拉大 区域性贫困是中国贫困问题最重要的特征。

改革开放以来,中央政府累计投入了扶贫资金3000多亿元,使农村贫困地区的绝对贫困人口基本脱贫,达到温饱生活的水平线。

目前,中国人均国民生产总值按现行汇率折算已超过1000美元,标志着中国整体上摘掉了“世界低收入国家”的帽子。

然而,我们应该看到,目前中国的贫困线标准还较低,农村返贫率还很高。

贫困人口主要集中在地域偏远、交通闭塞、资源匮乏和生态环境恶劣的地方,中西部地区的贫困人口占全国贫困人口总数的80%以上。

中西部地区的贫困人口主要集中分布在自然资源贫乏、生产生活条件恶劣、生态环境脆弱的高山区、深山区、石山区、黄土高原区、偏远荒没区、地方病高发区以及自然灾害频发区。

二、我国区域经济发展不平衡的财政政策因素 造成地区差距扩大的因素有很多。

其中主要是内在经济规律和市场的作用,但政府政策也是造成中国地区差别的重要原因,其中财政政策是国家履行其职能的重要手段,我国区域经济发展不平衡无可置疑具有财政政策的因素。

(一)固定资产投资水平的区域差异是地区经济发展差距扩大的直接原因 改革开放以来,我国经济发展的重心转向东部地区。

从国家所掌握的固定资产投资(包括国家预算内和银行贷款)的地区分布来看,东部地区的比重逐渐上升;在企业上市权益融资方面,西部地区上市公司数量少,上市融资的规模小,再融资能力不强。

外资方面,东部地区改革开放以来一直吸引着80%以上的外商投资额。

还有个重要的现象就是,改革开放以来国有经济投资比重不断下降。

显然,投资主体的多元化和资金来源市场化趋势,有利于国有经济比重较小的东部地区而不利于国有经济份额较大的中、西部地区。

因而,国家投资重点的转移,势必对国有企业比重相对较大又长期依靠国家资金投入的中、西部地区产生十分不利的影响,并将拉大同东部地区经济发展的差距。

(二)“两个比重”的下降直接弱化了中央政府对地区经济发展差距的宏观调控能力 由于中央财政困难,中央政府已难以运用转移支付手段在全国范围内对不同收入水平的地区进行再分配。

也就是说,中央财政对抑制发达地区和欠发达地区在人均GDP和人均投资额方面的巨大差距所起的作用已相当有限。

这也是我们反复强调要逐...

税收发展民生

提到“税收”这个词,大家都不陌生吧。

城镇的建设要靠税收;农业的发展要靠税收;医学的进步要靠税收。

这么看来,税收的用处还是挺大的嘛。

当2008年那次大地震之后,夺去了千万个人的生命。

就在那一瞬间,房屋倒塌,楼层毁灭。

就连人都死亡的死亡、失踪的失踪。

虽然有些幸运的人活了下来,可他们吃不好、穿不暖、睡不香。

但是之后呢?他们仍然活得无忧无虑、自由自在,过着安定幸福的生活。

是什给了他们无比的欢乐呢?是税收啊!当然,还有我们举国上下,海内外的同胞们的一份祝福和一片爱心。

“保护税法,人人有责”。

税收虽然收了我们一小部分的经济财产,但是又在建设上还给了我们。

这真称得上是“取之于民,用之于民”。

脑海中,税收是一个冷血动物,只有一个心愿,就是为了达到聚财的目的。

然而参加工作之后,真正意义上接触到了税收,才感觉到以前的认识还有许多不足之处,首先,税收不冷,我们税务人员脸上都挂着微笑,热情地为纳税人服务。

第二,税收的强制性,只对那些税收违法分子,现社会大多纳税人都能自觉缴纳税款,在文明的社会中,税收不是一种强制行为而是一种自觉行为。

第三,税收的无偿性只是征收环节暂时的表现,总体上是“取之于发,用之于民”,一句话税收总体是有偿的。

第四,税收也不是顽固不化啊,税收政策不断推出,更加的对老百姓有利,比如暂停征收农业税,就为数以亿计的老百姓减轻了负担;强化房地产行业税收管理,打击了炒房,囤房现象。

看来,税收不是简单的国家聚财的工具,更与发展、民生联系起来了。

税收已经从一个冷冰冰的名词,演变成了现在,一个人们津津乐道,一个与国这发展,一个与百姓生活密切相关的字眼。

有句名言:人这一生中,死亡和税收是不可避免的。

意思明确,含义深刻。

可见税收在人们心目中占有相当重要的地位。

也许你会说:我也不做生意,工资也不够交税,所以我与税收无关。

其实不然,我们每个人都与税收密切相关。

税收浸透在人们日常生活中,只是我们没有留意而已。

有些物品的税金,含在价格内,人们在不知不觉中就参与了税收。

比如,喝酒、 本文来自文秘转载请保留此标记。

抽烟、购买化妆品,这里面就含有税金,你在付款购物的同时,就缴纳了税金;到银行取款结算利息,按利息交纳个人所得税等等,只是我们个人缴纳的税金所占的比例小而已。

国家的绝大部分税金,是靠企业等缴纳。

所以说,我们每个人都是纳税人,也正如宪法所说的那样:公民有依法纳税的义务。

再说了,税收具有转嫁性,其实我们每一个消费者都是负税人,税收的最终负担者。

可见税收与我们生活密不可分。

社会的发展与进步离不开税收,税收促进了发展。

相关的税收政策,促进了产业发展,西部大开发,振兴东北老工业基地,都伴随着相关税收政策的出台。

有数据显示,我国改革开放近30年来,招商引资工作取得了很大的成功,纠其原因,固然有我们国家人力资源丰富,劳动力廉价等因素,但是不可否认一点,我们的税收优惠政策是我国吸引外资的一个重要因素之一,可见,在社会经济发展的第一线,税收起到了至关重要的作用,没有税收的支持,我们的发展不可能这样快。

发展反过来,促进了税收与民生的和谐。

经济发展,企业、个人收入提高,同时税源充足、税额增加。

国库满、国力增加,可以进行资金投入,进行第二次等连续扩大再生产。

税务部门收上的税款,又通过国家预算、财政拨款,投入教育、卫生、国防等地方,加快经济发展,收入更加提高,民生更加幸福,安居乐业。

可见,税收与发展、民生关系密切,相互制约、相互促进的。

身为一名税务人员,眼看着税收发展,社会稳定,国力昌盛,人民安居乐业,心里有着不寻常的感受。

我想到了一首杜甫的诗《茅屋为秋风所破歌》,其中几句“安得广厦千万间,大庇天下寒士俱欢颜,风雨不动安如山!呜呼!何时眼前突兀见此屋?吾庐独破受冻死亦足!”是啊,为了税收事业,我们税务干部,受点苦受点累又能算得上什么?为了税收,为了发展,为了民生,纳税人们更会尽我们应尽的义务的。

为什么增值税转型有利于促进经济增长 ?

我国增值税转型与国民经济可持续发展 2008-11-11 14:11 丁正智 【大 中 小】【打印】 摘 要:增值税抵扣制度的不同,造成投资者的实际税收负担有所不同,对国民经济的可持续发展分别产生投资需求拉动效应、经济结构调整效应、通货膨涨刺激效应、税收累退效应。

当前应采取“有增有减、增减结合,保持税负不变”的税收政策组合。

关键词:增值税 增值税转型 国民经济 可持续发展 宏观经济形势的变化,使得我国税制结构的主体税种——增值税的转型研究已经进入了成熟的阶段。

在增值税转型研究中更多的是从增值税有利于促进投资和消除重复征税的角度进行的,对于增值税转型与国民经玫某中?榷ǖ脑龀た悸堑盟坪醪还弧?/P> 一、增值税转型对投资与经济增长的影响 增值税对经济的促进作用,主要在于消除重复征税,有利于促进专业化分工与协作的发展,有利于实现市场机制下的税收中性。

但是,增值税抵扣制度的不同,造成投资者的实际税收负担有所不同,进而影响到投资者的投资积极性,最终影响到国民经济的增长。

以下表的计算为例,来分析不同类型的增值税的实际税收负担水平。

(表见《扬州大学税务完学报》2001年第2期第20页) 从上表可以看出,尽管国内生产总值一样,法定税率一样,年折旧额、年存货增加额和年固定资产增加额都一样,但由于增值税的类型不一样,造成企业的实际税收负担不一样。

在这里需要说明的是,年存货增加与年固定资产增加额之和等于年投资增加额。

相比较而言,消费型增值税投资越多,实际税收负担率越低,投资越少实际税收负担率越高,投资增加对增值税税收负担影响的程度最高。

生产型增值税投资越多,实际税收负担率越高,投资越少实际税收负担率越低,投资增加对增值税税收负担影响的程度最低。

收入型增值税因投资的改变而造成的税收负担水平处于中央。

这样随着投资的变化,当投资增加或减少 时,税收负担率不同,从而对经济增长的影响也是不一样的。

投资与实际税收负担率之间的关系可用投资税收弹性来说明,主要表示税收水平的变化对投资的影响;经济增长与税收负担率之间的关系可用税收收入弹性来说明,主要表示随着经济的增长,税收收入将怎样变化。

设投资增加额△I=VP+FP,VP=m △I,则FP=(1-m)△I ,m为流动资产投资占总投资的比重,边际消费倾向为C,按照乘数理论,国民收入增加额△GDP=△I /(1-C),(这里不考虑引致税收的问题)税收增加额为△T,投资税收弹性EI=△I/△T*T/I,税收收入弹性EGDP= △T /△GDP*GDP / T.按此定义计算各种类型增值税的投资税收弹性和收入税收弹性如下表。

(表见《扬州大学税务完学报》2001年第2期第21页) 由上表可以看出,在投资增加相同的时候,投资税收弹性E??生产型? E??收入型?>E??生产型?,当m增大时,生产型增值税的刺激作用也逐渐增大,消费型增值税对投资的刺激作用基本不受投资结构的影响,收入型增值税受固定资产折旧方法的影响。

在这里,也可以看出,随着投资的增加,经济在迅速增长,税收收入也在增加,但是,增加的幅度△T低于国民收入的增加幅度△GDP.因为E??GDP消费型? (二)在税制结构上保持以消费型增值税为主体的税制结构,加强二级商品税制的调节功能的发挥;在税种、税率、税收有增有减,增减结合。

目的是在充分发挥消费型增值税刺激投资增长的同时,运用二级商品税制积极调整产业结构,以产业结构的合理化促进经济的增长。

1.尽快建立以消费型增值税为主体,充分运用二级商品税制调节功能的税制结构。

建立以消费型增值税为主体,充分运用二级商品税制调节功能的税制结构,一方面是促进供求结构的合理化的要求。

尽快实现增值税的转型,从生产型增值税转变为消费型增值税既有利于有机构成不同的企业之间的公平竞争和产业结构优化,又有利于鼓励企业进一步增加投资需求;而二级商品税制特别是消费税,既为投资的增加提供了资本供应,又在增值税转型的同时,实现产业结构合理化的调节。

另一方面也是研究实现增值税转型的同时,有可能出现通货膨胀的要求。

据有关研究人士预测:2000年在现有范围内进行增值税转型,将有284.39亿元的税式支出〖ZW(4〗 陆炜、杨震《中国增值税转型可行行实证分析》,《税务研究》2000年11期。

〖ZW)〗,因此实行转型对于刺激投资有一个门槛效应。

这对于当前的经济形势是有利的。

但是实行消费型增值税还有一个引致税收的问题。

由于实际税负的下降,对投资膨胀的利益驱动是十分巨大的。

通过二级商品税制的调节作用,可以实现“供给会自动的创造需求”的目标。

为此,在利用增值税转型间接减税的同时,必须十分重视二级商品税制的研究。

具体思路主要有以下几点: 第一、扩大消费税的征收范围,对高档消费品和高档消费行为提高税率,增加高消费人群对全国财政的贡献,对某些已经不属于高消费的产品和行为减低税率或停止开征消费税,既有利于增大消费税的调节力度,又有利于增加高素质劳动的供给和储蓄的增加。

例如将高尔夫球、保龄球、桑拿按摩、高级美容、娱乐性射击等高消费服务项...

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