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汇算清缴税收政策风险提示服务是个啥

企业所得税税收政策风险提示服务的内容是税务机关依据现行税收法律法规及相关管理规定,利用税务登记信息、纳税申报信息、财务会计信息、备案资料信息、第三方涉税信息等的内

企业所得税税收政策风险提示服务的内容是税务机关依据现行税收法律法规及相关管理规定,利用税务登记信息、纳税申报信息、财务会计信息、备案资料信息、第三方涉税信息等的内在规律和联系,依托现代信息技术手段,在现有的网络申报流程中嵌入风险提示功能。纳税人在完成填写企业所得税年度纳税报表后、正式申报纳税前,选择企业所得税税收政策风险提示服务,就可即时在线进行风险扫描实时反馈风险信息。纳税人可以根据反馈的风险信息核实情况、查找原因,并在此基础上自行做出是否调整、修改纳税申报表的决定,使纳税人“足不出户”实现风险自纠,从而减少纳税风险。

税收风险提示,所得税汇算清缴后税务必查项目有哪些

汇算清缴是会计利润和税务利润核算方法的差异,是纳税方面的调整,不涉及原来财务报表调整。

报表是根据账簿编制的,如果汇算清缴后所得税发生变化,应该在调整当月体现。

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1.因会计利润和税务利润核算方法的差异,出现的这种情况一般会都有,就是涉及纳税调整的方面,不过不管是调高了还是调低了,这和资产负债表没有损益表没有直接的关联。

2.调整所得税涉及到利润的调整应该通过:以前年度损益调整和应交税费--应交企业所得税这两个科目核算,这是调整利润应纳所得税时做的,也就是只对所得税部份进行损益调整,最后将以前年度损益调整转到利润分配--未分配利润科目。

3.年度财务报表是根据会计帐上的数据编制的,不是按照企业所得税纳税调整后来编制。

4.所得税汇算清缴,是对应纳税所得额的调整,不是对会计帐的调整。

因此,调整后的那部份费用不做会计调整分录。

5.因为调整前是亏损,不需要缴所得税,调整后需要缴所得税,那缴纳的这个所得税杂个反映出来呢,如果不反映在财务报表上,纳税调整后需要补缴所得税帐务处理:1)按补缴所得税作提取凭证借:以前年度损益调整贷:应交税金--所得税2)结转借:利润分配--未分配利润贷:以前年度损益调整3)补交税金时借:应交税金--所得税贷:银行存款等在补作所得税提取、结转的月份编制会计报表时:1)利润表不作调整,以前年度损益调整也不在损益表中体现。

2)要调整资产负债表中“未分配利润”和“应交税金”项目的年初数。

汇算清缴税收政策风险提示服务是个啥

企业所得税汇算清缴鉴证报告,对企业有什么好处

企业在所得税年度纳税申报时,提供事务所出具的《企业所得税汇算清缴鉴证报告》有以下好处:1、属于2017年国家重点实施税收专项检查的行业(房地产、建筑安装、餐饮娱乐、金融保险、石油石化、食品药品生产、废旧物资经营及使用、农副产品加工、连锁经营超市等行业企业以及高收入行业的个人所得税专项检查)的企业,做好健康检查、及时消除潜在风险。

2、凡未提交税务师事务所注册税务师出具的《企业所得税汇算清缴鉴证报告》的企业,税务机关将作为企业所得税纳税评估及检查的重点对象。

长期零申报、长亏不倒、税负偏低、缴税较少的中小企业容易被税局纳税评估和重点检查,实行核定征收。

3、上一年度缴纳国税(含国家税务局征收的各项税收)在5万元以下(不含5万元)的企业在注销税务登记时,提供税务师事务所出具的纳税人前3年度的《鉴证报告》,报告内容展示纳税人无少缴税或虽有少缴税情况但纳税人已依法足额补缴税款的纳税人,税务机关检查部门将凭《鉴证报告》直接出具检查部门意见。

4、连续两年亏损企业免于提供亏损原因分析报告。

5、营业税纳税人企业免于提供缴纳营业税的全年纳税申报资料复印件另外,现在更值得注意的是!!!税务局系统已经升级了,现在汇算清缴报告一备案就有一个条型码会自动上传到到税务局网上系统里面,不再需要输入备案号,不做汇算报告将增大面临稽查的风险。

现在已经有一些企业被查到了,所以第三方鉴证一是非常必要的,应该抓紧时间开始做汇算清缴报告。

所得税汇算清缴中有哪些事项不能在税前扣除

公益性捐赠10种情形不得税前扣除公益性捐赠,可在纳税时按一定比例税前扣除。

而实际操作中,一些企业并不熟悉公益性捐赠税收政策,以为公益性捐赠都可以税前扣除,殊不知,以下10种情形的捐赠是不得在税前扣除的:超过年度利润总额12%限额不得税前扣除;未取得法定扣除凭据不允许税前扣除;直接捐赠给个人或单位不能税前扣除;不在捐赠支出名单内或不属于名单所属年度不得扣除;公益性捐赠逾期支出不允许税前扣除;纳税申报证明材料不全的不允许税前扣除;各种赞助性支出不得税前扣除;亏损企业公益性捐赠不允许税前扣除;非公益性捐赠不得税前扣除;核定征收企业捐赠支出不允许税前扣除。

预提费用不得税前扣除预提费用,指企业从成本费用中预先列支但尚未实际支付的各项费用。

一般而言,计提预提费用的范围相当广泛,如预提借款利息、预提保险费、预提租金、预提修理费用、预提产品销售业务费等。

税法规定,除国家另有规定的预提费用允许税前扣除的6种特殊情形外,提取准备金或其他预提方式发生的费用均不得在税前扣除。

允许税前扣除的6种情形包括:计提的银行贷款利息;计提的弃置费用;后付跨期租赁费;未取得全额发票的固定资产可暂按合同金额计入固定资产计税基础计提折旧;房地产企业特定的预提费用;核定批准的五类准备金支出。

10种“瑕疵凭证”不得据以税前扣除没有取得合法凭证的支出,不得税前扣除。

主要包括10种情形:以非转账方式支付企业的手续费及佣金凭证;境外发票有异议的不能提供境外公证证明;发行权益性证券支付的手续费及佣金凭证;虚假发票;取得跨期凭证超过5年;不属于当期的费用凭证;未按规定取得合法有效凭据;汇算清缴期内未取得有效凭证;取得不符合规定发票;企业租用职工私家车没有签订协议费用。

超过定额标准的费用不得税前扣除企业所得税允许扣除的具体项目,要按照规定的范围、标准在税前扣除。

税收法规有具体扣除范围和标准(比例或金额),实际发生的费用超过或高于法定范围和定额标准的部分不得税前扣除。

费用类别包括:职工福利费、职工教育经费、职工工会经费、业务招待费、广告费和业务宣传费、捐赠支出、利息支出、手续费、佣金支出、五险一金、补充养老和补充医疗保险等。

商业保险费不得税前扣除企业所得税法实施条例第三十六条规定,除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外,企业为投资者或者职工支付的商业保险费,不得扣除。

企业为其投资者或者职工投保的特定商业保险,可能具有特殊的功能,与企业生产经营活动也是直接相关的,不宜一概规定不能税前扣除。

企业按国家规定为特殊工种职工支付的法定人身安全保险费,以及国务院财政、税务主管部门规定可以税前扣除的商业保险费,准予税前扣除。

即企业为其投资者或者职工投保商业保险所发生的保险费支出,仅限于以上列举的两种,才准予税前扣除。

商业保险费不得税前扣除。

发放工资、薪金没有代扣代缴个人所得税不得税前扣除《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函〔2009〕3号)规定,合理的工资、薪金支出要件之一是已经代扣代缴了个人所得税。

因此,企业发放的工资、薪金如果没有代扣代缴个人所得税,不能证明其工资、薪金支出的属性,不允许在企业所得税前扣除。

未经申报的资产损失不得税前扣除《国家税务总局关于发布企业资产损失所得税税前扣除管理办法的公告》(国家税务总局公告〔2011〕第25号)第四条规定,企业实际资产损失,应当在其实际发生且会计上已作损失处理的年度申报扣除;法定资产损失,应当在企业向主管税务机关提供证据资料证明该项资产已符合法定资产损失确认条件,且会计上已作损失处理的年度申报扣除。

第五条规定,企业发生的资产损失,应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除。

未经申报的损失,不得税前扣除。

资本性支出不得一次性税前扣除资本性支出,指纳税人购置、建造固定资产,以及对外投资的支出。

这里的对外投资的支出,包括纳税人以货币资金、实物、无形资产等形式向其他单位投资,包括购买股票等长期投资和短期投资。

无形资产受让、开发支出不得税前扣除无形资产受让、开发支出,指纳税人购置无形资产以及自行开发并形成无形资产的各项费用支出。

上述支出不得直接扣除,但允许以提取折旧和销售费用的方式逐步扣除。

7种情形的固定资产不得计提折旧税前扣除企业所得税法第十一条规定,下列固定资产不得计算折旧扣除:房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产;以经营租赁方式租入的固定资产;以融资租赁方式租出的固定资产;已足额提取折旧仍继续使用的固定资产;与经营活动无关的固定资产;单独估价作为固定资产入账的土地;其他不得计算折旧扣除的固定资产。

4种情形的无形资产不得以摊销费用的方式税前扣除企业所得税法第十二条规定,下列无形资产不得计算摊销费用扣除:自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产;自创商誉;...

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