1. 首页
  2. 税收

对漏征漏管户在税收上如何处理,是否定性为逃

税收漏征漏管户是指违反税收法规、逃避税务机关管理而偷税的纳税人和因税务机关征管不严等原因而导致未缴或少缴税款的纳税人。对漏征漏管户在税收上如何处理,是否定性为逃

税收漏征漏管户是指违反税收法规、逃避税务机关管理而偷税的纳税人和因税务机关征管不严等原因而导致未缴或少缴税款的纳税人。

对漏征漏管户在税收上如何处理,是否定性为逃

一、“营改增”后国地税合作方面存在的问题“营改增”后,国税地税整合资源,深化合作,在减少办税成本、提高工作效率等方面取得了初步成效,但实际工作中,还存在一些问题,制约着国地税合作工作的深入开展。

(一)合作的认识不够深入。

随“营改增”全面推进,地税局在合作中承担了更多的工作量,由于承担了较大的压力与风险,主观上有想法有看法;国税局则认为地税业务已大量减少,再委托国税局代征税款,难免增加国税工作量,国税人员思想上不予重视,有所排斥。

工作量不平衡导致国地税心态不一,依赖政府、依靠上级的思想比较严重,工作主动性、积极性不够、解决问题的办法不多。

(二)合作的领域还不够宽。

由于国税、地税属两个不同的独立执法主体,执法的侧重点不同,使用的发票、管辖的税种也不同,在使用文书及程序等方面,国地税也存在一定的差异。

致使一些合作只能停留在表面,无法进行深度合作。

如:联合稽查打击偷逃税方面、发票管理等方面还有差距。

特别是在稽查工作中,往往会出现国税刚查完,地税又来查的情况,检查不同步,处理不一致,不仅增加了税收成本,而且还加重了纳税人的负担。

(三)信息共享度不高。

随着金税三期系统全面上线,双方在系统中已能实现联合税务登记、联合办税服务。

但由于国税、地税前期征管软件的独立性和管理体制的差异性,双方征管数据(财务报表信息、发票信息、税源信息等)暂时无法有效互通互联。

纳税人信息不能及时共享利用,为后期风险管理工作的开展带来阻力。

(四)委托代征工作协作机制不完善。

目前,国税与地税按照方便纳税人和主体税种征管原则,双方就“营改增”后的二手房交易增值税、私房出租增值税及核对征收个体工商户个人所得税、地方税附加等相互委托代征,但双方均有各自的工作重点和任务,在实际操作过程中,很可能会出现因征收数据传递不及时,出现少征、错征、漏征,导致税款流失的情况。

二、强化国税地税合作的对策——瞄准“三方共赢”全面落实国地税联合办税,既是税制改革的重要部分,又是提升征管质量的重要步骤,更是维护纳税人合法权益的重要举措。

要以国税、地税、纳税人“三方共赢”为目标,着力搞好国地税联合办税工作,我们认为今后应从以下几方面加以改进。

(一)政府主导,实现无缝对接。

深入推进国地税合作,地方政府有期待,基层税务机关有需求,广大纳税人有期盼。

各级政府要把国地税联合办税作为一个重要议题在政府常务会上进行研究,专题部署。

税务机关要充分运用好现有资源,相互借鉴管理经验,在最大范围内降低征纳成本,提高征管效率。

(二)循序渐进,夯实合作基础。

国税地税两家应在现行税收法律法规框架内,共同研究一些有利于税收工作、堵住漏征漏管、防止税款流失的措施办法。

如:在联合开展税务稽查方面,建立税务稽查案件长期协作机制,任何一方对共管纳税户进行税务检查时,应相互通气,交换稽查信息数据,共同建立涉税违法信息库;对已定性为重大涉税案件的共管企业,双方应联合制定检查计划,确定共同检查案源,按规定程序报批后联合实施稽查,避免重复检查;对不能实行联合稽查的案件和接到不属于自己管辖范围的举报案件,要及时向对方传递信息,确保稽查成果共享和税收违法案件得到及时查处。

(三)密切协作,提高代征水平。

国税、地税应在委托代征方面加强合作,定期向对方提供代征税款及附征税费数据信息,共享征收信息,及时解决代征中出现的问题。

采取随机抽查方式了解主税和附征税费是否一一对应,做到税费无积压、无挪用,入库及时、准确。

(四)综合治税,建立长效机制。

国税、地税应定期召开征管工作联席会议,及时传递相关信息、资料,共同就征管中存在的共性问题进行商讨,共同研究解决方案,建立起涵盖征收、管理、稽查和纳税人权益保护等各环节的长效合作机制,努力实现办税过程“1+1=2”、征收成本“1+12”的目标。

对漏征漏管户在税收上如何处理,是否定性为逃

行政机关税收征管有哪些问题?

近年来,在审计中发现,行政机关的税收管理一直是地税部门征管工作的弱点和难点,征管难以到位、漏征漏管问题现象长期存在,具体表现为: 一是房屋出租收入未缴税。

行政机关将拥有的临街或者闲置房屋出租给单位或个人搞经营,实现的房屋租赁收入,未能按照国家税收法律、法规的规定缴纳房产税、营业税、城建税和教育费附加等。

同时还将房屋租赁收入未纳入单位财务统一核算,在财务部门以外另立账目,形成“小金库”,或者是直接以招待费、办公费名义或发放实物等方式,在承租单位直接冲抵应收的租金收入,既解决了单位的经费和职工福利问题,又少交税款。

二是出售资产未缴税。

由于机构改革、重组等因素,部分行政机关的不动产出现剩余或闲置。

对处置、出售不动产取得的收入在审计中发现,多数单位没有依法纳税,处置、出售收入也没有按照规定上缴国有资产管理部门。

比如某行政机关未经批准,将其拥有的价值近300万元的房产用于抵还工程款,仅偷逃印花税一项就达10万多元。

三是违规收费、超标准收费未缴税。

按照规定,对未列入财政部、国家税务总局以及省财税部门下达的不征收营业税名单的收费(基金)项目和超标准收费项目,应当纳入税收征管。

审计发现,有的行政机关使用不合规票据,自立名目收费或超标准收费,却没有依法交税。

某行政机关2006至 2008年,在没有资产出租的情况下,向保险公司、停车场等单位收取“场地租赁费”404万元,偷税22万多元。

四是采取变通手段隐瞒应税收入未缴税。

有的行政机关将不属于预算外资金的经营、服务性收入,纳入预算外资金管理,上缴财政专户,实行“收支两条线”,把“财政专户”作为违规资金的避风港。

利用财政部门管理不严的漏洞,使用捐赠票据、过期作废票据等,向有关部门单位和管理对象收取赞助费、办案件费;使用财政部门的结算票据,将应纳税的收入改头换面,作为往来款上缴财政,再以往来款项申请拨款,作为本单位的收入。

某单位将房租经营收入200多万元上缴财政专户,财政从中扣除5%的预算平衡基金,其余返还给该单位,该单位应缴纳的房产税、营业税等35万多元没有申报缴纳。

上述问题的存在,导致了国家税收流失,破坏了公平税负的原则,在社会上和纳税人中间产生不良影响,也削弱了公民和法人的纳税意识,影响了政府的财政收入。

加强对行政机关的税收征管势在必行,因此审计建议: 一是要加强税法宣传,增强纳税意识。

要利用各种宣传方式或媒介,多渠道、多环节、多层次开展税法宣传,增强行政单位领导和财务人员的纳税意识,掌握税收政策,了解行政机关的纳税范围,使其能够正确地履行代扣代缴、代收代缴税款义务,及时办理纳税申报。

二是加强对行政机关的税收检查。

重点加强对行政执法部门的纳税检查,既要检查单位财会部门工资帐户,还要检查工会、后勤、劳资等部门发放的各种补贴。

对查出应扣未扣或偷逃个人税款的问题,要严格按照规定给予处罚。

审计等部门在日常工作中,要将查出的行政机关涉税问题及时提供给税务部门,实行信息共享。

三是加强票据管理,规范票据使用。

由财政部门牵头,对行政机关使用的票据进行彻底地清查,明确票据的用途和使用范围,严禁超范围使用、混用和使用过期票据等问题的发生,堵塞税款流失漏洞。

关于税收方面的问题

税收 开放分类: 科学、政治经济学、财政学 税收:是国家为了实现其职能,按照法定标准,无偿取得财政收入的一种手段,是国家凭借政治权力参与国民收入分配和再分配而形成的一种特定分配关系。

税收这一概念的要点可以表述为五点: 1.税收是财政收入的主要形式; 2.税收分配的依据是国家的政治权力; 3.税收是用法律建立起来的分配关系; 4.税收采取实物或货币两种征收形式; 5.税收具备强制性、无偿性和固定性三个基本特征。

税收: 是国家对部分社会产品法定进行的无偿分配。

也就是说,税收是国家按照法律规定,对经济单位和个人无偿征收实物或货币的一种特殊分配。

税收的三性:指税收具有强制性、无偿性和固定性。

税收的强制性指在国家税法规定的范围内,任何单位和个人都必须依法纳税,否则就要受到法律的制裁。

税收的无偿性指国家征税以后纳税人交纳的实物或货币随之就转变为国家所有,不需要立即付给纳税人以任何报酬,也不再直接返还给纳税人。

税收的固定性指国家在征税以前,就通过法律形式,把每种税的纳税人、课税对象及征收比例等都规定下来,以便征纳双方共同遵守。

税与费的区别在于: 税收具有无偿性,而费则具有有偿性。

费是向受益者收取的代价,是提供某种服务或准许某种作用权力而获得的补偿。

征收的主体不同。

税收的征收主体是代表国家的各级税务机关和海关,而费的收取主体有的是政府部门,有的是事业机关,有的是经济部门。

税收具有稳定性,而费则具有灵活性。

税法一经制订对全国有统一效力,相对具有稳定性,而费的收取一般由不同部门、不同地区根据实际情况灵活确定,具有灵活性。

两者的使用方向不一。

税收收入是由国家预算统一安排使用,用于固定资产投资、物资储备、文教、行政、国防、援外等支出,而费一般有专门的用途,专款专用。

税收的"中性" 税收中性包含两种含义:一是国家征税使社会所付出的代价以税款为限,尽可能不给纳税人或社会带来其它的额外损失或负担;二是国家征税应避免对市场经济正常运行的干扰,特别是不能使税收成为超越市场机制而成为资源配置的决定因素。

税收饶让: 税收饶让,是指一国政俯对本国纳税人在国外得到减免的那一部分所得税,同样给予抵免待遇,不再按本国规定的税率补征。

税收罚金与税收罚款: 税收罚金与税收罚款都是对纳税人和扣缴义务人因违犯税收法律、法规而依法强制处以其一定数量金钱的处罚和制裁。

但两者却是截然不同的法律概念。

税收罚金是人民法院判决已构成税务犯罪行为的纳税人,扣缴义务人一种财产罚的刑事处分。

这种罚金是一种附加刑,是一种刑罚。

税收罚款则是税务机关依照一定的权限,对违犯税收法律、法规但不够刑事处分或免于刑事处分的纳税人、扣缴义务人实行的一种财产罚的行政处罚。

国税系统负责征收管理的税种 1、增值税;2、消费税、3、进口产品增值税、消费税、直接对台贸易调节税(海关代征);4、铁道、各银行总行、保险总公司集中缴纳的营业税、所得税、城市维护建设税;5、中央企业所得税;6地方银行和外资银行非银行金融企业所得税;7、海洋石油企业所得税、资源税;8、证券交易税;9、境内外商投资企业和外国企业的增值税、消费税、所得税;10、出口产品退税管理;11、集贸市场和个体户的增值税、消费税;12、中央税的滞补罚收入;13、按中央税、中央地方共享税附征的教育费附加。

地税系统负责征收管理的税种 1、营业税、2、个人所得税、3、土地增值税;4、城市维护建设税;5、车辆使用税;6、房产税;7、屠宰税;8、资源税;9、城镇土地使用税;10、固定资产投资方向调节税;11、地方企业所得税;12、印花税;13、筵席税;14、地方税的滞补罚收入;15、地方营业税附征的教育费附加。

税收具有三种主要职能: 1.筹集国家财政收入是税收的基本职能。

国家凭借政权,运用税收从国民收入中提取一部分社会纯收入,以保障国民经济的再生产。

2.经济的职能。

税收在筹集国家收入的同时,可以调节社会资源在不同经济成分,不同地区,不同单位和个人之间的分配,以实现社会发展的经济目标。

3.监督职能。

税收分配涉及生产、流通、分配各个领域,通过收入增减,税源变化灵敏地反映国民经济的发展变化趋势,并以各种有效措施促进社会生产的正常进行。

税收: 一种观点认为:“税收是国家为了实现其职能,凭借政治权力,依法无偿地取得实物或货币的一种特殊分配活动。

它体现着国家与纳税人之间在征税、纳税的利益分配上的一种特殊分配关系。

” 另一种观点认为:“税收是人民依法向征税机关缴纳一定的财产以形成国家财政收入,从而使国家得以具备满足人民对公共服务需要的能力的一种活动。

” 第一种观点确切的说属于经济学中对于税收的界定,并没有超越这个范畴。

这种观点应当是被多数人认可或接受的,因为目前多数税收(法)教科书,特别是基础教学用书上广泛采用的就是这种观点。

这种观点是站在国家作为再分配者的角度,依靠国家这个强有力的政治权力作为后盾形成的。

由于这种观点是建立在“征纳双方法律...

税收专管员是什么?为什么到企业上门核查

税收专管员指国家为了加强税源管理,建立的税务管理人员亲自接触纳税人、了解掌握辖区内纳税人税源及其变动情况,克服税务人员对纳税人税源情况了解不足,掌握不实,疏于管理等问题的一项制度。

税收管理员是基层税务机关及其税源管理部门中负责分片、分类管理税源,负有管户责任的工作人员。

主要职责一、负责分管区域内纳税人的税收政策宣传送达、纳税咨询辅导工作。

二、负责分管区域内纳税人的户籍管理。

(一)新办税务登记事项的调查及税种鉴定;(二)变更税务登记事项的调查;(三)申请认定增值税一般纳税人的调查;(四)注销税务登记事项的调查;(五)纳税人停业、歇业、复业的调查;(六)对纳税人户籍的巡查、漏征漏管户的清理,以及非正常户的处理。

三、负责对分管区域内纳税人申报纳税情况进行核实和监督管理;对纳税人逾期申报,欠缴、查补税款以及滞纳金、税收罚款的催报催缴;配合税收保全和税收强制措施的实施。

四、负责对分管区域内纳税人异常申报情况的调查核实。

五、负责对分管区域内实行定期定额和核定征收纳税人定额核定、应税所得率等征收方式核定或调整的调查核实以及有关通知的送达。

六、负责对分管区域内纳税人一般性违规违章行为纠正处理意见的提出和税务处理文书的送达。

七、负责对分管区域内纳税人的纳税申报方式、延期申报、延期缴税、申请减免税、税前扣除项目、申请退税的调查核实。

八、负责对分管区域内纳税人纳税情况及相关涉税事宜的日常监督检查。

九、负责对分管区域内纳税人发票领购、开具、取得、保管、缴销等情况的监督管理。

十、负责对分管区域内纳税人税控装置的推广应用和日常管理。

十一、负责对分管区域内纳税人设置帐簿情况的督促检查,对纳税人财务会计制度和会计处理方法备案的管理;对会计制度与税收差异建立台账进行管理。

十二、负责对分管区域内代征税款的单位和人员资格的调查核实与监督管理。

十三、负责对分管区域内纳税人纳税信用等级评定的调查核实。

十四、负责对分管区域内纳税人的纳税评估或审核评税工作。

十五、负责对分管区域内纳税人其他涉税事宜的调查核实工作。

(一)对纳税人申请自印发票的调查;(二)对纳税人申请外出经营活动的调查;(三)对外埠纳税人销售货物报验登记的审查、使用经营地发票的初审及发票的缴销;(四)对纳税人申请领购发票种类、数量、版面的初审;(五)对纳税人申请开具《进货退出及索取折让证明单》的调查核实;(六)对纳税人发生丢失、被盗发票和税控装置,以及遗失税务登记证件的调查核实;(七)对有合并、分立、破产、欠缴税款等情形的纳税人或其法人代表出境事宜的调查核实。

十六、负责对分管区域内纳税人年度征管档案资料的归集、整理、保管和归档。

十七、负责对分管区域内纳税人税源的监控管理,掌握税源变化情况,调查核实纳税人生产经营、财务核算情况,做好税源动态分析,定期编报税源分析和预测报告。

所以税收专管员对企业上门核查是他的工作职责所在。

网吧税收问题

1、现在将固定资产入账,那还是要计入“固定资产”科目。

2、固定资产入账,不涉及相关税费。

但是,它所补提的折旧,也不得在税前扣除,这个要调整以前年度损益。

3、折旧年限是四年。

规定:第六十条 除国务院财政、税务主管部门另有规定外,固定资产计算折旧的最低年限如下:(一)房屋、建筑物,为20年;(二)飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备,为10年;(三)与生产经营活动有关的器具、工具、家具等,为5年;(四)飞机、火车、轮船以外的运输工具,为4年;

本文来自投稿,不代表本站立场,如若转载,请注明出处。