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税收法律关系的特点是什么

税收法律关系的特点 1.主体的一方只能是国家 2.体现国家单方面的意志 3.权利义务关系具有不对等性4.具有财产所有权或支配权单向转移的性质 税收法律关系中的财产转移,具有①无偿

税收法律关系的特点

1.主体的一方只能是国家

2.体现国家单方面的意志

3.权利义务关系具有不对等性

4.具有财产所有权或支配权单向转移的性质

税收法律关系中的财产转移,具有①无偿、②单向、③连续等特点。

下列关于税收法律关系的表述正确的是()

1、 财务是指财务活动和财务关系,是指企业再生产过程中的资金运动,它体现企业和各方面的关系.财务是国民经济各部门、各单位在物质资料再生产过程中客观存在的资金运动及资金运动过程中所体现的经济关系。

因大量发生在企业,故通常主要指企业财务。

财务随着商品货币经济产生以后,在各个社会形态下都表现为资金运动。

如进行商品生产,首先要筹集一定数量的货币资金,才能购买生产的三要素——劳动力、劳动资料和劳动对象。

在生产过程中,工人使用劳动资料对劳动对象进行生产。

工人除将已耗费的劳动对象和劳动资料的价值转移到产品中去以外,还创造新的价值。

工人新创造的价值,一部分由企业通过工资形式支付给工人,另一部分形成企业的纯收入。

产品生产完成后,通过销售收回产品的全部价值。

企业取得产品销售收入的大部分,用以弥补生产耗费,其余部分要在投资者、企业和国家之间进行分配,用以弥补生产耗费的资金,又以货币形态开始继续参加生产周转,重新购买劳动对象,更新劳动资料,支付职工工资,实现产品再生产。

这样,在企业的再生产过程中,一方面是物资运动,即物资的供应、生产和销售,另一方面是资金运动,即资金的筹集、使用、耗费、收回和分配。

前者是经济活动,后者是财务活动。

财务虽表现为资金运动,但它并不是资金,而是体现资金背后的经济关系,即财务关系。

马克思在《资本论》中指出:“资金不是物,而是一定的、社会的、属于一定历史形态的生产关系,综合体现在一个物上,并赋予这个物以特有的社会性质。

”马克思这一论述,撇开了资本主义特有的属性,其基本原理也适用于社会主义财务。

因此,国民经济各部门、各单位在物质资料再生产过程中客观存在在的资金运动,是财务的表象,而由资金运动所体现的经济关系,是财务的本质。

把两者统一起来,才构成完整的财务概念。

2、税务是指和税收相关的事务。

一般税务的范畴包括:一、税法的概念。

它是国家权力机关及基授权的行政机关制定的调整税收关系的法律规范的总称。

其核心内容就是税收利益的分配。

二、税收的本质。

税收是国家凭借政治权力或公共权力对社会产品进行分配的形式。

税收是满足社会公共需要的分配形式;税收具有非直接偿还性(无偿性)、强制义务性(强制性)、法定规范性(固定性)。

三、税收的产生。

税收是伴随国家的产生而产生的。

物质前提是社会有剩余产品,社会前提是有经常化的公共需要,经济前提是有独立的经济利益主体,上层条件是有强制性的公共权力。

中国的税收是公元前594春秋时代鲁宣公实行“初税亩”从而确立土地私有制时才出现的。

四、税收的作用。

税收作为经济杠杆之一,具有调节收入分配、促进资源配置、促进经济增长的作用。

五、税收制度构成的七个要素1、纳税主体,又称纳税人,是指税法规定负有纳税义务关直接向税务机关缴纳税款的自然人、法人或其他组织。

2、征税对象,又称征税客体,是指税法规定对什么征税。

3、税率,这是应纳税额与征税对象之间的比例,是计算应纳税额的尺度,反映了征税的程度。

税率有比例税率、累进税率(全额累进与超额累进)和定额税率三种基本形式。

4、纳税环节,是指商品在整个流转过程中按照税法规定应当缴纳税款的阶段。

5、纳税期限,是税法规定的纳税主体向税务机关缴纳税款的具体时间。

一般的按次与按期征收两种。

6、纳税地点,是指缴纳税款的地方。

一般是为纳税人的住所地,也有规定在营业发生地。

7、税收优惠,是指税法对某些特定的纳税人或征税对象给予免除部分或全部纳税义务的规定。

从目的上讲有照顾性与鼓励性两种。

能够引起税收法律关系的产生、变更和消灭的情况有哪些?

税法所规定的只是一个前提条件,必须有应税行为的法律事实,才能产生纳税义务的法律效果。

也就是说,税收法律关系的产生、变更和终止必须有能够引起税收法律关系产生、变更或消亡的客观情况,也就是由税收法律事实来决定。

(一)税收法律关系的产生 税收法律关系的产生是指税收法律关系主体之间权利义务关系的确立。

税收法律关系是基于应当课税的事实发生,依照税法规定将该课税的事实归属于特定人(纳税人),从而产生纳税义务。

税法事实的产生一般可分为税法事件和税法行为,两者之区别在于是否有人的意志因素,前者不含人的意志,例如新税种的开征,而后者则以人的意志为要素,例如销售货物、转让不动产,取得应税收人等。

(二)税收法律关系的变更 税收法律关系的变更是指由于某一法律事实的发生,引起税收法律关系的主体、内容和客体发生变化。

变更的原因主要有纳税人自身的组织状况发生变化,纳税人的经营或财产情况发生变化,税法的修订或调整等。

(三)税收法律关系的消灭 税收法律关系的消灭是指这一法律关系的终止,即税收主体间权利义务关系的终止。

其原因主要有:纳税义务因超过期限而消灭,纳税义务的免除,某些税法的废止等。

当前规制税收法律关系的法律法规

税收法治既要观念化,又要 制度化。

当前的关键问题是我国缺乏一部能够统帅指导各单行税法《税收基本法》,致使赋税中的一些重大问题(包括:基本原则、 税收权限、税务执法、税务司法等)在税收领域未能得以规范和统一,单行税法在具体运用中,易发生混乱和矛盾,其效力也大打 折扣。

制定《税收基本法》既有利于进一步健全税收法律体系,推动税收法制建设,也有利于合理划分 税权,规范 税收关系,使税收立法、税收执法和税收司法建立在有法可依的基础上。

引起税收法律关系消灭的原因

原因主要有以下几个方面:1.纳税人履行纳税义务。

2.纳税义务因超过期限而消灭。

3.纳税义务的免除。

4.某些税法的废止。

5.纳税主体的消失。

没有纳税主体,纳税无法进行,税收法律关系因此而消灭。

征税主体指参加税收法律关系,享有国家税收征管权力和履行国家税收征管职能,依法对纳税主体进行税收征收管理的当事人,从严格意义上讲,只有国家才享有税收的所有权,因此政府是真正的征税主体。

但是,实际上国家总是通过法律授权的方式赋予具体的国家职能机关来代其行使征税权力,因此,更具法律意义的征税主体是税务机关。

纳税主体应当分为广义和狭义两种。

狭义上,就是通常所谓的纳税人,即法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人。

广义上,除纳税人外,还包括扣缴义务人,即法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人。

不同种类的纳税主体,在税收法律关系中享受的权利和承担的义务不尽相同。

税收法律关系中权利与义务具有对等性 吗

税收法律关系的主体权利义务关系具有不对等性。

这是税收法律关系与民事法律关系在内容上的区别。

在民事法律关系中,主体权利义务的设立与分配既完全对等又表现出直接性;在税收法律关系中,税法作为一种义务性法律规范,赋予税务机关较多的税收执法权,从而使税务机关成为权力主体,纳税人成为义务主体。

这种权利与义务的不对等性是由税收无偿性和强制性的特征所决定的。

但是,税收法律关系并非是一种完全单向性的支配关系,即是说,纳税人在一般情况下是义务主体,但在某些特定场合又可能转化为权利主体,不对等也不是绝对的。

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