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鼓励企业创新税收措施有哪些

在国务院今年2月公布的实施国家中长期科学和技术发展规划纲要的60条配套政策中,税收激励措施共有8条之多。这8条税收激励措施具体是: (一)加大对企业自主创新投入的所得税前抵扣

在国务院今年2月公布的实施国家中长期科学和技术发展规划纲要的60条配套政策中,税收激励措施共有8条之多。这8条税收激励措施具体是:

(一)加大对企业自主创新投入的所得税前抵扣力度。允许企业按当年实际发生的技术开发费用的150%抵扣当年应纳税所得额。实际发生的技术开发费用当年抵扣不足部分,可按税法规定在5年内结转抵扣。企业提取的职工教育经费在计税工资总额2.5%以内的,可在企业所得税前扣除。研究制定促进产学研结合的税收政策。  

(二)允许企业加速研究开发仪器设备折旧。企业用于研究开发的仪器和设备,单位价值在30万元以下的,可一次或分次摊入管理费,其中达到固定资产标准的应单独管理,但不提取折旧;单位价值在30万元以上的,可采取适当缩短固定资产折旧年限或加速折旧的政策。  

(三)完善促进高新技术企业发展的税收政策。推进对高新技术企业实行增值税转型改革。国家高新技术产业开发区内新创办的高新技术企业经严格认定后,自获利年度起两年内免征所得税,两年后减按15%的税率征收企业所得税。继续完善鼓励高新技术产品出口的税收政策。完善高新技术企业计税工资所得税前扣除政策。

(四)支持企业加强自主创新能力建设。对符合国家规定条件的企业技术中心、国家工程(技术研究)中心等,进口规定范围内的科学研究和技术开发用品,免征进口关税和进口环节增值税;对承担国家重大科技专项、国家科技计划重点项目、国家重大技术装备研究开发项目和重大引进技术消化吸收再创新项目的企业进口国内不能生产的关键设备、原材料及零部件免征进口关税和进口环节增值税。  

(五)完善促进转制科研机构发展的税收政策。对整体或部分企业化转制科研机构免征企业所得税、科研开发自用土地、房产的城镇土地使用税、房产税的政策到期后,根据实际需要加以完善,以增强其自主创新能力。  

(六)支持创业风险投资企业的发展。对主要投资于中小高新技术企业的创业风险投资企业,实行投资收益税收减免或投资额按比例抵扣应纳税所得额等税收优惠政策。 

(七)扶持科技中介服务机构。对符合条件的科技企业孵化器、国家大学科技园自认定之日起,一定期限内免征营业税、所得税、房产税和城镇土地使用税。对其他符合条件的科技中介机构开展技术咨询和技术服务,研究制定必要的税收扶持政策。 

(八)鼓励社会资金捐赠创新活动。企事业单位、社会团体和个人,通过公益性的社会团体和国家机关向科技型中小企业技术创新基金和经国务院批准设立的其他激励企业自主创新的基金的捐赠,属于公益性捐赠,可按国家有关规定,在缴纳企业所得税和个人所得税时予以扣除。

做三来一补企业转型后有什么好处啊?

“三来一补”企业与外商独资企业的区别 1、何谓“三来一补”企业 ?? “三来一补”是来料加工、来样加工、来件装配及补偿贸易的统称。

所谓来料加工、来样加工、来件装配是指由外商提供原料、技术、设备,由中国大陆企业按照外商要求的规格、质量和款式,进行加工、装配成产品交给外商,并收取加工劳务费的合作方式。

目前实际操作中通常为外商与村镇经济发展公司(以下简称中方)订立加工装配业务合同,并办理加工装配工厂的设立登记,由中方委派厂长、财务或关务,外商出资金、设备、技术及来料、来样、来件并组织生产加工,出口后按月根据企业规模(如职工人数等)或外汇工缴费的一定比例向村镇经济发展公司上缴统筹及相关的管理费。

2、何谓外商独资企业 ??外商独资企业是指依照中国有关法律在中国境内设立的全部资本由外国投资者投资并独立经营的企业。

实际操作为外商向中国大陆政府申请设立登记,组织资金、设备、人员进行生产加工和销售,独立经营。

3、投资“三来一补”企业与外商独资企业利弊分析 (1)投资“三来一补”企业: ??有利点:登记手续简单,可由中方负责办理;经营过程中,因与中方村镇经济发展公司有经济利益关系,国内事务可由中方出面协调,出现问题较容易解决;因产品100%出口(含转关间接出口),进出口均免税,企业帐务核算简单,较少税务困扰。

??不利点:虽由外方负责经营,但企业所有权仍属中方所有,一但出现法律纠纷,外商较无保障;产品须全部外销,不能拓展中国大陆市场;国内转厂虽暂不收增值税,但无法律保障;不能给转厂客户开具增值税专用发票,市场逐渐变窄;不能在中国大陆上市或融资;不受中国大陆政策面所鼓励。

(2)投资外商独资企业: ??有利点:完全由外方独立经营,企业的所有权属外商;产品可在中国大陆销售,内销比例可达100%;逐步实行国民企业待遇,可申请先进技术或高新技术企业,可涉足特别许可行业,亦可在中国大陆上市或融资,并享受相关的税收政策优惠;产品出口免征本企业生产销售环节增值税,对耗用的原材料、零部件、燃料、动力等进项税额可抵顶内销货物的应纳税额,对未抵顶完的部分予以退税。

??不利点:较之“三来一补”企业,企业帐务处理要求规范,产品销售要按独立企业计价,企业利润要求真实反映,对财会人员的素质要求较高;对产品全部出口及原物料全部进口的企业税务处理较之显得复杂,对出口退税率低的产品,实行出口免抵退税政策后有可能出现出口产品征税的情形。

4、三来一补与外商独资企业的对比分析表 序号 类别 三来一补 独资企业 1 组织形式 企业隶属于村镇经济发展公司,不具备法人资格。

属独立的经济实体,是具有法人资格的有限责任公司。

2 经营方式 依托村镇经济发展公司经营,有受制于人之忧。

独立经营,可自主发展。

3 机器设备 (进口) 享有免税进口设备的优惠政策 在以前年度可享受税收优惠,但从2009年1月1日后,将取消进口设备增值税的免税及国内购买设备的退税。

4 产品销售 产品100%出口外销,无内销权。

内销可能追诉为走私。

但国税局允许企业去开具销售发票。

产品合法内销,比例可达100%,但对企业有属产品全部直接出口的允许类外商投资项目项下进口设备,如有内销,在设备进口时征收的进口关税和进口环节增值税的税款不再返还,同时可能追缴该项目已返还的税款,并依法予以处罚。

5 外商拥有权 1.企业所有权属村镇经济发展公司,外商对企业无所有权。

2.对投资的设备依加工装配协议拥有所有权。

3.土地使用权在村镇名下以租赁方式取得,外商无法取得国有土地使用权。

4.外商自建的厂房或员工宿舍只能依土地租赁合约拥有租赁权。

5.对无形资产(企业商号、商誉)不拥有所有权。

1.外商对企业完全拥有所有权。

包括企业的各项动产、不动产(房屋及建筑物)和无形资产(企业商号、商誉)。

2.企业可租赁也可向政府购买国有土地的使用权。

6 工缴费 (综合管理费) 须依加工装配协议按企业规模或外汇工缴费的一定比例(20%)向村镇经济发展公司上缴统筹及相关的管理费。

按照出口收入的0.5%上交综合管理费。

7 税收政策 企业所生产的出口货物和所获得的工缴费免征增值税。

1.出口货物实行免、抵、退税政策。

2.申请一般纳税人后可开出增值税专用发票。

8 管理人员委派 中方委派厂长、财务或关务 所有管理人员均由外商任免或委派 5、三来一补企业与外资企业相关税费对比表 序号 税种 三来一补 独资企业 1 增值税 1、进口材料、出口成品免征增值税。

2、国内销售废料按企业的税率17%或征收率6%征收增值税。

1、实行免、抵、退办法。

2、国内购料等进项税可进行抵扣。

3、可以进行相应的税收筹划。

2 堤围费 (成本费用)/(1-7%)*0.1% 收入*0.1% 3 企业所得税 (成本费用)/(1-7%)*7%*25%,不管有没有收入,或者收入多少,按成本费用来征税,将是三来一补企业税收中比重最重的税种。

利润总额(税收调整后的利润)*25%,如果会计筹划得当,企业所得税将可能会降低,但如果会计账务处理不当,可能会给企业造成...

鼓励企业创新税收措施有哪些

企业战略转型有什么风险

中国大多企业的转型主要是属于企业战略转型。

“转型”大师拉里·博西迪和拉姆·查兰曾言,“到了彻底改变企业思维的时候了,要么转型,要么破产”。

那么企业战略转型有什么风险?政策法律的风险转型战略能否成功在一定程度上取决于国家的相关法律和政策,如国家对于土地控制、能源消耗、环境保护、信贷税收等政策甚至会关乎企业战略转型的生死存亡。

国家对于企业拟介入转型业务领域的程度和方式的限定与变数、对于部分政策条款的逐步明朗化、对于某行业的改革重组等对企业战略转型、对企业战略发展方向的影响将是巨大的。

企业面对政策法律的风险,必须仔细研究并能够成功预见、规避与有效释放。

企业定位的风险企业既然实行转型,其转型前后的业务无论是在内涵还是在外延上都有一定差异。

尤其对于历史悠久、业务成熟、平台稳定、广大客户熟悉甚至认可度仍较高、而事实上危机四伏的业务无论向全新的或者相关的企业定位推进时,出资人、管理层到操作层、客户端能不能在较短的时间内接受,也是一个值得深思的问题。

转型刚度把握的风险转型业务有一个投入回收期的问题,前期收不到钱,或者收益不明显,需要传统业务加以支持。

但是,转型的步伐小,无法达到转型的目标,在未来新的环境下,经营和竞争就会滞后;如果都做转型业务,转型的摊子铺得过大,那么传统业务就不足以支撑转型业务,所以就必须确定一个转型的“度”,把握好这个“度”非常重要。

观念转变的风险态度决定一切,观念影响行为。

如果失去与行动相匹配的理念,再科学的发展战略也没有意义。

转型是战略层面的一种选择,基层企业和员工对此并不十分理解。

企业经过宣贯和组织大讨论,短期内员工对于转型的重要性与必要性可能会有初步的认识,但真正树立与企业战略转型相适应的全新理念,尚需要一个过程。

通常,企业员工对转型存在四种认识和态度:一是从内心里认为应该转型,二是表态式地拥护,三是持有异议或反对,四是认为转型是上层的事、事不关己而采取漠视态度。

如果大多数员工在理念上不能适应转型的要求,那么转型的实践不可避免地会受到影响。

人力资源配置的风险从理论上而言,拟转型的企业多是老企业或大中型企业,其员工人数多,各类人力资源组成参数复杂,绝大多数员工面临技术、观念、思维等方面的挑战,企业大多又不可能像国外企业那样采用市场化的简单手段,那么,对原有人力资源进行有效、和谐的配置,面临较大的风险。

增值税转型到底会对企业产生哪些财务影响呢?

增值税转型到底会对企业产生的财务影响: 1、增值税转型增加企业盈利 增值税转型将减少企业税收支出,直接增加盈利水平。

增值税转型在宏观经济繁荣时,企业受益幅度较低。

而在经济下滑时,如果企业机器设备投资额较大,则增益较明显。

增值税转型作为强大的政策推动力,能够直接减少企业的增值税支出,直接增加盈利水平。

同时,由于增值税转型会降低新增固定资产每期提取的折旧额以及企业管理费用,虽然造成企业所得税有所增加,但企业净收益和税后收益率明显提高。

因此,增值税转型不仅直接减轻了企业的增值税负担,而且对企业经营收益影响也是重大、直接和有效的,宏观经济政策对企业收益能产生如此明显影响是非常难得的。

2、增值税转型降低资产价值,增强市场竞争力 实行不同类型的增值税,对资产负债表的影响也不一样。

在生产型增值税中,由于购进增值税不能抵扣而只能计入固定资产原值,导致资产价值增加。

又由于增值税不能抵扣,从而导致企业应缴纳的增值税额明显增加。

而实行消费型增值税后,固定资产投资当年,新增固定资产取得的进项税额一次性全额抵扣,增值税额明显降低。

同时,固定资产的入账价值因不再包含购进的增值税进项税额而相对明显减少,从而导致企业计提折旧额减少,推动企业盈利水平提升。

因此,增值税转型不仅有利于增强企业市场竞争力,还能够帮助企业保持一种稳健的财务结构。

3、增值税转型提升设备购置当年的现金流量 增值税转型最终通过降低产品销售成本,来提高经营活动现金净流量。

实行消费型增值税后,固定资产投资的当年,由于企业可以少缴增值税,经营活动现金流量由于增值税支付的大幅减少而有所上升,但以后各年的现金流量不再受增值税转型的直接影响。

同时,投资当年经营现金流量除了受增值税抵扣的影响而大幅度上升外,还有可能由于新增固定资产的作用而使净经营活动现金流入有所增加。

但当年投资固定资产对于现金支出的影响一般会高于新增固定资产,使净经营活动现金流入有所增加。

受其影响,融资现金流量中的利息支付也会有所上升。

新时代会计工作如何转型

1. 税务分析师税务分析师的核心价值是通过免税、减税、退税、税收抵免等十几种方式为企业节税。

优秀的税务师既要精通政策,有能活用政策,具有战略眼光做到事先筹划。

2.财务预算为企业中各项可能的收支汇总,形成初步预算表,传输给财务计划经理。

3. 预算会计师分析公司的经营状况和预算执行情况,协助编制公司的全面经营预算,对各部门编制的预算草案进行汇编,根据预算监控日常支出,协助预算经理建立完善预算管理体系等等。

4. 成本会计师企业最求利益最大化的重要手段之一就是降低成本,他不仅需要一丝不苟谨记过去,更要高瞻远瞩展望未来,对成本进行管理、核算与分析。

中小企业转型中在管理经营上遇到最大的问题是什么?

首先,中小企业转型与升级是一项浩大的系统工程,需要政府营造转型与升级的环境,包括公平竞争的环境,产业发展良好预期的环境。

另外,在政府的支持当中,除了融 资方面的扶持,税收、财政方面的补贴,还应该有人才培训、公共服务平台建设方面的建设。

资金是硬件,而服务和环境是软件,软件硬件缺一不可。

而对于中小企业本身来说,不能光依赖政府帮扶,更关键的是要充分发挥市场机制的作用。

升级转型本身就是优胜劣汰的过程,而且中小企业死亡率高,也是国际惯例,也 就是说,不可能所有中小企业,都能成功实现转型,大多数虽然不成功,但存在又是必需的,作为竞争对手,他们为少数成功者提供了转型的动力和压力,也为其培育了市场需求 。

现在一个普遍的误区:不少企业认为,转型就是搞高科技产品、购买自动化设备等。

一些企业主在没有搞清市场需求,和潜在的技术风险,就贸然投资,结果以失败告终。

其实对于技术革新,不但要考虑利润利润,还要考虑产业化的成本、技术的成熟度,是不是具有开发性等等。

同时,现在总是强调创新,但怎么创新,往往陷入一个困境。

不少人把经验当做财富,拿过去成功的方式方法来传授指导他人。

当然,经验本身也是宝贵财富,但过去的经 验,有它特定的背景,时过境迁,还用老经验来指引新工作,效果可想而知。

有人更把创新的行动,都局限在寻找创新的方法上,而忽略了创新思维。

于是,导致了中国式的仿造 ,而不是创造。

另外,硬件不是升级的唯一标准,软件同样也能作为升级的方法。

现在大量中小企业普遍素质不够高,经营管理不够规范,质量诚信意识淡薄。

有学者提出,可以用管理拯 救低端产业。

也就是说,通过转型生产形态,完全可令普通的制造业企业,获得更好的盈利水平和竞争优势。

中小企业转型升级确实是迫在眉睫的事情,但不是纸上谈兵,也不是着急去做,就马上可以完成的。

在雷厉风行要去转型的时候,不妨也静下心来,好好思考一 下应该怎样做,符合社会发展规律地循序渐进。

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