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资管产品运营目前按征收率多少缴纳增值税

中新网6月30日电 据财政部网站消息,财政部、税务总局30日共同发布《关于资管产品增值税有关问题的通知》。《通知》提出,资管产品管理人运营资管产品过程中发生的增值税应税行

中新网6月30日电 据财政部网站消息,财政部、税务总局30日共同发布《关于资管产品增值税有关问题的通知》。《通知》提出,资管产品管理人运营资管产品过程中发生的增值税应税行为,按照3%的征收率缴纳增值税。《通知》自2018年1月1日起施行。

《通知》指出,资管产品管理人(以下称管理人)运营资管产品过程中发生的增值税应税行为(以下称资管产品运营业务),暂适用简易计税方法,按照3%的征收率缴纳增值税。

资管产品管理人,包括银行、信托公司、公募基金管理公司及其子公司、证券公司及其子公司、期货公司及其子公司、私募基金管理人、保险资产管理公司、专业保险资产管理机构、养老保险公司。

资管产品,包括银行理财产品、资金信托(包括集合资金信托、单一资金信托)、财产权信托、公开募集证券投资基金、特定客户资产管理计划、集合资产管理计划、定向资产管理计划、私募投资基金、债权投资计划、股权投资计划、股债结合型投资计划、资产支持计划、组合类保险资产管理产品、养老保障管理产品。

此外,还包括财政部和税务总局规定的其他资管产品管理人及资管产品。

《通知》明确,管理人接受投资者委托或信托对受托资产提供的管理服务以及管理人发生的除本通知第一条规定的其他增值税应税行为(以下称其他业务),按照现行规定缴纳增值税。

管理人应分别核算资管产品运营业务和其他业务的销售额和增值税应纳税额。未分别核算的,资管产品运营业务不得适用本通知第一条规定。

管理人可选择分别或汇总核算资管产品运营业务销售额和增值税应纳税额。

管理人应按照规定的纳税期限,汇总申报缴纳资管产品运营业务和其他业务增值税。

此外,对资管产品在2018年1月1日前运营过程中发生的增值税应税行为,未缴纳增值税的,不再缴纳;已缴纳增值税的,已纳税额从资管产品管理人以后月份的增值税应纳税额中抵减。

新政策下该如何缴纳增值税,资管产品运营业务销售

一、小微企业免征增值税有关问题明确税务总局日前发布《关于小微企业免征增值税有关问题的公告》(国家税务总局公告2017年第52号),增值税小规模纳税人应分别核算销售货物或者加工、修理修配劳务的销售额和销售服务、无形资产的销售额。

增值税小规模纳税人销售货物或者加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元(按季纳税9万元),销售服务、无形资产月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的,自2018年1月1日起至2020年12月31日,可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。

二、未来三年继续对月销售额2至3万元的小规模纳税人免征增值税 根据财政部、税务总局联合发布的《关于延续小微企业增值税政策的通知》(财税〔2017〕76号),为支持小微企业发展,自2018年1月1日至2020年12月31日,继续对月销售额2万元(含本数)至3万元的增值税小规模纳税人,免征增值税。

三、部分商品的进出口关税调整 根据《国务院关税税则委员会关于2018年关税调整方案的通知》(税委会〔2017〕27号),自2018年1月1日起,对部分商品的进出口关税进行调整,具体内容见《2018年关税调整方案》。

四、增值税发票管理若干事项明确 国家税务总局发布的《关于增值税发票管理若干事项的公告》(国家税务总局公告2017年第45号)明确,自2018年1月1日起,纳税人通过增值税发票管理新系统开具增值税发票(包括:增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子普通发票)时,商品和服务税收分类编码对应的简称会自动显示并打印在发票票面“货物或应税劳务、服务名称”或“项目”栏次中。

五、简化建筑服务增值税简易计税方法备案事项明确 国家税务总局发布的《关于简化建筑服务增值税简易计税方法备案事项的公告》(国家税务总局公告2017年第43号),明确了一般纳税人提供的建筑服务无论适用还是选择适用简易计税方法,均实行一次备案制;明确了纳税人办理备案手续及留存备查所需资料的范围;明确了税务机关实施后续管理的原则;明确了跨县(市)提供建筑服务时受理简易计税方法备案的税务机关。

本公告自2018年1月1日起施行。

六、资管产品增值税有关问题明确 财政部、税务总局联合发布的《关于资管产品增值税有关问题的通知》(财税〔2017〕56号)明确,资管产品管理人运营资管产品过程中发生的增值税应税行为,暂适用简易计税方法,按照3%的征收率缴纳增值税。

本通知自2018年1月1日起施行。

对资管产品在2018年1月1日前运营过程中发生的增值税应税行为,未缴纳增值税的,不再缴纳;已缴纳增值税的,已纳税额从资管产品管理人以后月份的增值税应纳税额中抵减。

资管产品运营目前按征收率多少缴纳增值税

计提的风险准备一般计提比例是多少

计提的风险准备一般计提比例是10%。

财政部关于印发《金融企业财务规则--实施指南》的通知(财金[2007]23号) 十一、关于金融企业利润分配的规定《规则》第44条规定:“金融企业本年实现净利润(减弥补亏损,下同),应当按照提取法定盈余公积金、提取一般(风险)准备金、向投资者分配利润的顺序进行分配。

法律、行政法规另有规定的从其规定。

”(一)关于一般准备金的提取。

……主营担保业务的企业,应按本年实现净利润的10%提取一般风险准备金,用于弥补亏损,不得用于分红、转增资本。

央行、银监会、证监会、保监会、外汇局关于规范金融机构资产管理业务的指导意见(征求意见稿)。

指导意见规定,金融机构应当按照资管产品管理费收入的10%计提风险准备金,或者按照规定计提操作风险资本或相应风险资本准备。

风险准备金余额达到产品余额的1%时可以不再提取。

风险准备金主要用于弥补因金融机构违法违规、违反资管产品协议、操作错误或者技术故障等给资管产品财产或者投资者造成的损失。

扩展资料: 一般风险准备(General Risk Preparation),是指从事证券业务的金融企业按规定从 净利润中提取,用于弥补亏损的风险准备。

“一般风险准备”属所有者权益类科目。

会计处理 一、本科目核算企业(金融)按规定从净利润中提取的一般风险准备。

二、企业提取的一般风险准备,借记“利润分配——提取一般风险准备”科目,贷记本科目。

用一般风险准备弥补亏损,借记本科目,贷记“利润分配——一般风险准备补亏”科目。

三、本科目期末贷方余额,反映企业的一般风险准备。

参考资料:百度百科-一般风险准备...

17项税收政策7月1日开始实施,你准备好了吗

1、增值税普通发票需要填写购买方纳税人识别号《关于增值税发票开具有关问题的公告》(国家税务总局公告2017年第16号)规定,自2017年7月1日起,购买方为企业的,索取增值税普通发票时,应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码;销售方为其开具增值税普通发票时,应在“购买方纳税人识别号”栏填写购买方的纳税人识别号或统一社会信用代码。

不符合规定的发票,不得作为税收凭证。

2、销售平台系统要与增值税发票税控系统后台对接《关于增值税发票开具有关问题的公告》(国家税务总局公告2017年第16号)规定,自2017年7月1日起,销售方开具增值税发票时,发票内容应按照实际销售情况如实开具,不得根据购买方要求填开与实际交易不符的内容。

销售方开具发票时,通过销售平台系统与增值税发票税控系统后台对接,导入相关信息开票的,系统导入的开票数据内容应与实际交易相符,如不相符应及时修改完善销售平台系统。

3、简并增值税税率《财政部国家税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》(财税〔2017〕37号)规定,自2017年7月1日起,13%的增值税税率简并为11%。

纳税人销售或者进口下列货物,税率为11%:农产品(含粮食)、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品、食用盐、农机、饲料、农药、农膜、化肥、沼气、二甲醚、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物。

4、购进农产品抵扣方法调整《财政部国家税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》(财税〔2017〕37号)规定:自2017年7月1日起,纳税人购进农产品,按下列规定抵扣进项税额:(1)纳税人购进农产品,取得一般纳税人开具的增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书的,以增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额;(2)从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的,以增值税专用发票上注明的金额和11%的扣除率计算进项税额;(3)取得(开具)农产品销售发票或收购发票的,以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和11%的扣除率计算进项税额。

纳税人从批发、零售环节购进适用免征增值税政策的蔬菜、部分鲜活肉蛋而取得的普通发票,不得作为计算抵扣进项税额的凭证。

所称销售发票,是指农业生产者销售自产农产品适用免征增值税政策而开具的普通发票。

(4)营业税改征增值税试点期间,纳税人购进用于生产销售或委托受托加工17%税率货物的农产品维持原扣除力度不变。

加计扣除农产品进项税额=当期生产领用农产品已按11%税率(扣除率)抵扣税额÷11%*(简并税率前的扣除率-11%)5、部分货物的出口退税率调整为11%《财政部国家税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》(财税〔2017〕37号)规定:自2017年7月1日起,部分货物的出口退税率调整为11%。

财税〔2017〕37号附件2所列货物的出口退税率调整为11%。

出口货物适用的出口退税率,以出口货物报关单上注明的出口日期界定。

外贸企业2017年8月31日前出口本通知附件2所列货物,购进时已按13%税率征收增值税的,执行13%出口退税率;购进时已按11%税率征收增值税的,执行11%出口退税率。

生产企业2017年8月31日前出口本通知附件2所列货物,执行13%出口退税率。

出口货物的时间,按照出口货物报关单上注明的出口日期执行。

6、个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出扣除《财政部 国家税务总局 保监会关于将商业健康保险个人所得税试点政策推广到全国范围实施的通知》(财税〔2017〕39号):自2017年7月1日起,个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出可在个人所得税法规定减除费用标准之外限额扣除。

对个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出,允许在当年(月)计算应纳税所得额时予以税前扣除,扣除限额为2400元/年(200元/月)。

单位统一为员工购买符合规定的商业健康保险产品的支出,应分别计入员工个人工资薪金,视同个人购买,按上述限额予以扣除。

适用商业健康保险税收优惠政策的纳税人,是指取得工资薪金所得、连续性劳务报酬所得的个人,以及取得个体工商户生产经营所得、对企事业单位的承包承租经营所得的个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业合伙人和承包承租经营者。

7、使用印有本单位名称的增值税普通发票(卷票)《国家税务总局关于使用印有本单位名称的增值税普通发票(卷票)有关问题的公告》(国家税务总局公告2017年第9号)规定,2017年7月1日起,纳税人可按照《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则要求,书面向国税机关要求使用印有本单位名称的增值税普通发票(卷票),国税机关按规定确认印有该单位名称发票的种类和数量。

纳税人通过增值税发票管理新系统开具印有本单位名称的增值税普通发票(卷票)。

发票代码的第8-10位代表批次,由省国税机关在501-999范围内统一编制。

8、资管产品增值税政策执行《财政部 国家税务总局关于资管产品增值税政策有关问题的补充通知》(财税〔20...

税延型养老保险落地对养老帮助大吗?

近日,银保监会发布《个人税收递延型商业养老保险资金运用管理暂行办法》(以下简称《办法》)。

作为个人税收递延型商业养老保险业务的重要配套政策之一,《办法》的出台有助于“老有所养”,引起了社会各界广泛关注。

所谓个人税收递延型养老保险,指投保人在税前列支保费,在领取保险金时再缴纳个人所得税。

社会公众投保可以享受一定程度上的个人税收延迟缴纳的优惠,考虑到物价上涨因素,这项税收优惠政策能起到为个人减轻税负。

而政府通过税收延迟缴纳的激励方法来鼓励个人购买商业养老保险,筹集养老金,能够缓解政府养老金的压力。

同时,这项政策将对促进我国养老保险“第三支柱”的发展、构建多层次养老保障体系发挥积极作用。

5月1日起,上海市、福建省(含厦门市)和苏州工业园区开始实施个人税收递延型商业养老保险试点。

随后,银保监会等4部门联合发布《个人税收递延型商业养老保险产品开发指引》。

日前出台的《办法》作为个人税收递延型商业养老保险业务的重要配套政策之一,更是对资金运用作出了详细的规定。

据了解,税延养老险在投资范围和比例方面,与保险资金基本一致。

这意味着税延养老险保费收入中一定比例的资金,可以投向资本市场。

保险公司将能够根据税延养老金资金的投资目标、风险偏好、资金久期、流动性安排等特点,开展大类资产配置。

税延养老险试点之所以引发市场高度关注,主要是因为借力税收优惠政策,能直接刺激个人缴纳保费的积极性,从而撬动国内商业养老险市场巨大的保费增量需求。

当前,A股市场的大量资金都呈流出状态。

而税延养老险落地,长期将成为保险市场的最大增量资金来源。

对资本市场来说,根据目前保险资金运用比例,假设个税递延养老资金运用也将较为稳健,预计其中有10%-15%左右将进入权益类市场,将为市场带来百亿增量,虽然对A股来说,资金量算不上很多,但是带来的利好效应和信心还是比较大的。

同时,税延养老保险将会带动一批以价值投资、长期投资为主的资金入市,在中长期有利于资本市场的稳定发展。

税延养老险资金投资资产将划分为:流动性资产、固定收益类资产、权益类资产、不动产类资产和其他金融资产等五大类资产。

其中,鼓励税延养老险资金投向符合国家战略和产业政策要求的领域。

考虑到税延养老险资金的长期性、安全性特征,业内人士预计未来税延养老险的投向或更偏向于大盘蓝筹股。

《办法》的出台,让保险资管、基金、券商资管等参与税延养老金的投资管理业务有了参照,受到投资机构的广泛关注。

但同时,人们也不免对养老金投资股市是否安全心存疑虑。

正是由于税延养老保险资金具有“养老”甚至“养命”的性质,所以《办法》一方面明确了税延养老保险资金运用在投资范围和比例、投资能力、投资管理、风险管理等方面,应当符合有关保险资金运用的法律、法规和监管要求;另一方面从业务条件、大类资产配置、运作规范、风险管理和监督管理等方面,对税延养老保险的资金运用提出了专门要求。

比如,《办法》要求保险公司需具备较强的资产负债管理能力和大类资产配置能力,从事资产负债管理和资产配置职能的专业人员不少于8人、最近三年无重大违法违规行为等。

同时还圈定了利用所管理的资产谋取不正当收益,或进行利益输送等六项禁止行为。

而且,根据以上分析可知,投资机构会偏向稳健性投资策略。

所以,投资股市的养老金资金安全应该说是能够得到保证的。

对消费者而言,类型灵活多样的个税递延养老产品,可以满足不同的投资偏好。

我国居民储蓄率远高于国际平均水平,把钱存银行存在较大的价值缩水风险,相比较而言,从寿险产品此前的市场表现来看,总体上能够跑得过通货膨胀。

但更重要的是,品种多样的个税递延养老产品为广大消费者平衡跨期消费提供了更为多样化的选择。

证券投资基金设立的流程是什么,私募证券投资基金的

中国阳光私募的历史始于2004年,经过10年的发展,中国私募证券基金行业从无到有由小到大,不断地壮大和成熟。

而去年以来政府和主管部门又颁布和落实了一系列政策对私募基金行业予以支持。

去年十八届三中全会提出要健全多层次资本市场体系。

今年8月21日《私募投资基金监督管理暂行办法》公布。

《办法》的制定和执行为私募基金的设立和运营提供明确的依据,并起到了规范行业经营行为,促进私募行业发展的作用。

据证监会协会统计,国内已备案的私募证券基金管理人有1100余家,管理规模逾3000亿元。

过去几年中,阳光私募基金的发行渠道也不断拓展,从最初的只能通过信托渠道发行,到现在基金专户、私募自主发行契约式基金等。

私募产品的投向不断丰富,从最初单纯投向股票型二级市场,到现在可以投向定向增发、股指期货、融资融券等不同的投资工具和领域。

在《办法》明确了私募基金的合法地位和今年以来股票市场的好转双重利好因素的影响下,近来有越来越多的专业投资者有兴趣进入私募行业,想要了解如何设立自己的私募基金。

根据证监会和基金业协会的分类,私募基金根据其投向主要可分为私募证券基金和私募股权基金。

下面为大家简要地讲解一下如何设立一个私募证券投资基金。

一、 设立一个投资企业 要发行一只私募基金,首先要有一个“私募基金管理人”,根据《证券投资基金法》规定,基金管理人由依法设立的公司或者合伙企业担任。

按照证监会和基金业协会的解释,私募基金管理人适用同样的标准,即私募基金管理人由依法设立的公司或者合伙企业担任,自然人不能登记为私募基金管理人。

所以首先要设立一个公司或合伙企业作为私募基金管理人。

大部分私募基金管理人是公司制的,少部分采取有限合伙制。

有限合伙制理论上有一些优点,如没有注册资本的要求、不需要验资,因而便于注册;不需要缴纳企业所得税,从而避免企业所得税和个人所得税双重征税的问题等。

但是实际操作中由于现实中有限合伙制企业数量相对较少,性质相对特殊和使用的法规相对冷僻,有限合伙制企业在经营中可能会碰到一些问题。

比如,一些地区的工商税务等政府部门工作人员并不了解有限合伙制所涉及的相关政策和法规,不了解有限合伙制和公司制的区别,与有限合伙企业相关的一些重要术语“普通合伙人”、“有限合伙人”、“执行事务合伙人”、“执行事务合伙人的委派代表”对于一些较少接触有限合伙企业的工商、税务局的工作人员来说也不太了解,还有个别有限合伙制私募机构反映在个别地区的税务局遇到过税务专管员要求有限合伙企业缴纳企业所得税的情况。

在企业设立上,除了企业形式之外,需要注意的另一方面是企业的注册资本金和实收资本金。

根据《信托公司证券投资信托业务操作指引》的要求,第三方为信托产品担任投顾的,需要满足实收资本金不低于人民币1000万元。

所以,如果打算将来通过信托渠道发行私募基金,则作为基金管理人设立的投资企业需要具备相应的资本。

注册地也是需要考虑的问题。

私募基金管理人可以选择注册在一些对私募基金有专门扶持政策和专业服务的行政区或对冲基金园区,如上海浦东新区、上海虹口对冲基金园区、深圳前海新区等,这些地区对入驻的私募机构提供一系列政策和经济上的支持,包括税收减免政策、优惠的办公场地、甚至现金奖励等,相关政府机构的工作人员对金融比较了解、专业性高。

除了上述的大型对冲园区外,全国其各地还有大大小小的其他“开发区”,也会宣称对包扩私募机构在内各行各业都有各种优惠政策。

但是这些开发区可能在企业注册前给企业一个优惠的口头的许诺或没有法律效率的书面承诺,企业注册后又以各种借口不予实现,最终这些优惠政策仅停留在口头约定中,口惠而实不至。

而且这些开发区并非专门针对私募行业,其工作人员很可能对金融缺乏概念,造成办事时效率低。

而且,有些地区工商局和税务局不在一起办公,甚至彼此相隔数公里且无方便的交通,造成办事时非常不方便。

这些都需要考虑。

二、 私募基金管理人登记备案 今年2月《私募投资基金管理人登记和基金备案办法(试行)》公布并执行,办法明确了全口径的登记备案制度。

从此私募基金管理人需要在基金业协会进行备案登记。

根据《证券投资基金法》、《私募投资基金监督管理暂行办法》、《私募投资基金管理人登记和基金备案办法(试行)》的规定,私募基金管理机构应当履行登记手续。

否则,不得从事私募投资基金管理业务活动。

私募行业由证监会监管,由证监会委托基金业协会负责私募的登记备案。

所以作为私募基金管理人的投资公司设立后,需要到基金业协会网站上的的“私募基金登记备案系统”进行信息登记。

私募基金管理人进行登记备案所需要上报的材料基金管理人基本信息、高级管理人员及其他从业人员基本信息、股东或合伙人基本信息、管理基金信息等。

其中,基金管理人基本信息主要包括机构名称、成立时间、企业性质、组织形式、办公地址、注册资本/认缴资本,实收资本/实缴资本,法定代表人/执行事务合伙人(委派代表),营业执照、组织机...

楼市调控有什么重大表述变化?

中 央 政 治 局定调下半年!透露八大信号,对楼市调控有重大表述变化。

面对更加复杂多变的外部环境,下半年中国经济如何延续稳中向好态势?服务实体经济的同时,如何防范金融风险?如何推动房地产市场健康发展?中 共 中 央 政 治局7月31日召开会议,分析研究当前经济形势,部署下半年经济工作,释放出推进经济高质量发展的重磅信号。

据7月30日报道,每年7月的年中 政 治 局会议是一年中最重要的会议之一,例行研究分析经济形势,对上半年经济工作进行总结,并对下半年经济工作作出安排,有承上启下的关键作用!在7月最后一天,中 央 政 治 局会 议召开,中 共 中 央 总书 记习 近 平主 持会 议,明确下半年要保持经 济社 会大局稳定,深入推进供 给 侧结构性改 革,打好“三大攻坚战”,加快建设现代化经 济体系,推动高质量发展,任务艰巨繁重。

要坚持稳中求进工作总基调,保持经济运行在合理区间,加强统筹协调,形成政 策合 力,精准施策,扎实细致工作。

这次会议延续了近几年的风格,公 报虽然简短,但干货很多,市场关心的问题基本可以找到答案。

31日晚间,离岸人 民 币对美元短线上扬近400点,收复6.81关口,对于政 策变 化给出了及时反应。

来看关键表述:1、经济形式判断。

上半年经济保持了总体平稳、稳中向好态势。

主要宏观调控指标处在合理区间,经济结构持续优化,防范化解金融风险取得初步成效,生态环境改善,人民群众获得感、幸福感、安全感增强。

2、抓住主要矛盾。

当前经济运行稳中有变,面临一些新问题新挑战,外部环境发生明显变化。

要抓住主要矛盾,采取针对性强的措施加以解决。

3、积极的财政政策和稳健的货币政策。

保持经济平稳健康发展,坚持实施积极的财政政策和稳健的货币政策,提高政策的前瞻性、灵活性、有效性。

财政政策要在扩大内需和结构调整上发挥更大作用。

要把好货币供给总闸门,保持流动性合理充裕。

4、六稳。

要做好稳就业、稳金融、稳外贸、稳外资、稳投资、稳预期工作,保护在华外资企业合法权益。

5、把补短板作为当前深化供给侧结构性改 革的重点任务。

加大基础设施领域补短板的力度,增强创新力、发展新动能,打通去产能的制度梗阻,降低企业成本。

要实施好乡村振兴战略。

6、关于去杠杆。

把防范化解金融风险和服务实体经济更好结合起来,坚定做好去杠杆工作,把握好力度和节奏,协调好各项政策出台时机。

要通过机制创新,提高金融服务实体经济的能力和意愿。

7、落实扩大开放、大幅放宽市场准入的重大举措。

推进改革开放,继续研究推出一批管用见效的重大改革举措。

要落实扩大开放、大幅放宽市场准入的重大举措,推动共建“一带一路”向纵深发展。

8、坚决遏制房价上涨。

下决心解决好房地产市场问题,坚持因城施策,促进供求平衡,合理引导预期,整治市场秩序,坚决遏制房价上涨。

加快建立促进房地产市场平稳健康发展长效机制。

9、做好民生保障和社会稳定工作。

做好民生保障和社会稳定工作,把稳定就业放在更加突出位置,确保工资、教育、社保等基本民生支出,强化深度贫困地区脱贫攻坚工作,做实做细做深社会稳定工作。

10、维护党 中 央权 威和集 中统一领导。

在党的纪律中,政 治纪律最重要、最根本、最关键。

要牢固树立“四个意识”,把维护党 中 央权 威和集 中统一领导突出出来,严明政 治纪 律和政 治规 矩,始终保持党的先进性和纯洁性,不断巩固党 执 政的政 治基础。

“坚决遏 制房价上涨”的表述跟以往相比少了“过快”两个字解读一:首提“六稳”,保持经济社会大局稳定会议要求,下半年要保持经济社会大局稳定,深入推进供给侧结构性改革,打好“三大攻坚战”,要做好稳就业、稳金融、稳外贸、稳外资、稳投资、稳预期工作。

保护在华外资企业合法权益。

这是首次提出“六稳”,当前经济运行稳中有变,面临一些新问题新挑战,外部环境发生明显变化。

要抓住主要矛盾,采取针对性强的措施加以解决。

申万宏源首席宏观分析师李慧勇表示,正因为当前导致经济形势不稳的因素变多,所以需要求稳,在稳中求进的过程中推进经济发展。

一是稳就业,通过大力发展服务业来增加就业,这是民生保障和社会稳定的重要工作,需把稳定就业放在更加突出位置,确保工资、教育、社保等基本民生支出。

二是稳金融,主要手段是实行逆周期调控,稳定信用市场,稳定股市汇市债市,防范发生系统性风险。

三是稳外贸,在当前外部环境变化,特别是中美贸易摩擦的背景下,需通过汇市、制度改革等方式扩大进口。

四是稳外资,主要是加大对外开放,落实扩大开放、大幅放宽市场准入的重大举措,推动共建“一带一路”向纵深发展。

五是稳投资,通过基建、乡村振兴、高科技消费产品产业链、十三五项目等方式扩大投资。

六是稳预期,只有稳定了市场预期,保证了政策的连贯性和前瞻性,才能缓解市场担忧,确保在可预期条件下推进改革。

解读二:积极财政政 策要扩内需,补短板要扩基建会议要求,保持经济平稳健康发展,坚持实施积极的财政政策和稳健的货币政策,提高政策的前瞻性、灵活性、有效性。

财政政策要在扩大内需...

资管产品运营收入如何缴纳增值税

资管产品,是经专属监管机构批准的证券、公募基金管理等公司,向特定客户募集资金或者接受客户资产委托担任资产管理人,运营受托资产,为资产委托人创造收益的一种金融产品。

财税〔2017〕56号文件对资管产品作了进一步细化,资管产品包括银行理财产品、资金信托(包括集合资金信托、单一资金信托)、财产权信托、公开募集证券投资基金等14类金融产品,比较常见的有银行提供的投资理财产品、信托公司的信托计划、基金公司发行的基金产品等,而文件明确的资管产品管理人有银行、信托公司、公募基金管理公司及其子公司、证券公司及其子公司等9类单位组成,主要承担运营资管产品为客户创造收益的责任。

一、简易计税优惠财税〔2017〕56号文件首次明确,资管产品管理人运营资管产品取得的增值税应税收入,适用简易计税方法,按3%征收率计算缴纳增值税。

例1:A客户与B银行签订了一份理财品种为“安富”的理财服务协议,本金100万元,期限1年,B银行负风险全责,享利润70%;A客户享利润30%及保底收益(等同协议期银行存款定期年息两倍)。

银行存款定期年利率为3.5%,到期利润为17万元,B银行分得利润10万元,则B银行按财税〔2017〕56号文件第一条规定,应缴增值税=10 ÷(1+3%) *3%=0.29万元。

二、其他收入按适用税率计税根据财税〔2017〕56号文件第二条规定,资管产品管理人的其他业务收入和对受托资产提供的管理服务(接受投资者委托或信托),按照现行规定计算缴纳增值税,如银行将资金贷给企业使用而取得贷款利息收入的业务活动、信托公司按信托合同对受托资产(包括银行存款、短期投资、长期股权投资、客户贷款、固定资产等)提供管理服务应按6%税率计算缴纳增值税。

例2:C银行与D企业签定一份期限为一年的贷款合同,贷款年利率为8%,贷款额为100万元,到期取得贷款利息8万元,按上述规定这笔利息收入属于资管产品管理人的其他业务收入,应按照“贷款服务”计算缴纳增值税:应缴增值税=8 ÷(1+6%)*6%=0.45万元。

例3:E信托公司受F投资公司委托为其提供资产管理服务,受托资产价值1亿元,E信托公司按年收取0.5%管理服务费,按上述规定这笔收入属于资管产品管理人对受托资产提供的管理服务收入,应按照“直接收费金融服务”计算缴纳增值税:应缴增值税=50 ÷(1+6%)*6%=2.83万元。

三、分别核算规定根据财税〔2017〕56号文件第三条规定,资产管理人应分别核算资管产品运营业务和其他业务的销售额和增值税应纳税额。

未分别核算的,资管产品运营业务不得适用简易计税方法,即从高适用税率。

例4:G银行2018年第一季度取得资管产品运营业务收入和贷款利息收入合计10万元(未分别核算),向主管税局申报时:申报缴纳增值税=10 ÷(1+3%) *3%=0.29万元以上纳税申报经其主管税局检查后责令G银行按上述规定限期补缴税款:应补缴税款=10 ÷(1+6%) *6%-0.29=0.28万元。

四、汇总核算的选择资管产品管理人可选择分别或汇总核算资管产品运营业务销售额和增值税应纳税额。

五、纳税期限资管产品管理人要按照规定的纳税期限,汇总申报缴纳资管产品运营业务和其他业务增值税。

根据财税(2016)36号文件规定,增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。

以1个季度为纳税期限的规定适用于银行、财务公司、信托投资公司、信用社。

六、豁免条款新规自2018年1月1日起施行,对在2018年1月1日前运营资管产品发生的增值税应税行为,未缴纳增值税的,不再缴纳;已缴纳增值税的,已缴增值税税额从资管产品管理人以后月份的增值税应纳税额中抵扣。

资管增值税正式施行,3%到底如何征收

从2018年1月1日开始,资管产品增值税正式开始施行了。

计税对象是谁?谁来缴纳税款?收多少?对投资收益的影响有多大?很多投资者对此满腹疑问,不急,小编为您一一解答。

Q:计税对象是谁? A:资管产品在运营中发生的增值税应税行为(包括在持有期间获取的保本性质投资收益)。

Q:谁来缴纳税款? A:根据《中华人民共和国证券投资基金法》的相关规定,基金财产投资的相关税收,由基金份额持有人承担,基金管理人或者其他扣缴义务人按照国家有关税收征收的规定代扣代缴。

自2018年1月1日起,我司担任管理人的所有私募投资基金产品在运营过程中发生的增值税等相关税费,依法由基金财产承担。

Q:收多少?投资收益影响有多大? A:资管产品暂适用简易计税方法,按照3%的征收率缴纳增值税。

需要注意的是,实际征收的时候,除了增值税本身外,还需要加上12%(包括7%的城市维护建设税、3%的教育费附加和2%的地方教育费附加)的增值税附加税(注意:附加税费的税基为增值税),整体税负率为3.26%。

Q:3.26%?好抽象的一个数字啊,没太明白,举个例子说明一下吧! A:好的,没问题! 假设某证券类私募基金资产规模5000万,全年仅投资债券(非国债、地方政府债),产品盈利500万,收益为10%。

那么这次新规对其影响如下: 应纳税款=500万*3.26%=16.3万 收益率下降=10%*3.26%=0.326% 实际收益率=10%-0.326%=9.674% Q:这么看来,实际税负并不重啊。

拿上述例子来说,增值税新规之后,收益只下降了0.326%。

A:是的。

因为它不是针对本金收税,只针对增值部分,所以影响较小。

其实,增值税的征收范围并不大,投资回报率下降,税后回报率约为原回报基础上的九七折。

一方面征收率3个点,税率并不高,另一方面考虑到对国债、地方债、同业业务等的大量免税项目,受波及面不是很广。

以下为三类免税政策: 附:增值税新规涉及的法律条文一览 2016年3月,《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)发布,明确2016年5月1日起,在全国范围内全面推开营业税改征增值税试点,金融业纳入试点范围,对金融行业适用的增值税情况进行了框架性规范。

同年12月发布《关于明确金融房地产开发教育辅助服务等增值税政策的通知》(财税〔2016〕140号),明确自2016年5月1日起,资管产品运营过程中发生的增值税应税行为,以资管产品管理人为增值税纳税人。

2017年1月,发布《关于资管产品增值税政策有关问题的补充通知》(财税〔2017〕2号),明确2017年7月1日(含)以后,资管产品运营过程中发生的增值税应税行为,以资管产品管理人为增值税纳税人,按照现行规定缴纳增值税。

将资管产品运营业务增值税推迟到2017年7月1日征收。

2017年6月,财政部税务总局发布了《关于资管产品增值税有关问题的通知》(财税〔2017〕56号,以下简称56号文)表示,资管产品管理人运营资管产品过程中发生的增值税应税行为,暂适用简易计税方法,按照3%的征收率缴纳增值税。

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