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会计防范税收风险需要做哪些

会计防范税收风险需要做:一、要加强与同行的交流。加强与同行的交流可以了解和交流类似业务会计核算规范和相关税收政策各地税务机关的解读情况。如果有疑问及时与所在地税务

会计防范税收风险需要做:

一、要加强与同行的交流。加强与同行的交流可以了解和交流类似业务会计核算规范和相关税收政策各地税务机关的解读情况。如果有疑问及时与所在地税务机关沟通。也可以通过网络查询相关政策各地税务机关的答复情况,这些信息都有利于更好的与同行交流。如果能多认识财税实务方面的专业人士,并与他们及时就相关问题进行沟通探讨,效果会更好。

二、要加强与所在地税务机关的沟通。遇到自己把握不准的税收政策问题,特别是涉税金额较大的,要主动与所在地税务机关沟通。在与税务机关沟通前,建议事先要认真学习理解相关政策,通过网络平台进行咨询,了解业内人士对上述问题的认识,为自己与所在地税务机关有效沟通打下基础,而不是简单的听税务机关的答复,因为有时候可能由于信息沟通不充分,不同人员对同一问题的理解差异等原因,政策答复不准确而带来不必要的税收风险,实物中这样的案例也不少。

三、要加强税法和会计知识的学习。近几年税收政策变化又多又快,企业会计准则也发生了不少变化。会计人员如果不加强学习,知识不及时更新,就很难做到准确申报纳税。会计人员要对与本企业生产经营密切相关的税收政策有清楚的了解。此外,建议还关注一下所在地省市税务机关官网,了解当地征管相关要求。这些都对我们准确及时纳税申报很有帮助。

四、要学会利用网络资源。现在各地税务机关特别是税务总局、省市级税务机关都会对新出台税收政策大家关心的问题通过网络、微信给予解答和回复。此外,通过网络也可以查询行业内专业机构和人士的解读。特别是一些经济业务的会计处理,这方面税务机关答复比较少,我们可以学习比较。当然这里面也难以保证100%准确,但可以为我们学习提供参考。同时我们可以重点关注一些知名机构和专业人士解读。

五、要做到不懂就问。税收政策变化快且复杂,企业办税人员难面会遇到各种各样的困惑,对日常工作中一些会计和税务处理疑问,要做到不懂就问。及时把自己工作中遇到的问题与专业人士和税务机关沟通。不能随意处理,否则可能会带来多缴、少缴税款问题,无形带来不必要的税收风险。这方面我们在实物务工作中接触的案例也比较多,在此不便一一列举。

六、要规范会计核算。规范会计核算对正确申报增值税、企业所得税、个人所得税等各项税收至关重要。比如现行的企业所得税申报表大量财务数据是根据企业会计准则、企业会计制度、小企业会计准则的规范设定和提取的。会计核算规范了,直接提取会计数据就行了,否则要进行调整,一不小心,就可能出错。实物中我们发现有的企业由于对税法和会计核算的相关规定不清楚,该计提增值税时不按税法计提,该确认收入不确认,不该确认又提前确认了,还有的收入与成本不配比,增值税视同销售与企业所得税视同销售混淆,等等,不一而足。

对税收风险管理的几点认识

税收风险管理是一种管理的理论和方法,是在全面分析纳税人税法遵从状况的基础上,针对纳税人不同类型不同等级的税收风险,合理配置税收管理资源,通过风险提醒、纳税评估、税务审计、反避税调查、税务稽查等风险应对手段,防控税收风险,提高纳税人的税法遵从度,提升税务机关管理水平的税收管理活动。

在税收领域引入风险管理,是适应税源深刻变化的迫切需要,是提升税收管理水平的必由之路,也是顺应现代信息技术发展潮流的必然选择。

税务总局2012年7月启动进一步深化税收征管改革工作,提出构建以明晰征纳双方权利和义务为前提,以风险管理为导向,以专业化管理为基础,以重点税源管理为着力点,以信息化为支撑的现代化税收征管体系。

2012年11月,省政府转发江西省地税局《关于进一步深化税收征管改革的意见》,江西地税新一轮税收征管改革正式启动。

经过两年的试点运行,全省地税系统税收风险管理取得了一定成效,但是,有的地税部门、有的地税干部对风险管理的理解还不够深入,在风险管理的认识上还存在偏差,制约了风险管理的有效推进。

一、风险管理认识上存在的主要误区 从目前情况看,各地在风险管理的认识上存在一些误区,在一定程度上制约了风险管理工作的开展:有的认为风险管理削弱了一些部门的权利,触动了一些部门和个人的利益,存在抵触情绪;有的认为风险管理是故意找毛病、挑问题,对风险监控部门推送的风险任务不及时应对甚至置之不理或应付了事;有的认为风险管理是风险监控部门一个部门的事,在工作上不愿积极配合;有的认为在纳税人报送的涉税信息不真实不完整、第三方涉税信息未能充分获取的情况下,还不适宜开展风险管理;有的认为营改增明年就要全部到位,现在推行风险管理为时过早。

二、如何正确认识税收风险管理 税收风险管理是对传统征管体制的一场“颠覆性的革命”,风险管理的推行,必然导致新理念和旧思维的碰撞,必然会存在理解上的不一致和认识上的不统一。

如何走出误区,正确理解和认识税收风险:1.正确把握税收风险管理的定位。

2.正确理解税收风险管理对提高征管能力的重要意义。

3.只有部门协同配合才能有效推进风险管理。

4.“营改增”不影响风险管理的开展。

5.开展风险管理可以多渠道采集利用信息。

会计防范税收风险需要做哪些

如何加强税收风险管理

实施税收风险管理,是加快税收事业发展与促进税收征管科学化、专业化、精细化的当务之急。

税收风险管理是通过法治和先进技术手段,规范、识别、预测税收风险,根据不同的风险确立不同的服务和管理战略,依法采取合理的措施规避、防范和化解税收风险,最终实现以最小的风险成本来提高全社会的税法遵从度。

税收风险管理在许多国家得到了广泛应用。

理念转变是实施税收风险管理的先导。

兴起于20世纪90年代的政府重塑运动,主张以企业家精神改造行政部门,创建一个“花钱更少、效率更高”的企业型政府,其主要措施包括倡导顾客至上理念、制定服务标准、推动绩效评估、运用企业管理手段和方法等。

风险管理理念就是在这个时候被全面引入行政系统,并且取得了良好的效果。

可以看出,风险管理在本质上是与服务理念紧密相连的。

税收风险管理是基于税务部门将纳税人看作客户,把税务管理看作经营服务,将行政性管理理念转变为经营服务性管理理念。

税务部门为纳税主体提供优质的纳税服务,纳税主体依法向国家缴纳税款。

树立风险意识是税收风险管理的必然要求。

税务风险管理要求税务部门密切关注可能存在的经济风险和法律风险,及时防范和化解风险,找出控制风险的方法,使政府税收流失和征纳双方所受到责任追究的风险都降到最低。

在税收执法风险防范方面,税务部门不仅要注重实施积极行为可能产生的法律风险,更要注重不作为的消极行为可能导致的法律后果,避免造成税款流失或者承担行政责任乃至刑事责任。

纳税主体则要注重税收法律、法规和政策的变化,对相关税收筹划行为进行风险评估,依法主动如实申报,在对外签订合同时要严格审查对方当事人的纳税主体资格、纳税资信情况,以防止对方当事人转嫁税收风险等。

信息化手段是税收风险管理的有力支撑。

风险管理的主要内容是规范、识别、预测和处理风险,而这些都必须建立在以对纳税人实际情况、税收工作状况全面掌握和分析的基础上。

目前,我国纳税主体数量多且情况复杂、税务工作中新情况、新问题层出不穷,面对税务部门人力资源有限的困难,采取信息化手段进行数据资料的收集、传输、整理、筛选、分析,建立风险规范、风险识别、风险评估和风险预警机制,是税收风险管理落到实处的有效途径。

从美国、德国、加拿大、澳大利亚、荷兰等国家的经验来看,统一纳税申报表和纳税人财务信息电子化采集标准,建立税收风险分析与管理的基础数据库和自动分析、评估、选案系统等,组建专业组织进行指导,实行差别化管理,从风险分析管理的典型案例中提炼预警分析指标、开发风险分析预警软件,既发挥信息化的功能,又利用专业人员的智慧,是税收风险管理的国际发展方向。

我国目前正处于经济社会快速发展的转型时期,经济组织形式多元化、经营方式多样化、经济业务和交易手段日益创新,导致涉税行为复杂化、专业化、隐蔽化,税收信息不对称问题明显加剧,税收征管工作的难度大大增加。

因此,以税收风险管理为引导,以现代信息技术手段为依托,以法律为保障,提高涉税信息的采集、分析、利用能力,实现对税收风险的有效规范、识别、预测、评估和处理,提升税收征管质效和服务能力,降低税收成本,优化税收法治环境,是我国税收事业实现科学发展的必由之路。

对税收风险管理的几点认识

税收风险管理是一种管理的理论和方法,是在全面分析纳税人税法遵从状况的基础上,针对纳税人不同类型不同等级的税收风险,合理配置税收管理资源,通过风险提醒、纳税评估、税务审计、反避税调查、税务稽查等风险应对手段,防控税收风险,提高纳税人的税法遵从度,提升税务机关管理水平的税收管理活动。

在税收领域引入风险管理,是适应税源深刻变化的迫切需要,是提升税收管理水平的必由之路,也是顺应现代信息技术发展潮流的必然选择。

税务总局2012年7月启动进一步深化税收征管改革工作,提出构建以明晰征纳双方权利和义务为前提,以风险管理为导向,以专业化管理为基础,以重点税源管理为着力点,以信息化为支撑的现代化税收征管体系。

2012年11月,省政府转发江西省地税局《关于进一步深化税收征管改革的意见》,江西地税新一轮税收征管改革正式启动。

经过两年的试点运行,全省地税系统税收风险管理取得了一定成效,但是,有的地税部门、有的地税干部对风险管理的理解还不够深入,在风险管理的认识上还存在偏差,制约了风险管理的有效推进。

一、风险管理认识上存在的主要误区 从目前情况看,各地在风险管理的认识上存在一些误区,在一定程度上制约了风险管理工作的开展:有的认为风险管理削弱了一些部门的权利,触动了一些部门和个人的利益,存在抵触情绪;有的认为风险管理是故意找毛病、挑问题,对风险监控部门推送的风险任务不及时应对甚至置之不理或应付了事;有的认为风险管理是风险监控部门一个部门的事,在工作上不愿积极配合;有的认为在纳税人报送的涉税信息不真实不完整、第三方涉税信息未能充分获取的情况下,还不适宜开展风险管理;有的认为营改增明年就要全部到位,现在推行风险管理为时过早。

二、如何正确认识税收风险管理 税收风险管理是对传统征管体制的一场“颠覆性的革命”,风险管理的推行,必然导致新理念和旧思维的碰撞,必然会存在理解上的不一致和认识上的不统一。

如何走出误区,正确理解和认识税收风险: 1.正确把握税收风险管理的定位。

2.正确理解税收风险管理对提高征管能力的重要意义。

3.只有部门协同配合才能有效推进风险管理。

4.“营改增”不影响风险管理的开展。

5.开展风险管理可以多渠道采集利用信息。

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浅谈如何做好税收风险管理工作

“营改增”政策实施以来,各级地税部门在税源管理上积极探索新的管理手段,在具体工作中我们深深体会到税收风险管理不失为一种行之有效的税源管理手段。

提高税收风险管理工作的认识。

税收风险管理工作对调整征管模式、转变征管方式、优化征管力量起着至关重要的导向作用。

省局确定了税收风险管理“由点到线,逐点规范,由线到面,全面覆盖,由面到体,整体优化”的工作思路,以数据质量、业务规范、纳税遵从、堵塞增收为重点,通过认真学习,深刻领会,认识到税收风险管理工作已是一项常态化的工作,更是新时期税收征管工作的突破点和抓手。

税收征管应在规范和精细上下功夫。

税收风险管理工作要求我们税收管理员在日常的税收管理中规范税收执法、严肃执法程序。

我们应该认真学习掌握新修订的《全国税收征管规范(1.2版)》,并加以运用到日常的工作实际当中,以规范我们的税收征管行为。

在日常税收征管中将工作做细、做实,管理留有轨迹、征收留有痕迹,税收管理只有规范、精细,才会将风险降到最低。

加强与各相关部门的协作,实现税收管理风险最低化。

进一步完善与国税部门的协作机制,通过互设窗口、互派人员,委托代征等方式,统筹办税资源,加强执法协作,确保地方税收与增值税同征同管,堵漏防流。

加快国、地税信息交换平台建设,整合征管数据,实现管理协同、征管互助和信息共享,有效解决信息不畅、融合不紧、抓手缺失等问题。

积极主动地向地方党委、政府汇报税源建设、收入规模、预测分析、征管成效及困难和问题,加强与国税、银行、财政、国土、城建、公安等职能部门的交流沟通,争取部门支持。

税收风险管理与绩效管理挂钩。

税务系统绩效管理以转变职能、改进作风为出发点,以过程管理、强化执行为着力点,以持续改进、提高效能为落脚点,根据税收改革的发展变化,不断完善各种绩效考核指标,税收风险管理工作作为营改增后征管模式的导向应补充到绩效考核指标中,以强化对税收风险管理工作的考核和督查,促进税收风险管理工作再上新台阶。

浅谈如何做好税收风险管理工作

“营改增”政策实施以来,各级地税部门在税源管理上积极探索新的管理手段,在具体工作中我们深深体会到税收风险管理不失为一种行之有效的税源管理手段。

提高税收风险管理工作的认识。

税收风险管理工作对调整征管模式、转变征管方式、优化征管力量起着至关重要的导向作用。

省局确定了税收风险管理“由点到线,逐点规范,由线到面,全面覆盖,由面到体,整体优化”的工作思路,以数据质量、业务规范、纳税遵从、堵塞增收为重点,通过认真学习,深刻领会,认识到税收风险管理工作已是一项常态化的工作,更是新时期税收征管工作的突破点和抓手。

税收征管应在规范和精细上下功夫。

税收风险管理工作要求我们税收管理员在日常的税收管理中规范税收执法、严肃执法程序。

我们应该认真学习掌握新修订的《全国税收征管规范(1.2版)》,并加以运用到日常的工作实际当中,以规范我们的税收征管行为。

在日常税收征管中将工作做细、做实,管理留有轨迹、征收留有痕迹,税收管理只有规范、精细,才会将风险降到最低。

加强与各相关部门的协作,实现税收管理风险最低化。

进一步完善与国税部门的协作机制,通过互设窗口、互派人员,委托代征等方式,统筹办税资源,加强执法协作,确保地方税收与增值税同征同管,堵漏防流。

加快国、地税信息交换平台建设,整合征管数据,实现管理协同、征管互助和信息共享,有效解决信息不畅、融合不紧、抓手缺失等问题。

积极主动地向地方党委、政府汇报税源建设、收入规模、预测分析、征管成效及困难和问题,加强与国税、银行、财政、国土、城建、公安等职能部门的交流沟通,争取部门支持。

税收风险管理与绩效管理挂钩。

税务系统绩效管理以转变职能、改进作风为出发点,以过程管理、强化执行为着力点,以持续改进、提高效能为落脚点,根据税收改革的发展变化,不断完善各种绩效考核指标,税收风险管理工作作为营改增后征管模式的导向应补充到绩效考核指标中,以强化对税收风险管理工作的考核和督查,促进税收风险管理工作再上新台阶。

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如何加强高风险领域和大企业税收风险领域风险管理

就是要把有限的征管资源优先配置到高风险领域和大企业税收领域,实现税源管理专业化,推动服务管理方式创新和税收管理体制变革。

(一)制定目标规划。

要结合税收形势和外部环境,确定税收风险管理工作重点、工作措施和实施步骤,形成系统性、全局性的战略规划和年度计划,统领和指导税收风险管理工作。

(二)收集涉税信息。

各级税务机关要落实信息管税的工作思路,将挖掘和利用好内外部涉税信息作为税收风险管理工作的基础。

注重收集宏观经济信息、第三方涉税信息、企业财务信息、生产经营信息、纳税申报信息,整合不同应用系统信息。

建立企业基础信息库,并定期予以更新。

对于集团性大企业,还要注重收集集团总部信息。

(三)开展风险识别。

各级税务机关要建立覆盖税收征管全流程、各环节、各税种、各行业的风险识别指标体系、风险特征库和分析模型等风险分析工具。

统筹安排风险识别工作,运用风险分析工具,对纳税人的涉税信息进行扫描、分析和识别,找出容易发生风险的领域、环节或纳税人群体,为税收风险管理提供精准指向和具体对象。

(四)确定等级排序。

根据风险识别结果,建立风险纳税人库,按纳税人归集风险点,综合评定纳税人的风险分值,并进行等级排序,确定每个纳税人的风险等级。

结合征管资源和专业人员的配置情况,按照风险等级由高到低合理确定需采取措施的应对任务数量。

(五)组织风险应对。

要按纳税人区域、规模和特定事项等要素,合理确定风险应对层级和承办部门。

风险应对过程中,可采取风险提醒、纳税评估、税务审计、反避税调查、税务稽查等差异化应对手段。

风险应对任务应扎口管理并统一推送下达。

(六)实施过程监控及评价反馈。

要对税收风险管理全过程实施有效监控,建立健全考核评价机制,及时监控和通报各环节的运行情况,并对风险识别的科学性和针对性、风险等级排序的准确性、风险应对措施的有效性等进行效果评价。

要将风险应对效果纳入绩效考核体系。

加强对过程监控和评价结果的应用,优化识别指标和模型,完善管理措施,提出政策调整建议,实现持续改进。

要全面归集分析税务总局定点联系企业税收风险的性质及成因,提出风险防控建议,反馈给企业集团。

如何加强税收风险管理应对评价与反馈

(一)税收风险管理实践成效 1.税收风险管理理念得到认同。

在各级国税机关大力倡导和宣传发动下,已对风险管理理论及其对征管工作的指导意义有了一定的理解,在征管实践中已开始主动应用风险管理理论,并将风险管理制度和流程的探索列入重点工作付诸实施,税收风险管理理念已得到各级国税机关初步认同。

2.税收风险管理的工作模式和流程基本确立。

市级和区级税源风险管理组织体系组成风控中心,两级国税机关内部各部门之间建立职责明确、协作配合的横向联动机制,按照“税源统一监控、任务统一发布、应对统一规范、结果统一反馈、绩效统一考评”的要求开展工作,明确岗位职责,理顺工作程序,防范执法风险,落实管理责任。

风险应对任务的质量控制、评价反馈及跟踪问效工作由市级税源风险分析监控中心统筹协调,各成员单位负责风险应对任务执行情况的监控管理及抽查工作。

各基层区局风控中心、业务部门和纳税评估科负责本单位风险应对工作的质量管理工作。

3.税收风险管理的信息化支撑有力。

开展第三方涉税信息采集和应用工作,搭建税信息共享平台,加强信息采集过程中与外界的联络和对接,对风险管理各成员单位所提的业务需求进行抽取、比对、筛选、展示和维护等技术支持工作。

4.征管资源配置收效良好。

根据风险等级程度和复杂程度的不同,相应调整资源配置。

通过建设风险预警、纳税服务、纳税评估、大企业管理等团队,充分发挥团队比较优势,形成团队合力,将最优的征管资源配置到最高等级、高发和高难度的风险应对岗位上,一定程度上提高了市、区级税务机关识别和应对风险的能力,实现了提升管理质效目标。

(二)税收风险管理实践中存在的问题 1. 治税理念的偏差仍然制约着税收风险管理深化。

在税收管理中,基于全面防堵骗逃税收的治税理念,不论有无实际税收风险一概视为存在风险,不论风险等级大小,均实施无差别的征收管理,导致征纳双方缺乏互信,征管力量偏重于风险全面预防,未集中力量管理存有风险的纳税人,不仅未能有效促进纳税遵从和应对风险,反而造成征纳成本大增、征收效率偏低。

2. 风险管理职能过于分散,专业的组织机构尚未完全建立。

一方面,由于我国现行税收管理体制是建立在专业化管理模式上的分权管理体制,如增值税日常管理由货劳税部门管理,企业所得税由所得税部门管理,这种分权设置有其专业化管理的优势,但是在以税收风险管理为导向的管理体制中却是一种组织上的障碍。

3. 基础数据的准确性和完整性有所欠缺,影响风险识别的准确度。

一是受制于交易信息申报、报送义务和举证责任等立法现状,当前各级税务机关能采集到的涉税信息范围狭窄、渠道少且不准确,一些对风险分析至关重要的物流、现金流信息数据无法取得。

二是风险信息管理系统的开发水平和整合水平不高,使各种信息分散在各层、各个系统中,各系统间又缺乏有效整合。

三是目前风险案例和模型数量不足、质量不高,影响了风险特征指标系统的归纳和提炼,缺乏实践验证的风险指标特征体系的指向性不强,无法有针对地抓住重点开展风险的应对。

4.税源分类管理的标准体系尚需健全,风险控制的方式还需完善。

税源实际和管理现状,实施以分规模、分行业、分税种或分管理事项为重点的分类管理,在具体操作环节还需要建立健全统一的分级分类管理标准。

完善税收风险管理的对策: (一)建立健全提高纳税人遵从度的引导机制 1. 实施差别化管理,提高纳税人税法遵从度。

风险应对的主要任务是纳税人根据不同的风险级别和风险形成的情形,有效整合税收管理资源,协调各管理层级、管理部门,采取相应的应对策略和应对预案,以实现对税收风险的有效防范、控制和化解。

2. 完善纳税服务机制,强化服务与管理相结合。

一是构建多途径的税收政策辅导咨询机制。

做细做深个性化辅导咨询,有效解决大企业无知型不遵从问题。

二是构建涉税风险预警提醒机制。

把对企业内控情况的评价作为日常服务的重要内容,分析、研判企业在各方面的不遵从风险,及时向企业管理机构反馈,帮助企业化解税收风险。

三是构建纳税人权益保障机制。

认真落实政务公开和办税公开制度, 自觉接受纳税人和社会监督,保障纳税人的知情权、参与权、监督权。

不断调整和改进纳税服务重点和形式,营造公平、公正、和谐的税收环境,促进合作性税收遵从。

3.加大对违法行为的查处力度,提高不诚信纳税成本。

严格税收执法是引导纳税人纳税遵从的有效保障,也是打击纳税人不依法纳税最有力的武器,增强税法的刚性是提高全民纳税遵从意识的重要途径。

(二)完善和健全税收风险管理流程 1. 完善税务部门风险管理组织构架。

风险管理组织是风险管理单位为实现风险管理目标而设立的内部管理层次和管理机构,主要包括风险管理组织的结构、组织活动和相关规章制度,明确风险管理组织的职责和组织机构以及风险管理组织同其他部门的关系,可以科学、有序的进行风险管理活动。

2. 深入推进信息管税,提高用于风险识别的基础数据的准确性和完整性。

大力推进税源科学化、专业化、精细化...

企业面对的主要税务风险是哪几个方面

税务风险依据不同标准,可以作不同分类。

(一)不同来源的税务风险税务风险根据其来源,可以分为两类:一类是来自税务局等执法部门的少缴税、晚缴税的风险;一类是来自自身的多缴税、早缴税的风险。

一提到税务风险,许多纳税人就想到被税务局稽查,补税罚款造成的风险。

这是比较常见的来自税务局的因少缴税、晚缴税造成的税务风险。

与之对应的,是来自自身的多缴税、早缴税的风险,也是应该防控的风险。

只有从上述两个角度认识风险,才是全面地认识税务风险,也才可能构建内容齐全、体系完整的税务风险防控体系。

(二)不同内容的税务风险根据税务风险的内容,可以将税务风险分为:具体税种的风险,如增值税风险、企业所得税风险等;日常管理的风险,如因违反纳税申报、税务登记、发票管理等产生的风险等。

(三)不同性质的税务风险根据涉税行为的性质及其严重程度,可以将税务风险分为:偷漏税等税收违法违规的风险;多缴税款等不违法违规的风险。

一般而言,偷漏税等税收违法违规的风险,是性质比较恶劣、后果比较严重的风险,相对于一般的税收遵从风险而言,应予以高度重视。

如何提升基层税收风险应对工作的质效

税收风险管理的目标是要以风险管理理论为基础,以计算机技术和信息技术为依托,研究税收风险发生的规律,最有效使用有限的管理资源,实现税收遵从最大化。

税收风险管理作为一个结构化流程,其总体框架包括:目标计划、数据管理、风险分析识别、等级排序及推送、风险应对处理、绩效评价。

这几个环节之间专业分工明确,相互衔接督促,共同构成了税收风险管理的运行机制。

其中风险应对处理是防范、控制和化解税收风险的过程,是税收风险管理工作的重点,也是确保税收风险管理工作有效执行的发力点。

但就目前基层税务机关的税收风险应对情况来看,仍面临一些现实性的困难及问题。

作为一名从事税收风险管理工作的税务干部,结合自身工作实际和我区税收风险应对工作的现状,就如何做好税收风险应对工作、提升应对工作质效,谈一谈自己的看法。

一、目前税收风险应对工作存在的困难和主要问题 (一)思想认识及责任心有待进一步提高。

一是部分基层风险应对人员对风险应对工作的内涵和作用认识不足。

误以为应对工作是纳税评估、税务检查的变型,和原来的征管模式换汤不换药,未运用合理的方法、手段和指标进行风险排疑。

二是缺少风险应对信心。

有畏难情绪和等靠思想,缺乏应对主动性。

三是工作责任心不强。

对下发任务的疑点未经深层次原因分析就进行评估应对,未能针对风险点进行疑点排除解释。

四是存在以点概面的思想。

对部分解除风险点的纳税人的特殊原因进行放大,强加至其他疑点户,不再对其他疑点户进行深层次应对,片面的推测任务模型、方案不切合实际。

(二)缺乏税收风险应对专业化指导。

自税收风险管理工作开展以来,自治区地税局、阿勒泰地区地税局自上而下组织过多次专题培训,使税收风险管理人员在理解和应对上有了很大改善,但仍未满足现行应对工作的需求,缺少针对纳税提醒、纳税评估、税务检查等应对手段的专业化指导。

应对录入、文书使用、证据要求、审核意见五花八门,没有形成指导性、操作性、规范性、标准化的全流程应对规则,很大程度上影响了应对质量,增加了审核难度。

(三)风险管理平台体系有待进一步完善。

风险管理平台的模型体系直接影响风险应对的质效,针对目前的现有数据,风险管理系统内已建立260多个指标,190多个模型,可以说对现有数据的利用率已经很高,建立新模型的突破口也越来越窄。

但自身征管数据存在报送不完整、准确性较差等情况,影响了风险扫描的准确性,另外第三方数据的取得和应用,以及区域性预警值的测算存在一定的困难,对风险模型的拓展存在一定的阻碍。

(四)对应对工作的监督审核体系尚需完善。

长期以来,基层税务机关的征管工作其他部门很少参与,上级税务机关可获取税源管理部门税源信息的途径和手段有限,可供分析、预测的可靠依据少之又少。

而推行税收风险管理工作之后,推送机关已能监控纳税人的涉税风险情况,并将疑点户推送应对,但对应对机关的执行力及应对质量缺少有效监督手段,应对人员是否进行了有效评估、是否进行了全面检查、是否对同一违法事项进行追溯检查,均无法第一时间进行考证。

为此,如何落实监督评价、细化问责事项、明确问责对象、量化问责指标,使应对结果全面地、完整地、真实地展现在推送部门面前,已成为我们亟待解决的问题。

(五)税收风险应对专业化人员力量薄弱。

一是应对人员综合素质有待进一步提高。

应对工作需要具备丰富的税收法规、财务会计、计算机操作等方面相关知识和有一定的税收实践经验的人员,而目前从事应对工作的人员大多缺乏系统培训,掌握的相关知识不够全面和系统,经常出现应对分析内容简单、资料不全、过程不完整、文书使用不规范等现象,严重影响应对质量及应对时间。

二是应对人员数量较少,一岗多责,没有达到专业化应对标准。

因税源管理部门的人员数量限制,能安排至风险应对工作的人员数量较少,且因其他岗责安排,无法实现专业化应对,造成所能接受的应对任务较少,难以体现税收风险应对工作的质效。

二、提升税收风险应对质效的对策 (一)统一思想,强化税收风险管理工作意识。

针对风险管理工作的战略规划和部署开展专题讲座,加强基层税务干部税源专业化管理和税收风险管理工作重要性的宣传和学习,统一认识,转变征管理念,要将税收风险应对工作作为一项长期性、持续性的工作来抓,要对此项工作充满信心及肯定,应对人员应理性、客观的面对风险任务。

实施税源专业化管理,必须以风险管理为导向,而风险应对工作则是保障风险管理工作高效顺畅运行的中心环节,基层税源管理部门必须整合现有人力资源,实行专业化管理,实现资源利用的最大化,提高工作成效。

(二)加强应对能力素质教育。

要将提高应对人员综合素质能力作为提升应对质效的核心环节来抓,没有过硬的业务素质,做好风险应对工作就是一句空话。

做好此项工作,一是要加强税收风险应对方法及技巧的业务技能培训,要让风险应对人员掌握纳税提醒、纳税评估和税务检查的流程、方法。

二是要更新、提高计算机操作、税收法律法规、涉税...

税务风险包括什么?

瞄财网:企业税务风险主要包括两方面:一方面是企业的纳税行为不符合税收法律法规的规定,应纳税而未纳税、少纳税,从而面临补税、罚款、加收滞纳金、刑罚处罚以及声誉损害等风险;另一方面是企业经营行为适用税法不准确,没有用足有关优惠政策,多缴纳了税款,承担了不必要税收负担。

怎么预防诊断:瞄财网全面分析企业涉税经营数据,税务风险实战专家把脉诊断。

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