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如何写好税收收入分析

如何写好税收分析 全市计统工作会议发言提纲 一、什么是税收分析 税收分析: 是运用科学的理论和方法, 税收分析: 是运用科学的理论和方法,对 一定时期内税收与经济税源、税收

如何写好税收分析 全市计统工作会议发言提纲 一、什么是税收分析 税收分析: 是运用科学的理论和方法, 税收分析: 是运用科学的理论和方法,对 一定时期内税收与经济税源、税收政策、 一定时期内税收与经济税源、税收政策、税 收征管等相关影响因素及其相互关系进行分 评价,查找税收管理中存在的问题, 析、评价,查找税收管理中存在的问题,进 而提出完善税收政策、 而提出完善税收政策、加强税收征管的措施 建议的一项综合性管理活动。 建议的一项综合性管理活动。它是税收管理 的重要内容和环节, 的重要内容和环节,是促进税收科学化精细 化管理、充分发挥税收职能的重要手段。 化管理、充分发挥税收职能的重要手段。 (总局印发的《税收分析工作制度》的通知国税发〔2007〕46号 ) 总局印发的《税收分析工作制度》的通知国税发〔2007〕46号 简单地说, 简单地说,税收分析就是以丰富的税 收数据资料为了基础, 收数据资料为了基础,通过数据的挖掘与 整理, 整理,对税收工作和经济运行状况进行客 观的描述和评价, 观的描述和评价,并对未来发展形势进行 预测与推断,为领导决策提供决策支持。 预测与推断,为领导决策提供决策支持。 税收分析的简要分类: 税收分析的简要分类: 一般来讲, 一般来讲,税收分析是根据工作需要, 运用多种分析方法,从宏观和微观层面进 行常规分析和专题分析。 常规分析主要动态反映当期(月、季、年) 常规分析主要动态反映当期(月、季、年) 税收收入情况; 专题分析主要反映特定税收问题或现象。 专题分析主要反映特定税收问题或现象。 按税收分析的内容区分, 按税收分析的内容区分,税收分析大致 可划分为以下几类: 可划分为以下几类: 1、宏观分析 2、中观分析 3、微观分析 4、专题分析 5、税收收入情况分析 1、宏观分析:反映全国或地区税收总量 宏观分析: 与国民经济总量的关系, 与国民经济总量的关系,包括目前进行的 税收与经济增长关系研究、宏观税负研究、 税收与经济增长关系研究、宏观税负研究、 纳税能力估算等。 纳税能力估算等。 中观分析:反映某些行业、某些类型、 2、中观分析:反映某些行业、某些类型、 某些税种税收收入情况, 某些税种税收收入情况,如重点税源收入 情况分析、卷烟行业税收分析、 情况分析、卷烟行业税收分析、国有企业 所得税收入形势分析等。 所得税收入形势分析等。 微观分析: 3、微观分析:反映微观领域税收收入情 况,如某个企业或某个项目的税收收入情 基层征管部门开展的纳税评估等。 况、基层征管部门开展的纳税评估等。 4、专题分析:反映某个问题、某种现象 专题分析:反映某个问题、 或某项政策的详细情况, 或某项政策的详细情况,如非典影响税收 分析、金税工程对收入的影响、 分析、金税工程对收入的影响、减免税效 果分析等。 果分析等。税收收入分析: 5、税收收入分析:反映税收收入的动态 收入情况,通常指各地、 收入情况,通常指各地、各级税务机关都 在做的月度税收执行情况分析, 在做的月度税收执行情况分析,有的地区 按旬分析, 按旬分析,也有的信息化程度比较高的市 县已经可以做到即时掌握收入情况并进行 分析。 分析。 税收收入分析区别与其他分析形式的 三个主要特点: 三个主要特点 1、重要性 2、复杂性 3、普遍性 重要性 体现在由税收的基本职能所决定, 体现在由税收的基本职能所决定,税 务部门有职责对税收的多少、 务部门有职责对税收的多少、收入情况的 好坏、收入中存在的问题进行滚动的、 好坏、收入中存在的问题进行滚动的、不 间断的分析, 间断的分析,其他分析形式搞不搞充其量 是工作面宽面窄、深入不深入的问题, 是工作面宽面窄、深入不深入的问题,而 收入情况分析搞不搞则是失不失职的问题, 收入情况分析搞不搞则是失不失职的问题, 每一期数字出来后, 每一期数字出来后,不论上级或领导有没 有要求,本级税务机关特别是计统部门, 有要求,本级税务机关特别是计统部门, 必须要对收入情况进行客观深入的分析。 必须要对收入情况进行客观深入的分析。 复杂性 体现在两个方面: 体现在两个方面: 一是从内容上看, 一是从内容上看,每一次收入分析中都可能会包括宏 观分析、中观分析、微观分析以及专题分析的内容,收入 观分析、中观分析、微观分析以及专题分析的内容, 分析中的一个概括、一个结论、 分析中的一个概括、一个结论、一项建议往往要以其他形 式的翔实分析为前提和基础; 式的翔实分析为前提和基础; 二是从对象上看, 二是从对象上看,收入分析面对的是经常变化的收入 形势,这个月高增长,下个月可能就变成低增长甚至下降, 形势,这个月高增长,下个月可能就变成低增长甚至下降, 具体到一些税种、行业情况的变化就更加频繁和明显, 具体到一些税种、行业情况的变化就更加频繁和明显,可 以说收入分析没有固定的分析对象, 以说收入分析没有固定的分析对象,每次分析面临的都可 能是一个变化了的复杂的局面。 能是一个变化了的复杂的局面。 普遍性 体现在地域的广泛性和时间的经常性。 体现在地域的广泛性和时间的经常性。 全市各级县(市区) 全市各级县(市区)税务机关都要逐月对 税收收入情况进行分析, 税收收入情况进行分析,并要以书面形式 对上报告、对下通报, 对上报告、对下通报,这一特点是其他任 何一个分析方式都无法具备的。 何一个分析方式都无法具备的。 二、税收收入分析的目的和原则 (一)目的 1.准确判断收入形势 为领导决策服务。 准确判断收入形势, 1.准确判断收入形势,为领导决策服务。 2.深入分析税收增减变化原因 深入分析税收增减变化原因, 2.深入分析税收增减变化原因,准确预测 税收收入走势。 税收收入走势。 3.发现政策执行和税收征管工作中存在的 3.发现政策执行和税收征管工作中存在的 问题,提出切实可行的意见和建议。 问题,提出切实可行的意见和建议。 4.反馈经济运行情况 发挥税收监督职能。 反馈经济运行情况, 4.反馈经济运行情况,发挥税收监督职能。 县税务机关税收分析工作的主要职责 包括贯彻上级税收分析工作要求, 包括贯彻上级税收分析工作要求,开展本 地区经济税源分析调查, 地区经济税源分析调查,做好税收日常分 析和专题分析, 析和专题分析,特别是做好本地区重点税 源企业的税收微观分析, 源企业的税收微观分析,并做好税收分析 的上报和信息反馈工作, 的上报和信息反馈工作,为上级领导决策 和加强税源管理提供可靠依据。 和加强税源管理提供可靠依据。 (二)原则 1、客观公正 、 2、系统规范 、 3、高效简洁 、 4、定性与定量相结合 、 三、税收收入分析的基本内容和步骤 (一)基本内容 1、反映税收收入情况,归纳收入的主要特点。 、反映税收收入情况,归纳收入的主要特点。 2、分析税收增减变化的主要原因,对经济、政 、分析税收增减变化的主要原因,对经济、 征管等因素对收入产生的影响进行量化分析。 策、征管等因素对收入产生的影响进行量化分析。 3、发现组织收入工作中存在的问题,提出合理 、发现组织收入工作中存在的问题, 的意见和建议。 的意见和建议。 4、预测收入变化趋势,指导税收与经济的协调 、预测收入变化趋势, 增长和税收任务的圆满完成。 增长和税收任务的圆满完成。 5、反映税收政策执行情况,对影响收入的重大 、反映税收政策执行情况, 问题深入研究,防患于未然。 问题深入研究,防患于未然。 归纳为四个方面: 归纳为四个方面: 1.税收入库情况是否正常 1.税收入库情况是否正常 2.应征税收增长与经济是否协调 2.应征税收增长与经济是否协调 3.税收政策是否及时落实 3.税收政策是否及时落实 4.征管手段是否取得成效 4.征管手段是否取得成效 (二)步骤 1.占有资料,并不断扩大信息量。 1.占有资料,并不断扩大信息量。 占有资料 2.运用各种方法对信息进行筛选整理, 2.运用各种方法对信息进行筛选整理,加工出需 运用各种方法对信息进行筛选整理 要的各种分析表式。 要的各种分析表式。 3.提炼 归纳、总结有价值的信息, 提炼、 3.提炼、归纳、总结有价值的信息,形成分析的 初步思路。 初步思路。 4.对初步思路进行相关分析 去伪存真, 对初步思路进行相关分析, 4.对初步思路进行相关分析,去伪存真,对要说 明的问题要寻找足够的论证加以印证。 明的问题要寻找足够的论证加以印证。 5.撰写分析报告 撰写分析报告。 5.撰写分析报告。 就税收分析而言, 就税收分析而言,最重要的就是要彻 底消除传统的以计划完成情况为分析起点 和终点的做法,将收入分析的重点切实转 和终点的做法, 移到收入情况是否正常、 移到收入情况是否正常、收入增长与经济 发展是否协调、 发展是否协调、收入过程是否符合组织收 入原则要求上来, 入原则要求上来,深刻揭示税收增减变化 的内在原因,准确描述收入发展变化趋势, 的内在原因,准确描述收入发展变化趋势, 提出切合实际的意见和建议,积极推动组 提出切合实际的意见和建议, 织收入工作和整体税收工作的顺利发展。 织收入工作和整体税收工作的顺利发展。 (三)税收分析的方法包括: 税收分析的方法包括: 1.对比分析法 规模、结构、增减、进度、 对比分析法( 1.对比分析法(规模、结构、增减、进度、关联 税种 ) 2.因素分析法 经济、政策、征管、 因素分析法( 2.因素分析法(经济、政策、征管、其它因素 ) 3.数理统计分析法 3.数理统计分析法 (一元或多元统计分析 ; 按 照时间序列进行分析, 照时间序列进行分析,研究税收现 象在不同时间上的发展水平动态分 析等) 析等) 对比分析法 通过各项税收指标之间或者税收与经济 指标之间的对比来描述税收形势、揭示收 入中存在的问题。税收数据的对比分析通 常包括规模、结构、增减、进度、关联税 种等方面的对比分析,税收与经济的对比 分析主要采用税负和弹性两种方法。 分析主要采用税负和弹性两种方法。 因素分析法 从经济、政策、征管以及特殊因素等 经济、政策、征管以及特殊因素等 方面对税收、税源进行分析。其中,经济 因素包括经济规模、产业结构、企业效益 以及产品价格等变化情况;政策因素主要 是指税收政策调整对税收、税源的影响; 征管因素主要包括加强税源管理和各税种 管理、清理欠税、查补税款等对税收收入 的影响;特殊因素主要是一次性、不可比 的增收、减收因素。 数理统计分析法 运用一元或多元统计分析、 运用一元或多元统计分析、时间序列 分析等数理统计理论和方法 数理统计理论和方法, 分析等数理统计理论和方法,借助先进统 计分析工具,利用历史数据,建立税收分 析预测模型,对税收与相关影响因素的相 关关系进行量化分析。 四、当前税收分析工作中存在的主要问题 1、个别单位只是为了应付工作、凑篇幅,写 、个别单位只是为了应付工作、 出的分析 出的分析没有参考价值。 分析没有参考价值。 2、税收分析人员不能合理使用数字材料,只 、税收分析 分析人员不能合理使用数字材料,只 是数字间的叠列,数字间的对比。 3、信息不灵通,反馈滞后,利用率偏低。 4、综合性分析和多方案预测少。税收分析人 、综合性分析 分析和多方案预测少。税收分析 分析人 员缺少掌握本地区经济情况的本领,仅能对个别 税种、个别行业发生的情况进行简要分析 税种、个别行业发生的情况进行简要分析,没有 分析,没有 综合性分析 综合性分析和对当时经济形势进行多方案的分析 分析和对当时经济形势进行多方案的分析 预测少。 5、人员流动、新人员多,熟悉工作需要一个 过程。 五、写作税收分析应注意的事项 1. 要有快速的时效性。时过境迁,就会贬值,甚至 失去参考价值。 2、要有高度的准确性。首先是要做到数字准确、 情况真实、观点正确,资料可靠,其次是要对分析 情况真实、观点正确,资料可靠,其次是要对分析的项 分析的项 目和内容有深刻的认识和了解。尤其要特别注意税收工 作中遇到的新问题、新情况、新矛盾,要及时向领导分 作中遇到的新问题、新情况、新矛盾,要及时向领导分 析发生问题的原因及应对措施。 3、要有很强的针对性。注意密切联系实际,抓住经 济税源运行和税务工作中出现的“重点” 济税源运行和税务工作中出现的“重点”、“热点”、 热点” “焦点”和“疑点”进行综合分析,并有针对性的提出 焦点” 疑点”进行综合分析 分析,并有针对性的提出 建议。 4、要有严密的逻辑性。既有数据,又有分析;既能 、要有严密的逻辑性。既有数据,又有分析 分析;既能 提出问题,又有解决问题的措施和办法。

增值税税负分析报告

不同行业的税负不一样,商业和工业的税负不一样.根据行业特点和企业经营情况进行解释.比如商业企业税负低,主要原因有:行业利润较低(是钢材等利润较低的批发企业),库存商品多,截止到某月底现有留抵税金多少钱,为什么库存多等原因.具体写法: 第一部分:企业基本情况介绍;成立日期,法人是谁,经营地址,注册资金,经营范围,主营业务是什么,何时被认定为增值税一般纳税人; 第二部分,税负的原因:前三个月收入,税金,税负.具体根据企业情况,解释税负的原因:1、行业特点;2、销售分淡季旺季,全年收入税负不低。

3、签定大笔供货合同,需要准备库存。

4、受市场影响,销售不旺,产品积压等等,都是企业税负抵的原因。

第三部分:如果解决税负低的情况:扩大销售,提高产品质量;减少库存等等。

以上解释一定注意要根据企业的实际情况和经营特点,千万不要为了解释而解释,如果书面解释不通就很有可能会被税务机关稽查部门进一步检查 我上面说的是税务机关针对企业税负低,要求企业提供的低税负的自查报告的模式,不知道你说的分析报告,是针对提供给哪个部门使用的,基本格式和内容应该是差不多的!

如何写好税收收入分析

请问税务局税务综合分析工作是做什么的?我面试这个岗位,但不知道...

听起来象综合岗和税源分析岗应该就是通常所说的税源分析岗,分析税收收入的增减变化情况1、税收收入组成情况(分税种分行业)2、追踪分析重点税源即纳税大户情况3、税收收入的增减变化趋势及其原因工作就是作报表、写分析报告,有点烦琐但不算复杂的案头工作

需要一份年报财务分析报告

财务报表分析案例 华能国际(600011)与国电电力(600795)财务报表 分析比较报告 一、研究对象及选取理由 (一)研究对象 本报告选取了能源电力行业两家上市公司——华能国际(600011)、国电电力(600795)作为研究对象,对这两家上市公司公布的2001年度—2003年度连续三年的财务报表进行了简单分析及对比,以期对两个公司财务状况及经营状况得出简要结论。

(二)行业概况 能源电力行业近两、三年来非常受人瞩目,资产和利润均持续较长时间大幅增长。

2003年、2004年市场表现均非常优秀,特别是2003年,大多数公司的主营业务收入出现了增长,同时经营性现金流量大幅提高,说明整体上看,能源电力类上市公司的效益在2003年有较大程度的提升。

2003年能源电力类上市公司平均每股收益为0.37元,高出市场平均水平95%左右。

2003年能源电力行业无论在基本面还是市场表现方面都有良好的表现。

且未来成长性预期非常良好。

电力在我国属于基础能源,随着新一轮经济高成长阶段的到来,电力需求的缺口越来越大,尽管目前电力行业投资规模大幅增加,但是电力供给能力提升速度仍然落后于需求增长速度,电力供求矛盾将进一步加剧,尤其是经济发达地区的缺电形势将进一步恶化。

由于煤炭的价格大幅上涨,这对那些火力发电的公司来说,势必影响其盈利能力,但因此电价上涨也将成为一种趋势。

在这样的背景下,电力行业必将在相当长的一段时期内,表现出良好的成长性。

因此,我们选取了这一重点行业为研究对象来分析。

非税收入自查报告怎么写哦?

第二部分,税负的原因:前三个月收入,税金,税负.WBR具体根据企业情况,解释税负的原因:1、行业特点;2、WBR销售分淡季旺季,全年收入税负不低。

3、签定大笔供货合同,WBR需要准备库存。

4、受市场影响,销售不旺,产品积压等等,WBR都是企业税负抵的原因。

第三部分:如果解决税负低的情况:扩大销售,提高产品质量;WBR减少库存等等。

以上解释一定注意要根据企业的实际情况和经营特点,WBR千万不要为了解释而解释,WBR如果书面解释不通就很有可能会被税务机关稽查部门进一步检查我上面说的是税务机关针对企业税负低,WBR要求企业提供的低税负的自查报告的模式,不知道你说的分析报告,WBR是针对提供给哪个部门使用的,基本格式和内容应该是差不多的!

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