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审计案例分析 大华公司的风险评估

  审计重要性水平的确定确定审计项目的重要性水平,首先要按照国家有关法律法规的要求,其次要符合审计目的,信息使用者的要求,再次要区别被审计单位的性质和业务规模、被审计单

  审计重要性水平的确定

确定审计项目的重要性水平,首先要按照国家有关法律法规的要求,其次要符合审计目的,信息使用者的要求,再次要区别被审计单位的性质和业务规模、被审计单位的内部控制和业务风险水平、财政财务收支的性质和金额、收支项目间的相互关系及变动趋势等。

确定审计项目的重要性水平,实际上就是根据被审计单位性质确定基数和比例进行计算的过程,重要性水平是基数和比例的乘积,其表现形式是金额额度。通常可以采取以下数据计算:(1)对于按收付实现制核算的预算单位和非盈利性的事业单位,按收入或支出总额的0.5%--2%确定;(2)对于按权责发生制核算的企事业单位,可按资产总额的0.5%--1%确定,或者按流动资产或净资产的1%--2%确定,也可按营业收入的0.5%--1%确定,还可按净利润的5%--10%确定。

  审计风险的评估

审计风险由固有风险、控制风险、检查风险构成。

评估审计风险,首先在编制审计方案时确定可以接受的审计风险水平,一般为5%,也可确定为3%、1%,但不可能为0。其次通过对被审计单位的调查了解评估固有风险水平,在审前调查后,审计人员根据被审计单位领导及财务人员的诚信和能力、财务人员的变动及其素质、业务性质、会计期间(特别是期末)的异常变动和复杂的会计处理、以前年度的审计结果等情况确定评估固有风险水平。实际工作中一般分为高、中、低三个档次,固有风险水平分别为60%、50%、40%,也就是即使在各种情况较好,出现重要错误可能性较小情况下,固有风险的水平也应高于40%,相反只要有某种迹象表明可能存在重大错弊,就应当将固有风险确定为100%。再次通过对内部控制的测评,根据被审计单位相关的内部控制是否建立、经济业务以及相关控制手续的执行是否及时和有效、业务活动的记录是否完整、关键点控制是否存在、控制目标是否满足、控制系统是否有效运行、各项控制是否发挥作用等因素评估控制风险水平。实际工作中一般分为低(内控健全有效)、中(缺少某些控制环节或有少量的控制失效)、高(内控失效)、零(不可依赖)四个档次,控制风险水平分别为20%、50%、80%和100%。应当注意的是,内部控制与内部控制制度不同,内部控制是管理的过程,而内部控制制度则是书面或约定的管理制度。最后利用风险模型计算检查风险水平,检查风险的计算公式为:检查风险=审计风险/(固有风险×控制风险)。

如何加强税收风险管理

实施税收风险管理,是加快税收事业发展与促进税收征管科学化、专业化、精细化的当务之急。

税收风险管理是通过法治和先进技术手段,规范、识别、预测税收风险,根据不同的风险确立不同的服务和管理战略,依法采取合理的措施规避、防范和化解税收风险,最终实现以最小的风险成本来提高全社会的税法遵从度。

税收风险管理在许多国家得到了广泛应用。

理念转变是实施税收风险管理的先导。

兴起于20世纪90年代的政府重塑运动,主张以企业家精神改造行政部门,创建一个“花钱更少、效率更高”的企业型政府,其主要措施包括倡导顾客至上理念、制定服务标准、推动绩效评估、运用企业管理手段和方法等。

风险管理理念就是在这个时候被全面引入行政系统,并且取得了良好的效果。

可以看出,风险管理在本质上是与服务理念紧密相连的。

税收风险管理是基于税务部门将纳税人看作客户,把税务管理看作经营服务,将行政性管理理念转变为经营服务性管理理念。

税务部门为纳税主体提供优质的纳税服务,纳税主体依法向国家缴纳税款。

树立风险意识是税收风险管理的必然要求。

税务风险管理要求税务部门密切关注可能存在的经济风险和法律风险,及时防范和化解风险,找出控制风险的方法,使政府税收流失和征纳双方所受到责任追究的风险都降到最低。

在税收执法风险防范方面,税务部门不仅要注重实施积极行为可能产生的法律风险,更要注重不作为的消极行为可能导致的法律后果,避免造成税款流失或者承担行政责任乃至刑事责任。

纳税主体则要注重税收法律、法规和政策的变化,对相关税收筹划行为进行风险评估,依法主动如实申报,在对外签订合同时要严格审查对方当事人的纳税主体资格、纳税资信情况,以防止对方当事人转嫁税收风险等。

信息化手段是税收风险管理的有力支撑。

风险管理的主要内容是规范、识别、预测和处理风险,而这些都必须建立在以对纳税人实际情况、税收工作状况全面掌握和分析的基础上。

目前,我国纳税主体数量多且情况复杂、税务工作中新情况、新问题层出不穷,面对税务部门人力资源有限的困难,采取信息化手段进行数据资料的收集、传输、整理、筛选、分析,建立风险规范、风险识别、风险评估和风险预警机制,是税收风险管理落到实处的有效途径。

从美国、德国、加拿大、澳大利亚、荷兰等国家的经验来看,统一纳税申报表和纳税人财务信息电子化采集标准,建立税收风险分析与管理的基础数据库和自动分析、评估、选案系统等,组建专业组织进行指导,实行差别化管理,从风险分析管理的典型案例中提炼预警分析指标、开发风险分析预警软件,既发挥信息化的功能,又利用专业人员的智慧,是税收风险管理的国际发展方向。

我国目前正处于经济社会快速发展的转型时期,经济组织形式多元化、经营方式多样化、经济业务和交易手段日益创新,导致涉税行为复杂化、专业化、隐蔽化,税收信息不对称问题明显加剧,税收征管工作的难度大大增加。

因此,以税收风险管理为引导,以现代信息技术手段为依托,以法律为保障,提高涉税信息的采集、分析、利用能力,实现对税收风险的有效规范、识别、预测、评估和处理,提升税收征管质效和服务能力,降低税收成本,优化税收法治环境,是我国税收事业实现科学发展的必由之路。

审计案例分析 大华公司的风险评估

风险公司或者风险企业的案例

创业风险投资排头兵——IDG技术创业投资基金(IDGVC Partners)IDG技术创业投资基金成立于1992年,在北京、上海、广州、波士顿、硅谷等地均设有办事处。

作为最早进入中国市场的美国风险投资公司之一,IDGVC Partners已成为中国风险投资行业的领先者,管理总金额达8亿美元的风险基金。

主要集中于互联网、通讯、无线、数字媒体、半导体和生命科学等高科技领域。

目前已经在中国投资了100多个优秀的创业公司,包括携程、百度、搜狐、腾讯、金蝶等公司,已有30多家所投公司公开上市或并购。

IDGVC Partners的强大优势之一就是与中国的创业者之间建立了广泛的联络渠道,同时与他们保持亲密的合作关系;对投资组合中的每一家公司,提供资金、经验、商务关系等强有力的支持。

IDGVC Partners获得了国际数据集团(IDG)及ACCEL Partners的鼎力支持,并与中国政府部门保持密切合作,先后与国家科技部、信息产业部签署了扶植支持中国发展高新技术产业的投资合作备忘录。

IIDGVC对每一家企业的投资额通常在50万至500万美元之间,并追加投资于业绩良好的已投企业中。

IDGVC在投资中非常关注企业在专业技术和管理方面的杰出表现,同时为所投资企业提供管理及财务咨询等增值服务。

房产税如何进行税务筹划 房产税税务筹划案例分析

房产税计算方法进行税务筹划之前,首先要了解房产税如何征税,怎么计算的。

房产税的计税方法分为从价计征和从租计征。

其中,从价计征的计税依据为:1、 按照房产原值一次减除10%-30%的扣除后的余值;2、 无论会计上如何核算,房产原值均应包含地价,包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等;3、 独立的地下建筑物在进行10%-30%的扣除前先对房产原值进行确定;(1)地下建筑物为工业用途的,以房屋原价的50%-60%作为应税房产原值;(2)地下建筑物为商业用途及其他用途的,以房屋原价的70%-80%为应税房产原值。

4、10%-30%的具体扣除比例由省、自治区、直辖市人民政府确定。

计算公式为:应纳税额=应税房产原值*(1-原值扣除比例)*1.2%从租计征的计税依据:1、 租金收入2、 以劳务或其他形式为报酬抵付租金收入的,按当地同类房产租金水平确定;3、 个人出租住房,按4%的税率征收房产税;4、 出租的地下建筑物,按出租地上建筑物的有关规定计税。

房产税税收筹划分析从税率入手进行筹划。

因从价计征和从租计征的税率不一致,因税率差异造成的税收筹划空间为:(房屋原价+土地)*(1-原值扣除比率)*1.2%=租金收入*12%也就是说从价计征和从租计征的临界点为(房屋原价+土地)*(1-原值扣除比率)=租金收入*10倍.当(房屋原价+土地)*(1-原值扣除比率)>10倍租金收入的时候,出租缴纳的房产税较少;当(房屋原价+土地)*(1-原值扣除比率)例如,某集团在上海持有一套房产,价值3亿元,如果按照自己持有使用的话,年度需要缴纳的房产税为30000*1.2%*(1-30%)=252万元;而如果我们将房产出租的话,缴纳的房产税约为31万元(1800㎡,4元/㎡/天);两者之间的差额为252-31=221万元。

这样,我们就可以操作将房产出租给关联公司,使之符合从租计征的条件,增加收益。

企业如何降低税收风险,这5招先学起来

当前税收监管环境及税务稽查最新形势。

(一)日益复杂的财税政策环境中国彻底告别营业税全面进入增值税;逐步修订个人所得税、消费税及资源税;新增环境保护税。

新的税收法规和地方解读对税收征管的持续指引。

随着营改增的不断深入即将颁布的增值税法草案对现行政策的带来的影响。

(二)日益先进的税收征管环境金税三期的推行与升级实现了不同企业之间不同省份之间的数据对比,实现了税务机关与不同机构之间的数据互通。

依托金税三期平台,通过信息化手段逐步实现大数据采集、比对和分析,不断改变征管方式由传统的税务稽查演变为税务风险评估和税务稽查并行的征管方式。

(三)日益简化的税收优惠程序大幅度取消和下放税务行政审批项目,实现税收管理由主要依靠事前审批向加强事中事后管理转变。

规范相关法律法规,加强国地税联合执法稽查力度,运用大数据平台,设置预警值指标等相关措施 不断加强税收监管。

(四)税务“千户计划”由国家税务总局发起,国税总局大企业税收管理司负责,由各省级税局大企业处执行的,面向在国 际或国内企业排名靠前、税收规模大、且具有行业代表性与良好成长型的企业集团及其成员单位的全面纳税合规检查。

国税总局负责前期数据收集、制作行业风险税收清单,具体纳税指标由各省级税局落实实施。

在日益复杂的财税政策及越来越严格的税收监管环境下,面对金税三期和大数据等各类升级化的稽查系统,企业潜藏的各类税收风险也越来越多的被曝光出来。

那么做好企业税收风险的评估也就变得越来越不容忽视。

Fcouncil专家建议从以下5个方面入手,对企业税收风险做出评估及管理,降低税收风险,别再为被税局盯上而提心吊胆啦~(一)评估资料管理1) 资料管理目的为预警值管理提供基础数据。

为计算机筛选对象提供数据 。

2) 资料来源企业纳税申报资料。

企业生产经营情况(如规模、产销量、工艺流程、耗能等)。

区域、行业经济指标 。

3) 资料管理资料采集。

数据抽取(人工&自动)。

数据检索报告。

(二)评估对象筛选1) 评估对象筛选流程评估对象确定:纳税人及税种、纳税申报期后、纳税申报税款所属当期为主。

评估对象分类:按照不同税种分类。

疑点对象筛选:自动筛选、人工筛选、重点抽样筛选。

疑点对象处理: 对于异常程度较小的评估流程终止、对于异常程度较大的转评估分析。

2) 评估对象纳税评估指标通用分析指标:收入类、成本类、费用类、利润类、资产类。

特定分析指标:增值税、企业所得税、印花税、资源税。

3) 税收风险评估重点对象综合审核对比分析中发现有问题或疑点的纳税人要作为重点评估分析对象。

重点税源特殊行业重点企业税负异常变化、长时间零/负税负申报。

纳税信用等级低下曰常管理和税务检查中发现较多问题的纳税人。

(三)评估分析审核分析约谈举证实地调查(四)评估结果处理无问题处理申报缴款错误处理稽查案源移送处理移交上级税务机关国际税收管理部门处理(五)预警值管理预警值生成:税务机关根据该地区的行业税负监控、纳税人生产经营、财务会计核算情况等信息运用数学方法测算出的算术、加权平均值及其合理变动范围的本地区评估指标预菩值。

预警值调整:税务机关对测算出来的预警值,综合考虑该地区的纳税人规模、税种等相关指标,参照上级税务机关发布的评估指标预警值,结合该地区实际情况不断进行调整。

请教个税收征管案例问题

税务人员在执法过程中应拥有哪些权利和义务:( 1 )税务管理权。

包括有权办理税务登记、审核纳税申报、管理有关发票事宜等。

(2)税收征收权。

这是税务机关最基本的权力,包括有权依法征收税款和在法定权限范围内依法自行确定税收征管方式或时间、地点等。

(3)税收检查权。

包括有权对纳税人的财务会计核算、发票使用和其他纳税情况、对纳税人的应税商品、货物或其他财产进行查验登记等。

(4)税务违法处理权。

包括有权对违反税法的纳税人采取行政强制措施,以及对情节严重、触犯刑律的,移送有权机关依法追究其刑事责任。

(5)税收行政立法权。

被授权的税务机关有权在授权范围内依照一定程序制定税收行政规章及其他规范性文件,作出行政解释等。

(6)代位权和撤销权。

《税收征管法》为了保证税务机关及时、足额追回由于债务关系造成的、过去难以征收的税款,赋予了税务机关可以在特定情况下依法行使代位权和撤销权。

纳税人接受税务检查过程中该拥有哪些权利和义务:(1)依法提出申请享受税收优惠的权利。

(2)依法请求税务机关退回多征税款的权利。

(3)依法提起税务行政复议和税务行政诉讼的权利。

(4)依法对税务人员的违法行为进行检举和控告的权利。

(5)因税务机关的行为违法或不当,致使纳税人合法权益遭受损害时,有依法请求得到 赔偿的权利。

(6)向税务机关咨询税法及纳税程序的权利。

(7)要求税务机关为其保密的权利。

(8)对税务机关作出的决定有陈述和申辩的权利。

税务机关工作人员违反了为纳税人保密的义务.可以起诉他.

国际税收 案例分析问题

(1)日方通过压低中国出售给日本母公司运动鞋售价的方式,将合资企业的利润转移至日本全资母公司,不符合关联交易定价规则,减少了我国的税收。

所以,中国政府认为这种交易作价分配不合理。

(2)《中华人民共和国企业所得税法》及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》均于2008年1月1日起正式实施。

新税法特别纳税调整章节从实体法角度对关联交易的税收处理以及其他反避税措施做出规定。

(3)按市价作为关联交易定价,则:[31.5/70%-31.5]*36 000=486 000元增加中国政府企业所得税:486 000*33%=160 380元假设税后盈利全部按股份分配,则增加汇给日本的股息预提税:(486 000-160 380)*50%*10%=16 281元调节关联交易售价后,中国政府可增加税收:160 380+16 281=176 661元

如何提升基层税收风险应对工作的质效

税收风险管理的目标是要以风险管理理论为基础,以计算机技术和信息技术为依托,研究税收风险发生的规律,最有效使用有限的管理资源,实现税收遵从最大化。

税收风险管理作为一个结构化流程,其总体框架包括:目标计划、数据管理、风险分析识别、等级排序及推送、风险应对处理、绩效评价。

这几个环节之间专业分工明确,相互衔接督促,共同构成了税收风险管理的运行机制。

其中风险应对处理是防范、控制和化解税收风险的过程,是税收风险管理工作的重点,也是确保税收风险管理工作有效执行的发力点。

但就目前基层税务机关的税收风险应对情况来看,仍面临一些现实性的困难及问题。

作为一名从事税收风险管理工作的税务干部,结合自身工作实际和我区税收风险应对工作的现状,就如何做好税收风险应对工作、提升应对工作质效,谈一谈自己的看法。

一、目前税收风险应对工作存在的困难和主要问题 (一)思想认识及责任心有待进一步提高。

一是部分基层风险应对人员对风险应对工作的内涵和作用认识不足。

误以为应对工作是纳税评估、税务检查的变型,和原来的征管模式换汤不换药,未运用合理的方法、手段和指标进行风险排疑。

二是缺少风险应对信心。

有畏难情绪和等靠思想,缺乏应对主动性。

三是工作责任心不强。

对下发任务的疑点未经深层次原因分析就进行评估应对,未能针对风险点进行疑点排除解释。

四是存在以点概面的思想。

对部分解除风险点的纳税人的特殊原因进行放大,强加至其他疑点户,不再对其他疑点户进行深层次应对,片面的推测任务模型、方案不切合实际。

(二)缺乏税收风险应对专业化指导。

自税收风险管理工作开展以来,自治区地税局、阿勒泰地区地税局自上而下组织过多次专题培训,使税收风险管理人员在理解和应对上有了很大改善,但仍未满足现行应对工作的需求,缺少针对纳税提醒、纳税评估、税务检查等应对手段的专业化指导。

应对录入、文书使用、证据要求、审核意见五花八门,没有形成指导性、操作性、规范性、标准化的全流程应对规则,很大程度上影响了应对质量,增加了审核难度。

(三)风险管理平台体系有待进一步完善。

风险管理平台的模型体系直接影响风险应对的质效,针对目前的现有数据,风险管理系统内已建立260多个指标,190多个模型,可以说对现有数据的利用率已经很高,建立新模型的突破口也越来越窄。

但自身征管数据存在报送不完整、准确性较差等情况,影响了风险扫描的准确性,另外第三方数据的取得和应用,以及区域性预警值的测算存在一定的困难,对风险模型的拓展存在一定的阻碍。

(四)对应对工作的监督审核体系尚需完善。

长期以来,基层税务机关的征管工作其他部门很少参与,上级税务机关可获取税源管理部门税源信息的途径和手段有限,可供分析、预测的可靠依据少之又少。

而推行税收风险管理工作之后,推送机关已能监控纳税人的涉税风险情况,并将疑点户推送应对,但对应对机关的执行力及应对质量缺少有效监督手段,应对人员是否进行了有效评估、是否进行了全面检查、是否对同一违法事项进行追溯检查,均无法第一时间进行考证。

为此,如何落实监督评价、细化问责事项、明确问责对象、量化问责指标,使应对结果全面地、完整地、真实地展现在推送部门面前,已成为我们亟待解决的问题。

(五)税收风险应对专业化人员力量薄弱。

一是应对人员综合素质有待进一步提高。

应对工作需要具备丰富的税收法规、财务会计、计算机操作等方面相关知识和有一定的税收实践经验的人员,而目前从事应对工作的人员大多缺乏系统培训,掌握的相关知识不够全面和系统,经常出现应对分析内容简单、资料不全、过程不完整、文书使用不规范等现象,严重影响应对质量及应对时间。

二是应对人员数量较少,一岗多责,没有达到专业化应对标准。

因税源管理部门的人员数量限制,能安排至风险应对工作的人员数量较少,且因其他岗责安排,无法实现专业化应对,造成所能接受的应对任务较少,难以体现税收风险应对工作的质效。

二、提升税收风险应对质效的对策 (一)统一思想,强化税收风险管理工作意识。

针对风险管理工作的战略规划和部署开展专题讲座,加强基层税务干部税源专业化管理和税收风险管理工作重要性的宣传和学习,统一认识,转变征管理念,要将税收风险应对工作作为一项长期性、持续性的工作来抓,要对此项工作充满信心及肯定,应对人员应理性、客观的面对风险任务。

实施税源专业化管理,必须以风险管理为导向,而风险应对工作则是保障风险管理工作高效顺畅运行的中心环节,基层税源管理部门必须整合现有人力资源,实行专业化管理,实现资源利用的最大化,提高工作成效。

(二)加强应对能力素质教育。

要将提高应对人员综合素质能力作为提升应对质效的核心环节来抓,没有过硬的业务素质,做好风险应对工作就是一句空话。

做好此项工作,一是要加强税收风险应对方法及技巧的业务技能培训,要让风险应对人员掌握纳税提醒、纳税评估和税务检查的流程、方法。

二是要更新、提高计算机操作、税收法律法规、涉税...

对税收风险管理的几点认识

税收风险管理是一种管理的理论和方法,是在全面分析纳税人税法遵从状况的基础上,针对纳税人不同类型不同等级的税收风险,合理配置税收管理资源,通过风险提醒、纳税评估、税务审计、反避税调查、税务稽查等风险应对手段,防控税收风险,提高纳税人的税法遵从度,提升税务机关管理水平的税收管理活动。

在税收领域引入风险管理,是适应税源深刻变化的迫切需要,是提升税收管理水平的必由之路,也是顺应现代信息技术发展潮流的必然选择。

税务总局2012年7月启动进一步深化税收征管改革工作,提出构建以明晰征纳双方权利和义务为前提,以风险管理为导向,以专业化管理为基础,以重点税源管理为着力点,以信息化为支撑的现代化税收征管体系。

2012年11月,省政府转发江西省地税局《关于进一步深化税收征管改革的意见》,江西地税新一轮税收征管改革正式启动。

经过两年的试点运行,全省地税系统税收风险管理取得了一定成效,但是,有的地税部门、有的地税干部对风险管理的理解还不够深入,在风险管理的认识上还存在偏差,制约了风险管理的有效推进。

一、风险管理认识上存在的主要误区 从目前情况看,各地在风险管理的认识上存在一些误区,在一定程度上制约了风险管理工作的开展:有的认为风险管理削弱了一些部门的权利,触动了一些部门和个人的利益,存在抵触情绪;有的认为风险管理是故意找毛病、挑问题,对风险监控部门推送的风险任务不及时应对甚至置之不理或应付了事;有的认为风险管理是风险监控部门一个部门的事,在工作上不愿积极配合;有的认为在纳税人报送的涉税信息不真实不完整、第三方涉税信息未能充分获取的情况下,还不适宜开展风险管理;有的认为营改增明年就要全部到位,现在推行风险管理为时过早。

二、如何正确认识税收风险管理 税收风险管理是对传统征管体制的一场“颠覆性的革命”,风险管理的推行,必然导致新理念和旧思维的碰撞,必然会存在理解上的不一致和认识上的不统一。

如何走出误区,正确理解和认识税收风险:1.正确把握税收风险管理的定位。

2.正确理解税收风险管理对提高征管能力的重要意义。

3.只有部门协同配合才能有效推进风险管理。

4.“营改增”不影响风险管理的开展。

5.开展风险管理可以多渠道采集利用信息。

企业常见的涉税风险有哪些

1、公司出资购买房屋、汽车,权利人却写成股东,而不是付出资金的单位;2、帐面上列示股东的应收账款或其他应收款;3、成本费用中公司费用与股东个人消费混杂在一起不能划分清楚;按照《个人所得税法》及国家税务总局的有关规定,上述事项视同为股东从公司分得了股利,必须代扣代缴个人所得税,相关费用不得计入公司成本费用,从而给公司带来额外的税负。

4、外资企业仍按工资总额的一定比例计提应付福利费,且年末帐面保留余额;5、未成立工会组织的,仍按工资总额一定比例计提工会经费,支出时也未取得工会组织开具的专用单据;6、不按《计税标准》规定的标准计提固定资产折旧,在申报企业所得税时又未做纳税调整,有的公司存在跨纳税年度补提折旧(根据相关税法的规定成本费用不得跨期列支);7、生产性企业在计算成品成本、生产成本时,记帐凭证后未附料、工费耗用清单,无计算依据;8、计算产品(商品)销售成本时,未附销售成本计算表;9、在以现金方式支付员工工资时,无员工签领确认的工资单,工资单与用工合同、社保清单三者均不能有效衔接;10、开办费用在取得收入的当年全额计入当期成本费用,未做纳税调整;11、未按权责发生制的原则,没有依据的随意计提期间费用;或在年末预提无合理依据的费用;12、商业保险计入当期费用,未做纳税调整;13、生产性企业原材料暂估入库,把相关的进项税额也暂估在内,若该批材料当年耗用,对当年的销售成本造成影响;14、员工以发票定额报销,或采用过期票、连号票或税法限额(如餐票等)报销的发票。

造成这些费用不能税前列支;15、应付款项挂帐多年,如超过三年未偿还应纳入当期应纳税所得额,但企业未做纳税调整;上述4-15项均涉及企业所得税未按《企业所得税条例》及国家税务总局的相关规定计征,在税务稽查时会带来补税、罚税加收滞纳金的风险。

16、增值税的核算不规范,未按规定的产品分项分栏目记帐,造成增值税核算混乱,给税务检查时核实应纳税款带来麻烦;17、运用“发出商品”科目核算发出的存货,引起缴纳增值税时间上的混乱,按照增值税条例规定,商品(产品)发出后,即负有纳税义务(不论是否开具发票);18、非正常损耗原材料,原材料所负担的进项税额并没有做转出处理;19、销售废料,没有计提并缴纳增值税;20、对外捐赠原材料、产成品没有分解为按公允价值对外销售及对外捐赠两项业务处理。

上述16-20项均涉及企业增值税未按《增值税暂行条例》及国家税务总局的相关规定计提销项税、进行进项税转出及有关增值税的其他核算,在税务稽查时会带来补税、罚款及加收滞纳金的风险。

21、公司组织员工旅游,直接作为公司费用支出,未合并入工资总额计提并缴纳个人所得税。

22、很多公司财务人员忽视了印花税的申报(如资本印花税、运输、租赁、购销合同的印花税等),印花税的征管特点是轻税重罚。

23、很多公司财务人员忽视了房产税的申报,关联方提供办公场地、生产场地给企业使用,未按规定申报房产税,在税务稽查时会带来补税、罚款及加收滞纳金的风险。

税务会计要承担税务风险么

风险会有,但是 做会计 得懂的规避风险。

一、税务风险。

这个风险是会计人员最常遇到,也是很多会计人员习以为常的风险。

对于多数企业,会计和税务是不分家的。

会计人员做帐的同时要进行 税务申报 和缴纳。

目前很多国内中小企业的老板税收风险意识不强,总想少缴税甚至不缴税。

这种老板往往会直接或者间接要求会计少缴税,甚至直接授意具体的逃税手段。

这种情况下,无论会计人员是否取得老板授意的证据,只要发生了逃税行为,会计人员的风险就产生了。

一旦逃税金额达到犯罪的标准,被查出后会计人员难逃牢狱之灾。

现在很多中小企业,尤其是民营企业的会计风险意识很低,很多人把逃税行为认为是合理避税。

也有的人认为跟税务关系好,逃税也不会被查处。

这些认识都是很危险的。

一旦被查,人生轨道就完全发生变化了。

二、信贷风险。

企业缺少发展资金,从银行取得贷款,本身是一项正常业务。

可是有些老板不顾实际业务需要,采取不正当手段从银行取得贷款。

在这个过程中,会计人员往往会受到老板指使,向银行提供虚假资料。

一旦 巨额贷款 不能偿还,再被发现放贷本身就有问题,那么相关人员可能会吃官司,提供虚假资料的会计人员也难辞其咎。

三、 外汇风险 。

我国的外汇管理非常严格,不按照相关规定办理业务很可能会受到制裁。

一个公司的 外汇业务 一般也都是由会计人员来处理。

而老板为了自身利益往往会授意会计人员做出违反规定的事情,这也给会计人员埋下了危险的种子。

四、其他风险。

有些公司人事关系复杂,内部斗争很激烈。

而会计人员处在利益的关口,如果稍有不慎,则可能落入圈套。

总之,选择了会计,就选择了风险,就要有应对所有可知和不可知风险的准备。

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