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享受税收减免时,如何做分录?需不需要交所得税?

1、直接减免有两种处理方法方法一:①、销售免税货物时借:银行存款 贷:主营业务收入 应交税费-应交增值税(销项税额)②、将进项税额在免税销售额与应税销售额之是分配,计算出

1、直接减免有两种处理方法

方法一:

①、销售免税货物时

借:银行存款

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税(销项税额)

②、将进项税额在免税销售额与应税销售额之是分配,计算出免征的增值税额

借:应交税费——应交增值税(减免税款)

贷:营业外收入

年末将补贴收入并入企业应纳税所得额计算缴纳企业所得税。

方法二:

对于直接免征增值税的,销售免税货物时,不必计提销项税额,为生产免税货物而购进的原材料的进项税做转出处理,计入成本。

①、销售免税货物时

借:银行存款

贷:主营业务收入

②、按规定计算转出进项税时

借:主营业务成本(应分摊的进项税额)

贷:应交税费--应交增值税(进项税额转出)

这样处理之后,免税货物销售收入减去相应的销售成本即为免税货物的销售毛利,自然并入了企业的利润总额。

2、对于某一产品只减征一定比例的增值税

①、销售减税产品时

借:银行存款

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税(销项税额)

②、结转本月应交增值税(减征后交的税额)时

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税金-未交增值税

③、结转减征的增值税时

借:应交税费——应交增值税(减免税款)

贷:营业外收入

年终并入应纳税所得额计算缴纳企业所得税。

④、申报缴纳应交增值税时

借:应交税费-未交增值税

贷:银行存款

3、即征即退、先征后退、先征后返的增值税的会计处理

借:银行存款

贷:营业外收入

年终并入应纳税所得额计算缴纳企业所得税。

应交增值税减免税额怎么做会计分录

增值税是价外税,在取得收款时,应将收款区分收入与应交增值税分别入账,这样能正确核算业务收入;当应交增值税免税时,属于一种国家补助性质的利得,按会计准则应该计入营业外收入。

会计分录如下: 借:应交税金-应交增值税-减免税额 贷:营业外收入-减免税额 扩展资料: 增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。

增值税已经成为中国最主要的税种之一,增值税的收入占中国全部税收的60%以上,是最大的税种。

增值税由国家税务局负责征收,税收收入中50%为中央财政收入,50%为地方收入。

进口环节的增值税由海关负责征收,税收收入全部为中央财政收入。

根据对外购固定资产所含税金扣除方式的不同,增值税可以分为: 生产型增值税 生产型增值税指在征收增值税时,只能扣除属于非固定资产项目的那部分生产资料的税款,不允许扣除固定资产价值中所含有的税款。

该类型增值税的征税对象大体上相当于国民生产总值,因此称为生产型增值税。

收入型增值税 收入型增值税指在征收增值税时,只允许扣除固定资产折旧部分所含的税款,未提折旧部分不得计入扣除项目金额。

该类型增值税的征税对象大体上相当于国民收入,因此称为收入型增值税。

消费型增值税 消费型增值税指在征收增值税时,允许将固定资产价值中所含的税款全部一次性扣除。

这样,就整个社会而言,生产资料都排除在征税范围之外。

该类型增值税的征税对象仅相当于社会消费资料的价值,因此称为消费型增值税。

中国从2009年1月1日起,在全国所有地区实施消费型增值税。

减免所得税额,是国家税务总局对小型微利企业年应纳税所得额低于一定金额的予以一定比例的减免企业所得税的优惠金额。

“应纳所得税额”第6行按照第4行利润总额(或实际利润额)*25%填报,将小型微利企业减免的税额填在第7行“减免所得税额”。

按第4行利润总额(或实际利润)*5%填报。

说明:新表“利润总额”改为“实际利润额” 参考资料:百度百科-增值税 百度百科-减免税额...

享受税收减免时,如何做分录?需不需要交所得税?

税收优惠政策收入会计科目如何做

1、国家减免增值税以外的税款,账务处理: 借:应交税费---应交xx税; 贷:营业外收入---减免税收入; 2、国家减免增值税税款,账务处理: 借:应交税费---应交增值税(减免税); 贷:营业外收入---减免税收入; 扩展资料: 减免税税是对某些纳税人或课税对象的鼓励或照顾措施。

减税是减征部分应纳税款;免税是免征全部应纳税款。

减税免税规定是为了解决按税制规定的税率征税时所不能解决的具体问题而采取的一种措施,是在一定时期内给予纳税人的一种税收优惠,同时也是税收的统一性和灵活性相结合的具体体现。

减免方式: 税基式减免 即通过缩小计税依据方式来实现税收减免。

具体应用形式有设起征点、免征额和允许跨期结转等。

税率式减免 就是通过降低税率的方式来实现税收的减免。

税额式减免 就是通过直接减免税收的方式来实现税收减免,具体包括全额免征、减半征收、核定减征率和核定减征额等。

参考资料来源:减免税—百度百科...

增值税减免后,附加税怎么做账务处理

由于城市建设维护税、教育费附加、地方教育费附加等附加税费是,以纳税人实际缴纳的增值税、营业税、消费税税额为计税依据,分别与增值税、营业税、消费税同时缴纳的,在会计处理上,有两种意见。

一、第一种、附加税是根据实际缴纳的增值税计提,免税的情况实际缴纳的增值税为0,所以附加税不必计提。

所以,在实现销售后,做:借:应收账款(银行存款)贷:主营业务收入 应交税金-应交增值税暂时不计提附加税,等缴纳增值税时再计提。

增值税减免,附加税种就不用计提了。

二、第二种:计算增值税时同时计提,免税时作为营业外收入。

(一)在实现销售后,做:1、计算增值税:借:应收账款(银行存款、现金)贷:主营业务收入 应交税金-应交增值税2、计提附加税费:借:营业税金及附加贷:应交税费——应交城建税、教育费附加、地方教育费附加等(二)免税后:1、免增值税:借:应交税费——应交增值税贷:营业外收入——补贴收入或税收减免2、同时,应该免附加税费:借:应交税费——应交城建税、教育费附加、地方教育费附加等贷:营业外收入——补贴收入或税收减免(补贴收入或税收减免可以分设。

减免的增值税属于补贴收入,附加税属于税收减免)我认为第二种更符合规定。

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直接免征增值税怎么做会计处理

一、根据《关于减免和返还流转税的会计处理规定的通知》(财会字[1995]6号)之规定,对于直接减免的增值税,借记“应交税费──应交增值税(减免税款)”科目,贷记“补贴收入”科目,并在“应交增值税明细表”“已交税金”项目下,增设“减免税款”项目(8行),反映企业按规定减免的增值税款,应根据“应交税费──应交增值税”科目的记录填列。

二、根据《财政部国家税务总局关于减免及返还的流转税并入企业利润征收所得税的通知》(财税[1994]74号)之规定,对企业减免或返还的流转税(含即征即退、先征后退),除国务院、财政部、国家税务总局规定有指定用途的项目以外,都应并入企业利润,照章征收企业所得税。

对直接减免和即征即退的,应并入企业当年利润征收企业所得税。

因此,企业直接免征的增值税应该并入企业当年利润缴纳企业所得税。

...

应交增值税(减免税款) 账务处理

1、企业实际收到即征即退、先征后退、先征税后返还的增值税,借记“银行存款”科目,贷记“补贴收入”科目。

2、对于直接减免的增值税,借记“应交税金——应交增值税(减免税款)”科目,贷记“补贴收入”科目。

3、未设置“补贴收入”会计科目的企业,应增设“补贴收入”科目。

4、企业应在“应交增值税明细表”“已交税金”项目下,增设“减免税款”项目,反映企业按规定减免的增值税款,应根据“应交税金——应交增值税”科目的记录填列。

扩展资料: 会计格式 第一:应是先借后贷,借贷分行,借方在上,贷方在下; 第二:贷方记账符号、账户、金额都要比借方退后一格,表明借方在左,贷方在右。

会计分录的种类包括简单分录和复合分录两种,其中简单分录即一借一贷的分录;复合分录则是一借多贷分录、多借一贷以及多借多贷分录。

需要指出的是,为了保持账户对应关系的清楚,一般不宜把不同经济业务合并在一起,编制多借多贷的会计分录。

但在某些特殊情况下为了反映经济业务的全貌,也可以编制多借多贷的会计分录。

方法 初学者在编制会计分录时,可以按以下步骤进行: 第一:涉及的账户,分析经济业务涉及到哪些账户发生变化; 第二:账户的性质,分析涉及的这些账户的性质,即它们各属于什么会计要素,位于会计等式的左边还是右边; 第三:增减变化情况,分析确定这些账户是增加了还是减少了,增减金额是多少; 第四:记账方向,根据账户的性质及其增减变化情况,确定分别记入账户的借方或贷方; 第五:根据会计分录的格式要求,编制完整的会计分录。

参考资料:百度百科:会计分录...

请问新企业所得税法中减免税款应该计入哪一个会计科目?

你的问题中减免的税款是指减免的所得税还是所有的减免税?只有减免的增值税才转入\“补贴收入”(执行《企业会计制度》的)或\“营业外收入”,其他减免税,直接冲减已经的税金。

比如减免营业税的,借记:应缴税费——应交营业税,贷记:营业税金及附加;减免所得税的,借记:应缴税费——应交所得税,贷记:所得税费用。

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减免税期间的减免所得税应放在哪个会计科目

一、根据《关于减免和返还流转税的会计处理规定的通知》(财会字[1995]6号)之规定,对于直接减免的增值税,借记“应交税费──应交增值税(减免税款)”科目,贷记“补贴收入”科目,并在“应交增值税明细表”“已交税金”项目下,增设“减免税款”项目(8行),反映企业按规定减免的增值税款,应根据“应交税费──应交增值税”科目的记录填列。

二、根据《财政部国家税务总局关于减免及返还的流转税并入企业利润征收所得税的通知》(财税[1994]74号)之规定,对企业减免或返还的流转税(含即征即退、先征后退),除国务院、财政部、国家税务总局规定有指定用途的项目以外,都应并入企业利润,照章征收企业所得税。

对直接减免和即征即退的,应并入企业当年利润征收企业所得税。

因此,企业直接免征的增值税应该并入企业当年利润缴纳企业所得税。

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