1. 首页
  2. 税收

如何进一步深化税收征管改革

一、转变观念,深化对征管改革的认识转变观念、提高认识是深化征管改革的前提。从当前情况看,要突出强化以下四种观念:一是要强化改革观念。充分认识深化征管改革对提高税收管理

一、转变观念,深化对征管改革的认识转变观念、提高认识是深化征管改革的前提。从当前情况看,要突出强化以下四种观念:一是要强化改革观念。充分认识深化征管改革对提高税收管理水平、防止税款流失、堵塞税收漏洞、增加税收收入的重要作用,消除对深化征管改革的等待观望思想、畏难发愁情绪,进一步提高推进和深化税收征管改革工作的积极性和主动性。二是要强化依法治税观念。改变传统的保姆式的管理方式,按新的征管模式履行职责,按章办事,依法征收,体现执法公正。三是要强化服务观念。增强为纳税人服务的意识,深化纳税人对征管改革的理解,积极争取社会各界对改革的配合的支持。四是要强化全局观念。自觉服从、服务于改革。二、优化要素,为深化改革创造良好的税收环境。优化征管要素,即优化纳税主体、征收主体和服务主体,其实质就是健全税收服务体系,为征管改革的全面深化创造良好的内外环境。一是积极改进税收宣传的途径和办法,优化纳税主体。建立服务体系的重要内容除设立办税服务场所外,还要建立税法公告制度,确保纳税人及时、准确地了解税收信息。因此当前加强和改进税收宣传,关键要健全和延伸税收公告制度,为纳税人提供现行有效的税法信息、纳税指南,对政策法规的变动、变更及时公告,促进纳税意识的提高。可采取在办税服务厅设立“税法咨询窗口”、开通公开咨询电话、建立定期信息发布会制度等形式,传达辅导税收政策,以畅通纳税人了解税法的渠道,引导纳税人如实申报纳税。二是深化“文明办税,优质服务”活动,优化征税主体,明确服务主体。税务部门征税的对象是纳税人,服务对象也是纳税人。要在强化税务人员的服务观念和服务意识的同时,重点简化办税手续、环节,建立科学、规范的办税程序,养成文明、热情的办税行为,营造良好有序的办税环境。通过快捷、准确、规范地为纳税人提供纳税申报、税款征收和税务事宜办理等服务工作,加深征纳之间的业务交流和情感交流,增强纳税人对税务部门的认同感和信任感。另一方面,要适应改革需要,下大力气提高税务干部素质,突出稽核查帐技能、计算机应用能力、税收会计知识等方面的内容培训,提高税务干部的实际工作能力。三、强化职能,确保税收收入的稳步增长深化税收征管改革的最终目的,是要增强税收聚财职能和监控能力,确保国家财政收入。衡量征管改革的成败得失,也主要以能否有效地组织税收收入为标准。因此要以新的征管模式为依托,不断强化税收聚财职能,确保税收收入的稳步增长。1、巩固和完善纳税申报管理机制,确保税款及时足额入库。一是要完善纳税申报管理制度。简化申报手续,建立科学、简便的申报程序。归并统一申报表格式,设计简便易行、填写方便的申报表,方便纳税人。二是对外强化申报制约机制。试行分类管理的申报管理办法,把纳税人按申报情况分为A、B、C三类,与日常税务稽查工作相结合,对财务制度不健全、纳税申报不正常的纳税人,加强日常检查,加大处罚力度,促其尽快走上正轨。同时,强化“以票管税”,对不能按期申报的纳税人严格发票使用控管。三是提高申报准确性。加强对零申报、负申报等异常申报现象的稽查,定期开展专项检查,堵塞税收流失漏洞,四是积极推行电话申报、邮寄申报、远程电子申报等多元化申报手段,方便纳税人,提高申报质量和效率。2、建立严密科学的税务稽查体系,突出稽查的地位和作用,最大限度地减少税收流失。税务稽查是组织收入的重要保证,也是建立新的征管运行机制的重要组成部分。一是根据“选案、检查、审理、执行”四个环节健全稽查工作制度,规范稽查行为,提高稽查工作的科学性和规范性。二是坚持分类稽查制度,提高稽查的针对性。按重点稽查、日常稽查(调帐稽查和实地稽查)、专案稽查等方式实施税务稽查,加大申报稽核力度,增加调帐稽查的比例。三是科学地考核稽查工作,提高稽查工作成效。在考核查补收入的基础上,增加一些更加科学合理的质量指标的考核,如人机选案的准确率、重大税收违法行为的立案率、案件审理的规范率、税收违法行为处理的准确率、重大案件结案率等等,促进稽查工作整体水平的提高。四是继续充实稽查力量,改善稽查手段。充实稽查人员,并在财力上向税务稽查作必要的倾斜,尽快实现以计算机手段为基础,以快速便捷的交通、通信手段为支撑的税务稽查手段的现代化。3、适应征管改革的新形势,积极探索新的税收计划管理办法。在税收计划的编制中,应坚持“从经济到税收”的原则,充分考虑当地经济发展状况和国内生产总值增长比例,逐步淡化计划,使组织收入与经济增长相适应,力求改变以往那种基数加增长比例、按支出来定计划的做法,使税收计划管理更趋科学合理。四、夯实基础,不断提高税收征管水平和效率 夯实征管基础工作,是提高征管质量的基础,也是深化税收征管改革的重要内容。1、以强化监控为重点,尽快建立以计算机网络为依托的征管体系。计算机的开发与应用是深化改革的先行条件。在计算机的开发与应用上,要坚持做到正确处理硬件投资与软件开发以及开发与使用的关系。一是要根据新机制的要求,加强计算机软件开发,确保统一、共享、正确的税收征管软件的正常运作。二是要突出监控重点,积极运用计算机对税收管理的全过程实施有效的监控,真正体现计算机网络在新的征管运行机制中的依托作用,把计算机全方位应用到税务登记、纳税申报、税款征收、催报催缴、发票管理、会统核算、数据分析、税务稽查、税政管理、综合查询等税收征管工作的各个环节上,并依托计算机对其进行全程监控管理,体现计算机网络的运行实效。三是要健全计算机软、硬件管理制度,加快实现计算机联网和信息共享,提高计算机综合利用效率。2、加强征管基础管理。内部进一步健全各项征管制度,规范征、管、查业务流程、工作程序和衔接、协调制度,提高征管各环节的整体效能,形成以效率为中心,网络为依托,稽查为重点,各环节相互协调、相互制约和促进的现代税收征管体系。对外健全协税护税网络和制度,调动一切社会积极因素,加强对漏管户和重点税源户的管理,有效地控管税源。3、规范征管资料管理,提高征管资料的利用效率。当前要在征管资料档案化管理的基础上,重点把工作转移到对档案资料的简化、规范、提高利用效率上,可按照“按岗收集,按类整理,按期归档”的原则,以计算机管理为主,部分手工为辅,减轻手工劳作,提高工作效率。五、搞好配套,为深化征管改革提供保障 适应新的征管模式的要求,要继续深化两项配套改革:1、深化机构改革,建立较为科学、合理的征管机构体系。以“精简、效能”为原则,调整和理顺机构。要按照管理服务、征收监控、税务稽查、政策法规四个系列科学设置机构、岗位。在此基础上,健全部门间的工作衔接制度,明确职责,严格执行管理程序,使征收管理各项工作有效开展。2、深化干部人事制度改革,建立与新的征管机制相适应的人事管理制度,促进干部队伍整体素质的提高。当前关键要建立健全三项机制:一是竞争机制。二是激励机制。三是监督制约机制。结合征管改革,在税务登记、票证管理、税款征收、税务稽查等环节和重要岗位建立监督制约机制,重点加强对税收执法权和行政管理权的监督制约,以制度规范和约束干部的行为,确保税务部门依法行政,公正执法。

深化国税,地税征管体制改革方案有何意义

1、是贯彻党的十九大精神的要求。

十九大报告明确提出要坚持以人民为中心的发展思想,“构建系统完备、科学规范、运行有效的制度体系”,国地税在近年来不断强化合作的基础上进行机构合并,可以更好地践行全心全意为纳税人服务的宗旨。

2、是进一步减轻纳税人负担的要求。

随着经济社会发展和税收制度管理的不断深化,纳税人对国税地税合作提出了更高的要求、有必要通过国地税机构的合并调整优化税务机构职能和资源配置,切实减轻纳税人负担,为纳税人提供更加优质高效和公平便利的服务,增强纳税人的获得感。

3、落实放管服改革的要求。

2017年以来,国务院深入推进“放管服改革,不断优化税收营商环境,助力经济高质量发展。

通过国地税合并、可以降低税收征纳成本,提高征管效率,推动动“放管服”改革落地见效。

扩展资料 深化国税、地税征管体制改革方案总体要求 (一)指导思想:全面贯彻党的十八大和十八届二中、三中、四中、五中全会精神,以邓小平理论、“三个代表”重要思想、科学发展观为指导,深入贯彻落实习近平总书记系列重要讲话精神, 按照党中央、国务院决策部署,坚持法治引领、改革创新,发挥国税、地税各自优势,推动服务深度融合、执法适度整合、信息高度聚合,着力解决现行征管体制中存在的突出和深层次问题,不断推进税收征管体制和征管能力现代化,进一步增强税收在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用。

(二)改革目标:到2020年建成与国家治理体系和治理能力现代化相匹配的现代税收征管体制,降低征纳成本,提高征管效率,增强税法遵从度和纳税人满意度,确保税收职能作用有效发挥,促进经济健康发展和社会公平正义。

参考资料:百度百科-国地税合并...

如何深化税收改革,突出征管能力建设

一、转变观念,深化对征管改革的认识 转变观念、提高认识是深化征管改革的前提。

从当前情况看,要突出强化以下四种观念:一是要强化改革观念。

充分认识深化征管改革对提高税收管理水平、防止税款流失、堵塞税收漏洞、增加税收收入的重要作用,消除对深化征管改革的等待观望思想、畏难发愁情绪,进一步提高推进和深化税收征管改革工作的积极性和主动性。

二是要强化依法治税观念。

改变传统的保姆式的管理方式,按新的征管模式履行职责,按章办事,依法征收,体现执法公正。

三是要强化服务观念。

增强为纳税人服务的意识,深化纳税人对征管改革的理解,积极争取社会各界对改革的配合的支持。

四是要强化全局观念。

自觉服从、服务于改革。

二、优化要素,为深化改革创造良好的税收环境。

优化征管要素,即优化纳税主体、征收主体和服务主体,其实质就是健全税收服务体系,为征管改革的全面深化创造良好的内外环境。

一是积极改进税收宣传的途径和办法,优化纳税主体。

建立服务体系的重要内容除设立办税服务场所外,还要建立税法公告制度,确保纳税人及时、准确地了解税收信息。

因此当前加强和改进税收宣传,关键要健全和延伸税收公告制度,为纳税人提供现行有效的税法信息、纳税指南,对政策法规的变动、变更及时公告,促进纳税意识的提高。

可采取在办税服务厅设立“税法咨询窗口”、开通公开咨询电话、建立定期信息发布会制度等形式,传达辅导税收政策,以畅通纳税人了解税法的渠道,引导纳税人如实申报纳税。

二是深化“文明办税,优质服务”活动,优化征税主体,明确服务主体。

税务部门征税的对象是纳税人,服务对象也是纳税人。

要在强化税务人员的服务观念和服务意识的同时,重点简化办税手续、环节,建立科学、规范的办税程序,养成文明、热情的办税行为,营造良好有序的办税环境。

通过快捷、准确、规范地为纳税人提供纳税申报、税款征收和税务事宜办理等服务工作,加深征纳之间的业务交流和情感交流,增强纳税人对税务部门的认同感和信任感。

另一方面,要适应改革需要,下大力气提高税务干部素质,突出稽核查帐技能、计算机应用能力、税收会计知识等方面的内容培训,提高税务干部的实际工作能力。

三、强化职能,确保税收收入的稳步增长 深化税收征管改革的最终目的,是要增强税收聚财职能和监控能力,确保国家财政收入。

衡量征管改革的成败得失,也主要以能否有效地组织税收收入为标准。

因此要以新的征管模式为依托,不断强化税收聚财职能,确保税收收入的稳步增长。

1、巩固和完善纳税申报管理机制,确保税款及时足额入库。

一是要完善纳税申报管理制度。

简化申报手续,建立科学、简便的申报程序。

归并统一申报表格式,设计简便易行、填写方便的申报表,方便纳税人。

二是对外强化申报制约机制。

试行分类管理的申报管理办法,把纳税人按申报情况分为A、B、C三类,与日常税务稽查工作相结合,对财务制度不健全、纳税申报不正常的纳税人,加强日常检查,加大处罚力度,促其尽快走上正轨。

同时,强化“以票管税”,对不能按期申报的纳税人严格发票使用控管。

三是提高申报准确性。

加强对零申报、负申报等异常申报现象的稽查,定期开展专项检查,堵塞税收流失漏洞,四是积极推行电话申报、邮寄申报、远程电子申报等多元化申报手段,方便纳税人,提高申报质量和效率。

2、建立严密科学的税务稽查体系,突出稽查的地位和作用,最大限度地减少税收流失。

税务稽查是组织收入的重要保证,也是建立新的征管运行机制的重要组成部分。

一是根据“选案、检查、审理、执行”四个环节健全稽查工作制度,规范稽查行为,提高稽查工作的科学性和规范性。

二是坚持分类稽查制度,提高稽查的针对性。

按重点稽查、日常稽查(调帐稽查和实地稽查)、专案稽查等方式实施税务稽查,加大申报稽核力度,增加调帐稽查的比例。

三是科学地考核稽查工作,提高稽查工作成效。

在考核查补收入的基础上,增加一些更加科学合理的质量指标的考核,如人机选案的准确率、重大税收违法行为的立案率、案件审理的规范率、税收违法行为处理的准确率、重大案件结案率等等,促进稽查工作整体水平的提高。

四是继续充实稽查力量,改善稽查手段。

充实稽查人员,并在财力上向税务稽查作必要的倾斜,尽快实现以计算机手段为基础,以快速便捷的交通、通信手段为支撑的税务稽查手段的现代化。

3、适应征管改革的新形势,积极探索新的税收计划管理办法。

在税收计划的编制中,应坚持“从经济到税收”的原则,充分考虑当地经济发展状况和国内生产总值增长比例,逐步淡化计划,使组织收入与经济增长相适应,力求改变以往那种基数加增长比例、按支出来定计划的做法,使税收计划管理更趋科学合理。

四、夯实基础,不断提高税收征管水平和效率 夯实征管基础工作,是提高征管质量的基础,也是深化税收征管改革的重要内容。

1、以强化监控为重点,尽快建立以计算机网络为依托的征管体系。

计算机的开发与应用是深化改革的先行条件。

在计算机的开发与应用上,要坚持做到正确处理硬...

综合实际谈谈自己如何做好深化税收征管改革工作

对依法治税和纳税服务关系的一点思考2014年,省局推出了“两个办法一个清单一个平台”,积极探索推进税收现代化的方向和路径。

从传统的治税观念转变为服务、法治和效率的观念;从单纯的管理型向服务和管理并重转变,通过优化服务,帮助纳税人提高税法遵从度。

面对新的征管形势,如何正确处理依法治税和纳税服务的关系应引起我们基层税务人员的高度重视,需要我们认真思考,努力实践。

一、对依法治税和纳税服务的概念理解。

依法治税是指依照法律治理税收,表现为税务部门依法治税和纳税人依法纳税两个方面。

具体来说依法治税要求税务行政执法机关和纳税人都应当按照税收法律、行政法规的规定处理税收事务。

纳税服务是税务机关根据国家税收法律、法规和政策的规定,通过多种方式,帮助纳税人掌握税法、正确及时地履行纳税义务,满足纳税人的合理期望,维护纳税人合法权益的一项综合性税收工作。

依法治税与纳税服务相辅相成,相互促进。

依法治税是税收工作的灵魂,税务机关坚持依法办事,依法行政,严格、公正、文明执法,创造公平的税收环境,是对纳税人的最根本服务。

同时,纳税服务工作的开展也必须依法进行,努力构建和谐的税收征纳关系,提高纳税人的税法遵从度,促进纳税人依法诚信纳税,更好实现依法治税的工作目标。

二、当前对税收执法和纳税服务存在的几种模糊认识和行为表现。

(一)注重税务处罚而忽视服务由于长期受旧的思维模式的影响,在税收执法中仍然存在对纳税人实行“有错推定”的现象,对纳税人的“敌视”性大于服务性。

少数税务人员在“税收执法与纳税服务”的关系上还存在着不同的认识,在实际工作中没有把两者很好地结合起来,或者说就认为他们是对立的。

税务机关应强调征纳双方的平等性,在征纳关系上要由强势征税向征纳平等转变;在执法角色上实现从“执法+管理”的强势角色向“平等+服务”的平等角色转变全心全意为纳税人服务,从而提高纳税人的遵从度和纳税意识。

(二)片面理解纳税服务内涵,弱化执法力度 随着服务型政府理念的建立和纳税服务工作地位的不断提升,也出现了一些片面理解服务的科学内涵、忽视税务机关管理职能和弱化执法力度的现象。

一些税务人员对纳税人提出的要求,缺少用法治观念思考问题,强调优化服务而淡化了对纳税人的管理,忽视了执法的严肃性,客观上造成了管理偏松、执法不严的现象,以至在税收管理工作中出现了一些漏洞。

如部分税收管理员为追求“六率”指标,除按规定提醒纳税人申报外,会对一部分通知不到或通知到仍不申报的纳税人为其作零申报或虚假的申报,这种“为纳税人服务”其实是软化了税收执法的刚性,同样其他征管指标也存在相同或类似的问题,如此的长期下去就会形成恶性的纳税服务循环,造成执法的缺信度或是虚拟执法。

(三)税收执法与管理服务上存在错位 在具体税收执法与纳税服务工作中,一件涉税事项往往既会涉及到税收执法又会涉及到纳税服务,由于对执法与服务两种行为的含义理解不清,把本属于执法范畴的工作运用服务手段处理,或者把本属于服务范畴的事情采取法律手段来对待,造成职责与职权履行过程中的串位现象。

长期对纳税人实行的“保姆式”管理,把许多纳税人自身的事务大包大揽在手,以“管理”代替服务。

正由于不放心、不放手,许多办税事务可以简化的不能简化,许多职权可以下放的却不能层层下放,要求纳税人办理申请审批的事务多,审批的环节和手续多,大大增加了纳税人的纳税成本。

有的干部讲服务就不讲原则,在工作中将执法和服务对立起来,导致执法错位、缺位和不到位的现象时有发生,削弱了依法治税的刚性。

有的税务人员片面理解纳税服务的内涵,生怕纳税人投诉,当纳税人有不符合办税手续、申报不实或迟申报等违章行为时,不敢坚持原则,不是审核不严,就是处罚不力,从而放弃了严格执法。

从某种意义上说,依法治税就是最大的服务。

三、如何正确处理执法与服务的关系(一)充分履行行政职责,增强服务意识,做到权利和义务对等。

税务机关要克服以往的思维方式和运作模式,积极探索建立“始于纳税人需求、终于纳税人满意”的税收服务体系,以满足社会对税务工作职能转变的要求。

各级税务机关必须大力提倡公正执法,牢固树立正确执法就是最好服务的思想,真正实现三个转变,即:由单纯执法者向执法服务者角色转变,由被动服务向主动服务转变,由形象性服务向实效性服务转变,建立起良性互动的税收征纳关系。

(二)实现内部监督和外部监督结合。

公正执法,优质服务是税务机关的基本职责。

任何权利、义务失去监督将会走样。

税务执法人员是否真正履行执法责任,执法行为是否合法规范,应通过税收行政行为执法监督做出公平、公正、公开的评价,进而推动税收法制建设,推进依法治税的进程。

要建立健全税收执法监督的内部监督和外部监督。

通过内外监督来发现税收征管存在的问题和监督税务干部的执法不公、执法违法等行为。

(三)突出保护合法权益与打击违法同步。

税法面前人人平等,打击违法就是保护守法者的合法权益...

深化国税、地税征管体制改革对工作有什么要求?

深化国税、地税征管体制改革对工作有以下要求: (一)统一思想,提高认识 加强代开发票环节征收地方税费工作是满足营改增地税机 关征管范围调整以及地税发票停止使用后加强税源管理、保障 地方税费应收尽收的重要手段,是落实《方案》,推动国税机关 与地税机关深度合作的重要内容。

各地税务机关要充分认识其 现实意义,积极争取当地党委、政府支持和相关部门的配合, 不断优化整合征管资源,立足当地实际确保代开发票环节征收 地方税费工作落到实处。

(二) 加强合作,统筹协调 各省国税机关、地税机关要协同配合,制定本辖区委托代 征工作的管理办法,指导基层税务机关签订《委托代征协议 书》,做好宣传解释、督导检查工作,制定应急预案,并就委托 代征的具体范围联合向社会公告。

要建立定期工作沟通协调机 制,及时研究解决新出现的问题,及时总结创新做法、先进经 验并加以推广。

(三) 信息支撑,减轻负担 各省税务机关要按照提高征管效率、节约行政资源、方便 纳税人办税的原则,利用信息化手段,有效简化环节,解决纳 税人“多头跑、跑多次”的问题,切实减轻纳税人的办税负担。

税收征管体制改革将推进税收法治建设吗?

改革国税地税征管体制,是此次党和国家机构改革的一项内容。

根据改革方案,将省级和省级以下国税地税机构合并,具体承担所辖区域内各项税收、非税收入征管等职责。

国税地税机构合并后,实行以国家税务总局为主与省(自治区、直辖市)政府双重领导管理体制。

在今年全国两会“部长通道”,国家税务总局局长王军在接受媒体采访时说:“这是一个利民利企利税利国的好方案,坚决拥护、完全赞同。

”“省级和省级以下国税地税机构合并是深化税收征管体制改革的大势所趋。

”刘剑文说,两个机构的合作实际上早已开始,“在执行基准方面,国税地税之间联合制定统一的标准,也力争做到同样情形同等对待。

2015年,中央深化改革领导小组推出了深化国税地税征管体制改革的方案后,国税地税合作越发深入。

申报、缴税的检查逐渐一体化,这充分说明通过消除国税地税的分立所带来的不利是社会的共识。

不过,合作只是治标不能治本,唯有合并省级和省级以下国税地税机构才能从根本上解决问题。

所以,此次明确省级和省级以下国税地税机构合并是顺理成章”。

改革国税地税征管体制有何意义 专家:推进税收法

税收征管体制改革将推进税收法治建设 改革国税地税征管体制,是此次党和国家机构改革的一项内容。

根据改革方案,将省级和省级以下国税地税机构合并,具体承担所辖区域内各项税收、非税收入征管等职责。

国税地税机构合并后,实行以国家税务总局为主与省(自治区、直辖市)政府双重领导管理体制。

在今年全国两会“部长通道”,国家税务总局局长王军在接受媒体采访时说:“这是一个利民利企利税利国的好方案,坚决拥护、完全赞同。

” 改革国税地税征管体制有何重要意义、将带来哪些积极影响?《法制日报》记者就此采访了业内专家。

机构合并符合法治政府目标 根据改革方案,将省级和省级以下国税地税机构合并,这意味着国税、地税“分家”24年后,省级和省级以下国税、地税机构再“联姻”。

据上海金融与法律研究院研究员聂日明介绍,现行税收征管体制肇始于1994年。

当时,中央进行分税制改革,建立了分设国税、地税两套税务机构的征管体制。

20多年来,这一税收征管体制取得了显著成效,为建立和完善社会主义市场经济体制发挥了重要作用。

“过去十几年税收体制有两个较大的变化:一是营改增,地方政府最大的税种被增值税合并,地税负责征收税额大幅降低;二是税收征管系统的完善与电子化,增值税等税种完全实施税控开票,尤其是金税三期的实施,可以完成全部税收、非税收入、社保等征缴,通过一套系统掌握绝大多数税收信息,消除了信息不对称。

”聂日明说,因此,从技术上讲,地税已经没有设立之初的作用了。

这个时候,在税种上,中央和地方依然可以保持目前的分税制格局,但征管上不再需要国税地税两套系统,省级和省级以下国税地税机构合并是水到渠成。

中国法学会财税法学研究会会长、北京大学法学院教授刘剑文在接受《法制日报》记者采访时说,此次省级和省级以下国税地税机构合并顺应国家机构改革的潮流,符合法治政府建立的目标,是基于提升税收征管效率来推动整体营商环境的改善。

“省级和省级以下国税地税机构合并是深化税收征管体制改革的大势所趋。

”刘剑文说,两个机构的合作实际上早已开始,“在执行基准方面,国税地税之间联合制定统一的标准,也力争做到同样情形同等对待。

2015年,中央深化改革领导小组推出了深化国税地税征管体制改革的方案后,国税地税合作越发深入。

申报、缴税的检查逐渐一体化,这充分说明通过消除国税地税的分立所带来的不利是社会的共识。

不过,合作只是治标不能治本,唯有合并省级和省级以下国税地税机构才能从根本上解决问题。

所以,此次明确省级和省级以下国税地税机构合并是顺理成章”。

配合税制改革释放改革红利 在中国政法大学财税法研究中心主任施正文看来,省级和省级以下国税地税机构合并是我国新时代税收征管体制一项根本性改革。

“税收征管体制改革和税制改革是配套进行的,征管体制改革是为了让税法得到更好地实施。

”施正文向记者介绍说,在改革开放后,我国的税制经过了几次改革,直至今日确立了建立现代税收制度的目标,以直接税为主。

那么,相应的征管体制也需要调整。

省级和省级以下国税地税机构合并,利于法律统一实施、征税效率提高。

以个人所得税改革为例,施正文向记者举例说:省级和省级以下国税地税机构合并后,办理登记、报税、缴税、税务稽查,从原来跑两家变成跑一家,程序简化、效率提高、成本降低。

对此表示认同的刘剑文说,省级和省级以下国税地税机构合并有利于整合资源、统一执法标准、共享社会信息、提升征税能力。

在省级和省级以下国税地税机构分立的情况下,两个机构都有各自不同的征税信息系统,也掌握着不同的执法标准。

本应统一的资源被人为分割,导致征管资源浪费,这与我国的税种变动和税制改革是不相适应的。

中央财经大学教授樊勇认为,改革国税地税征管体制,可以减轻纳税人的负担和成本。

之前很多纳税人要同时缴国税、地税,存在“多头跑”等问题。

同时,国税、地税两套机构在不同程度上也存在资源重置。

在现行制度体系下,实行一套机构对提高征管效率也有好处。

“合并之后的一大推动便是便利纳税人。

我国税收征管法对国税地税的征管程序是一体规定的,并没有因为税种的不同而有所差异。

从纳税人保护方面来看,无论是权利内容还是保障的程序,税种的差异都不具有决定性。

”刘剑文向记者介绍说,在省级和省级以下国税地税机构分立的情况下,同一纳税人要分别针对不同的税种,由两个机构来办理税务登记、申报纳税、接受税务检查。

通过合并,可以减轻纳税人在程序上的负担,向纳税人释放改革红利,对促进经济发展也具有举足轻重的意义。

推动落实税收法定原则 在刘剑文看来,省级和省级以下国税地税机构合并,对落实税收法定原则的税收立法工作将产生积极影响。

这种积极影响首先表现在利于加快各税种立法,实现税收法定的目标。

“税收法定原则是十八届三中全会明确提出的一项任务。

目前还有一部分实体税存在于行政法规的层级,这两年有关机关加大了力度,但由于过去长期以来是地方政府为了地方财政的需要制定了各种税收性文件,...

话题:改革国税地税征管体制有何意义 推进税收

机构合并符合法治政府目标根据改革方案,将省级和省级以下国税地税机构合并,这意味着国税、地税“分家”24年后,省级和省级以下国税、地税机构再“联姻”。

据上海金融与法律研究院研究员聂日明介绍,现行税收征管体制肇始于1994年。

当时,中央进行分税制改革,建立了分设国税、地税两套税务机构的征管体制。

20多年来,这一税收征管体制取得了显著成效,为建立和完善社会主义市场经济体制发挥了重要作用。

“过去十几年税收体制有两个较大的变化:一是营改增,地方政府最大的税种被增值税合并,地税负责征收税额大幅降低;二是税收征管系统的完善与电子化,增值税等税种完全实施税控开票,尤其是金税三期的实施,可以完成全部税收、非税收入、社保等征缴,通过一套系统掌握绝大多数税收信息,消除了信息不对称。

”聂日明说,因此,从技术上讲,地税已经没有设立之初的作用了。

这个时候,在税种上,中央和地方依然可以保持目前的分税制格局,但征管上不再需要国税地税两套系统,省级和省级以下国税地税机构合并是水到渠成。

中国法学会财税法学研究会会长、北京大学法学院教授刘剑文在接受《》记者采访时说,此次省级和省级以下国税地税机构合并顺应国家机构改革的潮流,符合法治政府建立的目标,是基于提升税收征管效率来推动整体营商环境的改善。

“省级和省级以下国税地税机构合并是深化税收征管体制改革的大势所趋。

”刘剑文说,两个机构的合作实际上早已开始,“在执行基准方面,国税地税之间联合制定统一的标准,也力争做到同样情形同等对待。

2015年,中央深化改革领导小组推出了深化国税地税征管体制改革的方案后,国税地税合作越发深入。

申报、缴税的检查逐渐一体化,这充分说明通过消除国税地税的分立所带来的不利是社会的共识。

不过,合作只是治标不能治本,唯有合并省级和省级以下国税地税机构才能从根本上解决问题。

所以,此次明确省级和省级以下国税地税机构合并是顺理成章”。

推动落实税收法定原则在刘剑文看来,省级和省级以下国税地税机构合并,对落实税收法定原则的税收立法工作将产生积极影响。

这种积极影响首先表现在利于加快各税种立法,实现税收法定的目标。

“税收法定原则是十八届三中全会明确提出的一项任务。

目前还有一部分实体税存在于行政法规的层级,这两年有关机关加大了力度,但由于过去长期以来是地方政府为了地方财政的需要制定了各种税收性文件,各个地方标准不同,差别较大。

省级和省级以下国税地税机构合并后,有利于在统一机构的背景下理顺各税种征收的范围,统一征收防止重复征税,深化财税体制改革。

”刘剑文说。

“另一个积极影响表现在,省级和省级以下国税地税机构合并也能推动一些实体税种立法的整合。

”刘剑文说,在3月12日十三届全国人大一次会议新闻中心举行的记者会上,全国人大财经委副主任委员乌日图明确提出,今年的立法工作已经将耕地占用税、资源税、消费税、契税等6部税法列入立法计划中,敦促有关部门加快立法进程。

刘剑文进一步分析说,以房地产税为例,省级和省级以下国税地税机构合并后,有利于解决房地产行业重复征税的问题。

房地产涉及很多税种,有时候信息沟通不畅,国地税合作有些困难。

省级和省级以下国税地税机构合并后,就不会存在一个行业重复征税的问题,相关税种也能得到进一步的整合和优化。

国,地税征管体制改革有哪些亮点与难点

亮点一 征管职责划分更合理 理顺征管职责是完善国税、地税征管体制的核心内容,《改革方案》从两个方面提出厘清征管职责的措施。

变化一 国税、地税征管职责得到合理划分 改革前:1994年分设国税、地税两套系统,两家征管职责比较清晰,但随着财政体制调整,企业所得税征管职责经过了两次变化,从按企业隶属关系划分到新办企 业由国税征管,再到新办企业中缴纳增值税的由国税征管,缴纳营业税的由地税征管。

“一个税种两家管”,导致有时出现执法标准不统一,政策解释不一致等问 题,影响税收公平,纳税人反映比较强烈。

改革后:中央税由国税部门征收,地方税由地税部门征收,共享税的征管职责根据税种属性和方便征管的原则确定。

按照有利于降低税收成本和方便纳税的原则,国税、地税部门可互相委托代征有关税收。

变化二 地税与其他部门的税费征管职责得到明确 改革前:不少部门设有专门机构或人员负责征收行政事业型收费、政府性基金等非税收入,不利于加强对资金使用的监督管理。

改革后:发挥税务部门税费统征效率高等优势,按照便利征管、节约行政资源的原则,将依法保留、适宜由税务部门征收的行政事业型收费、政府性基金等非税收入项目,改由地税部门统一征收。

推进非税收入法制化建设,健全地方税费收入体系。

亮点二 纳税人获得感更丰富 坚持问题导向,从纳税人意见最大、最盼望的领域改起,为纳税人提供更加优质高效的服务,不断减轻纳税人办税负担,切实维护纳税人合法权益,让纳税人有更多的获得感。

变化一 推进税收规范化让办税更舒心 改革前:办税标准不统一,有的办税事项一个地方一个样;即使在一个地方国税、地税也不一样。

改革后:实施纳税服务、税收征管规范化管理,推行税收执法权力清单和责任清单并向社会进行公告,实现国税、地税服务一个标准、征管一个流程、执法一把尺子,让纳税人享有更快捷、更经济、更规范的服务。

变化二 打造服务升级版让办税更贴心 改革前:纳税人在同一城市只能到一家固定的办税服务厅办税,纳税人跨区域、特别是跨省办税不方便,尤其存在国税、地税分头要求纳税人重复报送资料的情况。

改革后:一是加快推行办税事项同城通办,2016年基本实现省内通办,2017年基本实现跨区域经营企业全国同城通办。

二是完善首问责任,限时办结、预约办 税、延时服务、“二维码”一次性告知、24小时自助办税等便民服务机制,缩短纳税人办税时间。

三是合理简并纳税人申报缴税次数。

四是实行审批事项一窗受 理、内部流转、限时办结、窗口出件,全面推行网上审批,提高审批效率和透明度。

五是推进涉税信息公开,方便纳税人查询缴税信息。

变化三 实现合作常态化办税更省心 改革前:纳税人办税两头跑,需要分别到两家办税,办税负担较重。

税务检查两头查,国税、地税对同一纳税人重复检查的情况时有发生,既对纳税人生产经营情况产生影响,也浪费稽查资源。

改革后:一是实施国税、地税合作规范化管理,全面提升合作水平。

二是采取国税、地税互设窗口、共建办税服务厅、共驻政务服 务中心等方式,实现“前台一家受理、后台分别处理、限时办结反馈”的服务模式。

三是完善12366纳税服务平台,2016年全面提供能听、能问、能看、能 查、能约、能办的“六能”型服务。

四是制定实施“互联网+税务”行动计划,建设融合国税、地税业务,标示统一、流程统一、操作统一的电子税务局。

五是实现 国税、地税联合进户稽查,防止多头重复检查。

变化四 提升权益保障让办税更顺心 健全纳税服务投诉机制,建立纳税人以及第三方对纳税服务质量定期评价反馈制度。

畅通纳税人投诉渠道,对不依法履行职责、办事效率低、服务态度差等投诉事项,实行限时受理、处置和反馈,有效保障纳税人合法权益。

亮点三 税收征管工作更高效 以税收风险为导向,依托现代信息技术,转变税收征管方式,优化征管资源配置,加快税收征管的科学化、信息化、国际化进程,提高税收征管的质量和效率。

变化一 由主要依靠事前审批向加强事中事后管理转变 完善我省税务系统包括备案管理、发票管理、申报管理等在内的事中事后管理体系,确保把该管的事项管住、管好,防范税收流失。

变化二 由无差别管理向分类分级管理转变 改革前:管理粗放,平均分摊征管资源,高收入高净值纳税人特别是高风险纳税人未能集中资源实施有效管理,征管效能不高。

改革后:一是对企业纳税人按规模和行业,对自然人纳税人按收入和资产实行分类管理。

二是以省级税务局为主集中开展行业风险分析和大企业、高收入高净值纳税人 风险分析,区分不同风险等级分别采取风险提示、约谈评估、税务稽查等方式进行差别化应对,有效防范和查处逃避税行为。

变化三 由所有纳税人都实行属地化管理向提升大企业税收管理层级转变 改革前:跨区域的大企业主要由属地基层税务机关负责征管,管理力量、水平以及信息资源与之不匹配。

改革后:对跨区域、跨国经营的大企业,在纳税申报等基础事项实行属地管理、不改变税款入库级次的前提下,将其税收风险分析事...

本文来自投稿,不代表本站立场,如若转载,请注明出处。