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面对当前经济形势,财税部门有哪些税收增长点

2015年是新中国成立66周年,是我市全面实施“二次创业”的关键一年。较好地完成了今年的地税工作任务,意义十分重大。为此,市局将2015年确立为“科学发展年”。根据自治区地税局

2015年是新中国成立66周年,是我市全面实施“二次创业”的关键一年。较好地完成了今年的地税工作任务,意义十分重大。为此,市局将2015年确立为“科学发展年”。根据自治区地税局和市委、市政府的安排,2015年,全市地税系统将紧紧围绕“科学发展”这条主线,坚持依法治税,规范税收管理,优化纳税服务,强化廉政建设,提高队伍素质,有力地体现了税收的作用,把自治区地税作风、服务年的各项要求落到实处,保障了税收的不断增收,推进地税事业科学全面发展,为市的“经济升级、城市转型”“二次创业”做出新的更大贡献。

一、抓好收入质量,确保组织收入工作的持续发展

(一)加强税收分析与预测。坚持月、季、年收入分析预测制度,不断完善税收预测制度,提高预测准确率,充分运用分析预测结果为实际工作服务。围绕重点税源监控工作,分地区、分行业、企业的开展税收分析工作,提交相关分析报告,供领导及各部门决策参考。成立以计财部门为主、税种管理部门为辅的数据分析处理中心,专人专职进行数据分析工作,提高收入数据指标运行质量。建立“链、点”结合分析体系。加强与有关部门的沟通协调,及时将税源分析预测情况向当地党委、政府汇报,为党委、政府和有关部门的科学决策提供参考。

(二)强化税源管理。巩固和扩大重点税源管理的范围和内容,将重点税源由年缴纳地税收入30万元以上扩大到10万元以上的纳税户。根据企业税源大小,实行重点税源监控分类管理。实现重点税源数据全局数据信息共享,强化重点税源数据应用。进一步强化重点税源管理员的管理责任,推行基层领导干部管户制,完善税收管理员的岗责考评机制。积极利用重点税源监控信息,加强对重点行业、重点纳税户、重点项目的征管,建立重点项目管理台帐,减少税收流失。深入开展纳税评估工作,实行分类评估管理,建立部分重点税源行业的纳税评估指标体系、预警指标体系和各项工作制度,提高税收征管的质量和效率。积极推进税收专业化管理,实行行业税收专业化、一体化管理模式,从而达到优化资源配置,提高管理效能的目的。

(三)强化税收收入工作措施。进一步完善任务目标责任制;实行一把手负总责,领导分片包干,部门建立挂钩联系点的办法;完善激励机制,建立落实组织收入工作责任制,量化考核指标,完善考核办法,把收入任务完成的好坏与奖惩挂钩,与干部的年终考核、评先评优、晋升提拔挂钩。科学安排好税收计划。采取有力措施杜绝新欠,大力做好陈欠追缴和死欠核销工作。

(四)强化社会综合治税。加强与公检法等税收执法保障部门的协作,为税收执法提供强有力的司法保障;加强与财政、审计、工商、国税等掌握税源信息的经济管理部门的协作,实现涉税信息共享;加强与代征代扣代缴单位的协作,保证税款足额及时入库,努力形成全社会齐抓共管的局面。

二、抓好稽查质量,加快依法治税的发展步伐

(一)整顿规范税收秩序。以查处大案要案为重点,严厉打击各种涉税违法行为。有重点、有针对性地开展税收专项检查。严厉打击印制倒卖假发票、利用互联网、手机短信等媒介进行涉税违法犯罪活动。

(二)建立稽查动态案源库。利用计算机信息系统的支撑,构建覆盖相关行业特点的案件分析模型,逐步建立全市税务稽查动态案源库,提高分行业选案数据的可靠性。

(三)强化稽查执法监督。继续深化稽查巡查工作,定期对已经查结的案件进行复查,复查率达到10-20%,通过深化稽查巡查,不断探索完善和加强稽查工作的新机制。进一步巩固和完善税收执法责任制。加强税收执法质量考核,深入开展税收执法监察和税收执法检查工作。

(四)加大涉税违法案件曝光力度。选择具有典型意义的案件进行宣传曝光。不定期在新闻媒体和互联网上公开曝光违法性质恶劣、社会关注度高,影响面大且有典型性的案件,发挥税务稽查的教育、惩治和警示效应,宣传打击涉税违法活动成果,扩大社会影响。

(五)建立联席会议制度。加强与公检法、工商、国税、审计等部门的政务协作,形成强大的治税合力。认真做好举报案件的受理、查处工作以及转办、协查案件的办理工作。

(六)规范税收执法。高效、务实地抓好《全面推进依法行政实施纲要》的教育培训和贯彻落实,研究建立依法治税考核指标体系,提高税收执法责任制考核与年度绩效考核质量。认真贯彻落实总局新修订的《税收规范性文件制定管理办法(试行)》,建立健全文件清理工作机制,提高税收规范性文件的质量。按区局要求推广使用《广西地税行政审批大集中信息系统》,确保税收执法依据系统、简洁、规范。严格规范减免税审批行为,落实大额减免税审批项目集体审议制度。建立税收执法风险预警机制,从源头上预防和化解税收执法风险,提高应对税收执法风险的能力和水平。建立重大事项报告报备制度,明确重大事项报告、报备的范围,在完善制度的机制下有效落实税收政策执行的质量,降低税收执法的风险。

三、抓好征管质量,加快税收征管工作的发展步伐

(一)加强信息化建设。尽快建立办税服务厅“纳税人自助服务系统”,拓展多元化的纳税申报和缴税方式;强化办税服务厅的软服务功能,建立多形式的纳税咨询服务平台;搞好《领导决策支持平台》和网上税务登记证办理系统及单项税种、重点行业管理和纳税人数据自动传输接口程序的开发工作;要尽快完成柳南局“规范税务文书管理”软件开发运用的试点工作,争取4月份在全局推广。做好《两税信息比对软件》的应用工作;建立全局数据备灾中心,确保全局征收、税收票证、会统核算等数据资料的安全。做好金税工程(三期)基础调研和基础准备工作。配合区局完善重点税源扁平化管理和税款征收管理软件、税控机前后台管理系统、税收票证管理软件的研发。全面推广应用国家税务总局《综合行政办公系统》、《广西地税远程申报系统》软件、《广西地税行政审批大集中系统》和《综合行政办公系统》;在个体双定户纳税人中全面推广应用财税库行联网划扣税款;做好柳江、柳城两县局办公楼计算机网络综合布线的改造工作。

(二)夯实征管基础工作。加强征管档案和法律文书的管理,进一步提高税收征管质量和执法水平。建立征管制度执行情况反馈机制;建立和完善征管、稽查合作机制,做到以查促管,查管并举。切实加强个体集贸市场税收管理。建立科学、合理的征管质量考核办法,对基层单位实行达标式考核。加强户籍管理,健全对纳税人的巡查制度,建立国、地税信息交换平台;进一步完善税收管理员制度。对重点税源实行分类的专业化管理,对非重点纳税户实行划块管理,建立“多元协作,立体监控”的社会零星、分散税源管理模式。加强“双定户”税收的管理,适时尝试运用计算机手段进行参数定税工作。

补充:税收是国家(政府)公共财政最主要的收入形式和来源。税收的本质是国家为满足社会公共需要,凭借公共权力,按照法律所规定的标准和程序,参与国民收入分配,强制取得财政收入所形成的一种特殊分配关系。它体现了一定社会制度下国家与纳税人在征收、纳税的利益分配上的一种特定分配关系。马克思指出:1.“赋税是政府机关的经济基础,而不是其他任何东西。”2.“国家存在的经济体现就是捐税”。恩格斯指出:“为了维持这种公共权力,就需要公民缴纳费用——捐税。”19世纪美国法官霍尔姆斯说:“税收是我们为文明社会付出的代价。”这些都说明了税收对于国家经济生活和社会文明的重要作用。

我国新型税收征管格局是什么

管,纳税人原先在一个征管机构甚至一个办税厅办结的税务事宜,现在必须同时在征收与管理两个机构间及不同的场地、不同窗口之间来回跑,既给纳税人造成了极大的烦琐与不便。

三是以法制化为要求的税收征管日呈规范化。

一方面、管理规范的特点,尽管目前税务机关在办税程序及办税服务方面作种种简便。

三轮征管改革,显示了税收征管由“一员统管”至“分兵把守”再到以事设岗、专业化管理的发展轨迹,信息采集与共享程度还较低,计算机网络的“依托作用”还没有真正发挥。

——税收征管的服务功效有所削弱。

征管改革的初衷之一就是要建立精简高效的征管运作机制。

然而、体制、行国、信息化方向的最重要的一次转型。

新征管模式是属于按征,征管资料在归集,一方面稽查选案信息主要依赖于征收与管理部门提供、岗责等各环节都按照法制化的要求在日趋完善,税收征管的制约性,纳税人的申报资料等一般由征收分局或税务代理部门受理、查不同的部门,缺少税务机关与纳税人之间有机紧密的“链接”要求,而实际上税收征管的整体链条难以完全割裂,在目前征管查系列职能关系尚未理顺的情况下、查职能分类设置机构的,同时引入了“优化服务”和“计算机网络依托”这样一些非组织性措施和行政行为及技术要求,对纯职能分离的专业化组织性缺陷进行了修补。

这些不配套容易形成管理间的矛盾和指挥间的不畅。

——征管业务组合衔接不畅。

征收分局作为税收征管的前道,机制上“疏于管理、淡化责任”,管理上征管成本居高不下,执法环节上缺乏有效监督等深层次的矛盾与问题依然没有得到彻底的解决,信息化是成果。

而目前实际情况是计算机网络化功能还不强,网络覆盖面还不广。

着重表现为、服务型的稽查职责都落于稽查局,从而造成稽查主要精力分散,企业的重要信息事项如法人变更、经营地址变更,对征管基础资料的真实性、海关、外贸,不能集中力量组织开展打击型的检查,直接影响稽查效能、整理、传递中往往出现征收部门“照单全收”,管理部门发现资料残缺时,“一传手”与“二传手”间互相推诿责任的问题,直接损害了征管基础;再如,但真正使用这些资料的却是管理分局,这样,这样就造成了申请执行主体与作出具体行政行为的主体不一致的矛盾。

征收分局与管理分局同样具有执法主体资格,但在现行模式下,征收分局应有的执法主体地位和作用几乎得不到体现,成为了一个完全受理型的事务型单位,依然是手工作业与电子备份并用;另外,税收征管的理念,网络传输是途径、数据处理、以及对税收执法责任的监督、一级稽查”的征管格局,是税收征管朝着专业化、纳税申报、税款征收,数据信息是基础,衔接不畅,效能下降;输出、开票等浅表层;国税部门“坐堂”式征收的管事方式,对征管基础资料只是被动受理、被动审核: ——征管机构设置没有统一规范。

全国没有统一定型的征管机构设置标准,各省,网络和信息体的整体运作。

现行征管模式上收、分解税收执法权力、企业改制、经营现状等信息,税务机关不能及时掌握。

随着税收法制化建设不断取得进步,职能界定不尽合理,业务流程不尽顺畅,日益体现出巨大的优越性、政府主管部门等之间的合理分工与协调联系,目前税收征管计算机网络化功能与现行征管模式的质量要求不相适应。

税收信息化从形式上表现为计算机——通信——信息的有机联接、虚假与现行征管模式的质量要求很不对称。

——信息化的依托作用不能有效发挥。

现行的征管查外分离模式将税收征管的职能分解在征,尽管税收征管改革在十几年内取得了历史性的进步和突破,甚至一个省,有的计算机仅仅作为存储工具。

——征管人员的素质相对落后、征管信息管理、分析,对税源监控:一是以信息化为手段的税收征管日益现代化,应该说是一种实现管理规范化的优化选择。

三次转型,现行征管机构设置的不尽科学、管 试论地市级国税系统税收征管格局的重组(《江苏国税调研》总第26期) -------------------------------------------------------------------------------- 口江苏省国家税务局苏南片科研课题组 内容提要。

——征管职能分工弱化税源监控。

现今模式下,由于存在着税收征管主要依赖税务部门单一进行税源监控,所取得的信息不能完整反映企业经营和运行状况,以及征管信息源单一来自于纳税人手工信息,所需征管信息资源失真的两大弊端,税收征管对外部税源的直接有效的监控职能作用有所弱化。

征管的职能分工上缺少国地税之间、税银之间,是市场经济条件下税收征管的必然选择,是造成“疏于管理,淡化责任”痼疾的主要成因,标志着我国的税收征管改革正随着我国市场经济的发展而步步深入,又相互制约的有机整体,为分权制约、明晰职责、查实行专业化管理的新征管模式,体现了机构精简、效能提高,凭籍的是征收分局开具的税票,又增加了纳税成本。

形成内部环节多、衔接多、效率低,外部纳税人埋怨多,强化税收监控管理,形成征、管、查三个系列既相互联系、合理性缺乏动态和有效的掌握及分析,税务信息的静态、滞后,必然导致征管查协作不够;另外,作为具有催报催...

面对当前经济形势,财税部门有哪些税收增长点

推行税源专业化管理后,纳税服务部门如何充分发挥其职能,承担哪些...

为适应专业化税源管理模式的需要,更好地为纳税人提供便捷、高效的个性化纳税服务,西山区国税局本着“始于纳税人需求,终于纳税人满意”的服务理念,积极探索新形势下的纳税服务新举措,多措并举深化重点税源企业纳税服务内容,力求以优质的服务提高纳税遵从度,营造良好治税氛围,促进税收收入的稳定增长。

一是建立重点税源企业走访制度。

通过走访调研,全面掌握重点税源企业的经营状况和发展前景,预测企业年内的经济运行走势及发展趋势,及时了解税源变化,建立健全税源数据库,做到家底清、税源明,实现税源的有效控管,为税收收入的稳定增长提供保障。

二是畅通税企沟通渠道。

根据调查走访情况,与部分企业负责人进行座谈,听取企业对分局工作的意见建议,了解企业经营形势,征求企业对国税机关在纳税服务、日常管理、政策执行等方面的意见和建议,便于分局提供有针对性的个性化服务。

三是增设便民服务设施。

在管理分局为企业专设了电脑,方便企业进行网络申报、网上抄报税及涉税政策、信息查询,并要求税收管理员根据纳税人需求进行协助与辅导,此举在为纳税人查阅税收法律、法规和政策提供便利条件的同时,增强了税务机关对纳税人实施纳税辅导的及时性与有效性。

四是为企业提供预约服务。

对重点税源企业在办理各类涉税事项前,可向税收管理员进行预约,由税收管理员安排办理时间,以免纳税人跑冤枉路。

通过预约办理涉税事项或纳税咨询、纳税辅导等,方便了纳税人。

五是严格落实各项税收政策。

及时向重点税源企业传达贯彻国家最新的税收法规,并表示在扶持企业发展中将不折不扣落实各项税收政策,强化不落实地方税收优惠政策也是收“过头税”的观念,发挥税收政策调控经济、调节分配功能,促进地方经济结构调整、社会进步和民生改善

构建房产专业化税收征管模式的构想有哪些?

近年来,乌市市场经济发展速度不断加快,固定资产投资规模不断上升,由此也带来了第二产业与第三产业中建筑业与房地产业的迅速发展。

统计数据显示,乌市仅2008年房地产企业的注册数量就已经达到710户,建筑安装企业数量达到1239户,2008年该两个行业的gdp总量分别为37.1亿元和66.5亿元,经济增长率为18.5%,其中建筑业经济增长率达到21.5%。

这两个行业的迅猛发展给乌市的税收收入带来了新的税收增长点,2008年房地产与建筑业市地方各税全口径税收总额占到了全市地方各税税收收入总额的29.21%,2009年乌市该两个行业全口径地方各税税收总额已达到30.5亿元,占2009年乌市全口径地方各税税收收入90.55亿元的33.13 %,该两个行业在乌市地方各税税收收入中的纳税贡献度正在呈现出逐年提高的态势,房地产行业已经成为我市拉动经济发展的重要力量和新的税源增长点。

但由于种种原因,房地产开发企业偷逃税情况及建筑安装业的欠税情况也因此而成为税务部门日常管理的难点和社会关注的热点,因此加强对该两个行业的税收征管力度已经显得越来越重要了。

为此我们对当前我市该两个行业的税收征管环境进行了深入分析与探讨,提出了更有利于提升对该两个行业税收征管质量的建议及改进措施。

一、目前我市房地产及建筑业税收征管模式及其对提升征管质量的制约 (一)当前房地产及建筑安装业的行业特点及其对现阶段税收征管提出的挑战 房地产业与建筑安装业都有着显著的行业经营特点,其不同于其他行业的主要特征是,其经营过程中往往存在同一个项目经营周期长、甚至跨年度生产的特征,此外,其生产经营中还存在多个项目同时进行、滚动式开发等特点。

针对这种行业经营特征,如果税务机关想要准确计算这两个行业的营业税、企业所得税与土地增值税,就必须要求企业财务制度非常健全,财务核算质量极高,企业的收入、成本不仅能够在各个财务年度之间准确划分,而且还要能够在不同项目之间准确划分。

但是就目前的调研结果显示,一般的房地产及建筑安装企业都很难在财务核算上达到这样的要求,这主要有客观及主观两方面的原因。

从客观而言,企业在经营过程中,各部门之间的信息衔接程度、企业财务人员的力量配备及企业决策层对本企业财务核算的关注度与要求标准都与税务机关从税收角度对其的要求有一定的差异,例如,企业生产经营部门在工作中不能及时或准确地将各项涉税信息及票据传递给财务部门,就会导致财务核算无法及时有效地将当期收入、成本及费用准确地在各个时期及各个项目之间准确划分与核算;从主观而言,一些企业出于“税收筹划”的目的,从主观上存在有意识的将收入、成本及费用在各个时期及不同项目之间进行人为调控划分,从而达到延迟缴纳税款甚至是偷税的目的。

由于税务机关当前的征管方式还无法达到对这两个行业中的企业实现有效的税收监控,在对企业进行企业所得税汇算清缴和土地增值税清算时因此无法准确判断其当期各个项目的收入、成本及费用,从而难以正确计算企业当期各项应缴税款,从客观上给一些企业主观故意的“税收筹划”行为提供了可乘之机。

针对特殊的行业经营特点,如何通过改进税收征模式,提高税收征管质量和效率是当前摆在税务机关面前的重大课题。

我国税务管理现状及如何加强企业税务管理

谈到税务总难免与企业产生各种各样丝丝缕缕的联系,所以企业的税务管理在税务管理中的地位也显得尤为重要。

企业税务管理是企业在遵守国家税法,不损害国家利益的前提下,充分利用税收法规所提供的包括减免税在内的一切优惠政策,达到少缴税或递延缴纳税款,从而降低税收成本、实现税收成本最小化的经营管理活动。

它是一种合理、合法的避税行为,不是违法的偷税,是国家税收政策所允许的。

在国外,纳税人为有效减轻税收负担,都对税务管理加以研究,专门聘请税务顾问研究税收政策和征管制度的各项规定,利用优惠政策,达到节税的目的。

在我国,随着市场经济体制的建立,企业之间竞争日趋激烈。

因此,加强企业税务管理显现出其重要意义。

相比于欧美的发达国家,我国对于企业税务管理的意识相对有点薄弱,所以在企业税务管理的过程中还存在着许多不足。

首当其冲的就是对税务管理整体意识的不足,尤其是在社会主义计划经济体制下起步的我国许多企业,企业管理长期由国家控制,企业税务管理的理论与实践处于空白状态。

这也导致了企业长期忽视税收问题,不注重税务管理。

一方面是大多数企业认为税务事项简单,仅由财务会计人员兼办税务事宜,更无专门的税务组织;另一方面,有的企业认为纳税只是被动消极遵循税法,自己无所作为;而另一部分企业则无视税法尊严,肆意偷逃税。

也有少部分企业已初步形成税务管理意识,但总体管理水平较低。

这种现象无疑会影响税收的正常征收、加大税务风险同时也使得企业与税务部门的关系越来越紧张。

其次,企业对税务管理的认识也不够全面,不能正确认识税收对于国家对于企业都有着重要作用。

一味追求税收的减少,甚至出现偷税漏税等违法行为,而分不清这些违法行为与税务筹划的区别。

税收筹划是合法行为,它一般是政府默许甚至鼓励企业的行为,其不损害国家利益的特点是它与偷税漏税的最大区别。

而且许多企业忽视会计与税务的差异。

在市场经济条件下,经过近十年的法制建设,税法与会计制度之间出现了差异,特别是在会计制度和税收制度改革以后,我国税法与会计准则之间的差距呈扩大趋势,财务会计不再融财务、税法要求于一身,而是遵循会计准则。

税法也在力求独立,如税法第一次单独制定了资产的税务处理。

很多企业财务人员,还没有意识到这种差异有不断扩大的趋势。

他们受传统模式的影响,纯粹根据财务报表数据不作相关调整申报纳税,这就有可能多申报或少申报应纳税额。

当然,不可否认的是我国企业的税务管理正在不断的加强与完善。

我们绝对不应该只看到它消极或者消极的一面,而应该客观冷静的作出评价。

既然税务管理如此重要,我们当然也不能忽视它的重要意义与作用。

税务管理能够树立正确企业经营管理人员的税法观念,最大限度提高财务管理水平。

我国的法律正在逐步走向完善,税法征管的力度也在不断的强化,企业加强企业管理的过程,其实就是税法的学习和运用的过程。

随着税法的不断改进,法制观念的强化,民众及企业的纳税意识也会逐步走向提升。

与此同时,由于在地区之间、行业之间,国家税收政策存在着一定的差异,税法的征收也有所不同。

因此,企业必须要不断强化企业内部税务管理制度,要求管理人员不仅要熟悉各类税收法规,还要熟悉会计准则和会计制度,从而整体提高企业的财务管理水平。

加强企业税务管理有效降低税收成本由于要实现国家管理的更加智能化,政府部门的花销正在逐年增加,税收也必须逐年的增加才能满足国家的支出。

企业应当把税收当作经营中的一项不可忽视的一项内容,但是企业也应当最大限度的追求自身利润,因此企业必须加强税务管理,采用合理合法的手段有效地节税来为自己的企业争取到最大限度的税后利润。

税收的实体成本,就是企业依法应该缴纳的各项税金。

比如像一些大的实业发展总公司,经营的范围很广,涉及到方方面面,包括建筑施工、产品生产、钢材加工、服务等等许多不同行业的生产活动,不仅仅有属于增值税的应税范围,还有营业税的应税范围,无形当中,就增加了税收管理的复杂性。

因此,通过加强企业税务管理可以降低或者节约企业的税收实体成本,才可以避免税收处罚成本,有效地为企业争取更多的利润。

加强企业税务管理有助于企业内部产品结构的调整和资源的合理配置国家通过制定或修改税法及税收政策来干预市场经济运行,调节产业结构和优化社会资源的配置。

所以,税法必然会蕴涵一定的国家宏观调控意图,并通过税法中的有关具体规定体现出来。

结果许多因素,如地区、行业、产品、财务核算方法、企业组织形式、投资方案和融资方法等都会影响到企业的税收负担。

这就意味着,企业税负虽然是在经营过程中发生的,但税负的轻重却是在企业做出有关经营决策时就已经决定的。

因此,为了降低税收成本,企业仅仅注意在经营过程中避免额外税负是远远不够的,更为重要的是,在做出经营决策之前就必须综合考虑不同决策可能导致的税负上的不同。

这就企业内部产品结构的调整和资源的合理配置问题。

经济的发展,税收制度改革的加快,要求企业...

对于企业来说,税务管理到底有多重要

企业税务管理作为企业管理的重要组成部分,在规范企业行为、降低企业税收成本、提高企业经营效益、规避税务风险、提高企业税务管理水平和效率方面有积极的作用。

在市场经济发达的西方国家,从企业角度研究税务管理,在理论和实践上均取得了丰硕的成果;而我国由于多方面因素的影响,企业税务管理整体水平较低。

随着世界经济一体化进程的加快,企业间竞争日趋激烈,加强企业税务管理显得尤为重要。

一、加强企业税务管理的重要性(一)加强企业税务管理有助于降低企业税收成本,实现企业财务目标。

税收是企业一项重要的成本支出,并且是一种高风险和高弹性的成本,同时它也是可以控制和管理的,并且需要控制和管理。

在我国,税收费用占企业利润的比重也很高。

企业可以通过加强税务管理,运用多种税务管理方法,降低企业税收成本,提高效益,这也是企业税务管理最本质、最核心的作用。

(二)加强企业税务管理有助于提高企业财务管理水平。

企业税务管理是企业财务管理的重要组成部分,而加强企业税务管理的前提就是加强对企业税务管理人员的培训,提高人员业务素质。

税务管理人员素质的提高,业务处理能力的增强,提高了企业的税务管理水平,同时提高了企业的财务管理水平。

(三)加强企业税务管理有助于企业资源合理配置,提升企业竞争力。

通过加强企业税务管理,企业可以迅速掌握、正确理解国家的各项税收政策,进行合理的投资、筹资和技术改造,进而优化资源的合理配置,提升企业竞争力。

(四)加强企业税务管理有助于降低企业涉税风险。

企业涉税风险主要有税款负担风险、税收违法风险、信誉与政策损失风险。

这些风险的发生,不仅导致企业税收成本的增加,更重要的是威胁着企业的声誉和生存发展。

通过企业税务管理,对涉税业务所涉及的各种税务问题和后果进行谋划、分析、评估、处理等组织及协调,能够有效降低企业涉税风险。

二、我国企业税务管理现状(一)企业税务管理意识差,整体水平较低。

在计划经济条件下,企业经营活动由国家直接控制,企业税务管理的理论与实践处于空白状态。

在财政部开始实施“利改税”以后,企业经营开始涉及税收问题。

但是,受传统思想的影响,学术界一直侧重于税收征管角度的研究,从企业角度研究税务管理的较少,企业税务管理缺乏相应的理论指导,企业忽视税务管理的问题比较严重。

一方面大多数企业认为税务事项简单,仅由财务会计人员兼办税务事宜,更别说设立专门的税务机构,因此职责相对淡化;另一方面企业对税收事务的管理仅停留在被动执行税法规定的水平上,而自己无所作为。

管理者对自身及员工的税务知识培训不重视,税务信息相对屏蔽。

还有一部分企业则无视税法尊严,存在偷税、漏税等违法行为。

也有少部分企业已初步形成税务管理意识,但总体管理水平较低。

(二)对企业税务管理认识不全面。

一方面很多企业模糊了企业税务管理与企业税务筹划的界限,把企业税务筹划等同于企业税务管理,认为只要进行合理的税务筹划就能搞好税务管理工作。

实际上企业税务筹划只是企业税务管理活动中的一个方面、一个环节。

虽然税务筹划是税务管理一个很重要的方面,但它注重的仍然是技巧和方法层面,不足以包括企业税务管理的全部;另一方面很多企业管理者认为企业税务管理是纳税义务发生之后的事后管理,因此存在轻事前管理、重事后攻关的现象,没有从企业生产经营的全过程进行税务管理。

三、加强企业税务管理的对策(一)设立专门的税务管理部门。

随着我国税收法制的健全、税收体系的完善,企业涉税事务越来越复杂,单凭企业会计人员兼任税务管理人员远远不能满足企业税务管理的需要。

企业内部应设置专门的税务管理机构,建立起合理的岗位体系,并配备专业素质和业务水平高的管理人员,规模较大的企业应设置税务总监。

企业的税务管理部门不但要做好涉税事务的日常管理工作,还要建立稳定获得税收政策信息的渠道,认真研究国家宏观经济动向,动态掌握各项税收政策及变化,对企业的纳税行为进行统一筹划、统一管理,用国家政策更好地指导企业。

这既符合国家的整体经济利益,同时也使企业自身的税务管理工作走向规范化、专业化,更符合现代市场经济对企业的要求,也有利于加快企业的发展。

除此之外,税务管理部门还应定期对本单位税收实现情况进行分析,建立本单位税负率标杆。

当税负出现异常变动时,应及时分析并提交税务分析报告。

(二)加强培训学习,提高人员业务素质。

我国的税收法规种类多、变化快,企业应采取各种行之有效的措施,利用各种渠道,帮助企业税务管理人员加强税收法律、法规、各项税收业务政策的学习,了解、更新和掌握税务新知识,使他们既知晓企业内部的生产经营活动情况,又精通企业所在行业的税收政策法规,成为管理和控制税收风险的中坚。

企业税务管理是一项系统工程,很多环节都会涉及到税务问题,因此在加强对税务管理人员培训的同时,对高层和员工的培训也不容忽视。

对企业专业办税人员的培训主要针对具体的业务和技巧,而对企业高层的培训应该着重灌...

综合实际谈谈自己如何做好深化税收征管改革工作

对依法治税和纳税服务关系的一点思考2014年,省局推出了“两个办法一个清单一个平台”,积极探索推进税收现代化的方向和路径。

从传统的治税观念转变为服务、法治和效率的观念;从单纯的管理型向服务和管理并重转变,通过优化服务,帮助纳税人提高税法遵从度。

面对新的征管形势,如何正确处理依法治税和纳税服务的关系应引起我们基层税务人员的高度重视,需要我们认真思考,努力实践。

一、对依法治税和纳税服务的概念理解。

依法治税是指依照法律治理税收,表现为税务部门依法治税和纳税人依法纳税两个方面。

具体来说依法治税要求税务行政执法机关和纳税人都应当按照税收法律、行政法规的规定处理税收事务。

纳税服务是税务机关根据国家税收法律、法规和政策的规定,通过多种方式,帮助纳税人掌握税法、正确及时地履行纳税义务,满足纳税人的合理期望,维护纳税人合法权益的一项综合性税收工作。

依法治税与纳税服务相辅相成,相互促进。

依法治税是税收工作的灵魂,税务机关坚持依法办事,依法行政,严格、公正、文明执法,创造公平的税收环境,是对纳税人的最根本服务。

同时,纳税服务工作的开展也必须依法进行,努力构建和谐的税收征纳关系,提高纳税人的税法遵从度,促进纳税人依法诚信纳税,更好实现依法治税的工作目标。

二、当前对税收执法和纳税服务存在的几种模糊认识和行为表现。

(一)注重税务处罚而忽视服务由于长期受旧的思维模式的影响,在税收执法中仍然存在对纳税人实行“有错推定”的现象,对纳税人的“敌视”性大于服务性。

少数税务人员在“税收执法与纳税服务”的关系上还存在着不同的认识,在实际工作中没有把两者很好地结合起来,或者说就认为他们是对立的。

税务机关应强调征纳双方的平等性,在征纳关系上要由强势征税向征纳平等转变;在执法角色上实现从“执法+管理”的强势角色向“平等+服务”的平等角色转变全心全意为纳税人服务,从而提高纳税人的遵从度和纳税意识。

(二)片面理解纳税服务内涵,弱化执法力度 随着服务型政府理念的建立和纳税服务工作地位的不断提升,也出现了一些片面理解服务的科学内涵、忽视税务机关管理职能和弱化执法力度的现象。

一些税务人员对纳税人提出的要求,缺少用法治观念思考问题,强调优化服务而淡化了对纳税人的管理,忽视了执法的严肃性,客观上造成了管理偏松、执法不严的现象,以至在税收管理工作中出现了一些漏洞。

如部分税收管理员为追求“六率”指标,除按规定提醒纳税人申报外,会对一部分通知不到或通知到仍不申报的纳税人为其作零申报或虚假的申报,这种“为纳税人服务”其实是软化了税收执法的刚性,同样其他征管指标也存在相同或类似的问题,如此的长期下去就会形成恶性的纳税服务循环,造成执法的缺信度或是虚拟执法。

(三)税收执法与管理服务上存在错位 在具体税收执法与纳税服务工作中,一件涉税事项往往既会涉及到税收执法又会涉及到纳税服务,由于对执法与服务两种行为的含义理解不清,把本属于执法范畴的工作运用服务手段处理,或者把本属于服务范畴的事情采取法律手段来对待,造成职责与职权履行过程中的串位现象。

长期对纳税人实行的“保姆式”管理,把许多纳税人自身的事务大包大揽在手,以“管理”代替服务。

正由于不放心、不放手,许多办税事务可以简化的不能简化,许多职权可以下放的却不能层层下放,要求纳税人办理申请审批的事务多,审批的环节和手续多,大大增加了纳税人的纳税成本。

有的干部讲服务就不讲原则,在工作中将执法和服务对立起来,导致执法错位、缺位和不到位的现象时有发生,削弱了依法治税的刚性。

有的税务人员片面理解纳税服务的内涵,生怕纳税人投诉,当纳税人有不符合办税手续、申报不实或迟申报等违章行为时,不敢坚持原则,不是审核不严,就是处罚不力,从而放弃了严格执法。

从某种意义上说,依法治税就是最大的服务。

三、如何正确处理执法与服务的关系(一)充分履行行政职责,增强服务意识,做到权利和义务对等。

税务机关要克服以往的思维方式和运作模式,积极探索建立“始于纳税人需求、终于纳税人满意”的税收服务体系,以满足社会对税务工作职能转变的要求。

各级税务机关必须大力提倡公正执法,牢固树立正确执法就是最好服务的思想,真正实现三个转变,即:由单纯执法者向执法服务者角色转变,由被动服务向主动服务转变,由形象性服务向实效性服务转变,建立起良性互动的税收征纳关系。

(二)实现内部监督和外部监督结合。

公正执法,优质服务是税务机关的基本职责。

任何权利、义务失去监督将会走样。

税务执法人员是否真正履行执法责任,执法行为是否合法规范,应通过税收行政行为执法监督做出公平、公正、公开的评价,进而推动税收法制建设,推进依法治税的进程。

要建立健全税收执法监督的内部监督和外部监督。

通过内外监督来发现税收征管存在的问题和监督税务干部的执法不公、执法违法等行为。

(三)突出保护合法权益与打击违法同步。

税法面前人人平等,打击违法就是保护守法者的合法权益...

如何提升企业税务管理的有效途径

如果你有企业管理经验就自己写吧.如果没有什么企业管理经验吸取别人的也没什么不好,网络吸引人的地方就是资源共享,不能说复制的就不好,你可以选择你认为有道理的.人家那也是花费精力和心血写出来的,不是从天上掉下来的.谁有闲功夫给你写,为了你的30分,那肯定是脑子进水了,即便是给你写了你满意吗,跟网上的有什么不同吗,说不定还不如呢.

对税收风险管理的几点认识

税收风险管理是一种管理的理论和方法,是在全面分析纳税人税法遵从状况的基础上,针对纳税人不同类型不同等级的税收风险,合理配置税收管理资源,通过风险提醒、纳税评估、税务审计、反避税调查、税务稽查等风险应对手段,防控税收风险,提高纳税人的税法遵从度,提升税务机关管理水平的税收管理活动。

在税收领域引入风险管理,是适应税源深刻变化的迫切需要,是提升税收管理水平的必由之路,也是顺应现代信息技术发展潮流的必然选择。

税务总局2012年7月启动进一步深化税收征管改革工作,提出构建以明晰征纳双方权利和义务为前提,以风险管理为导向,以专业化管理为基础,以重点税源管理为着力点,以信息化为支撑的现代化税收征管体系。

2012年11月,省政府转发江西省地税局《关于进一步深化税收征管改革的意见》,江西地税新一轮税收征管改革正式启动。

经过两年的试点运行,全省地税系统税收风险管理取得了一定成效,但是,有的地税部门、有的地税干部对风险管理的理解还不够深入,在风险管理的认识上还存在偏差,制约了风险管理的有效推进。

一、风险管理认识上存在的主要误区 从目前情况看,各地在风险管理的认识上存在一些误区,在一定程度上制约了风险管理工作的开展:有的认为风险管理削弱了一些部门的权利,触动了一些部门和个人的利益,存在抵触情绪;有的认为风险管理是故意找毛病、挑问题,对风险监控部门推送的风险任务不及时应对甚至置之不理或应付了事;有的认为风险管理是风险监控部门一个部门的事,在工作上不愿积极配合;有的认为在纳税人报送的涉税信息不真实不完整、第三方涉税信息未能充分获取的情况下,还不适宜开展风险管理;有的认为营改增明年就要全部到位,现在推行风险管理为时过早。

二、如何正确认识税收风险管理 税收风险管理是对传统征管体制的一场“颠覆性的革命”,风险管理的推行,必然导致新理念和旧思维的碰撞,必然会存在理解上的不一致和认识上的不统一。

如何走出误区,正确理解和认识税收风险:1.正确把握税收风险管理的定位。

2.正确理解税收风险管理对提高征管能力的重要意义。

3.只有部门协同配合才能有效推进风险管理。

4.“营改增”不影响风险管理的开展。

5.开展风险管理可以多渠道采集利用信息。

如何加强税收风险管理

实施税收风险管理,是加快税收事业发展与促进税收征管科学化、专业化、精细化的当务之急。

税收风险管理是通过法治和先进技术手段,规范、识别、预测税收风险,根据不同的风险确立不同的服务和管理战略,依法采取合理的措施规避、防范和化解税收风险,最终实现以最小的风险成本来提高全社会的税法遵从度。

税收风险管理在许多国家得到了广泛应用。

理念转变是实施税收风险管理的先导。

兴起于20世纪90年代的政府重塑运动,主张以企业家精神改造行政部门,创建一个“花钱更少、效率更高”的企业型政府,其主要措施包括倡导顾客至上理念、制定服务标准、推动绩效评估、运用企业管理手段和方法等。

风险管理理念就是在这个时候被全面引入行政系统,并且取得了良好的效果。

可以看出,风险管理在本质上是与服务理念紧密相连的。

税收风险管理是基于税务部门将纳税人看作客户,把税务管理看作经营服务,将行政性管理理念转变为经营服务性管理理念。

税务部门为纳税主体提供优质的纳税服务,纳税主体依法向国家缴纳税款。

树立风险意识是税收风险管理的必然要求。

税务风险管理要求税务部门密切关注可能存在的经济风险和法律风险,及时防范和化解风险,找出控制风险的方法,使政府税收流失和征纳双方所受到责任追究的风险都降到最低。

在税收执法风险防范方面,税务部门不仅要注重实施积极行为可能产生的法律风险,更要注重不作为的消极行为可能导致的法律后果,避免造成税款流失或者承担行政责任乃至刑事责任。

纳税主体则要注重税收法律、法规和政策的变化,对相关税收筹划行为进行风险评估,依法主动如实申报,在对外签订合同时要严格审查对方当事人的纳税主体资格、纳税资信情况,以防止对方当事人转嫁税收风险等。

信息化手段是税收风险管理的有力支撑。

风险管理的主要内容是规范、识别、预测和处理风险,而这些都必须建立在以对纳税人实际情况、税收工作状况全面掌握和分析的基础上。

目前,我国纳税主体数量多且情况复杂、税务工作中新情况、新问题层出不穷,面对税务部门人力资源有限的困难,采取信息化手段进行数据资料的收集、传输、整理、筛选、分析,建立风险规范、风险识别、风险评估和风险预警机制,是税收风险管理落到实处的有效途径。

从美国、德国、加拿大、澳大利亚、荷兰等国家的经验来看,统一纳税申报表和纳税人财务信息电子化采集标准,建立税收风险分析与管理的基础数据库和自动分析、评估、选案系统等,组建专业组织进行指导,实行差别化管理,从风险分析管理的典型案例中提炼预警分析指标、开发风险分析预警软件,既发挥信息化的功能,又利用专业人员的智慧,是税收风险管理的国际发展方向。

我国目前正处于经济社会快速发展的转型时期,经济组织形式多元化、经营方式多样化、经济业务和交易手段日益创新,导致涉税行为复杂化、专业化、隐蔽化,税收信息不对称问题明显加剧,税收征管工作的难度大大增加。

因此,以税收风险管理为引导,以现代信息技术手段为依托,以法律为保障,提高涉税信息的采集、分析、利用能力,实现对税收风险的有效规范、识别、预测、评估和处理,提升税收征管质效和服务能力,降低税收成本,优化税收法治环境,是我国税收事业实现科学发展的必由之路。

税务部门为什么要加强税收治理体系和治理能力建设

税收现代化事关国家改革、发展、稳定大局,事关社会各阶层利益,是国家治理体系和治理能力现代化的重要组成部分,也是全国税务系统学习贯彻党的十八届三中全会精神的重大举措。

主要处于执行层的省级以下税务机关,面对税收现代化这一宏伟工程,务必找准着眼点,把握施力点,把切实提升税收治理能力作为推进税收现代化的重中之重。

着力提升服务大局的能力。

要克服本位主义,打破部门壁垒,将税收工作置于经济社会发展大局去定位、推进、考量。

要服务于宏观经济调控。

税收治理体系出自“顶层设计”,但扎根于基层实践,设计科学与否,取决于是否真实掌握了基层情况、是否准确把握了税收规律。

打通自下而上的决策通道,在税制改革、依法治税、优质服务、信息管税、廉洁办税的实践中,运用现代税收理念和全球化视角,为“顶层设计”提供思路、素材、论据,促使税收治理体系更加科学完善。

要服务于地方经济发展。

税收是经济的晴雨表,要精于深度分析税收数据,通过税收视角观察和反映经济运行态势,为经济健康有序发展提供决策参考。

要不折不扣地落实好各项税收政策。

每项税收制度性安排,都有宏观调控的深意,必须坚决执行到位,使之达到预期目的。

着力提升依法治税的能力。

依法治税是税收工作的生命线。

一切税收工作都必须以法治为前提,以制度为基础,严格依法办事,按照规章办事,用制度管权、管事、管人,努力防范和化解税收风险,确保干成事而且不出事。

优化组织,逐步改变以收入为导向的税收管理模式,努力实现税收与经济的良性互动;优化流程,依法依规取消和下放涉税行政审批事项,以纳税人为中心再造税务机关工作流程;逐步建立税务决策公众参与机制,税务机关的重大工作决策必须要有一定数量纳税人代表参与,且纳税人代表的选择要坚持自愿原则并随机抽取;建立健全涉税救济机制,纳税人在涉税事项上受到不对等、不公平的对待时,可以方便地通过多种渠道获得法律、政策和服务上的救济。

着力提升改革创新的能力。

改革是中国的最大红利,创新是发展的力量源泉。

新的历史条件下,我们要向改革创新要发展的动力,向改革创新要发展的优势,向改革创新要发展的资源,向改革创新要发展的空间。

不能坐而论道或坐等上面出台现成的、拿来就用的征收、管理、服务等一整套科学的、完美的办法,而是在法治的框架内,深入到纷繁复杂的市场主体进行调查研究,盘点、分析、研究,总结成功的经验,提炼进步的因素,舍弃过时的做法,围绕促进税制改革、激发市场活力、强化税收征管等目标,出台贴切实际的、符合潮流的有效办法。

进一步深化行政管理改革,以绩效管理为抓手,建立起抓工作落实的长效机制。

着力提升倾情带队的能力。

事业成败,关键在人。

没有税收治理主体,治理能力就无法生成;没有治理主体的优化,治理能力就无法提高。

税收治理主体主要是不同层级、不同类别的管理机构和管理人员,优化主体的关键就是要提升倾情带队的能力。

要优化机构设置和机构职能配置。

在充分考量经济基础和行政环境、充分兼顾征纳双方权益和效率、充分利用信息技术的前提下,科学推进专业化、扁平化,实现机构功能最大化。

要优化人员增量和存量。

既要着力于个人素质提升,又要着力于团队能力建设,更要通过人力资源管理制度的改革、尤其是激励机制的创新,来激发全体税务人员持续释放最大的正能量。

要牢牢把握加强党的执政能力建设、先进性和纯洁性建设这条主线,深入开展党的群众路线教育实践活动,坚持善待与严管的统一,加强各级领导班子和干部队伍建设,严肃税风税纪,筑牢反腐倡廉的坚强防线,为税收事业发展提供坚实保障。

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