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税收管理如何从管户向管事转变

按照税源专业化管理的要求,以风险管理为导向,以信息管税为依托,以分类管理为基础,合理配置税收管理资源,实现了“管户制”向“管事制”的转变,积极探索税源专业化管理模式,促进了税

按照税源专业化管理的要求,以风险管理为导向,以信息管税为依托,以分类管理为基础,合理配置税收管理资源,实现了“管户制”向“管事制”的转变,积极探索税源专业化管理模式,促进了税收征管质效的提升。

一是以分解管理权力为中心,整合涉税事务,实行综合管理、日常监控、评估检查“三分离”管理模式,把原来集中在一名税收管理员身上的“管理、评估、分析”等工作职责进行分离,所有税收管理员定岗定责,相互制约。并将风险管理理念融入到征管资源配置的优化中,依据涉税事项风险程度,根据税收管理员的业务专长和综合素质进行岗位配置,打造了一支专业化管税团队。

二是把握分行业、分税种管理的方法和规律,将纳税人分为三大类,实施税源分类专业化管理。重点税源企业和高风险企业,将其集中到城区分局综合管理科管理;对中小企业进行分行业、分税种管理,并制定了统一的模板;对个体及集贸市场推行税收社会综合治税。

三是信息管税是税源专业化管理的基础。广拓信息采集渠道,设计了静态信息和动态信息采集两种表格。注重外部信息采集,依托地方政府搭建的综合治税平台和网上管理审批系统,引进工商、地税、质检、电力等部门的第三方税源信息,拓宽了税源管理思路。把税收监控评估模型由大行业向小行业、明细行业、产品品种延伸。在此基础上,对县域经济大行业税收监控评估模型进行完善,细化到明细行业和产品品种,确定了102个预警分析与纳税评估参照值,建立了分产品品种税收监控评估模型,提高了对设备生产能力、原材料及辅料投入产出比、水电煤气等主要涉税指标的分析应用水平。

四是 管理与服务并重。基于税源专业化的推进,进一步理顺各项涉税流程,催生了高效的纳税服务模式。以扫描影像的形式进行网络流转,实现了涉税审批在线化、流转过程无纸化和征管档案影像化,提高了办税效率。

国内为什么不严查税收,真的是怕中小企业倒闭吗

作为税务局一线工作者我来就我的经验回答一下吧,争取咱们少谈些理论,多举些实例。

因为中国大多数的事儿,把事情摆在那里,也就明白了,多解释一句,就是金刚经的“佛说空相,即非空相,是名空相”了。

先说一下以北京为例的税收情况。

我们区是两个核心区之一啦,你能想到的姓中的企业我们至少管着二三十户。

什么概念呢?比如区里去年的任务是100亿,那么今年会给个增长率,10%把比如,那么今年完成110亿就ok了,可是,可是这二三十件绝对配得上姓赵的企业就可以完成150亿了。

能收尽收?好,我们认真负责,再加上中小企业的税收,今年完成了200亿。

今年的增长率变成了100%。

哥啊,难道明年不过了?明年的任务少说就是220亿,可是如果明年经济形势不好中小企业纷纷倒闭怎么办?如果那二三十家姓赵的迁走了几家怎么办?所以,绝不能应收尽收。

当然,这是北京的情况,北京的税务局,工作重点不在组收,而在合规。

那外地呢?税收入不敷出的地方呢?要不要应收尽收严格监管呢?不能。

这就扯出第二个不能应收尽收的理由了。

如果严格按照税法收税,绝大多数企业,会死。

当然,我们国家的税法和其他法律是截然不同的,近似于有罪推定。

也就是说,在别的法里是法无禁止即可为,而在税法里,特别是我国税法里,是没说这钱可以不交,那么你就必须得交。

某著名摇滚歌星曾经与税务局打过一场个税官司,歌星十分在理,结果呢?人大紧急出台了相关司法解释,逼得该歌星庭外和解。

在学习这个案例时,领导说:“不为别的,不能让税务局输官司。

”其实我国整个行政系统又何尝不是如此呢?回来说税负的问题。

也不需要多少数据分析,反正我可以负责任地说,营业年收入在2000万以下的企业,如果严格按照税法缴税,再经过税务核查(这个过程是100%会让你补税的),那么,你的企业都不如把注册资金存活期存款挣得多。

国家不傻,知道养羊不能光杀了吃肉,还得留着薅羊毛。

中国有没有不偷税漏税的企业?周总理早就回答过了:“有!在中国的台湾省!”所以明白为什么国务院不让对互联网高科技企业进行税务核查了吧?来源于网络

成为国税非正常户是终身的吗?对法人有什么影响?

成为国税非正常户不是终身的,是可以变成正常户的,进行罚款处理后,税务局就会恢复为正常户了。

对法人影响 1、其法人或财务负责人曾任非正常户的法人或财务负责人的纳税人,主管税务机关将严格控制其增值税专用发票的发放数量以及最高开票限额。

2、有非正常户记录 或者由非正常户直接责任人员注册登记或者负责经营的企业,纳税信用级别直接判为D级。

(纳税信用被判为D级会有什么后果)。

3、有非正常户记录或者非正常户直接责任人员将在全国范围内无法开办新公司、办理相关股权转移等. 4、纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的,由税务机关责令限期改正,可以处二千元以下的罚款;情节严重的,可以处二千元以上一万元以下的罚款。

5、纳税人被列入非正常户超过三个月的,税务机关将宣布其税务登记证件失效,但其应纳税款的追征仍按《税收征管法》及其《实施细则》的规定执行。

6、国税、地税、工商、银行等相关职能部门信息共享,一处有“黑点”,处处受牵连。

扩展资料 主管税务机关在管户巡查过程中,要将非正常户作为重点巡查对象,对清理巡查出来的非正常户,要视具体情况进行处理。

对存在偷税或虚开发票行为的,按照《税收征收管理法》等规定从严处理;对未发现偷税或虚开发票行为的,则对其未按期申报行为从重处罚。

通过对非正常户情况的清理与分析,发现其主要有以下几种情况: 1、故意走逃企业。

这类企业主要是“走逃户”,企业以故意走逃方式,逃避法律责任和税务机关的监管,利用税收法律、法规政策的不完善,躲避纳税义务。

2、被动性非正常户。

包括外地法人企业在本区设立的分公司。

这类企业由于对税法的不了解,特别是对国地税业务划分的不清楚,造成非正常。

3、信息传递与征管措施不到位导致的非正常户。

包括正常注销、变更、停业的纳税人,由于管理环节增多,税务机关不能如期办理变更、注销税务登记形成的非正常户。

参考资料 百度百科 非正常户...

个体户只交国税,不交地税,可以吗?

明确告诉你藏不住,地税会查。

对于地税局来说,所有的店铺都是目标,因为所有的经营户都需要缴纳地税,除非未达起征点,也就是每月5000以下营业额。

我看国税给你的定额也不属于未达起征点附近的情况,2w比5k高多了,有时候你开票都是一两百万,说明你生意做得还是挺大的,或者说在旺季的时候做的挺大, 指不定哪天地税局的人也发现你的经营情况,那再查你营业执照登记日期,以及国税纳税情况(这个 只要想查,国税局的人挡都挡不住,税法规定可以查),偷税金额在7万以上,就要刑事处罚,后果非常严重。

国税不把票给地税看,是国税的自由,我们省现在就有国地税协查软件,国地税联合登记软件,可以对税务登记、定额核定进行比对,这样就不仅仅是藏住发票就能掩盖的住的事情。

我衷心建议你诚信纳税,诚信经营,因为,你不是小户,也不是超级大户,属于税务部门最爱抓的那种类型。

不要因为国税局的某些个人的私心,跟他们上了贼船,到时候他们可以不认账,可你却无法推脱责任。

扩展资料: 地方税是“中央税”的对称。

由地方政府征收的税。

它属于地方财政的固定预算收入。

按照1988年财政管理体制的划分,属于地方税的税种主要有: 城市维护建设税、屠宰税、房产税、城镇土地使用税、耕地占用税、车船使用税、契税、牲畜交易税、集市交易税、筵席税等。

我国地方税的基本管理权仍属于中央,地方可以在中央确定的税种范围内,决定开征停征,核定本地区适用税率,并制定具体征收管理办法。

职能 简介 1、贯彻执行国家的税收法律法规、行政规章和上级机关制定的各项税收制度和办法,结合本地实际,研究制定有关地方税收管理具体实施办法。

2、地方税收法律法规和方针政策的贯彻执行。

3、组织实施地方税征收管理;编报地方税年度计划;对税收法律法规进行过程中的一般性问题进行解释;在规定的范围内,组织办理地方税收减免报批等具体事项。

4、负责系统税务信息化工作的规划和实施。

5、负责党风廉政建设和纪检监察工作;负责税务行政诉讼和行政复议。

6、负责系统干部队伍的教育培训、思想政治工作、精神文明建设;组织税法宣传和税收理论研究。

7、承办市地方税务局和区政府交办的其他工作。

参考资料:百度百科-地方税...

如何认识新常态,如何做好新常态下的税收工作

我国税收工作从理念、行为、制度以及体制等方面正发生积极而深刻的变化,并在“为什么收税、收多少税、怎么收税以及由谁收”等方面逐渐形成了不可逆转的“新常态”。

自习近平总书记今年5月在河南考察时首次以“新常态”描述新周期中的中国经济后,“新常态”迅速成为一个深入人心的经济关键词。

作为一个含义丰富、具有深意的重要表述,经济“新常态”已在政府和社会各层面得到认同并成为共识。

笔者认为,经济“新常态”客观上决定了税收“新常态”,而税收环境的复杂深刻变化也催生了税收“新常态”。

在新的历史起点和时代背景下,科学认识和积极应对税收“新常态”具有重要的战略意义。

像经济“新常态”一样,税收“新常态”尚未完全成为一种稳固的形态。

笔者认为,所谓税收“新常态”指在现代税收治理新理念和新规则的基础上构建的较稳固和可持续的新秩序、新态势和新状态。

笔者认为,税收工作转为“新常态”主要有四个方面的深刻变化。

1在为什么收税的问题层面,税收工作的思维惯性正从“管理纳税人”向“服务纳税人”的“新常态”转变。

制度变迁往往由新理念引领,而改革的本质就是改掉传统的不良习惯或思维惯性。

自2005年3月政府工作报告首提“服务型政府”以来,我国各级税务机关广泛开展了创建服务型、企业型以及顾客导向型税务机关活动,税务机关与纳税人良性互动的新型和谐征纳服务关系已在建立。

事实上,传统的税收工作思维以纳税人有罪判定为假设前提,以管理和监督纳税人为惯性思维,习惯于用对抗性的方法来解决税收执法中的问题,把打击逃税作为税收执法工作的全部内容或主要方面。

现在,在尊重纳税人,服务纳税人,引导纳税人,满足纳税人合法合理需求的前提下,提高纳税人的满意度和遵从度,将是不可逆转的税收工作“新常态”之一。

2在收多少税的问题层面,税收工作的行为惯性正从“任务至上”向“税收法定”的“新常态”转变。

经济决定税收,税收决定财政(即支出),是财税活动的基本规律。

但在现实财税实践中,“任务至上”、“唯税收任务马首是瞻”的导向问题长期存在,任务和税法孰轻孰重或谁大谁小的争议一直不断。

不难发现,在不择手段确保完成各种税收任务的行为惯性下,必然出现两种不良现象:一是经济不景气或衰退时,为确保年度税收任务的完成,税收机关往往倾向于收“过头税”或“刮地皮”;二是经济景气或繁荣时,为确保以逐年递增为特征的下年税收任务的完成,税务机关往往倾向于“有税不收”或“留有后手”。

不管是哪一种情形,都严重地削弱了税法的严肃性、规范性和权威性。

从税法的角度来讲,“有税收税、无税不收”是基本的行为准则。

告别税收增长的“速度情结”,强化税收的颗粒归仓原则,则是税收法定精神的必然要求和重要体现。

十二届全国人大常委会在2014年8月31日表决通过了关于修改预算法的决定, 将于2015年1月1日起施行。

而新修订的《中华人民共和国预算法》(即“经济宪法”)第五十五条明确规定:各级政府不得向预算收入征收部门和单位下达收入指标。

这条前所未有的法律规定和限定显然具有里程碑式的意义。

在很大程度上,这标志着税收任务时代的淡出以及税收长期“超经济高速增长时代”的结束,同时也意味着税收法定时代的到来。

3在怎么收税的问题层面,税收工作的制度惯性正从税收管理员“各事统管”模式向税源管理的“分级分类+专业协作”模式的“新常态”转变。

为适应新的税收征纳环境,近年来我国各级税务机关都不同程度地试行了以“税源专业化管理”为基础的新一轮税收征管改革,税收征管制度正向专业分工与协作模式过渡,从而有效提升了税源管理工作的质效。

事实上,我国税收征管制度长期实行“一人盯多户”模式,税收核定征收的随意化或情绪化特征明显。

随着纳税户或税源户的大幅增长以及跨行业、跨区域企业集团的日益增多,关联交易、虚拟市场、电子商务等新兴经营模式蓬勃发展,税收征管制度必然需要升级换代或转型升级。

以信息管税为依托(包括纵向信息的大集中以及横向信息的大分享),以分级分类管理为原则(如按规模、行业和区域相结合的科学划分原则),全国各地税务机关大量组建了税源专业化管理团队,重组了税收征管流程,实现了税务人员与企业类型的“专业对口”,大大提升了税收征管工作的质效或绩效。

尽管以税源专业化管理为导向的税收征管改革依然在路上,但这种税收“新常态”已然确立。

4在收哪些税以及由谁收的问题层面,税收的体制惯性正由“随意修补”向“成熟定型”的“新常态”转变。

理论上,财税体制安排体现并承载着政府与市场、政府与社会、中央与地方等方面的基本利益关系,在国家治理现代化体系中处于基础性位置。

但从实际情况来看,尽管1994年分税制改革以来我国的税制改革取得了一定成绩,但税制体系与经济社会发展要求的不适应、不协调、不匹配的矛盾依然突出。

例如,现行税制在应对资源能源短缺、生态环境危机和贫富差距扩大等重大社会问题上调节作用不够明显;多年来在构建地方税体系、建立综合与分类相...

税务专管员都有什么工作?如何操作?谢谢

概念界定上的选择目前,对税务管理员的定义,主要有两种流派。

即,一派认为税务管理员制度相对于过去的税务专管员制度就是将原兼征管查于一身的征收和检查这两项职责摘除即可。

持这一观点的者,便将税务管理员定义为,是指基层税务管理机关中从事税收管理工作的税务人员。

而另一派则认为还要将管理的二字内涵再缩小,要更具体化。

因此有了税务管理员是指基层税务机关中分片(业)从事税源管理的税务人员。

两者的相同点显而易见,但不同点令人寻味。

那么税收管理与税源管理到底哪个更适合作为税务管理员定义中的关键词哪?毫无疑问,税收管理过于笼统且大而化之。

税源管理则相对狭小和易于琢磨。

两者在内涵与外延的区别,对于税务工作者来说显而易见。

两者的不同还带来对税务工作人员身份或职责的划分上的差异。

如果将从事税收管理的人员都称之为税务管理员的话,那么除了基层中从事税务稽查和直接在办税服务厅工作的税务人员以外的税务人员都应属税务管理员范畴。

而只将从事税源管理的人称之为管理员,这一群体从理论上应少于上述的人群。

因此,既然称之为一种制度,首先应该解决一个制谁的度,其次再解决制啥的度。

这事关提出和建立这一制度的目的和意义。

《关于进一步加强税收征管工作的若干意见》(国税发[2004]108号)将税务管理员定义为,是基层税务机关分片(业)管理税源的工作人员,隶属于税源管理部门。

此定义告诉我们,税务管理员是基于税源管理的需要而提出的。

那么,为什么没有把从事税收管理的人员统称为管理员而仅仅将从事税源管理的人称之为管理员,现在提出的管理员制度与过去的专管员到底有什么区别,或者为什么要区别?回答这些问题,要从我国税收征管体制的演变过程中去理出一条是思路。

税收专管员制度的雏形。

建国初期,为了适应私人资本主义经济和多税种、多次征的复合税制的需要,在税收的征管形式上,采取了以各税分管、固定管户(片、区)为主的征管模式。

各税分管体现在,按生产环节的货物税、工商业户的工商税和地方税这三条线,分别设置三个科(股)来管理。

固定管户体现在,在大中城镇则基本按行业,小城镇按区域或按行业和区域相结合,进行专责管理。

这可称之为我国的税务专管员制度的雏形。

很显然,这一雏形是建立在分税管理的基础之上的。

纯正的税务专管员制度诞生于上个世纪的五十年代。

1956年全国生产资料所有制的社会主义改造任务基本完成后,我国全面进入计划经济建设的时代。

为适应社会主义计划经济建设需要,税收体制也发生了重大变革。

税制改革到最后,国营企业只纳一种税,集体企业只纳两种税。

因此,在征管上已经没有必要继续实行分税管理的形式。

而被一员到户,各税统管集征管查于一人的征管模式取而代之。

可见,历史上的税务专管员制度的最大特点有两个,就是各税统管与征管查于一人。

在此之后,为顺应社会主义市场经济建设,在税收征管体制的变革上,全国各地自上而下、自下而上不同程度进行了大量了探索。

但综观这些改革的共同特点就是为破解征管查于一人或一身的弊端。

到上个世纪之末,全国各地基层税务机关基本建立起了税款征收、纳税管理与纳税检查相互分离、相互制约的征管体制。

在较好的解决分权的问题的同时,税收基础尤其是税源管理弱化的矛盾却越来越突出。

在税收管理中出现了蔬于管理、淡化责任的弊端,致使纳税户大量漏征漏管,纳税申报不准、不实,税源底册不清、不明,计算机监控的信息数据成了数字游戏、垃圾信息.税务稽查的依赖度越来越高。

税收收入在突飞猛进的增长,税务管理的质量和效率也在突飞猛进的塌方。

造成这些问题在税务机关内的根源就是在改革中没有很好解决税务管理岗位职责问题。

说到底,就是没有把管户与管事相结合,尤其没有对管什么事做出明确、详尽的规范。

正是由基于此,对税源实行户籍管理的理论与实践的呼声一浪高过一浪。

因此,税务管理员的诞生首先应该由基于此。

即基于税源户籍管理而产生才是其根源所在。

另一方面,将非从事税务稽查和直接在办税服务厅工作的税务人员统称为税务管理员,以及依次去划分工作职责在理论与实践上都容易回到征管的老路。

但如果只将主要负责税源户籍管理的人员称之为税务管理员,而将其他诸如纳税评估、税负核定的人员以及担负纳税检查(这里指不涉及税收立案的日常检查和清理漏征漏管)的职责分离出来交由另外一些人员去负责实施,就既可以作到职责明晰、相互分工,又会在执法环节上形成相互分离、相互制约的工作机制。

从而是哪些人管什么事更加具体化,也只有这样,才能去真正较好的解决蔬于管理、淡化责任的顽疾。

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