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印花税的计算问题

印花税是对经济活动和经济交往中设立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。因采用在应税凭证上粘贴印花税票作为完税的标志而得名。印花税的纳税人包括在中国境内

印花税是对经济活动和经济交往中设立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。因采用在应税凭证上粘贴印花税票作为完税的标志而得名。印花税的纳税人包括在中国境内设立、领受规定的经济凭证的企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体、其他单位、个体工商户和其他个人。

计税方法

印花税以应纳税凭证所记载的金额、费用、收入额和凭证的件数为计税依据,按照适用税率或者税额标准计算应纳税额。

应纳税额计算公式:

应纳数额=应纳税凭证记载的金额(费用、收入额)×适用税率

应纳税额=应纳税凭证的件数×适用税额标准

要交印花税,想知道印花税减免税优惠政策有哪些

印花税资金账簿减半征收,没有要求做税收优惠备案。

财税〔2018〕50号各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、国家税务局、地方税务局,**生产建设兵团财政局:为减轻企业负担,鼓励投资创业,现就减免营业账簿印花税有关事项通知如下:自2018年5月1日起,对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税,对按件贴花五元的其他账簿免征印花税。

请遵照执行。

财政部税务总局2018年5月3日

印花税的计算问题

企业注册资金到资,缴纳资金账薄印花税有税收优惠吗?

公开选拔国家税收专业科目试题及答案 一、名词解释:(共15分) 1、 征税对象: 2、 出口退税: 3、 非关税壁垒: 4、 居民管辖权: 5、 级差资源税: 二、填空题:(共10分) 摘自 中国公共管理(http://www.mpachina.com) 1、税收三要素是指征税对象、纳税人、和税率。

2、国家税法规定的纳税人,可以是自然人,也可以是法人。

3、消费税的计税依据采取从价定率和从量定额两种方法。

4、我国增值税规定销售货物的起征点为月销售额600-2000元。

5、计算应纳税所得额时,准予扣除的项目是指与纳税人取得收入有关的成本、费用和损失。

6、 个人所得税中工资薪金所得适用九级超额累进税率。

7、 我国对资源征税的主要税种有资源税、耕地占用税、城镇土地使用税和土地增值税。

8、 土地增值税的纳税人是指有偿转让中国国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权取得收入的单位和个人。

9、 车船使用税中乘人汽车每辆年税额为60-320元。

10、投资方向调节税的差别税率按两大类设计:一类是基本建设项目投资:另一类是更新改造项目投资。

三、单项选择(共15分) 1、纳税期限期是税收(A)在时间上的表现。

A、强制性和固定性 B、权威性和固定性 C、无偿性和强制性 D、强制性和返还性 2、我国增值税对购进农产品的扣除税率为(B)。

A、7% B、10% C、13% D、17% 3、委托方将收回的已征消费税的委托加工产品直接用于对外销售的,根据规定(B)。

A、应征增值税和消费税 B、应征增值税 C、应征消费税 D、不征增值税和消费税 4、下列项目中应收增值税的有(C)。

A、歌厅售饮料的收入 B、招待所订购火车票的手续费 C、企业售货中收取的储备费 D、客轮小卖部的销货收入 5、我国企业所得税条例规定,纳税人来源于中国境外的所得,已在境外缴纳的所得税税款,在汇总纳税时,(B)从其应纳税额中扣除。

A、不允许 B、限定条件准予 C、准予 D、无条件 6、在中国境内无住所,但在中国居住(B)的个人,其来源于中国境外的所得,经主管税务机关批准,可以只就由中国境内公司、企业以及其它经济组织和个人支付的部分缴纳个人所得税。

A、二年以上三年以下 B、一年以上五年以下 C、一年以上三年以下 D、一年以上七年以下 7、下列项目中允许在个人所得税前扣除一部分费用的是(B)。

A、分得的红利 B、股票转让收入 C、有奖销售中奖 D、租赁财产所得 8、计征企业所得税时,超过规定标准列支的招待费,应记入(C)。

A、营业外收入 B、成本 C、应纳税所得额 D、费用 9、在计算应纳资源税税额时,因无法准确掌握纳税人销量或自用量的,以其(D)为课税数量。

A、销量的估计量 B、税务机关的核定数量 C、实际产量 D、由产量折合的销售量 10、耕地占用税的纳税人中不包括(C)。

A、国有企事业单位 B、学校 C、外商投资企业 D、农村居民 11、依照房产租金收入计算缴纳房产税务局的,税率为(C)。

A、1.2% B、10% C、12% D、17% 12、按“载重吨位”为计税依据计算车船使用税的车船是(D) A、载重汽车 B、机动船 C、畜力车 D、非机动船 13、按税法规定,固定资产投资方向调节税的纳税人不包括(C)。

A、个体工商户 B、私营企业 C、“三资”企业 D、部队 14、流动经营的单位,在经营地缴纳“三税”的,其城建税应(A)缴纳。

A、在机构所在地并按当地适用税率计算 B、在机构所在地但按经营地适用税率计算C、在经营地按当地适用税率计算 D、在经营地但按机构所在地税率计算 15、个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房,经向税务机关申报核准,凡居住(A)的,减半征收土地增值税。

A、满1年未满2年 B、满2年未满3年 C、满3年未满5年 D、满5年或5年以上 四、多项选择(共10分) 1、 税制基本要素包括(BDE). A、纳税环节 B、纳税人 C、纳税期限 D、税率 E、征税对象 2、 下列收入项目中属于免征营业税的有(ABCDE) A、婚烟介绍所的劳务收入 B、医院的医疗服务收入 C、农业机耕站的机耕收入 D、纪念馆的门票收入 E、展览馆展销服装的收入 3、 纳税人销售货物时,应当并入销售额征收增值税的价外费用有(BCDE)。

A、 向购买方收取的增值税 C、向购买方收取的包装物租金 B、 向购买方收取的货物运输装卸费 D、向购买方收取的货物储存费 E、逾期不再退还的押金 4、 企业所得税对规模较小,利润较少的企业实行两档优惠税率,即(CE) A、10% B、15% C、18% D、24% E、27% 5、 下列个人所得,在计算应纳税所得额时,每月减除费用800元的项目有(BC) A、 偶然所得 B、工资薪金所得 C、 事业单位承包经营、承租经营所得 D、个体工商户生产、经营所得 E、 利收入 6、 下列各税种中属于对资源税课税种是(ABCD) A、土地增值税 B、耕地占用税 C、城镇土地使用税 D、资源税 E、房产税 7、 非房地产开发企业在计算土地增值税时允许从收入中扣除的税费是(ACDE) A、营业税 B、资源税 C、教育费附加 D、印花税 E、城市维护建设税 8、 下...

印花税的纳税人和征税范围

1、什么是印花税? 答:印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受的凭证征收的一种税。

印花税的征税对象是印花税暂行条例所列举的各种凭证,由凭证的书立,领受人缴纳,是一种兼有行为性质的凭证税。

2、什么是印花税的纳税义务人? 答:凡在中华人民共和国境内书立、领受条例所列举凭证的国内各类企业、事业、机关、团体、部队以及中外合资企业、合作企业、外资企业、外国公司企业和其他经济组织及其在华机构等单位和个人都是印花税的纳税义务人。

所列举的凭证,是指在中国境内具有法律效力,受中国法律保护的凭证。

上述凭证无论在中国境内或境外书立,均应依照条例规定贴花。

根据书立,领受应税凭证的不同,其纳税人可分别称为立合同人、立帐簿人、立据人和领受人。

对合同、书据等凡是由两方或两方以上当事人共同书立的,其当事人各方都是纳税义务人。

对营业帐簿和权利、许可证照,立帐簿人和领受人为纳税义务人,对委托第三者代为签订的合同,当事人的代理人应负责贴花,代理人为纳税义务人。

3、什么印花税的征税对象? 答:印花税的征税对象是条例列举征税的凭证,未列举的不征税。

列举征税的凭证共五大类:(1)10类合同,即:① 、购销合同、包括:供应、预购、采购、购销结合及协作、调剂、补偿、易货等合同。

② 、加工承揽合同,包括加工、定作、修缮、修理、印刷、广告、测绘、测试等合同。

③ 、建设工程勘察设计合同,包括勘察、设计合同。

④ 、建筑安装工程承包合同,包括建筑、安装工程承包合同。

⑤ 、财产租赁合同,包括房屋、船舶、飞机、机动车辆、机械、器具、设备等。

⑥ 、货物运输合同,包括民用航空、铁路运输、海上运输、内河运输、公路运输和联运合 同。

⑦ 、仓储保管合同,包括仓储、保管合同。

⑧ 、借款合同,包括银行及其他金融组织和款人(不包括银行同业拆借)所签订的借款合同。

⑨ 、财产保险合同,包括财产、责任、保证、信用等。

⑩ 、技术合同,包括技术开发、转让、咨询、服务等。

(2)产权转移书据,包括财产所有权和版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权等转移书据。

(1) 营业帐簿,包括单位和个人从事生产经营活动所设立的各种帐册。

(2) 权利、许可证照,包括房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证。

(不包括农村集体土地承包经营权证) (3) 经财政部确定征税的其他凭证。

4、什么是印花税的计税依据? 答:(1)按比例税率计税的凭证,其计税依据是:购销合同为购销金额;加工承揽合同为加工或承揽收入;建设工程勘察设计合同为收取费用;建筑安装工程承包合同为承包金额;财产租赁合同为租赁金额;货物运输合同为运输费用;仓储保管合同为仓储保管费用;借款合同为借款金额;财产保险合同为保险费收入;技术合同为所载价款、报酬、使用费的金额;产权转移书据为所载金额;(这里所指的都是合同金额,并不是实际结算金额)。

记载资金的帐簿为实收资本与资本公积总额。

股份制企业按"股本"与"资本公积"总额。

(2)按定额税率计税的凭证,计税依据为凭证的件数。

5、印花税应纳税凭证应于何时贴花? 答:印花税纳税凭证应在凭证的书立或领受时贴花。

具体地说,合同在签订时、书据在立据时、帐簿在启用时和证照在领受时贴花。

6、哪些凭证免纳印花税? 答:(1)已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本; (2)财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据; (3)财政部批准免税的其他凭证。

细则列举免纳印花税的凭证有:① 、国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农副产品收购合同;② 、无息、贴息贷款合同;③ 、外国政府或者国际金融组织向我国政府及国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同。

7、印花税应纳税额尾数及起点是怎样规定的? 答:应纳税额不足一角时,免纳印花税。

应纳税额在一角以上的,其税额尾数不满五分的不计,满五分的按一角计算缴纳。

财产租赁合同税额不足一元的,按一元贴花。

交纳印花税的分录: 借:管理费用-印花税 贷;现金

印花税怎么算

印花税的税率:序号 适用税目 税率1 购销合同,建筑安装工程承包合同,技术合同 0.00032 加工承揽合同,建设工程勘察设计合同,货物运输合同,产权转移书据,记载资金的账簿 0.00053 仓储保管合同,财产保险合同,财产租赁合同 0.0014 借款合同 0.000055 股份转让书据 0.0026 权利、许可证照 5元应纳税额:1. 按比例税率计算应纳税额的方法 应纳税额=计税金额*适用税率2.按定额税率计算应纳税额的方法 应纳税额=凭证数量*单位税额 需要注意的是: 印花税的核算并不在“应交税金”中,而是应该在“管理费用”中核算。

新办企业税收优惠政策有哪些

新办企业政策税收优惠1、企业所得税优惠2017年1月1日起至2019年12月31日,对年应纳税所得额在50万元(含50万元)以下的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

企业所得税法:一般居民企业25% 小型微利企业20% 自2015年10月1日起至2017年12月31日:小型微利企业10% 。

2、增值税月销售额3万元(季9万元)及以下(含本数,下同)的增值税小规模纳税人,免征增值税,同时免征教育费附加、地方教育附加、城建税。

3、印花税对金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税。

4、地方水利建设基金新创立的符合产业政策的小微企业,自创立之日起3年内免征地方水利建设基金,第4-5年减半征收地方水利建设基金。

5、残保金对安排残疾人就业未达到规定比例、在职职工总数20人以下(含20人)的小微企业,免征残疾人就业保障金。

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