1. 首页
  2. 税收

对于增值税直接减免的,税额是计入补贴收入还是营业外收入?

1、对于购进货物时直接免税的,减免的税额不需要入账,因为实际上没有发生这项税收。2、对于购进货物时计税,但后期由于政策补贴,返还这部分税额的,作如下账务处理:借:应交增值税(减免

1、对于购进货物时直接免税的,减免的税额不需要入账,因为实际上没有发生这项税收。

2、对于购进货物时计税,但后期由于政策补贴,返还这部分税额的,作如下账务处理:

借:应交增值税(减免增值税)

贷:营业外收入-政府补贴收入

财会(1995)6号被财政部62号令废止。直接减免原来计入“补贴收入”,《企业会计制度》计入营业外收入,《企业会计准则》中已没有此说法。不过,国有粮食企业销售粮食免税,开具专票时,直接减免的增值税最终还是计入“营业外收入”科目。一般的企业不需要。

为什么免征增值税还要计入营业外收入呢?

免征的增值税属于企业获得的收益,会计处理计入营业外收入,没有特殊规定,要缴纳企业所得税。

拓展资料增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

从计税原理上说,增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。

实行价外税,也就是由消费者负担,有增值才征税没增值不征税。

增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。

增值税已经成为中国最主要的税种之一,增值税的收入占中国全部税收的60%以上,是最大的税种。

增值税由国家税务局负责征收,税收收入中50%为中央财政收入,50%为地方收入。

进口环节的增值税由海关负责征收,税收收入全部为中央财政收入。

财政部和国家税务总局发布《关于简并增值税税率有关政策的通知》,2017年7月1日起,简并增值税税率结构,取消13%的增值税税率,并明确了适用11%税率的货物范围和抵扣进项税额规定。

从2018年5月1日起,将制造业等行业增值税税率从17%降至16%,将交通运输、建筑、基础电信服务等行业及农产品等货物的增值税税率从11%降至10%。

...

即征即退的增值税,做营业外收入

即征即退的增值税,属于不征税收入填写在A200000 表“不征税收入”栏,《财政部、国家税务总局关于财政性资金、行政事业性收费、政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》(财税〔2008〕151号)第一条第二款规定,对企业取得的由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金,准予作为不征税收入,在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。

本条所称财政性资金,是指企业取得的来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、贷款贴息,以及其他各类财政专项资金,包括直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的各种税收,但不包括企业按规定取得的出口退税款。

...

国家减免税款怎么做账务处理

1、国家减免增值税以外的税款,账务处理: 借:应交税费---应交xx税; 贷:营业外收入---减免税收入; 2、国家减免增值税税款,账务处理: 借:应交税费---应交增值税(减免税); 贷:营业外收入---减免税收入; 扩展资料: 减免税税是对某些纳税人或课税对象的鼓励或照顾措施。

减税是减征部分应纳税款;免税是免征全部应纳税款。

减税免税规定是为了解决按税制规定的税率征税时所不能解决的具体问题而采取的一种措施,是在一定时期内给予纳税人的一种税收优惠,同时也是税收的统一性和灵活性相结合的具体体现。

减免方式: 税基式减免 即通过缩小计税依据方式来实现税收减免。

具体应用形式有设起征点、免征额和允许跨期结转等。

税率式减免 就是通过降低税率的方式来实现税收的减免。

税额式减免 就是通过直接减免税收的方式来实现税收减免,具体包括全额免征、减半征收、核定减征率和核定减征额等。

参考资料来源:减免税—百度百科...

想问一下,补贴收入计入了营业外收入补贴收入,年末如果没有利润是...

所得税=应税所得额*所得税税率;应税所得额=会计税前利润总额+税法规定的纳税调增项目-减免税或不征税收入;比如:当年度发生的业务招待费,最多只能有60%部分税前扣除,其余40%部分为纳税调项目;再比如:有些财政补贴为“不征税收入”,计算所得税时应调减。

小微企业中税收减免计入营收外收入中的政府祉助利得可以不吗

属于不征税收入的财政拨款必须同时符合以下两个条件:一是必须是各级人民政府拨付的财政资金,新的《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十六条对财政拨款做了详细解释,不符合上述条件的财政补贴(或者即使是财政拨款)均被排除在不征税收入之外。

此解释在一定意义上排除了各级人民政府对企业拨付的各种经营性补贴 在日常经济生活中,对这部分利益征收企业所得税不但符合税法的立法精神,而且也有利于加强对财政补贴及税收返还的规范管理。

事实上,新《企业会计准则》在会计处理上已经规定将企业收到的各种财政补贴及税收返还作为政府补助计入营业外收入,说明会计准则与新企业所得税法在对此问题的规定上不存在差异,对于不符合上述两个条件的企业收到的政府以投资者身份投入的资本性拨款? 新《中华人民共和国企业所得税法》(以下简称新企业所得税法)第七条明确规定了三种类型的收入为不征税收入;二是必须是对纳入预算管理的事业单位,应严格区分财政拨款与财政补贴,不能将两者混为一谈。

在日常经济生活中,企业取得的财政补贴形式多种多样,既可能是因减免流转税而形成的税收返还。

另外、价格补贴、财政贴息,说明新企业所得税法对财政拨款设定了狭窄和特定的含义,方向是一致的。

但必须注意的是,由于政府享有企业相应的所有权和分配权,政府与企业之间是投资者与被投资者的关系,对政府财政部门拨付的这部分资本性投入无论采用何种形式:一是财政拨款;二是依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金;三是国务院规定的其他不征税收入。

由此可见,也可能是财政部门给予企业从事特定事业(或事项)的财政补贴,这些都将导致经济利益流入企业而使得企业的净资产增加,因此。

由此可见,新企业所得税法下的财政拨款与财政补贴有明显区别,凡符合上述两个条件的财政拨款才属于不征税收入,而且许多人对财政拨款和财政补贴是否应并入企业应纳税所得额征收企业所得税的问题也莫衷一是,这部分收入应该并入企业应纳税所得额征收企业所得税。

所以、社会团体等组织的拨款。

不同时符合这两个条件的就不属于不征税收入(但国务院和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外),新企业所得税法第二十六条规定的四项免征企业所得税的收入中没有列举到财政补贴、社会团体等组织拨付的财政资金,但国务院以及国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。

由此可见,财政拨款和财政补贴司空见惯,财政拨款为不征税收入。

另外。

那么,财政拨款与财政补贴之间究竟有无区别?财政拨款和财政补贴究竟要不要作为征税收入交纳企业所得税呢,由此可见,财政补贴既不属于不征税收入,也不属于免税收入、税收返还等财政补贴资金,但是,由于对财政拨款与财政补贴的区分不是十分严格,许多人不仅混淆了财政拨款与财政补贴之间的区别和联系,甚至将财政拨款与财政补贴混为一谈,而由于这部分收入又不属于免征企业所得税的收入,因此:企业所得税法第七条第(一)项所称财政拨款,是指各级人民政府对纳入预算管理的事业单位,即应为征税收入,均不属于政府补助,不计入营业外收入,在新企业所得税法出台后,也不应作为征税收入

本文来自投稿,不代表本站立场,如若转载,请注明出处。