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税收新常态是什么意思

在笔者看来,新常态既是一个有待实现和奋斗的目标,也是一个需要不断努力进发的过程,同时是一个必须逐渐适应的新境遇.因此,税收新常态意味着:第一,税收治理的现代化转型.与传

在笔者看来,新常态既是一个有待实现和奋斗的目标,也是一个需要不断努力进发的过程,同时是一个必须逐渐适应的新境遇.因此,税收新常态意味着:第一,税收治理的现代化转型.与传统税制相区别,更突出纳税人在税收治理中的主体地位.第二,税收治理的全球化视野.第三,税收治理的文明目标.应超越传统的赋税文化,更加敬畏税收治理的平等、公正等精神价值,自觉削减税收治理中的主观性成分.

浅议如何加强基层税收分析工作

税务部门应与时俱进,科学分析“新常态”下税收领域的变化趋势,实现组织收入工作从“任务至上”向“税收法定”转变,依法治税从“纳税遵从”向“双向遵从”转变,征管改革从“各事统管”向“分级分类+专业协作”模式转变,核心业务从“管理纳税人”向“服务纳税人”转变,队伍建设从“传统人事管理”向“人力资源管理”转变。

经济“新常态”客观上决定了税收“新常态”。

今后一个时期,如何认识、适应、引领税收“新常态”对推动税收现代化建设有着非常重要的意义。

“新常态”下基层税收工作面临的挑战组织收入工作面临新形势。

当前税收计划与依法征税之间,还存在着比较尖锐的矛盾。

主要表现在:一是“需要”与“可能”之间存在矛盾。

在编制收入计划时,政府出于“保盘子”的需要,往往是“以支定收”,而不是充分考虑现实的税源状况能否达到预期的收入目标,加上对各级政府确定税收指标的权限缺乏明确规定,容易出现脱离实际的高指标,客观上妨碍了税务机关依法征税。

二是“主观”与“客观”之间存在矛盾。

在税收计划的制定方法上,基本上是采用“基数比例法”,即“基数+增长率”的方法确定的,而实际上税收收入来源的经济结构,包括税收来源的产业结构、所有制结构、区域结构、居民收入分配结构等都已经发生很大变化,仍沿用“基数比例法”来制订税收计划,显然是脱离实际和缺乏科学依据的。

另外,新的经济形势给组织收入工作带来压力。

近年来,随着经济的持续稳定增长和税收征管力度的不断加大,税收收入始终保持相对较高的增幅,收入规模也不断扩大。

但从目前国内外经济形势来看,不确定不稳定因素逐年增多,国内经济增速放缓,原材料及人工成本上升,经济增长拉动因素逐步减弱。

完成指令性税收收入计划面临着经济下行的压力。

依法行政面临新任务。

对于基层税务部门而言,落实依法行政的关键和难点都在于推进机构、职能、权限、程序和责任法定化,推行税收执法权力清单制度。

依法行政对取消审批事项、推进政务公开、简化办税程序、减轻程序负担和缩短办结时限等提出了新要求。

一方面,税务机关保姆式管理太多,既管不好、管不了、浪费行政资源,还会带来不必要的执法风险。

另一方面,税收执法监督比较乏力,存在多部门重复监督的现象,人人有权监督,结果人人走过场,对税收执法的全过程缺乏行之有效的监督,大多是运动式的或者被动地进行,通常半年或者一年搞一次执法监督检

如何在坚持依法治税的前提下 有效发挥税收职能作用 为稳增长

一方面要稳步深化税制改革,科学设计税制体系,充分发挥税收的调节作用;另一方面要大力推进依法治税,依法组织税收收入,提高税收服务水平在新时期,税收职能作用从经济层面拓展到经济、政治、社会等诸多领域,成为治国理政的重要基础。

税收通过宏观税率确定、税负分配、税收优惠等,实现对社会经济运行的引导和调整,在国家治理中的作用与地位日益突出。

在当前的经济新常态下,税收政策更是实施宏观调控的重要工具。

充分发挥好税收的调节功能,将更好地促进经济发展,保障和改善民生,实现社会公平正义。

近年来,税收的调节作用不可小视。

比如通过营改增的推进,激发市场活力,提高市场效率,促进经济结构的转型升级,并实现产业链的总体减税;比如大力实施小微企业税收优惠,在稳增长、保就业,推动大众创业、万众创新等方面发挥了显著作用;比如今年5月份起实施的提高卷烟消费税税率,实现了控烟与增税的双赢。

在当前经济下行压力较大、财政收支矛盾凸显的新形势下,税收应该着力推进税制改革和加强征管,形成经济促进税收、税收服务经济的良性互动。

一方面,要稳步深化税制改革,科学设计税制体系,充分发挥税收的调节作用。

当前,要按照《深化财税体制改革总体方案》制定的“路线图”,积极稳妥地推进税制改革。

加快建筑业、不动产、生活服务业、金融业等营改增的实施,全面完成营改增任务,使增值税征税范围覆盖所有的货物和服务,彻底消除重复征税。

尽快修改完善环境保护税法,发挥其保护和改善环境、促进社会节能减排的作用。

同时,加快建立综合与分类相结合的个人所得税制度,优化国民收入分配格局。

加快房地产税立法,更好地调节收入和财富分配,促进房地产市场平稳健康发展。

近年来,国家出台了一系列支持小微企业发展、扩大消费、促进科技创新、鼓励创业就业等方面税收优惠政策,这些政策对促进稳增长、调结构意义重大,要采取有效措施,确保落实到位,充分发挥作用。

另一方面,要大力推进依法治税,依法组织税收收入,提高税收服务水平。

在经济下行压力加大的情况下,应严格贯彻执行预算法,依法加强增收节支,构建新型税收收入管理体系,为稳增长、促改革、调结构、惠民生、防风险奠定财力基础。

同时,要依法依规加强税收征管,严禁违反税收法律法规的规定和超越权限多征、提前征收或者减征、免征、缓征应征税款,防止和严处收“过头税”、空转、突击征税等违规行为,同时也要打击偷税漏税、出口骗税等违法行为。

认识新常态,适应新常态,引领新常态,是当前和今后一个时期我国...

改革开放以来,财税部门在税法制定和税制改革方面发挥了极其重要的主导作用,为迅速推进我国社会主义市场经济发展作出了积极贡献。

在我国经济发展新常态的形势下,税收治理的要求和环境发生了极大的变化。

一方面,依法治国和税收法定原则作为国家治理现代化的重要标志,要求在税法制定和税制改革中由立法部门主导并组织立法工作,而财税部门要逐步从税收立法主角的身份中摆脱出来,转变为税收法律和税收政策的执行者和建议者。

另一方面,随着社会主义市场经济的发展,纳税人意识或者公民意识开始觉醒,民众要求参与税收治理的要求和热情空前高涨。

在税收立法、税收要素的确定、税收政策的调整等方面,民众从以前被动的接受转变为主动表达意见、积极参与。

今年全国“两会”期间全社会对税收法定原则的高度关注,正是这一要求的现实体现。

因此,全社会参与并由人大主导税收治理将成为新的趋势,也是新时期税收新常态。

这决定了在今后一段时期内,落实税收法定原则,仍将是社会持续热议的焦点。

全面理解税收法定原则的内涵税收法定原则是世界上国家治理普遍接受和采用的原则。

但是,在全国“两会”期间,关于税收法定原则的具体内容却引发了广泛和激烈的争议,一方面的观点强调人大是税收立法权的行使者,在税收立法中起决定和主导作用,税率、征税范围、优惠政策等税收要素的变化,必须要通过人大立法确定。

另一方面的观点则认为,税收政策要根据经济发展及时调整,这就需要人大继续授权政府有一定的税收立法权,使其有足够的灵活性。

这一争论使得立法法修订的二审稿到三审稿再到最终提交会议的审议稿发生了戏剧性的变化。

其实,税收法定原则的含义是确定的,具体包括税种法定、税收要素法定和税收征管程序法定。

比如,法国宪法规定各个税种的征税基础、税率必须制定法律。

日本的宪法规定,税种的设立和现行税收的调整、税率都由法律来规定。

这一争论一方面反映了公众和“两会”代表对税收决定权能否真正回归人大表示出的极大担忧,另一方面反映了政府部门对于自身角色的调整在心理上和行动上还没有做好准备。

全社会需要认真全面地学习和掌握税收法定原则的基本内涵,特别是政府部门需要转变思维和行为模式,按照法治思维调整工作方式,适应新的要求。

落实税收法定不能一蹴而就按照人大的规划,2020年以前要全面落实税收法定原则。

那么,在2020年以前,税收法定原则该如何落实?有观点认为,税收法定原则应该尽早落实,越快越好。

但也有不少观点认为,落实税收法定原则要分步骤实施。

笔者认为,全面贯彻税收法定是一个系统工程,需要方方面面的条件。

从我国目前的情况而言,至少还有以下三个方面需要加强。

一是比较完备的税收法律体系。

成熟完善的税法体系是实现国家治理现代化的前提,更是落实税收法定的要件。

没有健全、完备的税收法律,税收法定就失去了基础。

在当前我国大多数税种法律缺失的情况下,短时间内实现税收法定显然不太现实。

二是顺畅的民意表达和实现机制。

税收法定的核心是在我国社会主义民主政治的框架内,人民的意志得到保障、纳税人的权利得到尊重。

这就需要不断实验,积极摸索建立顺畅的纳税人利益表达和实现机制,以便及时、真实、全面地反映纳税人的利益诉求,并在税法中体现,从而实现社会公平和正义。

三是比较成熟的法治社会环境。

落实税收法定原则既是现代法治国家的重要标志,也要求有一个比较成熟稳定的经济社会环境。

现阶段,我国正处在建设完善的社会主义市场经济体制的重要时期,利益调整的矛盾突出,改革发展的任务繁重。

同时,尽管纳税人参与税收法治建设的意愿强烈,但整个社会税收法治的能力素质需要加强,税收法治文化需要培育。

因此,尽管落实税收法定原则已经成为社会的共识,但是,在当前我国的经济社会条件下,税收法定原则的落实还不能一蹴而就,必须遵循科学规律,不断完善基础条件,分步实施、稳步推进,否则将事与愿违。

按照《贯彻落实税收法定原则的实施意见》,我国在2020年前的税收立法工作主要是:第一,不再出台新的税收条例;拟新开征的税种,起草相关法律草案,并提请全国人大常委会审议。

第二,与税制改革相关的税种,将配合税制改革进程,适时将相关税收条例上升为法律,并相应废止有关税收条例。

情况复杂的,可以在总结试点经验的基础上先对相关税收条例进行修改,再将条例上升为法律。

第三,其他不涉及税制改革的税种,可根据相关工作进展情况和实际需要,将相关税收条例逐步上升为法律。

第四,待全部税收条例上升为法律或废止后,提请全国人民代表大会废止《全国人民代表大会关于授权国务院在经济体制改革和对外开放方面可以制定暂行的规定或者条例的决定》。

第五,全国人大常委会在每年的立法工作计划中安排相应的税收立法项目。

可以说,《贯彻落实税收法定原则的实施意见》已经对过渡期落实税收法定原则绘制了清晰的路线图。

另外,在过渡期期间,如果需要对个别税种的税收要素、税收政策进行调整的,授权立法的政府部门要坚持用法...

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