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执法全过程记录工作制度包括哪些

行政执法全过程记录,是指各执法承办科处利用执法文书、执法设备、执法平台等载体,采取文字、音像等方式,对行政执法过程中执法程序启动、调查取证、审查决定、送达执行、归档管

行政执法全过程记录,是指各执法承办科处利用执法文书、执法设备、执法平台等载体,采取

文字、音像等方式,对行政执法过程中执法程序启动、调查取证、审查决定、送达执行、归档

管理等法定程序和环节进行跟踪记录、实时留痕的活动。

《行政执法全过程记录制度》内容如下:

一、文字、音像的记录

1、文字记录包括向当事人出具的行政执法文书、检测鉴定意见、专家论证报告等书面记录。

2、音像记录包括照片、录音、录像、视频监控等电子记录。

3、行政执法全过程记录应当遵循合法、全面、客观、准确、及时、可追溯的原则。

4、 各执法承办科处应当根据行政执法行为的性质、种类和环节等不同情况,采取适当、有

效的方式,对行政执法全过程进行记录。

5、各执法承办科处应当使用执法文书记录行政执法行为的各个环节和各项活动,并对本制度

规定的特殊执法环节使用电子音像设备同时进行记录。

6、局法规科负责对各执法承办科处实施行政执法全过程记录制度的协调指导和监督检查。

7、各执法承办科处负责行政执法全过程记录的实施工作。

8、各执法承办科处应当使用局统一的执法文书,并结合工作实际,加强行政执法信息化建设,

根据行政执法需要配备相应的音像记录设备,健全行政执法程序,明确行政执法流程,对行政

执法全过程进行文字、音像记录,提高行政执法效率和规范化水平。

二、程序启动的记录

1、各执法承办科处依公民、法人和其他组织的申请启动行政执法程序,应当要求申请人填写

申请书,申请书应当载明申请人的基本情况、申请事项、申请的事实及理由、申请人签名或者

盖章以及申请时间等内容。

2、申请人依法可以口头申请的,行政执法人员应当当场记录,经申请人阅读或者向其宣读,

确认内容无误后由其签名或者盖章。

3、各执法承办科处对公民、法人和其他组织提出的申请,应当根据下列情况分别予以记录

(一)决定受理或者不予受理的,应当制作受理或者不予受理执法文书,载明申请人名称

(姓名)、申请事项、申请时间、审查决定意见等内容,交申请人核对签收。

(二)要求申请人当场更正申请材料错误的,应当书面记录申请人名称(姓名)、申请事

项、更正材料名称及更正要求,并交由申请人核对后签名或者盖章。

(三)决定当场或者在5日内一次性告知申请人补正材料的,应当制作补正材料文书,载明

申请人名称(姓名)、申请事项、补正的理由、内容等,交申请人核对签收。

4、各执法承办科处可以在办公地点安装电子监控系统,适时记录受理、办理过程。

5、各执法承办科处依职权启动行政执法程序,应当由行政执法人员填写程序启动审批表。

情况紧急需要当场启动的,行政执法人员应当在24小时内向局长报告,并补办批准手续。除

依照法律、法规的规定不需要办理批准手续外,程序启动审批表应当载明启动原因,当事人

的基本情况,掌握的事实及来源情况,承办人的意见、签名及日期,执法承办科处负责人的

意见、签名及日期,局长意见、签名及日期等事项。

6、各执法承办科处接到公民、法人和其他组织对行政违法行为的投诉、举报,以及上级行

政机关、其他行政执法机关或者有关单位移送的行政违法行为线索,应当立即进行案源登

记,并自发现案源之日起3个工作日内将案源录入行政执法平台。

7、各执法承办科处对案源进行审查后,依法决定不启动执法程序的,应当将不启动理由、

依据等事项告知提供案源的单位和个人,并书面记录告知情况;依法决定启动执法程序的,

应当将执法过程、结果等事项告知提供案源的单位和个人,并书面记录告知情况。

三、调查与取证的记录

1、各执法承办科处在调查取证时,行政执法人员不得少于2人,行政执法人员的姓名、执

法证件号码及出示情况应当在调查取证相关笔录中载明。

2、因调查事实、收集证据需勘查现场的,各执法承办科处应当通知当事人或者其代理人到

场;当事人或者其代理人拒绝到场的,应当在调查笔录中载明。

3、行政执法人员开展下列调查取证活动,应当进行书面记录和音像记录,并制作相应的行

政执法文书予以记录:

(一)询问当事人,应当制作询问笔录;

(二)询问证人的,应当制作证人证言;

(三)向有关单位和个人调取书证、物证的,应当制作调取证据通知书、调取证据清单等

文书;

(四)现场检查(勘验)的,应当制作现场检查(勘验)笔录等文书;

(五)抽样取证的,应当制作抽样取证通知书及抽样物品清单等文书;

(六)先行登记保存证据的,应当制作先行登记保存证据审批表、通知书以及物品清单

等文书;

(七)实施行政强制措施的,应当依法制作强制措施文书;

(八)委托法定机构进行检验、检测、检疫、鉴定和专家评审的,应当由接受委托的法定

机构和专家出具结论性意见书等文书;

(九)收集电子数据的,应当将相关内容进行书面记录;收集录音、录像等视听资料的,

应当记录制作方法、制作时间、制作人和证明对象等,其中声音资料应当附有该声音内容

的文字记录。

(十)上述调查取证活动涉及的行政执法文书,应当按规定由行政执法人员、当事人或者

其代理人、见证人签字或者盖章;当事人或者其代理人、见证人拒绝签字或者盖章的,执

法人员应当在执法文书中注明。

第十五条  行政执法人员在执法中检查当事人的场所、物品,询问当事人和证人,先行

登记保存、查封、扣押当事人的财物,以及抽样取证的,应当结合执法工作需要采用执法

记录仪等电子设备记录整个执法过程。

4、采用音像方式对执法现场进行记录时,应当重点记录下列内容:

(一)执法现场的环境;

(二)当事人、证人、第三人等现场有关人员的体貌特征和言行举止;

(三)重要涉案物品等相关证据及其主要特征;

(四)行政执法人员对有关人员、财物采取措施的情况;

(五)行政执法人员现场送达执法文书的情况;

(六)其他应当记录的内容。

5、行政执法人员在调查取证中告知当事人申请回避权利,当事人提出执法人员回避申请的,

应当书面记录告知权利情况、当事人申请回避的执法人员姓名、申请理由和审核意见及意

见告知情况等事项。

6、 当事人提出调查证据的申请,各执法承办科处不受理申请的,应当说明理由,并记录

在卷。

四、审查与决定的记录

1、行政执法人员完成调查取证工作后,应当制作调查取证终结报告等文书,详细记录调查

取证情况。

2、 行政执法决定作出前,各执法承办科处行政执法人员应当制作案件处理审批文书,对各

执法科处负责人、局长的签署意见和签发时间予以书面记录;需经法制审核的,应当对法制

审核意见、审查人等内容予以书面记录;对情节复杂或者重大行政执法决定,应当制作集体

讨论决定的记录。

3、对涉及经济社会发展全局、影响公共利益以及专业性、技术性较强的重大行政执法事

项,执法决定作出前应当组织专家论证,并制作专家论证会记录。

4、执法决定作出前,各执法承办科处依法告知当事人陈述、申辩以及听证等权利的,应当

制作告知书,当事人放弃相关权利的,应当书面记录。

5、听取当事人陈述和申辩的,应当制作陈述申辩笔录,并由当事人签字或者盖章;举行听

证会的,应当制作听证会通知书、听证笔录等文书,听证笔录应当由听证参加人确认无误

或者补正后当场签字或者盖章,无正当理由拒绝签字或者盖章的,听证记录人应当载明情

况附卷。

6、举行听证会,听证主持人认为必要的,可以采用录音、录像等方式辅助记录。

7、行政执法决定书应当载明下列事项:

(一)当事人基本情况;

(二)事实和证据;

(三)适用依据;

(四)决定内容;

(五)履行方式和时间;

(六)救济途径和期限;

五、执行与送达记录

1、依法责令当事人改正违法行为的,各执法承办科处应当核查违法行为改正情况并进行

记录,对实地核查情况,也可根据执法需要采用执法记录仪等电子设备进行记录。

2、行政执法决定作出后,各执法承办科处应当对当事人履行行政执法决定情况进行记录。

3、  当事人逾期不履行行政执法决定,依法作出强制执行决定前,或者依法申请法院强制

执行前,各执法承办科处应当按照法定形式制作催告书并送达当事人。当事人收到催告书

后进行陈述、申辩的,各执法承办科处应当对当事人提出的事实、理由和证据进行记录、

复核。

4、 采取加处罚款或者滞纳金,划拨存款、汇款,拍卖或者依法处理查封、扣押的场所、设

施或者财物,排除妨碍,恢复原状,代履行等行政强制执行方式,各执法承办科处应当依法

制作相应的执法文和音像记录,记录执法过程。采取排除妨碍、恢复原状、代履行强制执行

方式的,各执法承办科处应当采用执法记录仪等电子设备记录整个执行过程。

5、申请法院强制执行的,各执法承办科处应当依法制作相关执法文书,对申请的过程及执

行结果进行记录。

6、 各执法承办科处送达行政执法文书应当有送达回证,由受送达人在送达回证上注明收

到日期,签名或者盖章。

7、 各执法承办科处直接送达行政执法文书,行政执法人员应当在核实签收人身份后记录

在送达回证上,并由送达人、受送达人或者符合法定条件的签收人在送达回证上签名或者

盖章。条件许可情况下,在受送达人签收时,应当进行摄像或者拍照记录。

8、各执法承办科处留置送达行政执法文书,行政执法人员应当在送达回证上记明拒收事由

和日期,由送达人、见证人签名或者盖章,并对送达过程进行摄像或者拍照记录,也可以

把行政执法文书留在受送达人的住所,并采用拍照、录像等方式记录送达过程。在拍照、

拍摄过程中应当记录送达的全过程,在镜头前将送达文书内容、留置原因、地点、在场人

员等记录清楚,制作成照片或者光碟等影像资料,存入案卷。

9、各执法承办科处委托送达行政执法文书,应当出具委托函,并附相关的文书和送达回证。

10、各执法承办科处邮寄送达行政执法文书,应当采用挂号信或者特快专递方式,邮寄文件

清单上应当写明行政执法文书的名称及文号,并留存邮寄送达的登记、付邮凭证和回执。

11、各执法承办科处转交送达行政执法文书,应当收回由送达人、受送达人签收的送达回

证。

12、公告送达行政执法文书,可以采取张贴公告、在报纸上刊登公告等方式进行,张贴公告

过程应当采取摄像或者拍照方式记录。公告送达应当在行政执法案卷中书面记录采取公告送

达的原因、公告载体和送达经过。

六、执法记录的管理与使用

1、 各执法承办科处应当严格落实行政执法案卷评查制度,对在行政执法活动中形成的检

查记录、证据材料、执法文书等,按照规定进行收集、整理、立卷、归档,并实行集中统

一管理。

2、各执法承办科处行政执法人员应当在每天工作结束后及时存储执法记录设备记录的声

像资料,或者交由科处专门人员存储。采用音像记录的,记录人员应当在2个工作日内将

电子记录存储至执法平台或者本科处专用存储器,不得自行保管。

3、电子记录材料应当同时记录制作方法、制作时间、制作人和证明对象等内容;属于声音

资料的,应当附有该声音内容的文字记录。

4、各执法承办科处应当在行政执法行为执行终结之日起30日内,将行政执法记录形成案

卷,依法归档保存。法律、法规和规章对归档期限有特殊规定的,从其规定。

5、行政执法案卷严格按照青岛市行政处罚、行政许可和行政强制案卷标准进行制作和装

订,建立执法案卷档案。法律、法规、规章另有规定的,从其规定。各执法承办科处应当

明确专人负责。

6、各执法承办科处在提报行政处罚一般程序案件时应当将案卷资料和影像资料一并报送法

规科审查。

7、 案卷保存期限按照相关规定的保存期限进行保存。日常巡查的声像资料保存期限不少

于6个月。行政处罚一般程序案件和行政强制案件中作为证据使用的声像资料保存期限应当

与案卷保存期限相同。

8、有下列情形,应当采取刻录光盘、使用移动储存介质等方式,长期保存执法记录设备记

录的声像资料:

(一)当事人对行政执法人员现场执法、办案有异议或者投诉、上访的;

(二)当事人逃避、拒绝、阻碍行政执法人员依法执行公务,或者谩骂、侮辱、殴打行政

执法人员的;

(三)行政执法人员参与处置群体性事件、突发事件的;

(四)其他需要长期保存的重要情况。

9、当事人申请复制相关执法全过程记录信息的,经局长同意后方可复制使用,但依法应当

保密的不得复制。涉及国家秘密、商业秘密和个人隐私的执法记录信息,应当严格按照保

密的有关规定和权限进行管理。

10、行政执法案卷及声像资料是保障我局在行政复议、行政诉讼活动中履行举证责任的依

据。

11、需要向行政复议部门、人民法院提供案卷、声像资料的,由各执法承办科处提供原始

执法记录材料,法规科审查后,统一提交,并复制留存。

12、对案卷、声像资料等执法记录材料,实行严格管理,未经局长批准,不得查阅;因工作

需要查阅声像资料的,经批准后,方可查阅。

七、记录设备使用与管理

1、各执法承办科处要建立执法记录设备声像资料管理制度,按照名称、执法记录设备编

号、执法人员信息、使用时间、案件当事人和案由名称等项目分类存储,严格管理。

2、行政执法人员在查处违法行为、处理违法案件时,应当佩戴、使用执法记录仪进行全程

录音录像,客观、真实地记录执法工作情况及相关证据;受客观条件限制,无法全程录音

录像的,应当对重要环节使用照相机、执法记录仪等执法记录设备进行录音录像,并做好

执法文书记录。

3、行政执法人员在实施处罚或者采取强制措施、询问当事人时,应当事先告知对方使用执

法记录设备记录。

4、各执法承办科处要定期做好办案设备的维护和保养,保持设备整洁、性能良好。在进行

执法记录时,应当及时检查执法记录设备的电池容量、内存空间,保证执法记录设备正常使

用。

5、执法记录设备应严格按照规程操作,遇到故障应立即停止使用并及时报告,联系专业部

门进行维修,不得私自将设备进行拆装和更换处理。

八、 监督检查

1、 各执法承办科处定期对执法记录设备反映的行政执法人员队容风纪、文明执法情况进

行抽检,定期对记录的案卷、声像资料进行回放检查,并建立检查台帐。

2、局法规科定期通报各执法承办科处执法记录设备的使用、管理情况和行政执法人员执

法情况,并对未按要求实施的执法科处和执法人员,依法进行监督检查。

3、行政执法人员在进行执法记录时,严禁下列行为:

(一)在查处违法行为、处理违法案件时不进行执法全过程记录;

(二)删减、修改执法记录设备记录的原始声像资料;

(三)私自复制、保存或者传播、泄露执法记录的案卷和声像资料;

(四)利用执法记录设备记录与执勤执法无关的活动;

(五)故意毁坏执法文书、案卷材料、执法记录设备或者声像资料存储设备;

(六)其他违反执法记录管理规定的行为。

违反上述规定,情节轻微的,予以批评教育;情节严重的,停止执行职务,调离执法岗位,

给予行政处分,同时追究相关责任人的责任。

执法全过程记录工作制度包括哪些

行政执法全过程记录,是指各执法承办科处利用执法文书、执法设备、执法平台等载体,采取 文字、音像等方式,对行政执法过程中执法程序启动、调查取证、审查决定、送达执行、归档 管理等法定程序和环节进行跟踪记录、实时留痕的活动。

《行政执法全过程记录制度》内容如下: 一、文字、音像的记录 1、文字记录包括向当事人出具的行政执法文书、检测鉴定意见、专家论证报告等书面记录。

2、音像记录包括照片、录音、录像、视频监控等电子记录。

3、行政执法全过程记录应当遵循合法、全面、客观、准确、及时、可追溯的原则。

4、 各执法承办科处应当根据行政执法行为的性质、种类和环节等不同情况,采取适当、有 效的方式,对行政执法全过程进行记录。

5、各执法承办科处应当使用执法文书记录行政执法行为的各个环节和各项活动,并对本制度 规定的特殊执法环节使用电子音像设备同时进行记录。

6、局法规科负责对各执法承办科处实施行政执法全过程记录制度的协调指导和监督检查。

7、各执法承办科处负责行政执法全过程记录的实施工作。

8、各执法承办科处应当使用局统一的执法文书,并结合工作实际,加强行政执法信息化建设, 根据行政执法需要配备相应的音像记录设备,健全行政执法程序,明确行政执法流程,对行政 执法全过程进行文字、音像记录,提高行政执法效率和规范化水平。

二、程序启动的记录 1、各执法承办科处依公民、法人和其他组织的申请启动行政执法程序,应当要求申请人填写 申请书,申请书应当载明申请人的基本情况、申请事项、申请的事实及理由、申请人签名或者 盖章以及申请时间等内容。

2、申请人依法可以口头申请的,行政执法人员应当当场记录,经申请人阅读或者向其宣读, 确认内容无误后由其签名或者盖章。

3、各执法承办科处对公民、法人和其他组织提出的申请,应当根据下列情况分别予以记录 (一)决定受理或者不予受理的,应当制作受理或者不予受理执法文书,载明申请人名称 (姓名)、申请事项、申请时间、审查决定意见等内容,交申请人核对签收。

(二)要求申请人当场更正申请材料错误的,应当书面记录申请人名称(姓名)、申请事 项、更正材料名称及更正要求,并交由申请人核对后签名或者盖章。

(三)决定当场或者在5日内一次性告知申请人补正材料的,应当制作补正材料文书,载明 申请人名称(姓名)、申请事项、补正的理由、内容等,交申请人核对签收。

4、各执法承办科处可以在办公地点安装电子监控系统,适时记录受理、办理过程。

5、各执法承办科处依职权启动行政执法程序,应当由行政执法人员填写程序启动审批表。

情况紧急需要当场启动的,行政执法人员应当在24小时内向局长报告,并补办批准手续。

除 依照法律、法规的规定不需要办理批准手续外,程序启动审批表应当载明启动原因,当事人 的基本情况,掌握的事实及来源情况,承办人的意见、签名及日期,执法承办科处负责人的 意见、签名及日期,局长意见、签名及日期等事项。

6、各执法承办科处接到公民、法人和其他组织对行政违法行为的投诉、举报,以及上级行 政机关、其他行政执法机关或者有关单位移送的行政违法行为线索,应当立即进行案源登 记,并自发现案源之日起3个工作日内将案源录入行政执法平台。

7、各执法承办科处对案源进行审查后,依法决定不启动执法程序的,应当将不启动理由、 依据等事项告知提供案源的单位和个人,并书面记录告知情况;依法决定启动执法程序的, 应当将执法过程、结果等事项告知提供案源的单位和个人,并书面记录告知情况。

三、调查与取证的记录 1、各执法承办科处在调查取证时,行政执法人员不得少于2人,行政执法人员的姓名、执 法证件号码及出示情况应当在调查取证相关笔录中载明。

2、因调查事实、收集证据需勘查现场的,各执法承办科处应当通知当事人或者其代理人到 场;当事人或者其代理人拒绝到场的,应当在调查笔录中载明。

3、行政执法人员开展下列调查取证活动,应当进行书面记录和音像记录,并制作相应的行 政执法文书予以记录: (一)询问当事人,应当制作询问笔录; (二)询问证人的,应当制作证人证言; (三)向有关单位和个人调取书证、物证的,应当制作调取证据通知书、调取证据清单等 文书; (四)现场检查(勘验)的,应当制作现场检查(勘验)笔录等文书; (五)抽样取证的,应当制作抽样取证通知书及抽样物品清单等文书; (六)先行登记保存证据的,应当制作先行登记保存证据审批表、通知书以及物品清单 等文书; (七)实施行政强制措施的,应当依法制作强制措施文书; (八)委托法定机构进行检验、检测、检疫、鉴定和专家评审的,应当由接受委托的法定 机构和专家出具结论性意见书等文书; (九)收集电子数据的,应当将相关内容进行书面记录;收集录音、录像等视听资料的, 应当记录制作方法、制作时间、制作人和证明对象等,其中声音资料应当附有该声音内容 的文字记录。

(十)上述调查取证活动涉及的行政执法文书,应当按规定由行政执法人员、当事人或者 其代理人、...

执法全过程记录工作制度包括哪些

综合实际谈谈自己如何做好深化税收征管改革工作

对依法治税和纳税服务关系的一点思考2014年,省局推出了“两个办法一个清单一个平台”,积极探索推进税收现代化的方向和路径。

从传统的治税观念转变为服务、法治和效率的观念;从单纯的管理型向服务和管理并重转变,通过优化服务,帮助纳税人提高税法遵从度。

面对新的征管形势,如何正确处理依法治税和纳税服务的关系应引起我们基层税务人员的高度重视,需要我们认真思考,努力实践。

一、对依法治税和纳税服务的概念理解。

依法治税是指依照法律治理税收,表现为税务部门依法治税和纳税人依法纳税两个方面。

具体来说依法治税要求税务行政执法机关和纳税人都应当按照税收法律、行政法规的规定处理税收事务。

纳税服务是税务机关根据国家税收法律、法规和政策的规定,通过多种方式,帮助纳税人掌握税法、正确及时地履行纳税义务,满足纳税人的合理期望,维护纳税人合法权益的一项综合性税收工作。

依法治税与纳税服务相辅相成,相互促进。

依法治税是税收工作的灵魂,税务机关坚持依法办事,依法行政,严格、公正、文明执法,创造公平的税收环境,是对纳税人的最根本服务。

同时,纳税服务工作的开展也必须依法进行,努力构建和谐的税收征纳关系,提高纳税人的税法遵从度,促进纳税人依法诚信纳税,更好实现依法治税的工作目标。

二、当前对税收执法和纳税服务存在的几种模糊认识和行为表现。

(一)注重税务处罚而忽视服务由于长期受旧的思维模式的影响,在税收执法中仍然存在对纳税人实行“有错推定”的现象,对纳税人的“敌视”性大于服务性。

少数税务人员在“税收执法与纳税服务”的关系上还存在着不同的认识,在实际工作中没有把两者很好地结合起来,或者说就认为他们是对立的。

税务机关应强调征纳双方的平等性,在征纳关系上要由强势征税向征纳平等转变;在执法角色上实现从“执法+管理”的强势角色向“平等+服务”的平等角色转变全心全意为纳税人服务,从而提高纳税人的遵从度和纳税意识。

(二)片面理解纳税服务内涵,弱化执法力度 随着服务型政府理念的建立和纳税服务工作地位的不断提升,也出现了一些片面理解服务的科学内涵、忽视税务机关管理职能和弱化执法力度的现象。

一些税务人员对纳税人提出的要求,缺少用法治观念思考问题,强调优化服务而淡化了对纳税人的管理,忽视了执法的严肃性,客观上造成了管理偏松、执法不严的现象,以至在税收管理工作中出现了一些漏洞。

如部分税收管理员为追求“六率”指标,除按规定提醒纳税人申报外,会对一部分通知不到或通知到仍不申报的纳税人为其作零申报或虚假的申报,这种“为纳税人服务”其实是软化了税收执法的刚性,同样其他征管指标也存在相同或类似的问题,如此的长期下去就会形成恶性的纳税服务循环,造成执法的缺信度或是虚拟执法。

(三)税收执法与管理服务上存在错位 在具体税收执法与纳税服务工作中,一件涉税事项往往既会涉及到税收执法又会涉及到纳税服务,由于对执法与服务两种行为的含义理解不清,把本属于执法范畴的工作运用服务手段处理,或者把本属于服务范畴的事情采取法律手段来对待,造成职责与职权履行过程中的串位现象。

长期对纳税人实行的“保姆式”管理,把许多纳税人自身的事务大包大揽在手,以“管理”代替服务。

正由于不放心、不放手,许多办税事务可以简化的不能简化,许多职权可以下放的却不能层层下放,要求纳税人办理申请审批的事务多,审批的环节和手续多,大大增加了纳税人的纳税成本。

有的干部讲服务就不讲原则,在工作中将执法和服务对立起来,导致执法错位、缺位和不到位的现象时有发生,削弱了依法治税的刚性。

有的税务人员片面理解纳税服务的内涵,生怕纳税人投诉,当纳税人有不符合办税手续、申报不实或迟申报等违章行为时,不敢坚持原则,不是审核不严,就是处罚不力,从而放弃了严格执法。

从某种意义上说,依法治税就是最大的服务。

三、如何正确处理执法与服务的关系(一)充分履行行政职责,增强服务意识,做到权利和义务对等。

税务机关要克服以往的思维方式和运作模式,积极探索建立“始于纳税人需求、终于纳税人满意”的税收服务体系,以满足社会对税务工作职能转变的要求。

各级税务机关必须大力提倡公正执法,牢固树立正确执法就是最好服务的思想,真正实现三个转变,即:由单纯执法者向执法服务者角色转变,由被动服务向主动服务转变,由形象性服务向实效性服务转变,建立起良性互动的税收征纳关系。

(二)实现内部监督和外部监督结合。

公正执法,优质服务是税务机关的基本职责。

任何权利、义务失去监督将会走样。

税务执法人员是否真正履行执法责任,执法行为是否合法规范,应通过税收行政行为执法监督做出公平、公正、公开的评价,进而推动税收法制建设,推进依法治税的进程。

要建立健全税收执法监督的内部监督和外部监督。

通过内外监督来发现税收征管存在的问题和监督税务干部的执法不公、执法违法等行为。

(三)突出保护合法权益与打击违法同步。

税法面前人人平等,打击违法就是保护守法者的合法权益...

如何进一步聚焦各项税收优惠政策,确保政策落地

减免税政策是国家稳增长、调结构、惠民生的“增效剂”,目前已经成为我国供给侧结构性改革良方中的“主药”。

如今减免税政策的“金种子”是否开花结果?纳税人还有什么诉求和期盼?税务总局通过开展税收执法大督察,深入了解税收优惠政策落地效应,评估减免税这剂药方的实际疗效。

督落实:减免税“真金白银”是否精准“落袋”“各位纳税人请注意,4月19日国务院常务会议确定驶出新一班‘减税’高铁……”走进吉林省长春市高新区联合办税服务厅,国务院六项减税新政的宣传动漫跃入税收执法大督察暗访人员的眼帘。

即将搭上这趟“高铁”的吉林方泰工程基础检测中心财务总监张莹告诉记者:“2016年公司应纳税所得额约49万元,缴纳所得税约12万元,若按新政计算可减税7万多元。

”“政策有没有宣传到位”“落实优惠有没有‘缺斤少两’”……在吉林省纳税人座谈会上,督察组要求当地税务部门回避,开门见山地听取社会各界意见。

提到简并增值税税率政策,吉林财经大学大企业税收研究所所长王向东表示,农产品增值税税率从13%降到11%,对于农业发展来说是一项重大利好,尤其是对于吉林这样的农业大省来说更是如此,有利于进一步降低农业生产成本,为农业发展提供强劲动力。

通过座谈交流和突击暗访,督察组发现了不少亮点:吉林省地税局130个线上线下“纳税人学堂”依托12366标准化政策咨询库,统一解读口径、按需个性辅导;甘肃省国税局政策培训、宣传、辅导、税费种认定等6项工作实行“工单作业”;兰州市地税局制作25000册《国务院六项减税政策汇编与解读》及配套“二维码”等等,一系列创新举措帮助纳税人第一时间享受到“热气腾腾”的税收红利。

“越是经济形势复杂、税收征收压力加大,越是要有‘放水养鱼’的长远眼光,越是要坚守‘不严格落实税收优惠政策就是收过头税’的理念。

”吉林省地税局局长田玉山说。

2016年,吉林省税务部门落实减免税556.2亿元,接近同期税收收入的30%,吉林省国税局局长梅昌新认为,这就是用税收收入的“减法”换取市场主体活力的“加法”和经济新动能的“乘法”。

督察组走进全国大学生创业孵化示范基地、东北袜业纺织工业园发展有限公司生产车间,五颜六色的织线在一排排机器中穿梭,质检员正在认真检测每双袜子……减免税政策是国家稳增长、调结构、惠民生的“增效剂”,目前已经成为我国供给侧结构性改革良方中的“主药”。

如今减免税政策的“金种子”是否开花结果?纳税人还有什么诉求和期盼?税务总局通过开展税收执法大督察,深入了解税收优惠政策落地效应,评估减免税这剂药方的实际疗效。

督落实:减免税“真金白银”是否精准“落袋”“各位纳税人请注意,4月19日国务院常务会议确定驶出新一班‘减税’高铁……”走进吉林省长春市高新区联合办税服务厅,国务院六项减税新政的宣传动漫跃入税收执法大督察暗访人员的眼帘。

即将搭上这趟“高铁”的吉林方泰工程基础检测中心财务总监张莹告诉记者:“2016年公司应纳税所得额约49万元,缴纳所得税约12万元,若按新政计算可减税7万多元。

”“政策有没有宣传到位”“落实优惠有没有‘缺斤少两’”……在吉林省纳税人座谈会上,督察组要求当地税务部门回避,开门见山地听取社会各界意见。

提到简并增值税税率政策,吉林财经大学大企业税收研究所所长王向东表示,农产品增值税税率从13%降到11%,对于农业发展来说是一项重大利好,尤其是对于吉林这样的农业大省来说更是如此,有利于进一步降低农业生产成本,为农业发展提供强劲动力。

通过座谈交流和突击暗访,督察组发现了不少亮点:吉林省地税局130个线上线下“纳税人学堂”依托12366标准化政策咨询库,统一解读口径、按需个性辅导;甘肃省国税局政策培训、宣传、辅导、税费种认定等6项工作实行“工单作业”;兰州市地税局制作25000册《国务院六项减税政策汇编与解读》及配套“二维码”等等,一系列创新举措帮助纳税人第一时间享受到“热气腾腾”的税收红利。

“越是经济形势复杂、税收征收压力加大,越是要有‘放水养鱼’的长远眼光,越是要坚守‘不严格落实税收优惠政策就是收过头税’的理念。

”吉林省地税局局长田玉山说。

2016年,吉林省税务部门落实减免税556.2亿元,接近同期税收收入的30%,吉林省国税局局长梅昌新认为,这就是用税收收入的“减法”换取市场主体活力的“加法”和经济新动能的“乘法”。

察成效:税收“减”法是否助企业轻装前行督察组走进全国大学生创业孵化示范基地、东北袜业纺织工业园发展有限公司生产车间,五颜六色的织线在一排排机器中穿梭,质检员正在认真检测每双袜子……作为辽源轻纺工业支柱,东北袜业园见证了这座因煤而生、缘煤而兴又为煤所困的资源枯竭型城市,用10年时间走出了一条东北经济转型样板之路。

董事长田中君坦言,税收政策“软环境”为产业崛起营造了快速发展的“小气候”。

得益于企业孵化基地免征房产税和城镇土地使用税礼包,包括东北袜业园在内的辽源6家袜业纺织创业孵化基地累计享受该项减免3305万元,为推动产值...

如何加强税源管理的几点思考

近年来,随着我省经济得到快速发展,区域经济突飞猛进,规模经济不断壮大,为我省地方税收培植了丰厚的税收源泉。

同时,经济结构和产业结构的变化,经济税源呈现出多元化、复杂化的特征,单凭传统的税收征管方式很难适应当前的税源管理。

笔者从事多年的基层税收管理工作,就如何加强税源管理进行了一番思考,提出一些看法和观点供大家交流探讨。

一、当前税源管理存在的问题 问题一:税源管理机构职能“缺位”。

在新一论征管改革中,随着征、管、查分离和计算机技术的广泛运用,税务专管员的职能发生了变化,由“管户”为主逐渐过渡到以“管事”为主,这在一定程度上防止了“人情税”和“关系税”,有利于税务系统的廉政建设,改革的方向是对的。

但是,在一些地方也出现了“两少一多”现象:税收管理员下户调查研究的少了,对纳税人的经营情况、缴税情况及税收结构进行认真分析的少了,依靠纳税户自行申报来掌握税源、指导征收的多了。

如申报不实,出了偷漏税问题则由稽查部门去处理。

这样一来,在税源的管理上便出现了“空档”,管事与管户在相当程度上脱了节。

由于征、管、查之间始终处于变动磨合的状态,未达到统一和规范,税源管理的职能存在“缺位”现象。

办税大厅征收人员不再下户,就表征税,被动接受纳税人的申报资料,并不能主动收集纳税人的生产经营和税源变动情况;基层分局(所)的税收管理员对税源控管乏力,由过去的专管员下厂了解企业生产经营情况变成了远离企业、坐看报表的静态管理,对辖区内的税源底数不清,户籍不明,造成大户管不细、小户漏管多,“疏于管理、责任淡化"的问题凸现。

问题二:税源管理手段相对滞后。

在当前税源管理过程中,单一地以实现税收的多少将纳税人划分为重点税源和非重点税源,工作重心侧重于重点税源的管理,在一定程度上忽视了非重点户、非重点税源、某些行业、某些区域及工作环节的管理,造成税源管理“头重脚轻”,征管基础薄弱,给一些蓄意偷逃税犯罪分子以可乘之机。

传统的税源管理手段相继取消而丧失,而新的信息管理手段又未到位,基层税务干部普遍感到茫然和无所适从。

有的被动地等待信息化建设的发展,寄希望于省局为他们提供“一步到位”的办法和手段。

虽然近些年加大了信息化的建设,实现了征管业务流程微机管理,但目前税源管理系统只能完成一些基本的统计工作,对税源的状况不能运用大量的信息数据库进行调研、分析和预测。

此外,还建立没有完全意义上的税源监控网络和管理监控机制,纳税人生产经营信息传递渠道单一、滞后。

问题三:部门协调配合不得力。

从外部来看,涉及税源管理最紧密的工商、国税、银行、质监、土管、城建、地税等部门之间的协作配合还没有真正建立起来,不能进行有效的信息传递,更谈不上信息高度共享。

从内部来看,征、管、查三部门、机关科(股)室之间、上级局与下级局之间在强化税源管理方面还存在工作脱节,协调配合不畅,没有形成各部门齐抓共管、密切配合、协调一致的良性税源管理机制,适应现代税源管理的监控体系还没有建立起来。

问题四:税源管理力量有待进一步加强。

在税源管理过程中,困扰基层的一个主要问题就是征管力量不足,城乡税源管理人力资源分配不合理,存在基层税源少、人员多,而城区或重点税源单位税收任务重、人员少;机关管理人员多、一线税源管理人员少等不合理现象。

基层税源管理人员应付事务性工作繁重,很难集中精力开展税源控管,以致对纳税人的信息掌握不全。

同时存在部分地区税收管理员制度落实不到位,税收管理员日常工作存在任务不明、目标不清、考核不到位的问题。

税收管理员业务水平参次不齐,适应现代税收征管的工作能力和税收执法水平不高,工作缺乏主动,不能很好地履行工作职责。

问题五:经济出现多元化,增加了税源管理的难度。

随着我国市场经济的发展和知识经济与网络时代的来临,我国经济与世界经济深度接轨,各种所有制形式的经济主体跨国家、跨地区、跨行业相互渗透,长期并存,使纳税主体呈现多元化;混合经济、网上交易、资产重组等加剧,使征税对象呈现多元化;经济主体经营活动的多样性,使其收入来源也呈多元化,增加了纳税环节确认难度,税源监管的复杂性与日俱增。

而税务机关对这些变化的应对措施相对滞后,使税源管理工作陷于被动。

二、加强税源管理的建议 今年,省局把税源管理作为三大重点工作之一,提得高度可见,重要性之强。

要全面提高税源控管水平,必须改变传统的监控思维模式,树立科学化、精细化、规范化的管理理念,充分利用信息技术,通过人机结合强化对税源的管理和监控。

(一)理顺关系,明确职责,全面建立税源管理体系。

按照加强管理、讲求效率和有利于服务的原则,科学设置基层税源管理机构,合理调整征管职能,实现税源管理的科学化、精细化、规范化。

按照以事定岗、以岗定责、权责统一的原则,建立统一、规范的岗责标准体系,进一步明确征、管、查三部门的职责分工,避免各环节、岗位之间职责交叉或缺位,三部门应加强业务衔接,既要分工...

我为二次创业如何做贡献

我局在创建“精品稽查局”过程中,立足稽查工作实际,突出稽查主业,狠抓稽查质量,着力推进稽查工作科学化、精细化、信息化建设,取得了显著成效,实现了让纳税人满意、让上级国税机关满意、让地方党政满意的目标。

2003至2005年连续3年获市国税系统稽查工作一等奖、连续3年获XX人民政府授予的财税先进集体,2005年获**市国税系统“创新争先、创业争优”工作先进集体。

回顾近三年的创建历程,我们主要有以下四点体会: 一、以鲜明性厘清工作思路 我局认真贯彻落实省局关于创建精品稽查局的工作方针、指导思想和奋斗目标,从丘区国税工作所面临的地理条件、经济税源、征管方式、信息技术、人力资源等入手,深入分析了丘区国税创建精品稽查局的现状、薄弱环节和突破口,形成了丘区国税创建精品稽查局“四破四立”的基本思路,即:破除因循守旧、固步自封的思想,树立改革创新、奋起直追的观念;破除等靠观望、停步不前的思想,树立自主创业、加快发展的观念;破除只查大案、只办要案的思想,树立办铁案、重质量、讲效率的观念;破除管理粗放、贪大求全的思想,树立培育特色项目、打造精细品牌的观念。

具体来讲,就是在工作目标上做到“强主业、突质量、建精品、创一流”,在工作步骤上坚持“一年打基础、两年大变样、三年求赶超、四年创一流”,在工作重点上着力“硬件优化、素质提升、机制精细、信息创新”,在工作追求上实现“科学化、规范化、精细化、信息化”,在设备配置上突出“优化基础、硬件一流、全面达标”,在职能完善上凸显“岗责明晰、运行规范、提质强效”,在加强领导上实行“党组领导、全局动员、齐抓共管”。

三年来,我们按上述思路始终把创建精品稽查局作为全局的大事,抓紧、抓实、抓细、抓精、抓透,通过制定详细工作方案、明确阶段目标任务和工作责任,既使我局的创建工作与省局的总体思路同频共振,又彰显了丘区国税创建精品稽查局的特点和亮点。

二、以复合型提升队伍素质 2003年我局创建精品稽查局之初,稽查局人员年龄老化,平均年龄43岁,没有一名30岁以下的人员,队伍呈显退伍转业干部多、退居二线的中层干部多和业务骨干少、懂计算机少的“两多两少”结构,使稽查的“尖刀”作用难以发挥,查账办案难以进行,稽查质量难以提高,严重制约了精品稽查局的创建工作。

我局通过分析认为,全局懂计算机、精通业务、年龄偏小的人员较少,从整体工作的角度考虑,把这些同志调到稽查局不现实,要提升稽查队伍素质,就必须充分依托既有干部队伍,充分发挥退伍干部政治上过得硬、“二线”干部作风上过得硬的优势。

通过岗位练兵、以师带徒、既查大中型企业、又查个体工商户这一抓大不放小等形式,着力把稽查人员建设成复合型队伍。

为此,我局在稽查局积极开展以“学、比、争”为主题的岗位练兵活动,开展计算机操作“军事化”集训,从简单的Windows操作到每分钟打字30个以上,人人过关,强制达标;坚持“每周一题”、“每月一考”制度,努力提高职工的综合素质,使全局干部职工基本达到了“三懂”、“四会”、“三过硬”;每月举行“举案说法”讲座,把典型案例通过讲解让稽查人员掌握更多的法律知识;开展增值税、消费税、企业所得税、财务会计、会计电算化等专项培训,提高稽查人员业务水平;开展干部职工稽查技巧培训、取证知识培训、文书使用、税收及相关法律的培训,提高办案能力;每月召开一次稽查人员业务交流会,统一案件取证要求,规范稽查文书使用,使全局干部职工政治素质、稽查业务技能得到较大提升。

经过三年努力,稽查局现有14名干部职工中有2名注册税务师、2名经济师、2名税务师、1名省局征管稽查能手、1名市局征管稽查能手,为精品稽查局的创建提供了有力的智力支持和人才保障。

通过积极开展能力培训和岗位练兵活动,稽查人员克服了“恐大症”、“恐机症”、“恐外症”。

2003年,稽查局人员到省局参加全省税收大检查,一举查出某石油公司偷税400多万元,让省局领导刮目相看。

2005年9月,在检查县天然气汽车加气站,稽查人员深入业户了解该站加经营情况中发现该站售气其工艺流程为天然气-加湿罐-脱疏塔-压缩机-缓冲罐-废气回收罐储气井-售气机,按此,该加气站气态通过五道加工过程变为液态产品,其税款征收应按工业加工6%征收率征收税款,不应按小规模商业4%征收,通过这一发现,该站就补交了增值税4.5万元,市局在全市范围内推广了这一发现,对全市的天然气汽车加气站进行了专项检查,补征了税款300多万元。

三、以精细化健全运行机制 良好的运行机制是强化稽查主业、提高稽查质量的基石。

我局采取环节控制、制度约束、标准量化、信息管理等多种手段,努力提高稽查工作的精细化管理水平。

第一,坚持选案精细化。

一是建立健全案源采集网络,多层次、多角度、多方位地获取纳税人经营资料,并对获取的信息进行综合分析,提出具体、正确的选案疑点、从而为稽查工作提供准确的案源;二是加强征管部门的信息传递,把纳税评估、纳税信誉管理作为重要案源;三是把有关部门...

税收协管员是公务员吗

公务员政审标准是啥常州市法院检察院公务员公积金有多少职业规划问题公务员VS私企国家公务员考试成绩过了可以应聘地方公务员其他省的人不能报浙江省公务员考试吗公务员工资能不能养活一家人本地人可不可以考外地的公务员相关的政策呢关于河南公务员考试答:为保证税收管理员制度的有效落实,切实提高税收管理员的责任意识和工作质效,威海市国税局制定了《税收管理员质效管理办法》,建立了以明确责任为基础,质效管理为核心、以激励为动力、以责任追究为保障的税收管理员考评机制,较好地解决了“淡化责任,疏于管理,权责不匹配、质效标准不统一”等问题,增强了税收管理员的管理能力和工作质效,促进了税源精细化管理质量的提升。

一、科学界定工作职责,有效落实管理责任根据有关规定,将税收管理员定位为税源精细化管理的责任主体,赋予其日常检查权、纳税评估权和处罚建议权,但不直接从事税款征收、税务稽查、税务审批和违章处罚等工作。

在此基础上,本着“管事与管户相结合、管理与服务相结合、属地管理与分类管理相结合”的原则,建立了责任到人、管事到户、岗责明晰的税源管理责任制度。

一是细化管理责任。

本着“精细管理”的工作思路,结合《税收征管业务规范》和相关政策法规,从税源监控、调查核实、日常检查、分类评估和税收服务五大方面,对税收管理员的职责权限和工作程序进行了分类细化,共30多项、86个责任要点,有效落实了管理责任。

二是理顺管理界限。

对税收管理与征收、稽查等环节间的交叉职能进行了明确,重点划清了日常检查与税务稽查的业务边界,理清了管理与服务的关系,保证了管理职能的有效发挥。

三是完善业务衔接。

健全了税收管理员与税务稽查、办税服务厅和综合业务等部门的衔接制度,就沟通的内容、渠道和沟通结果的落实作出了明确要求,保证了管理流程的运转顺畅、衔接严密。

四是优化资源配置。

通过业务选拔、岗位交流等方式,充实了税源管理队伍,税收管理员的人数保持在基层总人数的50%以上;根据税源结构、管理跨度、纳税户数、行业类型和信用等级等情况,科学划定税源管理责任区域,结合税收管理员的业务素质和管理能力确定相应的管理范围和管理对象,保证了管事与管户的优化匹配。

五是为税收管理员“减负松绑”。

减少要求基层报送的报表、报告等临时性工作,优化税收管理员的工作流程,保证税收管理员有充分的时间和精力开展辖区巡查和日常管理,为其强化税源管理创造良好的条件。

二、科学制定评价标准,明确工作质效目标本着过程和结果并重的原则,该局设定了35项质效标准,作为科学评价税收管理员工作数量和工作质量的重要依据。

数量标准侧重于对税收管理员管理频率、管理过程和管理程序的控制,质量标准则侧重于对管理结果、管理质量和管理效果的控制。

在质效标准的设计上,一是引入了“痕迹控制”的管理理念。

将税收管理员下户开展日常巡查、信息采集和调查核实工作的工作记录、对税收违法违章行为的管理和处罚建议的纪录以及各类税务执行文书记录作为考评管理员管理过程的载体,据此确定日常管理的时限、程序和数量标准,以及实地采集信息和税源分析预测的内容、范围、频率和质量控制标准。

二是注重考评工作实绩。

将工作实绩作为质效考核的落脚点,不再将业务能力作为评价管理质效的主要标准;对日常管理的巡查记录、巡查周期、辅导次数、下企业天数等指标只作为考评参考而不作为基本依据;摒弃了“申报率”等属纳税人义务范畴的指标,而代之以“漏征漏管率”等体现税收管理员职责的考核标准;根据需要还设置了“超计划清欠率”等激励性指标,据以奖励先进,提高了税收管理员的工作积极性和主动性。

上半年,各级税收管理员共核实确认漏管户373户,补征税款84万元。

三是确保质量标准的科学适用。

充分考虑当前税收管理员的工作能力和工作压力,本着合理适度的原则设置考评标准,避免要求过高无法达到而失去考核的针对性,或要求过低失去促进管理的作用。

四是坚持标准的持续改进。

建立了质效评价效果反馈和建议制度,根据不同阶段的税源结构和管理重点的变化,结合实践中对标准运用问题的反馈信息,对标准进行修订和完善,确保能够科学反映税收管理员的工作实绩。

三、运用灵活有效的评价方法,科学评价工作质效在明确管理责任和质效评价标准的基础上,该局本着“人机结合,公正评价”的原则,充分利用各种信息和科学的评价方法,确保了管理质效评价的科学、公正。

一是建立了规范的内部评价制度。

按照加强经验交流、分析解决问题、提高管理能力的原则,定期召开税收管理员税源管理分析通报交流会,通报交流税源管理情况,开展工作讲评和考核,并定期对税源管理质量组织测试,检验税收管理员对辖区户籍情况和税源情况的了解程度。

二是建立了外部监督评议制度。

通过设立群众举报和评价热线、开展纳税人座谈、通过媒体、网站和信件等方式向纳税人发布税源管理和服务情况的调查问卷等形式,及时了解纳税人对税收管理员的日常管理行为和开展服务情况的意见和评价...

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