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2015无锡年终奖所得税算法

《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》 (国税发[2005]9号):二、纳税人取得全年一次性奖金,单独作为一个月工资、薪金所得计算纳

《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》   (国税发[2005]9号):

二、纳税人取得全年一次性奖金,单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税,并按以下计税办法,由扣缴义务人发放时代扣代缴:

(一)先将雇员当月内取得的全年一次性奖金,除以12个月,按其商数确定适用税率和速算扣除数。    如果在发放年终一次性奖金的当月,雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额,应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额,按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。    

 

(二)将雇员个人当月内取得的全年一次性奖金,按本条第(一)项确定的适用税率和速算扣除数计算征税,计算公式如下:   

 1.如果雇员当月工资薪金所得高于(或等于)税法规定的费用扣除额的,适用公式为:   

 

应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数   

 

 2.如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的,适用公式为:   

 

 应纳税额=(雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数   

 

 三、在一个纳税年度内,对每一个纳税人,该计税办法只允许采用一次。 

 

2011年9月1日起调整后的7级超额累进税率:

全月应纳税所得额                 税率     速算扣除数(元)

不超过1500元                         3%               0

超过1500元至4500元             10%           105

超过4500元至9000元             20%           555

超过9000元至35000元           25%          1005

超过35000元至55000元         30%          2755

超过55000元至80000元         35%          5505  

超过80000元的部分               45%         13505 

2018年年终奖个人所得税计算方法

1、年终奖计税方法 2011年9月新修订的个人所得税法对于全年一次性奖金的计税方式没有做出调整,计税方法分两种情况: (1)月工资超过3500元,全年一次性奖金除以12个月,按照得出的数额找出所对应的税率,然后用奖金全额*税率-速算扣除数,就是最终需要缴纳的税款额。

(2)个人月工资不足3500元,这时需要将工资与全年一次性奖金相加后,减去3500元,得出的数额,再除以12个月,找出对应的税率,然后用这一数额*税率-速算扣除数,得出需要缴纳的税款额。

由于个人所得税的税率以及级次级距发生改变,所以今年计算年终奖需要缴纳的税额,与去年相比,所对应的税率会有所改变,尤其是适应第一级低档税率的工薪阶层,年终奖也将减税。

比如,年终奖10000元,应纳税额=10000*3%-0=300元,而去年相同的10000元年终奖,应纳税额=10000*10%-25=975元,减税675元。

2、税率的临界点导致“多给少拿” 由于不同的税率对应不同的全月应纳税所得额,所以刚刚超过两个税率的临界点就会发生“多给少拿”的情况。

而年终奖18000元刚好是新修订的个人所得税一级税率的临界点,也就是说,超过18000元就要按照第二级税率10%计税。

比如A获得的年终奖为18000元,B年终奖为18001元(假设两者的月工资都高于3500元)。

A的应纳个税计算方法是:18000/12=1500元,对应税率及速算扣除数为:3%、0,应纳税额=18000*3%-0=540元,税后所得17460元。

再看B,因为18001/12已经大于1500元,所对应税率及速算扣除数为:10%、105,应纳税额=18001*10%-105=1695.1元,税后所得16305.9元,反而比A少收入1154.1元。

而最极端的情况,是年终奖960000元和960001元的情况,由于960001元意味着将对应最高级也就是45%的税率,960000元对应税率则是35%,结果,1元之差税后所得反而减少87999.45元。

3、避开“缩水区”18001元到19283.33元 经计算,从18001元到19283.33元,都是年终奖缩水区域,因为多发的奖金小于或等于因此而增加的税额。

而像这样的缩水区域还不只一个,据了解,共有六个这样的区间: [18001元,19283.33元];[54001元,60187.50元];[108001元,114600元];[420001元,447500元];[660001元,706538.46元];[960001元,1120000元]。

扩展资料: 一、2018最新个人所得税法修改亮点。

(一)增值加了综合所得概念。

所谓综合所得,包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得四大类收入,这四类收入将合并计算个人所得税。

(二)对综合所得改为按年计算所得税。

以前的历次修正,个人所得税均为按月缴纳个人所得税。

而第七次修正最大的变化,就是将综合所得个人所得税的计算改为按年为单位,即月度预缴、年度汇算清缴的方式。

根据最新个人所得税法规定,综合所得按年计算,在取得所得的次年三月一日到六月三十日内办理汇算清缴。

(三)扩大了减除费用扣除范围。

综合所得的费用扣除额由原来的月3500元,扩大为年6万元;除了原来税法规定的社保、公积金扣除项以外,扩大为六大扣除项。

包括:基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社保保险费和住房公积金等、子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人等支出。

此外,稿酬所得的收入额减按70%计算。

(四)增加了公益捐赠的扣除。

对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠,捐赠额未超过申报应纳税所得额30%的部分,准予扣除。

(五)增加了反避税。

税法第八条规定,税务机关有权对以下情况进行纳税调整: 1、个人与其关联方之间不符合独立交易原则而减少个人或关联方应纳税额的; 2、居民个人控制的企业,或与其他居民企业共同控制的、设立在实际税负明显偏低的国家(地区)的企业,无合理经营需要,对应当归属居民个人的利润不作分配或减少分配; 3、其他不具有合理商业目的的安排而获取不当税收利益的。

(六)加大了征收管理的力度。

税法第十五条规定,公安、人民银行、金融监管机构、教育、卫生、医疗保障、民政、人力资源社保保障、住房城乡建设等部门能力配合,提供纳税人的身份信息、账户信息和其他扣除信息。

二、收入可以不用缴纳个人所得税: 1、按照国家统一规定发放的补贴、津贴。

《中华人名共和国个人所得税法实施条例》规定,国家统一规定发放的补贴、津贴,是指按照国务院规定发给的政府特殊津贴、院士津贴、资深院士津贴,以及国务院规定免纳个人所得税的其他补贴、津贴。

2、个人福利费。

《个人所得税法》规定,福利费免征个人所得税。

其中超出国家规定的比例或基数计提的福利费、工会经费中支付给个人的各种补贴、补助等不属于免税的福利费范围,应当计征个人所得税。

3、独生子女补贴、托儿补助费。

根据《国家税务总局关于印发的通知》规定,个人按规定标准取得独生子女补贴和托儿补助费,不征收个人所得税。

但超过规定标准的部分应并入公司薪金所得。

参考资料来源:人民网-2018年如何计算缴纳个人所得税? 参考资料来源:...

2015无锡年终奖所得税算法

2018年年终奖个人所得税计算方法

360问答2014年年终奖个人所得税的计算方法是什么mother小嘉2016-10-02满意答案xianenLV62016-10-03?年终奖个人所得税的计算公式是什么?年终奖个人所得税的税率是多少?年终奖个人所得税税率表年终奖应缴个人所得税是如何计算的?首先计算应纳税所得额,若当月工资薪金所得低于3500元起征点,则应纳税所得额=年终奖-(3500-当月工资),若高于3500,则应纳税所得额=年终奖; 其次,将应纳税所得额除以12,按照得出的数额找出所对应的税率和速算扣除数;最后,采用计算公式:缴纳个税=应纳税所得额*税率-速算扣除数 进行计算。

(计算结果中税后收入不包含月薪)举例:年终奖金:1500当前月薪:3000应纳税所得额=年终奖-(3500-当月工资)=1500-(3500-3000)=1000元应纳税所得额÷12=1000÷12=83.33 适用税率0.03 速算扣除数0缴纳个税=应纳税所得额*税率-速算扣除数=1000*0.03-0= 30 元年终奖:1500 元 缴纳个税:30 元 税后收入:1470 元年终奖金:10000当前月薪:5000应纳税所得额=年终奖= 10000 元应纳税所得额÷12=10000÷12=833.33 适用税率0.03 速算扣除数0缴纳个税=应纳税所得额*税率-速算扣除数=10000*0.03-0= 300 元年终奖:10000 元 缴纳个税:300 元 税后收入:9700 元年终奖个人所得税计算公式根据员工当月工资薪金所得的不同,全年一次性奖金有两种方式计算个人所得税。

高于3500元如果当月所得高于(或等于)3500元,适用公式为:个人所得税应纳税额=员工当月取得全年一次性奖金*适用税率-速算扣除数。

适用税率根据个人当月取得全年一次性奖金除以12的商数确定。

例如如果年终奖不超过18000元,除以12每月不超过1500,则适用税率为3%。

举例,如果您当月工资所得收入超过3500元,又获得8000元年终奖,那么应该缴税:8000*3%-0=240元。

如果您获12000元年终奖,那么应该缴税:12000*3%-0=360元。

年终奖是如何计算缴纳个人所得税的,不满一年是按12个算还是实际算...

个人观点:2011年终奖个税算法(供参考)年终奖计税方法共有2种,分别为:1。

扣除三险一金后,如果当月工资超过3500元,全年一次性奖金除以12,按照得出的数额找到对应税率,然后直接套入年终奖的计算公式,得出应缴税额。

2。

扣除三险一金后,如果当月工资收入不足3500元,则先从年终奖中拿出一部分钱,将当月工资补足3500元后,然后将剩余的年终奖金额套入计算公式,得出应缴税额。

举例说明:如果发放年终奖的当月工资为3400元,年终奖为1万元,那么首先从年终奖中减去100元补足当月工资,然后将9900元除以12得出825元,对应的税率为3%,那么年终奖扣税额为9900*3%-0=297元。

如果发放年终奖的当月工资为3500元,发放年终奖为19500元,将19500元除以12得出1625元,对应税率为10%,那么年终奖扣税额为19500*10%-105=1845元。

不足12个月,应该按实际的月数计算,这样才体现税收的公平原则。

以上共同学习,希望对你有用!

年终奖个人所得税计算方式是怎样的?

1、发放年终奖的当月工资高于3500元时,年终奖扣税方式为:年终奖*税率-速算扣除数,税率是按年终奖/12作为“应纳税所得额”对应的税率。

2、当月工资低于3500元时,年终奖个人所得税=(年终奖-(3500-月工资))*税率-速算扣除数,税率是按年终奖-(3500-月工资)除以12作为“应纳税所得额”对应的税率。

(一)员工当月的工资薪金超过「3500」元,再发放的年终奖单独作为一个月的工资计算缴纳个人所得税。

全年一次性奖金,单独作为一个月计算时,除以12找税率,但计算税额时,速算扣除数只允许扣除一次。

(二)员工当月的工资薪金不超过3500元,再发放的年终奖单独作为一个月的工资计算缴纳个人所得税。

但可以将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额,作为应纳税所得额。

其中“雇员当月工资薪金所得”以收入额扣除规定标准的免税所得(如按规定缴纳的社会保险和住房公积金等)后的数额。

(三)员工一个年度在两个以上单位工作过,只能按照国税发[2005]9号文件规定,在一个纳税年度内,对每一个纳税人年终奖计税办法只允许采用一次,纳税人可以自由选择采用该计税办法的时间和发放单位计算。

2019最新年终奖个人所得税如何计算

2019年发放的年终奖按一次计税办法计算个税,除12后所得数是3000元以下,适用税率为3%。

3000元到不超过12000元部分,税率10% 财税【2018】164号:居民个人取得全年一次性奖金,符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发〔2005〕9号)规定的,在2021年12月31日前,不并入当年综合所得,以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表(以下简称月度税率表),确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税。

计算年终奖税率时,是将年终奖平摊到12个月上确定的税率,这有助于降低个人所得税。

但是,在计算个人所得税时,用总体年终奖乘相应税率,相当于计算了12个月的个税,那么速算扣除数也应该扣除12倍,才能保证函数是连续的。

但是,个税法规定在计算年终奖个税时,速算扣除数与每月收入时相同,且全年只扣除一次,少减了11个月的速算扣除数,这就会使得年终奖个税在每个税档临界点的跳跃式上升,多发一块钱,反而会引起税后收入下降许多,这就是所谓的“年终奖临界点”,或者“年终奖盲区”现象。

年终奖个人所得税计算方法

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(计算结果中税后收入不包含月薪)举例:年终奖金:1500当前月薪:3000应纳税所得额=年终奖-(3500-当月工资)=1500-(3500-3000)=1000元应纳税所得额÷12=1000÷12=83.33 适用税率0.03 速算扣除数0缴纳个税=应纳税所得额*税率-速算扣除数=1000*0.03-0= 30 元年终奖:1500 元 缴纳个税:30 元 税后收入:1470 元年终奖金:10000当前月薪:5000应纳税所得额=年终奖= 10000 元应纳税所得额÷12=10000÷12=833.33 适用税率0.03 速算扣除数0缴纳个税=应纳税所得额*税率-速算扣除数=10000*0.03-0= 300 元年终奖:10000 元 缴纳个税:300 元 税后收入:9700 元年终奖个人所得税计算公式根据员工当月工资薪金所得的不同,全年一次性奖金有两种方式计算个人所得税。

高于3500元如果当月所得高于(或等于)3500元,适用公式为:个人所得税应纳税额=员工当月取得全年一次性奖金*适用税率-速算扣除数。

适用税率根据个人当月取得全年一次性奖金除以12的商数确定。

例如如果年终奖不超过18000元,除以12每月不超过1500,则适用税率为3%。

举例,如果您当月工资所得收入超过3500元,又获得8000元年终奖,那么应该缴税:8000*3%-0=240元。

如果您获12000元年终奖,那么应该缴税:12000*3%-0=360元。

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