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怎么理解不动财产可以抵扣增值税?

不动产指的是房屋建筑等,房地产、建筑业营改增以前,购买的房屋是不可以抵扣进项税的,今年全面实施营改增以后,企业购买的用于生产经营的房屋建筑就可以抵扣进项税。更多追问追答

不动产指的是房屋建筑等,房地产、建筑业营改增以前,购买的房屋是不可以抵扣进项税的,今年全面实施营改增以后,企业购买的用于生产经营的房屋建筑就可以抵扣进项税。更多追问追答追问

你所说的进项税是指?

比如进项税合计60万,购买的房子是70万,可以用房子抵,以后还需要还吗?

追答

增值税进项税额,可以抵扣的就是购买货物取得的增值税专用发票上的进项税额。进项税额可以抵减本月销项税额,差额是实际应缴纳的税款。

追问

如果进项税达到房子的70万那房子还属于企业吗?

追答

进项税和房子的所有权没有关系,增值税是价外税,可以抵扣进项税的,税额不计入相关的成本费用。

追问

你的意思是这房子70万买的,三年后涨到90万,所涨的20万可以低楼层进项税

你的意思是这房子70万买的,三年后涨到90万,所涨的20万可以抵进项税?

好难理解…

追答

营改增以后,买房子的价款中含有增值税,可以从销项税额中扣除。不是涨价部分

关于房地产交易税收的规定

房地产交易税收知识1、房地产交易过程中应缴纳哪些税金? 答:纳税人在房地产交易过程中应缴纳契税、营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、个人所得税、土地增值税、印花税等税金。

一、契税 2、纳税人申报缴纳契税应提供什么资料? (1)一手房应提供以下资料: 答: ①购房者身份证;②购房发票;③购房合同;④乐清市房产卖 。

契;⑤契税缴纳申报表(窗口领填) (2)二手房应提供以下资料: ①交易双方身份证;②乐清市房产卖契;③买卖契约;④房屋所有权证(房产证、土地证);⑤国有土地证单间房交易另加土地部门开具土地地价确认单及国有土地使用权出让合同;⑥购买住房再销售的提供原已征契税的契征;⑦自建住房销售提供自建证明(如建筑许可证、 ; 规划许可证等) ⑧契税缴纳申报表(窗口领填)。

(3)企业(单位)房产交易应提供以下资料: ①交易双方营业执照;②交易双方法定代表人身份证;③房屋、土地所有权证;④交易双方订立的卖契;⑤国有土地使用权出让合同及已税凭证;⑥乐清市房产卖契;⑦交易双方企业章程;⑧房屋、 。

土地部门出具的评估报告;⑨契税纳税申报表(窗口领填) 3、土地使用权出让应提供以下资料(企业事业单位): ①建设用地批准书;②国有土地使用权出让合同;③建设用地规划许可证;④法定代表人身份证、经办人身份证;⑤营业执照;⑥土地局的缴款通知书、定界图;⑦各项规费付款凭证;⑧用地协 。

议书; ⑨企业章程; ⑩契税纳税申报表(窗口领填) 4、契税纳税义务发生时间如何确定?对申报期限有何规定? (1)商品房。

为纳税义务人签订商品房销售合同取得销售发票的当天。

(2)二手房。

为纳税义务人签订房产过户协议的当天。

(3)土地使用权出让。

为纳税义务人签订土地使用权出让合同的当天。

(4)其它方式(如赠与、交换)为接受赠与或签订交换协议的当天。

(5)申报期限为发生纳税义务的当天起一个月内(30 天) 5、契税计税价格如何规定? (1)一手房。

凭商品房销售合同及商品房销售发票载明的价格计征,其中 99 年 7 月 31 日前购入的商品房采用财政机关核定价格计征。

(2)二手房。

一律按财政机关核定的计税价格计算。

采用公开招投标竞价拍卖等方式,取得的二手房,在一年以内的,按取得时的价格计算,超过一年的,采用财政机关核定的计税价格计算。

(3)土地使用权出让。

①97 年 9 月 30 日以前出让的,不征收契税。

②97 年 10 月 1 日以后发生的:A、先以划拨方式取得后经批准转为出让的,按土地使用权出让合同载明的出让全额为计税价格;B、土地征用出让的,其契税计税价格为土地承受人为取得该土地使用权而支付的全部经济利益,其中:以协议方式出让的,其契税计税价格为成交价格,包括土地出让金、土地补偿费、安置补助费、地上附着物和青苗补偿费、拆迁补偿费、市政建设配套费等承受者应支付的货币、实物、无形资产及其经济利益。

没有成交价格或者成交价格明显偏低的,可由政府批准设立的房地产评估机构根据相同地段、同类房地产进行综合评定,并经主管征收机关确认的价格。

以竞价方式出让的,其契税计税价格一般为竞价的成交价格。

6、对个人购买住房如何征收契税? 答:对个人购买非普通住房的按 3缴纳契税;对个人购买普通住房的减按 1.5缴纳契税。

7、转让生产经营用房、企业之间房产转让如何征收契税? 答:转让生产经营用房、企业之间房产转让按 3缴纳契税。

8、转让土地如何征收契税? 答:转让土地按 3缴纳契税。

9、关于拆迁补偿住房契税如何征收? 答:关于因城镇房屋拆迁补偿重新购置的住房,对购房成交价格中相当于拆迁补偿款的部分免征契税,成交价格超过拆迁补偿款的,对超过部分征收契税。

10、是否有其他有关契税政策? (1)企业股权重组:在股权转让中,单位、个人承受 答:有。

企业股权,企业土地、房屋不发生转移,不征收契税;(2)企业合并:两个或两个以上的企业,依据法律规定、合同约定,合并改建为一个企业,对其合并后的企业承受原合并各方的土地、房屋权属, (3)企业依照法律规定、合同约定分设为两个或两个以免税契税。

上投资主体相同的企业,对派生方、新设方承受原企业土地、房屋 (执行至 2008 年底)权属,不征收契税。

二、营业税 11、2006 年 6 月 1 日后,个人购买住房对外销售如何征收营业税? 答:从 2006 年 6 月 1 日起,个人将购买不足 5 年的住房对外销售的,应全额征收营业税;个人将购买超过 5 年(含 5 年)的普通住房对外销售的,免征营业税;个人将购买超过 5 年(含 5 年)的非普通住房对外销售的,销售时按其售房收入减去购买房屋价款后的差额依 5税率缴纳营业税。

12、普通住房认定有哪几个标准? 答:2005 年 5 月 31 日乐清市人民政府确定的我市普通住房标准为: (1)住宅小区建筑容积率在 1.0 以上; (2)单套建筑面积在 144 平方米以下; (3)实际成交价格低于同级别土地上住房平均交易价格 1.44倍以下。

同时满足以上三个条件的为可以享受税收优惠政策的普通住房。

13、单套建筑面积如何认定? 单套 答: (数间)建筑面积是...

怎么理解不动财产可以抵扣增值税?

营改增之后对于购进不动产的税费处理

一、一般纳税人购进不动产当年的处理1、财税[2016]36号附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》第一条第(四)项规定:“适用一般计税方法的试点纳税人,2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程,其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣,第一年抵扣比例为60%,第二年抵扣比例为40%。

取得不动产,包括以直接购买、接受捐赠、接受投资入股、自建以及抵债等各种形式取得不动产,不包括房地产开发企业自行开发的房地产项目。

融资租入的不动产以及在施工现场修建的临时建筑物、构筑物,其进项税额不适用上述分2年抵扣的规定。

”2、会计处理(1)购入时,应当按取得成本,借记“固定资产”、“在建工程”等科目,按当期可抵扣的增值税额,借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目,按以后期间可抵扣的增值税额,借记“应交税费——待抵扣进项税额”科目,按应付或实际支付的金额,贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。

(2)尚未抵扣的进项税额待以后期间允许抵扣时,按允许抵扣的金额,借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目,贷记“应交税费——待抵扣进项税额”科目。

例:2016年 6月10日,某 A增值税一般纳税人购进办公大楼一座,该大楼用于公司办公,计入固定资产,并于次月开始计提折旧。

6月 20日,该纳税人取得该大楼的增值税专用发票并认证相符,专用发票注明的金额为1000万元,增值税税额为110万元。

借:固定资产-办公楼 10000000应交税费-应交增值税(进项税额) 660000应交税费-待抵扣进项税额 440000贷:银行存款 11100000

关于其他个人出租不动产的税收优惠政策

答:首先,在税收政策上,根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)的规定,纳税人销售2016年4月30日之前取得的不动产,选用简易计税方法计税的,如果该不动产是自建方式取得的,以取得的全部价款和价外费用为销售额,也就是全额计税;如果不动产是自建以外的方式取得的,以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额,也就是差额计税。

根据《财政部关于印发〈增值税会计处理规定〉的通知》(财会〔2016〕22号)的规定,除金融商品转让业务以外,“差额计税”的账务处理程序有两种:简易计税方法计税的,通过“应交税费-简易计税”明细科目核算;一般计税方法计税的,通过“应交税费-应交增值税(销项税额抵减)”专栏核算。

房开企业以外的一般纳税人销售不动产,只有以非自建的方式取得且选用简易计税方法计税的才是“差额计税”,因此,此类业务也无需使用“销项税额抵减”这个专栏,只用“应交税费-简易计税”这一个明细科目即可。

不动产权证上的二维码什么意思?

不动产权证书在扉页的右上角新增了一个二维码,作为存储不动产登记信息的标识,市民扫描二维码即可以获取不动产权证编号、不动产单元号码等相关信息,实现不动产信息快速查询。

中华人民共和国不动产权证:《中华人民共和国不动产权证》,简称《不动产证》。

是一种针对中华人民共和国人民的不允许动的房产权利证明。

又称《中国不动产权证》。

实施难点:随着《不动产登记暂行条例》执行日期的到来,各地不动产登记局开始纷纷忙碌,但全面实行登记工作非简单之事,其主要有两大难点:其一、全面实现不动产登记工作需直接逾越《城市房产管理法》、《森林法》、《渔业法》、《海域使用管理法》等法规,因为《立法法》第63条规定:"有立法权的地方制定地方法规时,不得同《宪法》、行政法规相抵触,无法逾越国家现行的有关各类不动产登记的法律法规。

"其二、淘汰房产证需要居民提供"个人税号"。

具体淘汰流程:居民持有统一的簿册证----持有纳税人识别号----换发不动产权利登记证----全民不动产联网。

也就是通过此举,将个人房产纳入税务征管部门的信息系统,之前未被信息化的房屋产权将被联网信息化,同时一并进入税收征管部门的系统,为房地产税的征收奠定技术、数据、产权等基础(这一工作不包括中央国家机关使用的房产)。

虽困难重重,但不动产登记工作仍鼓浪前行,中央编办、财政部、住建部、农业部、国家税务总局、国家林业局、国务院法制办、国家海洋局8家不动产登记工作部际联席会议制度已成立,其中财政部较积极,正紧锣密鼓地推行房地产税立法,争取2015年年底出台《房地产税立法(草案)》,因不动产登记工作和房地产税是一个串联的改革制度,"我们正在调研不动产登记的技术系统,技术指标是我们房地产税立法的参数之一。

经营租入的不动产增值税相关问题

1、如题所述,不适用;2、国家税务总局发布了《不动产进项税额分期抵扣管理暂行办法》(国家税务总局公告2016年第15号),明确了不动产分期抵扣办法,适用于增值税一般纳税人从2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产,以及2016年5月1日后发生的不动产在建工程。

取得不动产,包括以直接购买、接受捐赠、接受投资入股以及抵债等各种形式所取得;3、可见,如题所指的经营性租入不动产,并不适用《不动产进项税额分期抵扣管理暂行办法》文件规定;4、以上仅供参考,请予核实,依法操作。

房地产企业销售商品房可能缴纳的税收及依据?

从事商品房生产的房地产开发企业生产制造的产品是商品房(包括住宅和商铺),具有商品的一般特性,因此房地产销售收入的确认应依据企业会计准则的有关规定。

一般产品生产企业需要产品完工才能进行销售,而房地产企业在商品房竣工验收前后均可以签订销售合同。

所谓房地产预售,是指房地产开发经营企业将正在建设中的房屋预先出售给承购人由承购人支付定金或者房价款的行为。

我们在日常生活中时常发现,在商品房还没有正式完工,达到竣工验收交付的条件时,整个项目可销售的商品房已销售完毕。

在商品房尚未竣工验收时,不符合会计上收入确认的条件,即使收到购房款,也不能确认为“主营业务收入”,而只能通过“预收账款”核算。

例如:某房地产开发经营企业进行某项目开发,本月收到购房户购房订金3000万元(其中普通住宅2500万元,商铺500万元),(会计分录单位为万元,下同)。

借:银行存款 3000 贷:预收账款 3000 只要在没有交付商品房钥匙之前,所有收到的购房款项全部挂在“预收账款”内。

一般工业产品生产企业,在 收到客户订金时不需要纳税。

但房地产企业从事商品房的预售所收到的预收购房款,因为符合税收上的收入确认条件,需要按税法规定纳税。

收到预收购房款,按税法规定所缴纳的相关税金,在交付商品房钥匙之前(一般在交完购房全款,开具了商品房销售发票,才交付商品房钥匙),除“印花税”外,全部挂在“应交税费”有关具体税种项目下。

例如,假设该房地产开发经营企业销售商品房需要缴纳5%的营业税(按收取的购房款总额计算);以缴纳的营业税为基础再缴纳7%的城建税、3%教育费附加、2%的教育费附加;按预收房款总额缴纳万分之五的印花税、同时按规定预缴土地增值税(普通住宅2%,商铺3%)。

(其他税收暂不考虑)那么该房地产开发经营企业在次月的十五日前需要到主管税务机关申报缴纳相关税收,并做如下会计处理(承上例): 借:应交税费-应交营业税 150 应交税费-应交城建税 10.5 应交税费-应交教育费附加 4.5 应交税费-应交地方教育费附加 3 应交税费-应交土地增值税 65 管理费用-印花税1.5 贷:银行存款 234.5 在交付钥匙之前,所有收到的预收购房款都按上述方法进行会计处理。

建议房地产企业会计人员对销售过程中所有的购房款都通过“预收账款”来核算;达到交房条件时再从“预收账款”转入“主营业务收入”,这样便于今后的分析、比较。

假设2013年5月底累计有预收购房款22000万元。

2013年6月交付钥匙的商品房(均为普通住宅)补收购房款95万元(这部分商品房之前有预收款6000万元)。

假设交付钥匙的这部分商品房面积12190平方米,单位售价0.5万元。

借:银行存款 95 贷:预收账款 95 借:预收账款 6095 贷:主营业务收入 6095 预收房款纳税时会计处理方法同上。

假设整个项目从预售到交房的过程中,相关税率没有发生变化。

对结转收入部分,必须将已 缴的相应营业税、城建税、教育费附加、地方教育费附加、土地增值税转入“营业税金及附加”。

借:营业税金及附加 463.22 贷:应交税费-应交营业税 304.75 应交税费-应交城建税 21.3325 应交税费-应交教育费附加 9.1425 应交税费-应交地方教育费附加 6.095 应交税费/应交土地增值税 121.9 假设经具体的成本核算确定,该小区普通住宅单位成本为3900元,商铺的单位成本为4200元。

通过“开发产品-普通住宅”、“开发产品-商铺”核算。

结转销售成本(单位为万元): 借:主营业务成本 4754.1 贷:开发产品-普通住宅 4754.1 需要说明的是,每一个楼盘在开盘时,都会搞一些促销活动,以金卡、会员卡等名义收取有购房意向者的诚意金,由于没有签订《房地产销售合同》或《房地产预售合同》,他们可能最终签订购房合同,也可能因不签订购房合同而要求退款,因此收取的这部分款项可通过“其他应付款/诚意金(订金)”来核算,以购房人姓名作二级核算科目。

这部分诚意金是否缴纳营业税、城建税、教育费附加、印花税、土地增值税,由于各地执行政策的不一,需要与房地产公司的主管税务机关沟通才能确定。

关于 房产 过户 税收的问题

房屋产权的归属是以房产证作为唯一依据的 ,其他都不可替代 ,更改房产证名字可能没有想象那么容易 ,弄不好需要赠予过户 ,或者买卖交易过户 ,如果现在房产证还没有下来 ,那么从开发商处能直接更改应该还算是最好办法的 。

过户有两种方式,一是赠与过户,第二是买卖过户,如果该房产受让者今后打算转让,建议还是买卖过户,赠与过户免交营业税和所得税,契税和工本费还是要交,赠与还需办理公证手续,而且今后再次转让需交20%的所得税。

办理过户需买卖双方夫妻本人(未婚开未婚证明)到场,房产过户带房产证、双方的身份证、户口、婚姻证明,去房管局先查档(核实买方是否第二套房),签订一个买卖合同备案,缴纳相关税费,然后凭查档单、缴费凭证,以及上述材料办理过户。

以下是二手房买卖过户的费用:契税:如果购买者是第二套房产:契税为3-4%;首套房产144平米以上是3-4%;90-144平米为1.5-2%;90平米以下为1% 。

营业税 ● 成交价的5.5% (满5年免交)个人所得税 ● 成交价的1%交易手续费 ● 6元/M2;转移登记费 ● 80元/件

房地产企业的税收筹划实例

房地产税收种类 直接相关 :5种,土地增值税,城镇土地使用税,耕地占用税,契税,房产税 间接相关:4种,营业税,城市维护建设税,企业所得税,印花税。

按照征收环节分:购置房地产要缴纳的税费。

1、 契税。

2、印花税。

3、交易手续费 房地产税收政策(新 (具体执行中,应以正式文件规定为准,如政策有新规定者均应按新规定执行) 一、房地产开发企业销售房产涉及应纳地方税收政策 (一) 营业税 1、基本规定: 房地产开发企业销售不动产或者转让土地使用权,按照计税营业额和规定的税率计算应纳税额。

应纳税额=计税营业额*税率(5%) 房地产开发企业销售不动产以向购买方收取的全部价款和价外费用为计税营业额; 房地产开发企业销售不动产采用预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。

2、优惠规定(有效期至2002年12月31日) (1)1998年6月30日以前建成尚未售出的商品住房(不含别墅、渡假村等高消费性的空置商品房),在2002年12月31日前销售的,免征营业税及附加税费、契税。

(2)纳税人在1998年6月30日以前建成的商业用房、写字楼,在2001年1月l日至2002年12月31日期间销售的,免征营业税及附加税费、契税。

(二)地方(营业税)附加: 计征依据:以应纳营业税额为计税(费)依据 适用税(费)率如下: 1、城市维护建设税按市区7%,县城、镇5%,不在市区、县城或镇的,税率为1%计征。

(外资企业、外籍个人免征)。

2、教育费附加按3%的征收率计征(外资企业、外籍个人免征)。

3、地方教育附加按1%的征收率计征。

(纯中央属企业免征) 4、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加随同营业税一并征免。

(三)企业所得税: 1、中华人民共和国境内的房地产企业,应当就其生产、经营所得和其他所得,缴纳企业所得税。

企业的生产、经营所得和其他所得包括来源于中国境内、境外的所得。

纳税人每一纳税年度的收入总额减去准予扣除项目后的余额为应纳税所得额。

厦门市企业所得税税率为15%。

计算公式为: 应纳税额=应纳税所得额*税率 应纳税所得额=收入总额一准予扣除项目金额 2、从2000年1月1日起,厦门市对实行查帐征收的房地产开发企业,均按当期实际预收售房款总额(含未结转预收售楼款收入以及购房定金)1.5%的比例,核定预征企业所得税,按季度申报预缴,年度(项目)汇算清缴。

3、房地产开发企业所得税汇算方式,可选择按开发项目分摊费用,待项目竣工实现销售90%以上(按面积计算)的进行纳税调整;或不按开发项目分摊费用,每年年终进行纳税调整。

汇算方式一经确定,不得随意改变,如确需改变的,应在下一年度开始前报主管税务机关批准。

若发现企业财务管理混乱,帐证不全,无法进行查帐征收或不能单独核算单个项目应纳税所得额以及无正当理由而不办理汇算清缴的,一律按不低于销售收入总额3%的比例,由主管税务机关核定征收企业所得税。

(四)印花税:以购房合同金额为计税依据,按“购销合同”税目及万分之三的税率计征。

二、单位销售二手房涉及的有关地方税收规定 (一)营业税:以全部收入(或评估价)减去购置原价后的余额为计税依据,按5%的税率计征营业税。

(二)地方(营业税)附加(同上“地方附加”规定) (三)企业所得税:将售房收入并入企业应纳税所得额计算企业应纳所得税额。

(四)印花税:售购房双方以合同记载金额为计税依据,按“产权转移书据”税目及万分之五的税率计征。

三、个人销售二手房涉及的有关地方税收规定 (一)营业税: 1、个人出售高档住宅、非住宅项目(写字楼、商场、店面、厂房、仓库等)、非自用普通住宅(即产权人没有实际居住的普通住宅)以及个人出售不符合免税规定的房产,以全部收入(或评估价,下同)减去购置原价后的余额为计税依据,按5%的税率计征营业税。

2、个人出售自用普通住宅、出售自建自用住宅,免征营业税。

3、普通住宅与高档住宅的界定 符合以下条件之一的住宅界定为高档住宅:(1)别墅、度假村;(2)住宅每单位建筑面积售价岛内超过5000元/平方米,杏林区(含海沧区)、集美区超过3600元/平方米,同安区超过3000元/平方米。

高档住宅除外的住宅界定为普通住宅(本界定从2002年9月1日起执行)。

(二)地方(营业税)附加(同上“地方附加”规定) (三)个人所得税: 1、个人出售房产,有增值但不符合以下特殊规定的,按收入全额征收1.5%的个人所得税。

有增值符合以下特殊规定的,按以下特殊规定办。

特殊规定: (1)为鼓励个人购换住房,对出售自有住房并拟在现住房出售前后一年内按市场价重新购房的纳税人,其出售现住房所应缴纳的个人所得税税款,应在办理产权过户手续前,以纳税保证金形式向我局缴纳或直接以个人所得税形式缴纳。

个人出售现住房前后一年内以个人、儿女、夫妻名义购房以及与儿女、夫妻共同购房的,凭户口簿或户籍管理部门的身份关系证明材料及有关售购房资料,经税务部门审核后可按照购房金额大小相应退还全部或部分已缴纳的纳税保证金或个人所得税。

(2)个人首次上市出售房改房(包括出售...

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