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怎样深入了解一个公司?

1、企业的基本情况一:名称、位置、注册时间、注册资金、经营内容、所有制形式。了解这些情况的主要渠道:招聘简章、公司简介、营业执照或复印件、互联网。利用了解的信息:——

1、企业的基本情况一:名称、位置、注册时间、注册资金、经营内容、所有制形式。了解这些情况的主要渠道:招聘简章、公司简介、营业执照或复印件、互联网。利用了解的信息:——企业的名称就象一个人的名字,通常我们习惯根据名字直接判断这个企业的规模,但不是所有的时候都准确,还需要结合其它信息综合判断;——企业的位置和你选择就业地点的要求是否一致,很多企业有外派机构,你是否会被外派也应该进一步了解清楚;——企业的注册时间只能说明企业的历史有多长,通常历史长的企业可能会相对稳定,历史短的企业可能相对风险大、机会多;——企业的注册资金在现实中并不一定准确,要想搞清楚企业的实力还要看企业的财务状况,但注册资金毕竟是其中一项很重要的指标;——企业的经营内容就是告诉我们这家企业是做什么的,如果你对这家企业所处的行业或者所经营的产品根本没兴趣,你就没必要继续了解它了;——企业的所有制形式可以告诉我们,这家企业是国企、民企,抑或三资企业、集体所有企业,这些也会影响到你的选择。

2、企业的基本情况二:业务范围、业务类型、业务区域、业绩,这是对经营内容的进一步了解。了解这些情况的主要渠道:招聘简章、公司简介、互联网、面谈。利用了解的信息:——有些企业的业务范围很单纯,有些就很广泛,我们要搞清楚这个企业的主要业务或者主要产品是什么,这跟你的兴趣有关系;——通过业务类型我们可以简单的把企业分为:研发、生产、销售、服务或者综合等类别,当然还有象学校、医疗、金融等这样相对特殊的类型,这跟你的兴趣也有关系;——这家企业的业务是地区性企业还是全国性企业,是国内贸易还是国家贸易,这些都可以通过业务区域了解到,一定程度上也体现了企业的实力和潜力。和前面的企业位置联系起来,也有可能影响到你的工作地点;——单纯的说业绩可能不会给我们什么概念,了解业绩要从两个方面入手,一个是该企业业绩的发展历史,一个是同行业发展状况,该企业的所占市场份额,只有通过纵向和横向的比较,我们才会清楚该企业的业绩状况是好还是不好。

3、企业的基本情况三:员工人数、领导人背景、部门设置、人员素质结构、人员流动状况。了解这些情况的主要渠道:招聘简章、公司简介、互联网、面谈。利用了解的信息:——对大多数企业你可以直接根据企业人数来判断它的规模。但是随着社会分工越来越细,有些企业虽然员工人数不多,但企业作为生产过程或者市场流通的一个中间环节,却控制了大批的上游企业或者上游企业的大部分市场,比如某汽车制造厂,比如某贸易公司等等,对这些企业你要结合企业的业务类型和同行业情况来判断,才有可能对它的规模有一个真实的判断;——对企业领导人的政治背景、教育背景以及工作经历做适当的了解也是很有必要的,中国历来就有“兵熊熊一个,将熊熊一窝”的说法,在当前的经济环境下,企业领导人对企业的发展更是有着举足轻重的影响。甚至有学者在形容某个行业时说过“这个行业就是一个英雄带着一群笨蛋在运做”。当然,衡量一个企业领导人关键还是看他的用人之道和战略眼光,这也正是我们为什么要尊重那些小学都没毕业的企业家的原因。——部门设置其实就是企业的管理架构,这在很多企业的简介和网站上都可以看到的。在你没有任何管理经验的情况下,你会对企业的管理层次有一个基本的了解,如果你具备一些管理经验,你就可以借此在一定程度上推断企业规模、管理水平和工作效率。——人员素质结构(大多只是指受教育程度),是毕业生很愿意了解的,一方面可以弄清楚这个企业的员工素质(单指受教育)水平,另一方面也可以弄清楚自己将会在企业里的位置。——人员流动状况一般不容易了解到,但一个合格的人力资源主管会很清楚自己企业的人员流动状况,流动率过高说明企业用人制度有问题或是工作强度、难度太高,流动率过低说明企业有吸引力,但有时也说明企业缺乏创新力和竞争机制。

4、企业的基本情况四:发展历程、财务状况、固定设施、无形资产。了解这些情况的主要渠道:招聘简章、公司简介、互联网、面谈。利用了解的信息:——企业发展历程包括前面提到的业绩发展历程将会是一连串的数字,一般都很容易了解到,你可以据此对企业的将来发展有所判断,在一定程度上给你信心。——对于财务状况的了解一般也只是皮毛的数字,真实反映企业财务状况的财务报表一般是看不到的,如果你学的不是财务专业,即便给你看也没有任何意义。——对于企业所拥有的固定设施和无形资产可以在一定程度上帮助我们判断企业的实力。

5、企业的基本情况五:企业文化。了解这些情况的主要渠道:招聘简章、公司简介、员工手册、互联网、面谈、观察。利用了解的信息:——你在纸上看到的企业文化只是企业的一种诉求,真实的企业文化大多需要你深入企业后才能感受到,而且,企业文化无所不在。现在很多企业都喊着很重视企业文化的塑造,但真能做到言行一致的少之又少。不要过于看重写在纸上的企业文化,要通过和企业人的接触、通过观察企业人的行为自己判断。

6、企业的基本情况六:企业发展远景。了解这些情况的主要渠道:招聘简章、公司简介、互联网、面谈。利用了解的信息:——一个优秀的人力资源主管懂得如何通过描绘企业发展远景来激励员工和吸引人才,远景现实与否还要靠我们自己分析判断。但是有远景规划的企业总要比没有远景规划的企业要好。另外,还需要了解的和本次招聘有关的内容:

7、招聘情况一:招聘的岗位、人数、具体要求、工资福利待遇。了解这些情况的主要渠道:招聘简章、面谈。利用了解的信息:对于这部分内容,我相信不用提醒你也一定会搞清楚的,对于工资福利待遇,有些企业会明码标价,但有些企业可能会有些含糊,这很正常,这个时候要搞清楚工资福利待遇就需要一些技巧了。在下面“提问的技巧”里会有所提示。

8、招聘情况二:新员工的学习和培训计划。了解这些情况的主要渠道:面谈。利用了解的信息:正规企业都会有这方面的安排,也不排除有些中小企业缺乏这方面的计划,你也不能就此说它不是正规企业。有就了解一下,没有也无所谓。

9、招聘情况三:岗位空缺的原因,所属部门的具体情况。了解这些情况的主要渠道:面谈。利用了解的信息:岗位空缺的原因不外乎两种情况:一是发展需要增加,一是原有人员变动,你需要注意的是后一种情况。对于这个问题不是你必须了解的,如果是后一种情况,你即便提出了这个问题在多数情况下也得不到完全真实的回答。对于所属部门情况是否应该了解,要看具体岗位而定。上面提到的对企业的了解,基本上都是作为一个应聘者应该了解,也可以了解到的最基本的东西,你不要认为太多太复杂,要是在一个资深的企业管理顾问面前,这只是小儿科。

企业怎样进行税务风险防控?

企业税务风险的防范措施: 1、完善企业内控制度。

为避免税务风险,企业财务工作者须把握财务会计与税法规定之间的差异,尽量做到正确纳税,这一客观要求具体表现为企业内部控制制度的完善,即企业应致力于管理水平的提高和风险意识的增强,在严格把握传统财务内控手段的前提下,对现代化知识技术充分利用,建立一套操作性强、便于控制的内部财务报告组织信息系统。

2、加强信息管理建设。

企业应建立税务风险管理的信息与沟通制度,明确税务相关信息的收集、处理和传递程序,建立和完善税法的收集和更新系统,及时汇编企业适用的税法并定期更新。

企业可以利用计算机系统和网络技术建立内、外部的信息管理系统,确保企业内、外部信息通畅,将信息技术应用于税务风险管理的各项工作,建立涵盖风险管理基本流程和内部控制系统各环节的风险管理信息系统。

3、优化外部环境。

一是强化纳税服务,营造和谐征纳氛围,坚持以人为本,牢固树立纳税服务意识,保障纳税人的合法权益,进一步完 善纳税人与税务机关发生争议的税务行政复议制度。

二是认真开展税法宣传,提高纳税人的税法遵从度,税收宣传的目的是让人们知法、懂法、守法,而只有在知法、懂法的前提下才能谈到守法。

三是做好行政协调工作,逐步建立起以“政府领导、税务主管、部门配合、司法保障、社会参与”为主要内容的社会综合治税体系。

4、营造良好的税企关系。

国家税收具有财政收入职能和经济调控职能,我国制定不同类型的且具有相当大弹性空间的税收政策、而且由于全国各地具体的税收征管方式不同,税务执法机关拥有较大的自由裁量权,企业进行税务筹划的合法性还需要税务行政执法部门的确认。

这种情况下,企业需要注重对税务机关工作程序的了解,随时关注当地税务机关税收征管的特点和具体方法,经常与税务机关保持友好联系,加强联系和沟通,争取在税法的理解上与税务机关取得一致,特别在某些模糊和新生事物上的处理得到税务机关的认可,从而避免税务风险。

在进行税务筹划时,一定要针对具体的问题具体分析,针对企业的风险情况制定切合实际的风险防范措施,为税务筹划的成功实施做到未雨绸缪。

5、管理人员应提高税务风险意识。

作为企业管理层,应该高度重视纳税风险的管理,不但要体现在制度上,更要体现在领导者管理意识中。

由于税务筹划具有特殊目的,其风险是客观存在的,面对风险企业领导者应时刻保持警惕,针对风险产生的原因,采取积极有效的措施,预防和减少风险的发生。

6、加强对政策的学习,准确把握税收政策。

成功的税务筹划应充分考虑企业所处外部环境条件的变迁、未来经济环境的发展趋势、国家政策的变动、税法与税率的可能变动趋势、国家规定非税收因素对企业经营活动的影响,综合衡量税务筹划方案,处理好局部利益与整体利益、短期利益与长远利益的关系,为企业增加效益。

我国税收政策变化较快,许多税收优惠政策具有一定的时效性和区域性,这就要求企业在准确把握现行税收政策精神的同时关注税收优惠政策对企业经营效益的影响。

通过税收政策的学习,密切关注税收法律政策变动,审时度势,正确利用国家税收政策,降低不必要的纳税成本。

希望可以帮到您。

浅谈如何加强企业税收风险管理

国家税务总局在全国大企业税收管理工作会议上明确提出:深化大企业税收服务与管理,全速推进大企业税收管理改革,要在大企业税收“数据采集-风险分析-推送应对-反馈考核”等风险闭环管理流程方面取得新的突破,加快制定大企业税收风险管理战略规划,全面提升大企业税收风险管理水平。

在税收实际工作中,如何加强大企业税收风险管理工作就成为我们基层地税部门面临的一项重要研究课题。

一是要建立大企业税收风险管理工作体系。

目前,对于税务部门如何强化大企业税收监管尚未提出统一、规范和操作性强的工作指引,特别是对于大企业税收风险管理的对象确立、涉税信息的收集比对和税务部门实地调查核实等重要环节缺乏具体的执行办法,使得基层税务部门在大企业税收风险应对反馈工作过程中存在一定的税收执法风险。

鉴于此,我们在实践工作中,要对大企业税收风险评估、风险应对、风险反馈等环节进行有机衔接,制定科学合理的大企业税收风险管理工作流程,进一步健全完善大企业税收风险管理制度,并制定相应的规范性文件,明确税务部门和大企业的责任和义务。

同时,通过信息化手段,依托“金三”风险管理系统,健全税收风险识别模型,进一步提高税收风险识别的工作效率。

二是要加快大企业税收风险管理人才队伍建设。

大企业财务会计核算制度相对健全,财务核算和税务处理复杂多样,普遍都聘请知名会计师、税务师事务所做税收筹划,企业内部也都配备了专业素养较高的财会税务人才来应对税收风险。

鉴于此,从税务部门的角度来讲,税收风险应对力量就相对比较薄弱,管理模式也相对比较落后,急需探索出一套专门针对大企业特点的税收风险应对管理模式。

在这方面,我们需要打破传统的内部机构职能设置界限,组建专业化的税收风险管理团队,形成机构集中整合、业务统筹归口、人才统一联动的工作机制。

一方面,要选拔培养征管、税政、稽查等方面的专业性人才,汇集业务骨干,充实到风险管理团队中去,根据人员专业素养和特长进行团队共同应对作业;另一方面,对于重大风险应对事项,通过业务归口集体审议研判的方式进行风险应对管理。

三是要构建大企业税收数据分析利用机制。

目前,税务部门与外部第三方之间的信息共享机制正在着手建立,税务部门对于第三方涉税信息的获取和应用尚没有有效机制做有力支撑,同时对于税务系统内部各信息系统之间的大量税收信息数据也不能真正做到高效共享。

大企业机构设置复杂,机构有时分散在不同税务部门管理,这些不同的税务部门也无法完全实现对大企业集团整体税收信息数据的共享利用。

今后,我们应当进一步畅通内外部涉税信息数据的交换共享机制,对内建立健全税务部门之间的涉税信息交流沟通机制,实现内部信息共享利用;对外依托政府综合治税信息保障体系,充分获取和利用第三方涉税信息,进一步提升税收风险识别能力,提高大企业税收风险应对管理质量和水平。

此外,还应借助互联网,通过信息化手段,在网络上广泛搜索收集大企业相关信息,进一步提高信息采集的广度和实效性。

对税收风险管理的几点认识

税收风险管理是一种管理的理论和方法,是在全面分析纳税人税法遵从状况的基础上,针对纳税人不同类型不同等级的税收风险,合理配置税收管理资源,通过风险提醒、纳税评估、税务审计、反避税调查、税务稽查等风险应对手段,防控税收风险,提高纳税人的税法遵从度,提升税务机关管理水平的税收管理活动。

在税收领域引入风险管理,是适应税源深刻变化的迫切需要,是提升税收管理水平的必由之路,也是顺应现代信息技术发展潮流的必然选择。

税务总局2012年7月启动进一步深化税收征管改革工作,提出构建以明晰征纳双方权利和义务为前提,以风险管理为导向,以专业化管理为基础,以重点税源管理为着力点,以信息化为支撑的现代化税收征管体系。

2012年11月,省政府转发江西省地税局《关于进一步深化税收征管改革的意见》,江西地税新一轮税收征管改革正式启动。

经过两年的试点运行,全省地税系统税收风险管理取得了一定成效,但是,有的地税部门、有的地税干部对风险管理的理解还不够深入,在风险管理的认识上还存在偏差,制约了风险管理的有效推进。

一、风险管理认识上存在的主要误区 从目前情况看,各地在风险管理的认识上存在一些误区,在一定程度上制约了风险管理工作的开展:有的认为风险管理削弱了一些部门的权利,触动了一些部门和个人的利益,存在抵触情绪;有的认为风险管理是故意找毛病、挑问题,对风险监控部门推送的风险任务不及时应对甚至置之不理或应付了事;有的认为风险管理是风险监控部门一个部门的事,在工作上不愿积极配合;有的认为在纳税人报送的涉税信息不真实不完整、第三方涉税信息未能充分获取的情况下,还不适宜开展风险管理;有的认为营改增明年就要全部到位,现在推行风险管理为时过早。

二、如何正确认识税收风险管理 税收风险管理是对传统征管体制的一场“颠覆性的革命”,风险管理的推行,必然导致新理念和旧思维的碰撞,必然会存在理解上的不一致和认识上的不统一。

如何走出误区,正确理解和认识税收风险:1.正确把握税收风险管理的定位。

2.正确理解税收风险管理对提高征管能力的重要意义。

3.只有部门协同配合才能有效推进风险管理。

4.“营改增”不影响风险管理的开展。

5.开展风险管理可以多渠道采集利用信息。

企业如何降低税收风险,这5招先学起来

当前税收监管环境及税务稽查最新形势。

(一)日益复杂的财税政策环境中国彻底告别营业税全面进入增值税;逐步修订个人所得税、消费税及资源税;新增环境保护税。

新的税收法规和地方解读对税收征管的持续指引。

随着营改增的不断深入即将颁布的增值税法草案对现行政策的带来的影响。

(二)日益先进的税收征管环境金税三期的推行与升级实现了不同企业之间不同省份之间的数据对比,实现了税务机关与不同机构之间的数据互通。

依托金税三期平台,通过信息化手段逐步实现大数据采集、比对和分析,不断改变征管方式由传统的税务稽查演变为税务风险评估和税务稽查并行的征管方式。

(三)日益简化的税收优惠程序大幅度取消和下放税务行政审批项目,实现税收管理由主要依靠事前审批向加强事中事后管理转变。

规范相关法律法规,加强国地税联合执法稽查力度,运用大数据平台,设置预警值指标等相关措施 不断加强税收监管。

(四)税务“千户计划”由国家税务总局发起,国税总局大企业税收管理司负责,由各省级税局大企业处执行的,面向在国 际或国内企业排名靠前、税收规模大、且具有行业代表性与良好成长型的企业集团及其成员单位的全面纳税合规检查。

国税总局负责前期数据收集、制作行业风险税收清单,具体纳税指标由各省级税局落实实施。

在日益复杂的财税政策及越来越严格的税收监管环境下,面对金税三期和大数据等各类升级化的稽查系统,企业潜藏的各类税收风险也越来越多的被曝光出来。

那么做好企业税收风险的评估也就变得越来越不容忽视。

Fcouncil专家建议从以下5个方面入手,对企业税收风险做出评估及管理,降低税收风险,别再为被税局盯上而提心吊胆啦~(一)评估资料管理1) 资料管理目的为预警值管理提供基础数据。

为计算机筛选对象提供数据 。

2) 资料来源企业纳税申报资料。

企业生产经营情况(如规模、产销量、工艺流程、耗能等)。

区域、行业经济指标 。

3) 资料管理资料采集。

数据抽取(人工&自动)。

数据检索报告。

(二)评估对象筛选1) 评估对象筛选流程评估对象确定:纳税人及税种、纳税申报期后、纳税申报税款所属当期为主。

评估对象分类:按照不同税种分类。

疑点对象筛选:自动筛选、人工筛选、重点抽样筛选。

疑点对象处理: 对于异常程度较小的评估流程终止、对于异常程度较大的转评估分析。

2) 评估对象纳税评估指标通用分析指标:收入类、成本类、费用类、利润类、资产类。

特定分析指标:增值税、企业所得税、印花税、资源税。

3) 税收风险评估重点对象综合审核对比分析中发现有问题或疑点的纳税人要作为重点评估分析对象。

重点税源特殊行业重点企业税负异常变化、长时间零/负税负申报。

纳税信用等级低下曰常管理和税务检查中发现较多问题的纳税人。

(三)评估分析审核分析约谈举证实地调查(四)评估结果处理无问题处理申报缴款错误处理稽查案源移送处理移交上级税务机关国际税收管理部门处理(五)预警值管理预警值生成:税务机关根据该地区的行业税负监控、纳税人生产经营、财务会计核算情况等信息运用数学方法测算出的算术、加权平均值及其合理变动范围的本地区评估指标预菩值。

预警值调整:税务机关对测算出来的预警值,综合考虑该地区的纳税人规模、税种等相关指标,参照上级税务机关发布的评估指标预警值,结合该地区实际情况不断进行调整。

如何加强高风险领域和大企业税收风险领域风险管理

就是要把有限的征管资源优先配置到高风险领域和大企业税收领域,实现税源管理专业化,推动服务管理方式创新和税收管理体制变革。

(一)制定目标规划。

要结合税收形势和外部环境,确定税收风险管理工作重点、工作措施和实施步骤,形成系统性、全局性的战略规划和年度计划,统领和指导税收风险管理工作。

(二)收集涉税信息。

各级税务机关要落实信息管税的工作思路,将挖掘和利用好内外部涉税信息作为税收风险管理工作的基础。

注重收集宏观经济信息、第三方涉税信息、企业财务信息、生产经营信息、纳税申报信息,整合不同应用系统信息。

建立企业基础信息库,并定期予以更新。

对于集团性大企业,还要注重收集集团总部信息。

(三)开展风险识别。

各级税务机关要建立覆盖税收征管全流程、各环节、各税种、各行业的风险识别指标体系、风险特征库和分析模型等风险分析工具。

统筹安排风险识别工作,运用风险分析工具,对纳税人的涉税信息进行扫描、分析和识别,找出容易发生风险的领域、环节或纳税人群体,为税收风险管理提供精准指向和具体对象。

(四)确定等级排序。

根据风险识别结果,建立风险纳税人库,按纳税人归集风险点,综合评定纳税人的风险分值,并进行等级排序,确定每个纳税人的风险等级。

结合征管资源和专业人员的配置情况,按照风险等级由高到低合理确定需采取措施的应对任务数量。

(五)组织风险应对。

要按纳税人区域、规模和特定事项等要素,合理确定风险应对层级和承办部门。

风险应对过程中,可采取风险提醒、纳税评估、税务审计、反避税调查、税务稽查等差异化应对手段。

风险应对任务应扎口管理并统一推送下达。

(六)实施过程监控及评价反馈。

要对税收风险管理全过程实施有效监控,建立健全考核评价机制,及时监控和通报各环节的运行情况,并对风险识别的科学性和针对性、风险等级排序的准确性、风险应对措施的有效性等进行效果评价。

要将风险应对效果纳入绩效考核体系。

加强对过程监控和评价结果的应用,优化识别指标和模型,完善管理措施,提出政策调整建议,实现持续改进。

要全面归集分析税务总局定点联系企业税收风险的性质及成因,提出风险防控建议,反馈给企业集团。

如何防范企业纳税风险

一、纳税风险的表现企业纳税风险主要包括财务、法律两个方面,主要表现为企业财务方面受到损失,但也存在因违法受到处罚及丧失企业信誉风险。

具体表现为:一是企业盲目纳税。

企业由于财务人员的工作疏忽或缺乏必要的税务知识忘缴或少缴了税,或由于对税收优惠政策的无知无故多缴纳了税款;二是企业纳税筹划方案的失败,筹划结果小于预期值,筹划成本大于筹划带来的收益,其结果大致分为以下两类:一、违反税收法律法规而少纳税,这可能造成的后果有罚款,多交滞纳金,降低纳税企业的信誉等不良后果,不仅企业会受到税务行政处罚,甚至相关财务人员也会被追究刑事责任;二、税法使用不当,盲目交税,多纳税款,增加不必要的税务成本,而导致企业利润的流失。

二、纳税风险的特征(一)客观存在性。

税收的特点是强制性、固定性和无偿性,这些特点决定了企业的纳税风险是客观存在、不可避免的,企业必须依据税法规定纳税。

只要企业日常生产经营,不论亏损或盈利都会涉及税收,我们无法回避纳税风险的客观存在,不同行业、经营规模、资金状况的企业表现出不同类型的纳税风险。

(二)可控性。

纳税风险虽具有客观存在性,但风险是可控的,风险是对未来不确定性事件的一种反应,是可以通过对现实经营状况的观察、参照经验而加以控制的,运用科学有效的控制措施,掌握风险的规律,形成一套合理的降低纳税风险的内部管理体系,可以提高企业应对纳税风险的能力。

(三)主观判断性。

纳税风险是主客观原因相互作用下引起的,一方面,企业纳税风险的产生与企业财务人员的业务素质密切相关,业务素质高、抗风险意识强的企业管理人员和财务人员可以建立合理的纳税风险防范体系,在生产经营活动中正确识别、预防纳税风险;另一方面,纳税风险也与税务机关的行政执法水平密切相关,税务部门有时会对企业依法纳税的行为做出错误的判断,误认为属于违法行为,这也会造成企业的纳税风险。

三、企业纳税风险形成的原因随着社会经济环境的变化,企业的纳税风险分布于企业生产经营的各个环节,它的形成是企业内外部多种因素共同作用的结果,应对纳税风险首先要正确识别风险形成的因素,纳税风险的来源主要体现在以下几点:(一)内部原因1.企业管理者理念缺失。

企业管理者的经营管理理念做为企业发展的标杆,会影响企业的纳税行为,错误的纳税理念会造成企业纳税风险的形成。

一是部分企业管理人员认为通过社会关系、打法律擦边球就可以少缴税款,为追求利润的最大化,怀着侥幸心理偷税漏税,滥用职权指使会计人员做出与税法相悖的行为,长此以往必然会增加企业的纳税风险。

二是有企业管理者在税收问题上进入“税是财务上的事”的误区,由于欠缺应对纳税风险意识,单纯的认为没有收到税务部门的处罚便不具备纳税风险,轻视纳税管理问题,以不懂税法为理由而推脱应承担的纳税义务,将纳税问题全权交由财务人员负责,在决策、开展业务、签订合同时通常不考虑纳税因素,财务部门缴纳税款时更是无人监管,造成企业纳税风险的形成。

这些问题在日后都会成为影响企业的纳税风险的因素。

2.企业财务人员纳税意识缺失。

税收问题直接关系着企业的切身利益,任何企业运营的目标都是为了实现企业利润的最大化,缴纳的税款作为企业一项重大成本支出,一定程度上会削减企业的利润,一些企业会计人员缺少正确的纳税意识,为获取管理人员的重视,减少纳税成本,虽然日常生产经营活动构成了缴税的义务,但为了企业经营利润的不流失不惜隐匿实际销售收入,违法不申报。

3.企业涉税人员素质低,责任心不足企业生产经营与风险控制的有序进行,不仅需要员工丰富的专业知识与工作能力,还需要高素质与良好的品行。

目前,部分企业涉税人的文化素质与专业技能都有待提高,企业员工素质较低,责任心不足,在处理涉税业务时出现的差错率就会增加,不可避免的出现非故意性的违规事件;企业管理层缺少职业谨慎性与专业判断力,一味追求近期利益,只知以权谋私,认为与税务人员搞好关系便能避免纳税风险;企业财务人员身兼数职,缺少责任心而不合规定的处理发票、会计核算处理马虎不得当、纳税申报不及时、税额计算中有所遗漏也不予检查,虽然很多都不是故意进行的违法行为,但也会给企业带来不可避免的纳税风险。

4.企业不当税收筹划。

在市场经济体制下,纳税人追求利益最大化,在不违法的情况下进行税收筹划减免税负是毋庸置疑的。

税收筹划作为企业内部减少纳税成本的生产经营行为,筹划方案的确定与与实施都由纳税人主观选择,但方案是否合法有效、取决于税务机关对筹划方案的认定,如果方案并不能符合法定规定,则会被税务机关认定为避税,不仅没有利益流入还会带来罚款等纳税风险。

5.企业与税务部门沟通不畅。

企业在生产经营过程中,与税务部门的沟通能力极为重要,一些企业财务人员因为性格等原因缺少良好的沟通能力,对税务人员的疑问回答含糊或对自己的账务处理难以解释清楚,导致企业与税务机关的核查不能相互配合;还有些纳税人往往以税务人员的意见为主...

如何提升基层税收风险应对工作的质效

税收风险管理的目标是要以风险管理理论为基础,以计算机技术和信息技术为依托,研究税收风险发生的规律,最有效使用有限的管理资源,实现税收遵从最大化。

税收风险管理作为一个结构化流程,其总体框架包括:目标计划、数据管理、风险分析识别、等级排序及推送、风险应对处理、绩效评价。

这几个环节之间专业分工明确,相互衔接督促,共同构成了税收风险管理的运行机制。

其中风险应对处理是防范、控制和化解税收风险的过程,是税收风险管理工作的重点,也是确保税收风险管理工作有效执行的发力点。

但就目前基层税务机关的税收风险应对情况来看,仍面临一些现实性的困难及问题。

作为一名从事税收风险管理工作的税务干部,结合自身工作实际和我区税收风险应对工作的现状,就如何做好税收风险应对工作、提升应对工作质效,谈一谈自己的看法。

一、目前税收风险应对工作存在的困难和主要问题 (一)思想认识及责任心有待进一步提高。

一是部分基层风险应对人员对风险应对工作的内涵和作用认识不足。

误以为应对工作是纳税评估、税务检查的变型,和原来的征管模式换汤不换药,未运用合理的方法、手段和指标进行风险排疑。

二是缺少风险应对信心。

有畏难情绪和等靠思想,缺乏应对主动性。

三是工作责任心不强。

对下发任务的疑点未经深层次原因分析就进行评估应对,未能针对风险点进行疑点排除解释。

四是存在以点概面的思想。

对部分解除风险点的纳税人的特殊原因进行放大,强加至其他疑点户,不再对其他疑点户进行深层次应对,片面的推测任务模型、方案不切合实际。

(二)缺乏税收风险应对专业化指导。

自税收风险管理工作开展以来,自治区地税局、阿勒泰地区地税局自上而下组织过多次专题培训,使税收风险管理人员在理解和应对上有了很大改善,但仍未满足现行应对工作的需求,缺少针对纳税提醒、纳税评估、税务检查等应对手段的专业化指导。

应对录入、文书使用、证据要求、审核意见五花八门,没有形成指导性、操作性、规范性、标准化的全流程应对规则,很大程度上影响了应对质量,增加了审核难度。

(三)风险管理平台体系有待进一步完善。

风险管理平台的模型体系直接影响风险应对的质效,针对目前的现有数据,风险管理系统内已建立260多个指标,190多个模型,可以说对现有数据的利用率已经很高,建立新模型的突破口也越来越窄。

但自身征管数据存在报送不完整、准确性较差等情况,影响了风险扫描的准确性,另外第三方数据的取得和应用,以及区域性预警值的测算存在一定的困难,对风险模型的拓展存在一定的阻碍。

(四)对应对工作的监督审核体系尚需完善。

长期以来,基层税务机关的征管工作其他部门很少参与,上级税务机关可获取税源管理部门税源信息的途径和手段有限,可供分析、预测的可靠依据少之又少。

而推行税收风险管理工作之后,推送机关已能监控纳税人的涉税风险情况,并将疑点户推送应对,但对应对机关的执行力及应对质量缺少有效监督手段,应对人员是否进行了有效评估、是否进行了全面检查、是否对同一违法事项进行追溯检查,均无法第一时间进行考证。

为此,如何落实监督评价、细化问责事项、明确问责对象、量化问责指标,使应对结果全面地、完整地、真实地展现在推送部门面前,已成为我们亟待解决的问题。

(五)税收风险应对专业化人员力量薄弱。

一是应对人员综合素质有待进一步提高。

应对工作需要具备丰富的税收法规、财务会计、计算机操作等方面相关知识和有一定的税收实践经验的人员,而目前从事应对工作的人员大多缺乏系统培训,掌握的相关知识不够全面和系统,经常出现应对分析内容简单、资料不全、过程不完整、文书使用不规范等现象,严重影响应对质量及应对时间。

二是应对人员数量较少,一岗多责,没有达到专业化应对标准。

因税源管理部门的人员数量限制,能安排至风险应对工作的人员数量较少,且因其他岗责安排,无法实现专业化应对,造成所能接受的应对任务较少,难以体现税收风险应对工作的质效。

二、提升税收风险应对质效的对策 (一)统一思想,强化税收风险管理工作意识。

针对风险管理工作的战略规划和部署开展专题讲座,加强基层税务干部税源专业化管理和税收风险管理工作重要性的宣传和学习,统一认识,转变征管理念,要将税收风险应对工作作为一项长期性、持续性的工作来抓,要对此项工作充满信心及肯定,应对人员应理性、客观的面对风险任务。

实施税源专业化管理,必须以风险管理为导向,而风险应对工作则是保障风险管理工作高效顺畅运行的中心环节,基层税源管理部门必须整合现有人力资源,实行专业化管理,实现资源利用的最大化,提高工作成效。

(二)加强应对能力素质教育。

要将提高应对人员综合素质能力作为提升应对质效的核心环节来抓,没有过硬的业务素质,做好风险应对工作就是一句空话。

做好此项工作,一是要加强税收风险应对方法及技巧的业务技能培训,要让风险应对人员掌握纳税提醒、纳税评估和税务检查的流程、方法。

二是要更新、提高计算机操作、税收法律法规、涉税财务...

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