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艺术品交易税需要多少?能做到合理避税吗?

在北京市通州区,一个名叫宋庄的小镇因艺术而闻名全国。这里聚集了几千位艺术家,艺术品交易数节节攀升。然而,其对地方税收及区域经济发展的贡献却长期处于低位,没有显着增长。事

在北京市通州区,一个名叫宋庄的小镇因艺术而闻名全国。这里聚集了几千位艺术家,艺术品交易数节节攀升。然而,其对地方税收及区域经济发展的贡献却长期处于低位,没有显着增长。

事实上,这并不是宋庄独有的税收疑问,中国艺术品交易市场大量存在的私下交易带来的信息不对称,使这个问题萦绕在日益壮大的中国艺术品交易市场上:钱赚走了,税去哪了?

成交金额大 税收问题不小

买件艺术品收藏或投资,在中国正变得越来越常见。

中国青年报社会调查中心近期开展的一项调查中,63.2%的受访者表示未来会考虑购买艺术品,阿里巴巴、万达等行业巨头都将触角伸至艺术品投资领域。与此同时,不断被刷新的艺术品拍卖价格也加速了人们对艺术品市场的了解。

与此相对应的,是中国艺术品市场近年的火爆。2011年中国艺术品市场交易规模达到2108亿元,在全球艺术品市场所占份额达到30%,首次超越美国成为世界最大的艺术品市场。随后几年,尽管在全球艺术品市场的份额有所下降,但中国艺术品市场一直保持在前3名。根据今年3月发布的《TEFAF2016全球艺术品市场报告》,2015年中国艺术品市场销售额为118亿美元,以19%的份额,位列全球第三。

庞大的交易额会带来相应的税收收入吗?

“少得可怜且流失较为严重”,中国艺术品市场研究院副院长西沐这样概括当前中国艺术品市场的税收状况。在接受一家电视节目访谈时,着名收藏家马未都也直言:“中国是艺术品交易大国,却是纳税小国。”

艺术品市场分为一级市场(画廊业等)与二级市场(艺术品拍卖等),相应需要缴纳增值税、个人所得税和企业所得税等。此外,国外艺术品入境,需要缴纳关税和进口环节增值税。

艺术品的特殊性使其有别于其他商品交易。相比于其他行业相对透明、可追溯的产业链,一件艺术品往往难以界定其价格,难获得相关资质证明。当前一级市场存在的大量地下交易、现金交易使得逃避税已成为行内“公开的秘密”;在相对正规的二级市场,利用拍卖艺术品侵蚀税基、虚报艺术品交易价格等现象也不在少数。

显然,与日益壮大的市场相比,艺术品交易的税收征管还没有跟上。

有限公司的税收是按公司行业缴纳还是按销售的种类缴纳

看你的经营范围你公司属于服务业性质的公司,或者是文化艺术的公司,你要交的税主要是营业税,按照你的收入额的5%缴纳,还有就是企业所得税,按照利润的25%缴纳,如果以后被核定征收的话,按照收入*核定征收率*20%缴纳。

其次的税都是一些小税种和附加税。

主要的附加税有:城建税(按照营业税额的7%(城镇)缴纳),教育费附加(按照营业税额的3%缴纳)小税种主要有:印花税(注册资金的万分之五,还有每本账本要贴5元的印花,如果有合同还有按照合同金额计算贴花)、房产税、土地使用税(这两个税一般都是你租房的房东交,不过也有双方协商你公司来交的)你的经营范围就决定你的行业,所以你不能乱选的。

在办执照的时候不知道选什么可以咨询工作人员的。

希望以上能帮到你

艺术品交易税需要多少?能做到合理避税吗?

国外企业将工艺品带到国内展出涉及哪些税收

国家税务总局关于外国企业来华参展后销售展品有关税务处理问题的批复上海市国家税务局《关于对境外展商在展销会期间销售进口展品的税务处理问题的请示》(沪税外〔1999〕14号)收悉。

关于外国企业来华参加或举办商品展览会、展示会(以下统称展览会),在展览会结束后,将其展品在补报海关手续后直接在我国境内进行销售;或者举办展销会,展览并同时销售商品的有关税务处理问题,经研究,现批复如下:一、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条的规定,外国企业参加展览会后直接在我国境内销售展品、或者展销会期间销售商品,应按规定缴纳增值税。

考虑到这些外国企业在华时间较短,属于临时发生应税行为,且销售的展品或商品数量有限,因此,对上述销售展品或商品可按小规模纳税人所适用的6%征收率征收增值税。

二、外国企业来华参加展览会,所销售的少量展品可免予征收企业所得税。

外国企业来华参加展销会,并销售商品,应作为营业场所销售商品征收企业所得税。

对不能准确核算应纳税所得额的,以不低于商品销售收入的10%利润率核定应纳税所得额,计算征收企业所得税。

被作为赠品的展品是否缴纳增值税? 【发布日期】: 2011年07月04日 【来源】:国家税务总局纳税服务司 00问:我公司在展览会上展示公司所经销的工艺品,之后撤换下来的展品作为纪念品现场赠送给前来洽谈的客商,请问这些展品是否缴纳增值税?00答:根据《增值税暂行条例实施细则》第四条规定,单位或个体工商户将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送其他单位或个人的行为,视同销售货物。

如果上述公司仅仅将样品用于陈列展示,没有转让货物所有权,则不属于增值税应税行为,不需要缴纳增值税。

如果撤换下来的展品用于无偿赠送给与会客商,则应按上述规定视同销售货物缴纳增值税。

房地产开发企业土地增值税先预征,竣工后清算亏损,该如何处理

你可以参考下:答:除了营业税及附加费,还有企业所得税、印花税、土地增值税,另外,营业税如果是公司自己建的,要交两道营业税,一道是建筑营业税,一道是销售不动产营业税。

土地增值税按土地的增值额计算。

答:《国家税务总局关于印发〈营业税问题解答(之一)〉的通知》国税函发[1995]156号文第十七条对合作建房征收营业税的问题作了明确规定: (二)以出租土地使用权为代价换取房屋所有权。

例如,甲方将土地使用权出租给乙方若干年,乙方投资在该土地上建造建筑物并使用,租赁期满后,乙方将土地使用权连同所建的建筑物归还甲方。

在这一经营过程中,乙方是以建筑物为代价换得若干年的土地使用权,甲方是以出租土地使用权为代价换取建筑物。

甲方发生了出租土地使用权的行为,对其按“服务业——租赁业”征营业税;乙方发生了销售不动产的行为,对其按“销售不动产”税目征营业税。

对双方分别征税时,其营业额也按《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》第十五条的规定核定。

《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》第十五条规定的核定顺序是:(一)按纳税人当月提供的同类应税劳务或者销售的同类不动产的平均价格核定;(二)按纳税人最近时期提供的同类应税劳务或者销售的同类不动产的平均价格核定;(三)按下列公式核定计税价格:计税价格=营业成本或工程成本*(1+成本利润率)/(1-营业税税率)。

答:职业问题,不能公开回答。

只能告诉你,依法纳税才是公民的义务。

一位有过六年房地产从业经验的人士透露,调整报表转移利润的行为在房地产行业非常普遍。

如广州某房地产公司想转移利润到国外,对其会计说弄个“海外业务接待费2000万元”。

另一个房地产企业,则将一些设计工作交给海外自己的关联公司来做,将设计费用定得很高,以此转移利润。

一位曾在广东一家大型房地产公司的财会人员透露,这家公司的全资文化公司、技术咨询公司等就有三个,号称多元化经营,实则利用这些公司进行关联交易完成利润转移。

其下属各公司一年收到的所谓宣传策划、咨询费高达上亿元,然后再通过购买所谓的艺术品作为文化公司的固定资产,以完成最后的利润转移,因为这些艺术品是从母公司老板手中买来的,根本就不值钱,不过是个道具而已。

2004年,国家税务总局公布的“2003年度中国纳税百强排行榜”中,没有一家房地产企业。

即使是专为房地产企业设置的“2003年度房地产开发经营行业纳税十强”里,房地产企业的纳税总额也并不乐观。

二、避税具体方法一)是预售购房款挂在往来账面。

将预售购房款记账,使得应该马上缴纳的税款变成往来流动资金,偷逃营业税和企业所得税,这是房地产开发企业较为普遍采用的一种手段。

二)是预收房款开具收据,不开具发票,隐瞒收入或不按收入原则确认收入。

预售商品房收取的预收款,只给购房者开据《收款收据》,在帐务处理上不做预收处理,或根本就另外记一套流水账,内部掌握。

三)是不按照合同约定的时间确认收入。

以各种理由诸如未清算、未决算或者是商品房销售没有全部完毕等原因拖延缴纳企业所得税。

四)是随意调整税款申报数额。

有些房地产开发企业由于资金紧张,在年度内随意调整税款的申报数额,通常做法是年初、年中减少申报数额,年末全部缴清。

五)是钻政策空子,不及时清算土地增值税。

开发项目应在全部竣工结算销售后清算土地增值税,而部分开发商迟迟不结算或者是故意留有一两套尾房,结果无法进行整个项目的结算,影响了土地增值税的及时足额入库。

六)是虚列开发成本,任意扩大成本开支范围,虚列工程成本。

企业预收的售楼款甚至收取的全部售房款,不记收入或帐外循环,从而少纳或不纳销售不动产营业税及附加等。

七)是以房抵债、商品房自用不按收入原则确认收入。

以商品房抵顶工程款,只在与工程队的往来帐上记载,而不做相应的收入调整。

将代理销售商手续费支出直接从售楼款收入中抵减,而从代理商处收取的楼款净增额为计税营业额,以此少缴营业税。

八)是扩大拆迁安置补偿面积,减少可售面积,多结转经营成本。

九)是降价。

无正当理由降低销售商品房价格,从而达到少缴营业税和企业所得税。

十)是故意拖延项目竣工决算和完工时间,躲避土地增值税清算。

为全面加强房地产业的税收征管,堵塞征管漏洞,要从以下几方面入手。

一)规范税收日常管理,夯实房地产业征管基础。

一是建立健全房地产企业征管基础资料。

房地产企业征管基础档案应涵盖房地产企业从土地取得、项目立项、工程招投标、工程预(概)算、商品房预售等一系列与税收密切相关的涉税资料。

二是实行项目管理。

要按开发项目进行纳税登记,建立项目纳税台帐,并按项目进行税收跟踪管理,按项目核查发票取得情况和监控纳税进度情况。

三是加强源头控管。

与开发建设主管部门加强联系,定期取得建设主管部门控管的建设项目信息;委托房管部门在办理房屋权属登记时,实行先税后证,防止税源流失。

四是推行房地产和建安企业纳税评估。

将涉税资料的日常审核与纳税评估有机结合起来,建立本辖区...

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