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城建税和教育费附加税率

城建税、教育费的计税依据,是指纳税人实际缴纳的“三税”税额。堤维费的征收标准各地不同。城建税的税率分为1%、5%、7%,教育费附加3%城建税按纳税人所在地的不同,设置了三档地

城建税、教育费的计税依据,是指纳税人实际缴纳的“三税”税额。

堤维费的征收标准各地不同。

城建税的税率分为1%、5%、7%,教育费附加3%

城建税按纳税人所在地的不同,设置了三档地区差别比例税率,即:

(一)纳税人所在地为市区的,税率为7%;

(二)纳税人所在地为县城、镇的,税率为5%;

(三)纳税人所在地不在市区、县城或者镇的,税率为1%。

教育费附加减免规定

1.对海关进口的产品征收的增值税、消费税,不征收教育费附加。

2.对由于减免增值税、消费税、营业税而发生退税的,可以同时退还已征收的教育费附加。但对出口产品退还增值税、消费税的。不退还已征的教育费附加。

3.对机关服务中心为机关内部提供的后勤服务所取得的收入,在2003年12月31当前,暂免征收教育费附加。

4.对新办的商贸企业(从事批发、批零兼营以及其他非零售业务的商贸企业除外),当年新招用下岗失业人员达到职工总数30%以上(含30%),并与其签订1年以上期限劳动合同的,经劳动保障部门认定,税务机关审核,3年内免征教育费附加。

5.对下岗失业人员从事个体经营(除建筑业、娱乐业以及广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧外)的,自领取税务登记证之日起,3年内免征教育费附加。

6.自2004年1月1日起;对为安置自谋职业的城镇退役士兵就业而新办的服务型企业(除广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧外)当年新安置自谋职业的城镇退役士兵达到职工总数30%以上。并与其签订1年以上期限劳动合同的,经县以上民政部门认定,税务机关审核,3年内免征教育费附加。

对自谋职业的城镇退役士兵,在国办发[2004]10号文下发后从事个体经营(除建筑业、娱乐业以及广告业、桑拿、按摩、网吧、氧气吧)的,自领取税务登记证之日起,3年内免征教育费附加。

7.经中国人民银行依法决定撤销的金融机构及其分设于各地的分支机构(包括被依法撤销的商业银行、信托投资公司、财务公司、金融租赁公司、城市信用社和农村信用社),用其财产清偿债务时,免征被撤销金融机构转让货物、不动产、无形资产、有价证券、票据等应缴纳的教育费附加。

8.从2006年1月1日起至2008年12月31日止,对中国证券投资者保护基金有限责任公司根据《证券投资者保护基金管理办法》取得的证券交易所按其交易经手费20%和证券公司按其营业收入0.5%缴纳t的证券投资者保护基金收入和申购冻结资金利息收入、依法向有关责任方追偿所得收入以及从证券公司破产清算中受偿收入,暂免征教育费附加。

城市维护建设税_百度百科

教育费附加_百度百科

财税〔2016〕12号文件中关于免征教育费附加、地方教育附加的优惠...

根据《财政部 国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》(财税〔2016〕12号)规定:“按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元)的缴纳义务人免征教育费附加、地方教育附加,自2016年2月1日起执行。

” 上述文件仅规定政策执行起始时间,暂未规定执行到期时间,该项优惠2018年仍继续执行。

城建税和教育费附加税率

教育费附加税可以免征收,是否有这么一个政策

是政策变化所致。

《国务院关于统一内外资企业和个人城市维护建设税和教育费附加制度的通知》。

根据通知,国务院决定自2010年12月1日起统一内外资企业和个人城市维护建设税和教育费附加制度。

之前中外合资企业不用缴纳城市维护建设税和教育费附加。

小规模纳税人收入低于十万,需要缴纳教育费附加吗?

一、小规模纳税人企业月收入低于十万元的,不需要缴纳教育费附加。

二、《财政部 国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》(财税〔2016〕12号)第一条规定,将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围,由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元)的缴纳义务人,扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元)的缴纳义务人。

三、从2016年2月1日起,月销售额不超过10万元的增值税小规模纳税人或月营业额不超过10万元的营业税纳税人,免征教育费附加和地方教育附加;免征的两项附加计入营业外收入。

但自2014年10月1日至2017年12月31日,对月销售额2万元至3万元的增值税小规模纳税人,免征增值税,相应地免征城市维护建设税及两项教育附加。

四、具体账务处理如下:例如,某商业企业是小规模纳税人,2017年1月份含税销售收入3.09万元,2月份含税销售收入9.27万元。

城市维护建设税税率7%,教育费附加征收率3%,地方教育附加征收率2%。

会计处理如下:一、1月份会计处理1.计提增值税时 :借:应收账款或银行存款 30:900贷:主营业务收入 30000应交税费——应交增值税 9002.根据财会〔2013〕24号和财税〔2015〕96号文件规定 :借:应交税费——应交增值税 900贷:营业外收入——减免税额 9003.计提城建税及附加为0

中小学建设税收有哪些

建筑施工企业纳税是建筑安装工程税,简称建安税,主要组成是营业税,城市建设维护税及教育费附加,这三项税取费是:营业税=营业额*0.3 城市建设维护税=应纳营业税*适用税率纳税人在市区则取7%;在县镇为5%;所在地为农村则为3%。

教育费附加=应纳营业税*3%。

为计算方便,这三项税的总税率为纳税人在市区则为3.41% 纳税人在县镇则为3.35% 纳税人在农村则为3.22% 值得注意的是,在缴纳建安税时,还需要缴纳印花税,税金为合同金额的0.03%

小规模纳税人,可以享受免征教育费附加的优惠政策吗

《财政部 国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》(财税〔2016〕12号)第一条规定:“将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围,由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元)的缴纳义务人,扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元)的缴纳义务人。

” 缴纳义务人包括营业税纳税人、增值税一般纳税人和小规模纳税人。

我国现行主要税收优惠政策有哪些

促进区域协调发展的税收优惠政策;促进构建社会主义和谐社会的税收优惠政策;促进资源节约型、环境友好型社会建设的税收优惠政策;促进科技进步和自主创新的税收优惠政策。

税收优惠政策是指税法对某些纳税人和征税对象给予鼓励和照顾的一种特殊规定。

比如,免除其应缴的全部或部分税款,或者按照其缴纳税款的一定比例给予返还等,从而减轻其税收负担。

税收优惠政策是国家利用税收调节经济的具体手段,国家通过税收优惠政策、可以扶持某些特殊地区、产业、企业和产品的发展,促进产业结构的调整和社会经济的协调发展。

2011年起实施新的支持和促进就业税收优惠政策 就业是民生之本,党中央和国务院高度重视就业工作,坚持实施扩大就业的发展战略。

近年来,财政部、国家税务总局等部门不断完善支持促进就业和再就业的财税优惠政策,有力促进了就业规模扩大和就业结构完善,取得了明显成效。

为适应当前就业工作面临的新形势和新任务,进一步扩大就业规模,推动以创业带动就业,经国务院批准,财政部、国家税务总局近日发布了《关于支持和促进就业有关税收政策的通知》(以下简称《通知》),规定自2011年1月1日起实施新的支持和促进就业的税收优惠政策。

《通知》以现行下岗失业人员再就业税收优惠政策为基础,进行了调整和完善,主要包括: 一是着重支持自主创业。

在已出台促进中小企业发展税收优惠政策的基础上,新的就业税收优惠政策主要针对个体经营者,积极扶持个人自主创业。

二是扩大享受自主创业税收优惠政策的人员范围。

与以往按照特殊群体确定享受自主创业税收优惠政策的人员范围相比,新的自主创业税收优惠政策适用对象的界定,以在公共就业服务机构登记失业半年以上作为基本条件,即由下岗失业人员和城镇少数特困群体扩大到纳入就业失业登记管理体系的全部人员。

下岗失业人员、高校毕业生、农民工、就业困难人员以及零就业家庭、享受城市居民最低生活保障家庭劳动年龄内的登记失业人员等就业重点群体,都涵盖在新的就业税收优惠政策适用对象之内。

同时,为支持和鼓励应届高校毕业生创业,将毕业年度内的高校毕业生也纳入自主创业税收优惠政策适用范围。

三是保持原有政策优惠力度。

继续沿用下岗失业人员再就业税收政策的优惠方式。

对持《就业失业登记证》从事个体经营的,在3年内按每户每年8000元为限额,依次扣减其当年实际应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和个人所得税。

对商贸企业、服务型企业、劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体,在新增加的岗位中,当年新招用持《就业失业登记证》人员,与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的,3年内按实际招用人数予以定额依次扣减营业税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税的优惠。

定额标准为每人每年4000元,可上下浮动20%,由各省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况在此幅度内确定具体定额标准。

四是进一步规范税收优惠政策管理。

以《就业失业登记证》作为享受优惠政策的主要依据,在享受对象上体现了普惠性,在管理方式上突出了规范性,并将公共就业服务职能与税收征管紧密结合,适应了当前我国就业工作的新形势和新要求。

同时,通过设置行业限制、加强对《就业失业登记证》和《高校毕业生自主创业证》管理等方式,进一步提高了优惠政策的操作性和可控性,避免产生税收征管漏洞。

《通知》规定,税收优惠政策的审批期限为2011年1月1日至2013年12月31日。

税收优惠政策在2013年12月31日未执行到期的,可继续享受至3年期满为止。

下岗失业人员再就业税收优惠政策在2010年12月31日未执行到期的,可继续享受至3年期满为止。

为确保就业税收优惠政策的顺利实施,《通知》还规定,由国家税务总局会同财政部、人力资源和社会保障部、教育部制定和发布具体实施办法。

在实务中如何把握和运用企业所得税+税收优惠政策

2019年的第一个月,国家税务局就给小微企业一个大大的红包,1月1月刚实行新个人所得税让每个纳税人享受到了极大的福利。

这次李克强主持召开国务院常务会议,决定再推出一批针对小微企业的普惠性减税措施,真的是抚慰了小企业老板的心,这个冬天不再冷。

下面我们来看看这个大红包是怎么构成的? 1、放宽可以享受企业所得税小型微利企业标准,同时加大小微企业的优惠力度 小型微利应纳税所得额不超过100万元,减按25%计入应纳税所得额,是税负降至5% 小型微利应纳税所得额超过100万元不超过300万元,减按50%计入应纳税所得额,是税负降至10%。

这项政策几乎能够覆盖95%的纳税企业,国家真正做到让大家都能享受到这次红利。

2、小微企业、小规模纳税人、个体工商户,蒋增值税起征点由月销售额3万提高到10万,对于初创期企业,这项政策真是雪中送炭。

月销售额为10万以下的就不用再交增值税了。

3、允许各省(区、市)政府对增值税小规模纳税人,在50%幅度内减征资源税、城市维护建设税、印花税、城镇土地使用税、耕地占用税等地方税种及教育费附加、地方教育附加。

4、扩展投资初创科技型企业享受优惠政策的范围,使投向这类企业的创投企业和天使投资个人有更多税收优惠。

5、为弥补因大规模减税降费形成的地方财力缺口,中央财政将加大对地方一般性转移支付。

上述减税政策可追溯至今年1月1日,实施期限暂定3年。

国富民强,为祖国点赞!...

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