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在哪一种情况下,税收负担主要括在消费者身上

在一般情况下无论是向谁征税,结果都一样,生产者和消费者共同承担,承担的多少取决于双方的弹性。比如在供给完全弹性的情况下,税收全部由消费者承担,在需求完全弹性,则有生产者全部

在一般情况下无论是向谁征税,结果都一样,生产者和消费者共同承担,承担的多少取决于双方的弹性。比如在供给完全弹性的情况下,税收全部由消费者承担,在需求完全弹性,则有生产者全部承担。 不过对厂家和征税和对消费者征税导致的均衡价格变化有所不同,但是总的税收和征税所造成的社会效率损失都不变。

在哪一种情况下,税收负担主要括在消费者身上

在一般情况下无论是向谁征税,结果都一样,生产者和消费者共同承担,承担的多少取决于双方的弹性。比如在供给完全弹性的情况下,税收全部由消费者承担,在需求完全弹性,则有生产者全部承担。 不过对厂家和征税和对消费者征税导致的均衡价格变化有所不同,但是总的税收和征税所造成的社会效率损失都不变。

企业在什么情况下可以减免税收

如果你们想要享受税收优惠政策。

你们要先适合税收优惠政策。

然后按下面的程序来办理。

国家税务总局关于印发《税收减免管理办法(试行)》的通知

国税发[2005]129号

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局,扬州税务进修学院:?

为了规范和加强减免税管理工作,总局制定了《税收减免管理办法(试行)》,现印发给你们,请遵照执行。

附件:企业所得税减免税审批条件

税收减免管理办法(试行)

第一章 总 则

第一条 为规范和加强减免税管理工作,根据《中华人民共和国税收征收管理法》(以下简称税收征管法)及其实施细则和有关税收法律、法规、规章对减免税的规定,制定本办法。

第二条 本办法所称的减免税是指依据税收法律、法规以及国家有关税收规定(以下简称税法规定)给予纳税人减税、免税。减税是指从应纳税款中减征部分税款;免税是指免征某一税种、某一项目的税款。

第三条 各级税务机关应遵循依法、公开、公正、高效、便利的原则,规范减免税管理。?

第四条 减免税分为报批类减免税和备案类减免税。报批类减免税是指应由税务机关审批的减免税项目;备案类减免税是指取消审批手续的减免税项目和不需税务机关审批的减免税项目。

第五条 纳税人享受报批类减免税,应提交相应资料,提出申请,经按本办法规定具有审批权限的税务机关(以下简称有权税务机关)审批确认后执行。未按规定申请或虽申请但未经有权税务机关审批确认的,纳税人不得享受减免税。?

纳税人享受备案类减免税,应提请备案,经税务机关登记备案后,自登记备案之日起执行。纳税人未按规定备案的,一律不得减免税。

第六条 纳税人同时从事减免项目与非减免项目的,应分别核算,独立计算减免项目的计税依据以及减免税额度。不能分别核算的,不能享受减免税;核算不清的,由税务机关按合理方法核定。

第七条 纳税人依法可以享受减免税待遇,但未享受而多缴税款的,凡属于无明确规定需经税务机关审批或没有规定申请期限的,纳税人可以在税收征管法第五十一条规定的期限内申请减免税,要求退还多缴的税款,但不加算银行同期存款利息。

第八条 减免税审批机关由税收法律、法规、规章设定。凡规定应由国家税务总局审批的,经由各省、自治区、直辖市和计划单列市税务机关上报国家税务总局;凡规定应由省级税务机关及省级以下税务机关审批的,由各省级税务机关审批或确定审批权限,原则上由纳税人所在地的县(区)税务机关审批;对减免税金额较大或减免税条件复杂的项目,各省、自治区、直辖市和计划单列市税务机关可根据效能与便民、监督与责任的原则适当划分审批权限。?

各级税务机关应按照规定的权限和程序进行减免税审批,禁止越权和违规审批减免税。

第二章 减免税的申请、申报和审批实施

第九条 纳税人申请报批类减免税的,应当在政策规定的减免税期限内,向主管税务机关提出书面申请,并报送以下资料:

(一)减免税申请报告,列明减免税理由、依据、范围、期限、数量、金额等。?

(二)财务会计报表、纳税申报表。?

(三)有关部门出具的证明材料。?

(四)税务机关要求提供的其他资料。?

纳税人报送的材料应真实、准确、齐全。税务机关不得要求纳税人提交与其申请的减免税项目无关的技术资料和其他材料。

第十条 纳税人可以向主管税务机关申请减免税,也可以直接向有权审批的税务机关申请。?

由纳税人所在地主管税务机关受理、应当由上级税务机关审批的减免税申请,主管税务机关应当自受理申请之日起10个工作日内直接上报有权审批的上级税务机关。

第十一条 税务机关对纳税人提出的减免税申请,应当根据以下情况分别作出处理:?

(一)申请的减免税项目,依法不需要由税务机关审查后执行的,应当即时告知纳税人不受理。?

(二)申请的减免税材料不详或存在错误的,应当告知并允许纳税人更正。?

(三)申请的减免税材料不齐全或者不符合法定形式的,应在5个工作日内一次告知纳税人需要补正的全部内容。?

(四)申请的减免税材料齐全、符合法定形式的,或者纳税人按照税务机关的要求提交全部补正减免税材料的,应当受理纳税人的申请。

第十二条 税务机关受理或者不予受理减免税申请,应当出具加盖本机关专用印章和注明日期的书面凭证。?

税收的种类

税种分类 税收制度的主体是税种,当今世界各国普遍实行由多个税种组成的税收体系。在这一体系中各种税既有各自的特点,又存在着多方面的共同点。因此,有可能从各个不同的角度对各种税进行分类研究。按某一种标志,把性质相同的或近似的税种归为一类,而与其他税种相区别,这就是税种分类。按照不同的分类标志,税种的分类方法一般有以下几种: 一、按征税对象分类 征税对象是税法的一个基本要素,是一种税区别于另一种税的主要标志。因此,按征税对象的不同来分类,是税种最基本和最主要的分类方法。按照这个标准,我国税种大体可分为以下五类: 1、 对流转额的征税 对流转额的征税简称流转税,或商品和劳务税。它是对销售商品或提供劳务的流转额征收的一类税收。商品交易发生的流转额称为商品流转额。这个流转额既可以是指商品的实物流转额,也可以是指商品的货币流转额。商品交易是一种买卖行为,如果税法规定卖方为纳税人,商品流转额即为商品销售数量或销售收入;如果税法规定买方为纳税人,商品流转额即为采购数量或采购支付金额。非商品流转额是指各种社会服务性行业提供劳务所取得的业务或劳务收入金额。按销售收入减除物耗后的增值额征收的增值税,也归于流转税一类。 流转税与商品(或劳务)的交换相联系,商品无处不在,又处于不断流动之中,这决定了流转税的征税范围十分广泛;流转税的计征,只问收入有无,而不管经营好坏、成本高低、利润大小;流转税都采用比例税率或定额税率,计算简便,易于征收;流转税形式上由商品生产者或销售者缴纳,但其税款常附着于卖价,易转嫁给消费者负担,而消费者却不直接感到税负的压力。由于以上这些原因,流转税对保证国家及时、稳定、可靠地取得财政收入有着重要的作用。同时,它对调节生产、消费也有一定的作用。因此,流转税一直是我国的主体税种。一方面体现在它的收入在全部税收收入中所占的比重一直较大;另一方面体现在它的调节面比较广泛,对经济的调节作用一直比较显著。 我国的当前开征的流转税主要有:增值税、消费税、营业税和关税。 2、 对所得额的征税 对所得额的征税简称所得税。税法规定应当征税的所得额,一般是指下列方面:一是指有合法来源的所得。合法的所得大致包括生产经营所得(如利润等),提供劳务所得(如工资、薪金、劳务报酬等),投资所得(如股息、利息、特许权使用费收入等)和其它所得(如财产租赁所得、遗产继承所得等)四类。二是指纳税人的货币所得,或能以货币衡量或计算其价值的经济上的所得。不包括荣誉性、知识性的所得和体质上、心理上的所得。三是指纳税人的纯所得,即纳税人在一定时期的总收入扣除成本、费用以及纳税人个人的生活费用和赡养近亲的费用后的净所得。这样,使税负比较符合纳税人的负担能力。四是指增强纳税能力的实际所得。例如利息收入可增加纳税人能力,可作为所得税的征收范围;而存款的提取,就不应列入征税范围。总的来说,所得税是对纳税人在一定时期(通常为一年)的合法收入总额减除成本费用和法定允许扣除的其他各项支出后的余额,即应纳税所得额征收的税。 所得税按照纳税人负担能力(即所得)的大小和有无来确定税收负担,实行“所得多的多征,所得少的少征,无所得的不征”的原则。因此,它对调节国民收入分配,缩小纳税人之间的收入差距有着特殊的作用;同时,所得税的征收面也较为广泛.故此成为经济发达国家的主要收入来源。在我国,随着经济的发展,人民所得的增加,所得税已成为近年来收入增长较快的一类税。 我国当前开征的所得税主要有:企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税。 3、 对资源的征税 对资源的征税是对开发、利用和占有国有自然资源的单位和个人征收的一类税。征收这类税有两个目的:一是为了取得资源消耗的补偿基金,保护国有资源的合理开发利用;二是为了调节资源级差收入,以利于企业在平等的基础上开展竞争。 我国对资源的征税主要有:城镇土地使用税、耕地占用税、资源税、土地增值税。 4. 对财产的征税 对财产的征税是对纳税人所拥有或属其支配的财产数量或价值额征收的税。包括对财产的直接征收和对财产转移的征收。开征这类税收除为国家取得财政收入外,对提高财产的利用效果、限制财产的不必要的占有量有一定作用。 我国对财产的征税主要有:房产税(外资为城市房地产税)、契税、车辆购置税、车船使用税(外资为车船使用牌照税)。 4、 对行为的征税 对行为的征税也称行为税,它一般是指以某些特定行为为征税对象征收的一类税收。征收这类税,或是为了对某些特定行为进行限制、调节,使微观活动符合宏观经济的要求;或只是为了开辟地方财源,达到特定的目的。这类税的设置比较灵活,其中有些税种具有临时税的性质。 我国对行为的征税主要有:印花税、城市维护建设税、固定资产投资方向调节税(已停征)、屠宰税(税费改革中停征)、筵席税(由各省决定是否开征,但目前各省均已停征)。 二、按税收管理和使用权限分类 税收按其管理和使用权限划分

什么情况下开具税收证明

(一)实行查帐征收方式缴纳税款的纳税人到外地从事生产、经营、提供劳务的,应当向机构所在地主管国家税务机关提出书面申请报告,写明外出经营的理由、外销商品的名称、数量、所需时间,并提供税务登记证或副本,由主管国家税务机关审查核准后签发《外出经营活动税收管理证明》。申请人应当按规定提供纳税担保或缴纳相当于应纳税款的纳税保证金。纳税人到外县(市)从事生产、经营活动,必须持《外出经营活动税收管理证明》,向经营地国家税务机关报验登记,接受税务管理,外出经营活动结束后,应当按规定的缴销期限,到主管国家税务机关缴销《外出经营活动税收管理证明》,办理退保手续。

(二)乡、镇、村集体和其他单位及农民个人在本县(市、区)内(含邻县的毗邻乡、镇)集贸市场出售自产自销农、林、牧、水产品需要《自产自销证明》的,应持基层行政单位(村委会)出具的证明,到主管国家税务机关申请办理。

(三)纳税人销售货物向购买方开具发票后,发生退货或销售折让,如果购货方已付购货款或者货款未付但已作财务处理,发票联及抵扣联无法收回的,纳税人应回购货方索取其机构所在地主管国家税务机关开具的进货退出或者索取折让证明,作为开具红字专用发票的合法依据。

税收的意义,有什么用?

税收制度作为规范国家和纳税人之间税收分配关系的法律制度, 在现实经济生活中具有十分 重要的意义。? (一)税收制度是维护国家权益的重要保障 征税权是国家权力的重要方面,任何国家都有权对其管辖权范 围内的单位和个人行使征税权力。而征税权力的行使最终都要通过 税收制度反映出来,没有相应的税收制度,国家征税就 缺乏 必要 的依据,税收收入的取得就没有保障。所以,根据国家的具体情况, 在经济政策和税收 政策的指导下,制定符合本国国情的税收制度, 对满足国家财政需要、充分维护国家的经济政治权益具有十分重要 的现实意义。税收制度不完善或不健全,国家的征税权力就很难充 分发挥出来,税收应有的职能作用也会受到相应的影响。? (二)税收制度是国家经济政策的重要体现? 在不同时期和不同的经济条件下,国家为了实现一定的经济目 标和社会目标,必然会制定相应的经济政策。在总经济政策下,还 需制定相关的分经济政策,如财政政策、货币政策、投资政策、税 收政策等。各项经济政策的实施均需依赖于相应的经济制度的确定, 税收制度就是其中的一个方面。通过制定税收制度,可以把国家在 一定时期内的经济政策,如对鼓励发展或优先发展的产业、项目的 税收优惠政策以及公平税负、合理负担、促进平等竞争等经济政策 在各项具体的税收法律规定中体现出来。同时,在社会主义市场经 济条件下,税收作为国家对国民经济进行宏观管理和调节的重要经 济杠杆,其调节作用的发挥,也必须建立在相应的税收制度的基础 之上。? (三)税收制度是国家处理税收分配关系的重要法律依据? 税收是国家筹集财政收入的重要手段之一,在税收分配的过程 中,必然会涉及各方面的经济利益关系,如,国家、企业、个人之 间的关系,企业与企业、个人与个人之间的关系,积累与消费之间 的关系,等等。再加上国家征税不能是随意性的,这就需要制定相 应的税收法律制度,并在此制度当中将国家处理各项分配关系的政 策加以规范,使其具体化。同时,建立起相应的税收制度,也使税 务机关征税和纳税人履行纳税义务有了法律依据。? 总之,税收制度是税收职能作用得以充分实现的基础,没有税 收制度,征税机关就缺乏行使征税权力的依据,纳税人也无法正常 履行纳税义务。同时,没有税收制度,国家的经济政策也很难得以 实现,国家的财政收入就很难及时足额地筹集上来,税收调节的功 能也不可能得到充分的发挥。由此可见,税收制度在现实经济生活 中确实不可缺少,健全和完善税收制度具有十分重要的意义。? 税收的主要作用有两个:一是筹集国家财政收入,二是运用税收政策调节经济、调节分配。 目前,国家的财政收入有95%来自于税收(其他主要是各种行政收费)。2005年全国税收收入总额是30688亿元。税收部门将税款征收入库后,由财政部门提出财政预算,用于国家建设和各项公共事业。 在市场经济条件下,国家为了对市场经济进行有效的宏观调控,必须动用经济手段、法律手段和行政手段来进行干预。税收是一个重要的经济杠杆。例如,可以通过不同税率的调整,税收优惠政策的实施,鼓励一部分地区、一部分行业加快发展,达到调节经济的目的。国家现在实行了促进下岗失业人员再就业、促进农民增收、促进高新技术产业发展等许多税收优惠政策,调节作用还是比较明显的。 按照一定的标准对各个具体税种进行的归类,即将具有相同属性的税种归成一类,以区别于其它具有不同属性的税类。一国的全部税种,可以依据不同标准划分为若干类别。如,以课税对象为标准,可以分为流转税、所得税、财产税、资源税和行为目的税;以税收的交纳形式为标准,可以分为实物税、劳役税和货币税;以税收的不同计税依据为标准,可以分为从价税和从量税;以税负是否容易转嫁为标准,可以分为直接税与间接税;以税收课征持续时间为标准,可以分为经常税和临时税;以税负的分配方法为标准,可以分为定率税和配赋税;以税收的管理权限和税收收入归属为标准,可以分为中央税、地方税和中央地方共享税;以税收的征收目的为标准,可以分为一般税和特别税;以税收课征的客体为标准,可以分为对物税和对人税。对税收进行合理分类,是学习和研究制定税制的基本方法之一,有利于分析税收发展的演变规律、有利于与各国税制进行比较,有利于研究税制结构的变化,有利于合理设计税收负担、科学划分中央与地方的税收管理权限与税收收入。至于税率方面,建议你去问一下国税局!

以“税收与我”为主题写篇作文

小发票,大功劳当新一年的钟声即将敲响的时候,我们一家人又陷入了欢乐的忙碌之中。这不,今天一大早,妈妈就拉着我四处购买年货,忙得不亦乐乎。来到繁华的街市,商店里货品琳琅满目,我们东逛逛,西瞧瞧,转眼间就买了一大堆货物。我细心的发现,我们每买一样东西,妈妈都会得到一张小发票。妈妈把他们当个宝贝似的,用一个小夹子夹好,放在钱包里。为什么呀?难道他们单位可以管报销?时近中午,我和妈妈都已疲惫不堪,便坐在一家小餐馆里吃午饭。这儿的东西价廉物美,服务态度也很好,我和妈妈都感到非常舒心。结账时,老板一样递给妈妈一张“发票”,“请收好。”妈妈一边走出餐馆一边把那张“发票” 夹进小夹子里。不经意间,我发现这张“发票”和其他几张发票好像有些不太一样,便无意识的嘟哝了一句,没想到引起了妈妈的注意:“真的!”她仿佛明白了什么似的,立即拉着我跑回了餐馆。没好气地服务员说:“请给我们开发票!”“您手里拿的不就是嘛。”服务员若无其事地回答道。“你开玩笑的吧?这是收据,赶快给我重开!”“大过年的,您又是何必呢?我们饭店绝对干净卫生,决不会占您一点便宜的,您就放心吧……”服务员的态度立即温和了许多。“把你们老板叫来,刚才这‘发票’是他给我开的。”妈妈任然不依不饶。“哦,真是对不起,我们老板刚出去,明天才回来呢,要不你明天再来吧。”“甭想骗我,这才几分钟呢,就走啦、别把我当三岁小孩,要不然我上税务局告你们去!”服务员顿时变了脸色,老板也以“飞”速回来了。最后,历时十多分钟的口水战终于结束了。妈妈大获全胜,如愿以偿的拿到了那张发票。回家的路上,我好奇地问妈妈:“你们单位可以给你报销百分之多少? ” 妈妈愣了一下转而笑了起来:“小傻瓜,哪个单位的福利这么好呀?年货还能报销?”“那你要那么多发票做什么?”我不解地问。妈妈摸了摸我的头,只是笑了笑,并没有回答。大年初二早晨,我们一家人一起去外婆家拜年。提着大包小包的礼物,妈妈还拿出两千元钱递给外婆,没想到钱却被退了回来:“这么客气干什么,都是一家人。我们今年收成不错,国家给的补贴也更多了,不需要你们的钱,你们留着自己用吧。”“妈,你们那补贴能拿多少呀,还是收下吧。”“诶,这就不一定了。国家现在给的待遇可好了,像我们这些六十岁以上的人每个月都可以领六十元的养老金,一年下来就是七百二十块.还有我们当初承包的那十几亩地,虽然现在只种两亩,但其他的照样可以拿补贴,一亩地每年可以得一百三十元左右的补贴,这样算来,一年就是两千元呢!哪里还需要你们的‘补贴’呀! ”妈妈听了心服口服,我也觉得国家的这项政策很是英明。 “但是,每年都要发给老年人和农民这么多补贴,国库不都得空了吗?”我奇怪的问。外婆一时间不知道该怎么回答:“这个,这个,国家不都有印钞机的吗,钱还不是要多少有多少?”“话可不能这么说,国家的钱可不是这么容易就有的。”在税务局工作的舅舅径直向我们走来。“那这些钱是从哪儿来的?难道还是天上掉下来的呀。”“别别别,越说越离谱。来,坐下来让我慢慢跟你说。”“我们在劳动中所得的报酬,都要向国家缴纳一部分的个人所得税。交税的多少是依据你得到的工资而定的。如果你是私营企业,就必须承担更多的税务,如营业税等。此外,在生活中还有许许多多地方要交税,如增值税﹑关税﹑房产税、资源税……这些交上来的税款都会充入国库,用来实行各项补贴,发展经济、科技、教育、文化和国防事业,造福劳动人民。所以说,税收作为国家的经济杠杆,具有调节收入分配,促进资源配置,促进经济增长的作用,它不仅是国家财政收入的主要来源,更是本着一种‘取之于民,用之于民’的精神为广大劳动人民服务的。”舅舅一本正经地对我说。“这么说来,我们所享受的各项补贴,实际上是我们自己挣得喽?”“yes,非常正确!”我若有所悟地点了点头。“那为什么买完东西要开发票呢? ”我寻根究底地问。“嘿嘿,这你就不知道了吧?发票可是税务稽查的重要依据!它不仅为计税基数提供了原始可靠的数据,还为计算机应税所得额﹑应税财产提供了必备资料。它的证明作用让私营企业不得不缴纳一部分的营业税,所以不开发票就意味着不用交税。现在很多私营企业都采用这种方法来谋取更多的利益,或者直接把大部分税务都直接转嫁给了消费者。这实际上是一种偷税、骗税的行为,是要负法律责任的!所以,管好发票,不仅仅是税务机构的自身的责任,也是整个社会的工作。”“原来这小小的发票功劳如此之大,怪不得妈妈把它们当宝贝呢!”我恍然大悟。通过了解这些有关税收的知识,我深刻的认识到纳税是我们每一个公民应尽的责任。作为一个中国人,享受着国家优厚的待遇,更应积极主动地纳税,为建设更加和谐的社会奉献自己的一份力量。同时,我也欣喜地发现原来妈妈也是一位“爱国主妇”,我要向她学习,从现在开始,保管好身边的每一张发票,为税收工作奉献自己的力量。同学们,让我们行动起来,为祖国的建设和发展留下这

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