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税收发展我该如何干 浅谈如何做好税收分析工作

税收分析是指税务机关运用各种科学的手段和方法,对大量的经济税源调查资料进行综合统计分析,对税收政策执行及税收征收管理活动做出客观的评估和预测,为编制税收计划、完善征管

税收分析是指税务机关运用各种科学的手段和方法,对大量的经济税源调查资料进行综合统计分析,对税收政策执行及税收征收管理活动做出客观的评估和预测,为编制税收计划、完善征管措施、开展纳税评估以及实施税务稽查提供依据。税收分析对加强税源管理和征收管理起着重要的导向作用,在整个税收工作的地位日益突出。加强税收分析,是税收事业发展的必然,是实现税收科学化、精细化管理的重要途径和有效手段。当前,税收分析质量有了一定程度的提高,但是,仍然存在一些问题,如何进一步加强税收分析工作,探讨如下:一、税收分析工作中存在的主要问题由于观念认识、知识水平等的局限,在税收分析方法和手段、分析内容和分析基础资料等方面,没有跳出就数字论数字、就分析开展分析的僵化模式,对税收分析工作存在很多误区,极大地影响到税收分析的效果和作用,具体表现在:(一)认识不到位。存在单纯收入任务意识,认为只要收入完成,就一好皆好,缺乏对税收分析工作重要性的认识,对分析重视不够,税收分析制度落实不够,平时往往只是专注于任务完成,把税收分析当作应付上级一时之需的工作,对区域经济发展情况,经济税源变化等方面很少进行专门分析,只是偏重于企业缴足税就可以,导致组织收入工作被动,无所适从。(二)税收分析质量不高,起不到应有的作用。计会部门提供的税收分析仍然停留在传统的计划管理、进度分析的层面上,不能与经济有效结合,分析的指标体系不完整,运用的指标口径不规范,导致整个分析空洞,抽象,质量不高,与实际脱离,不能满足税收分析工作的需要。(三)税收分析方法简单,内容单一。税收分析工作是一项经常性税源调查分析,需要对经济指标、经济税源发展变化、企业生产经营等进行长期积累。但是部分计会部门仍然习惯于过去简单的数据对比分析,对影响税收收入增减变化的经济、政策及征管因素揭示不深、不透,有的甚至根本不愿触及,不愿意从深层次上找原因,导致税收分析成为数字统计,对比的汇总资料,没有起到应有作用。(四)税收分析人员素质有待提高。计会部门满足传统的报表汇总,缺乏一些既有很高的政治素质又要有很强的税收业务知识、计算机知识、数理统计知识及经济理论知识的专业分析队伍。人员素质与开展科学的税收分析工作的内在要求越来越不适应。二、进一步加强税收分析工作的主要措施当前,随着税收管理科学化、精细化的不断深入,税收分析工作越来越被各级税务部门所关注,各级领导对税收分析工作都提出了新的更高的要求,要进一步发挥税收分析的积极作用,要做到六个结合:(一)税收分析与宏观的经济税源变化相结合。目前,影响税源和税收变动的因素日趋复杂,如果脱离了宏观的的经济形势,不注意加强对税收政策变化情况的研究,忽视对重点地区、重点税种、重点行业、重点企业经济税收情况的调查研究分析,就难以揭示税收增减变化的内在原因,税收分析就不能较准确、客观反映税源的变动情况。经济发展状况和趋势对税源有连动作用,因此在实际工作中,计会部门在分析写作时,要注重经济发展情况对税收的影响,要对其进行总量、构成、发展趋势分析,预测经济发展情况对税源变化的相应影响;要注重能源和原材料价格变化对税收的影响;新税收政策措施对税收的影响等等,要做到跳出税收,分析税收,只有这样,税收分析才能反映实际情况,才能对组织收入工作提出针对性的措施。(二)税收分析与税收计划管理相结合。通过税收分析,确保税收计划科学、合理、准确。税收计划是税务机关根据国民经济计划指标、现行税收政策以及客观税源的发展变化情况,对一定时期税收收入的测算、规划与控制。通过对税收与经济关系的分析,掌握历史时期税收弹性和税负水平,能够从宏观上把握税收经济动态,找出影响税收收入增减变化的主要因素,测定未来税收发展趋势,为制订合理的税收计划提供科学依据。在全面把握纳税人生产经营活动、相关财务信息等情况基础上,深入了解和掌握纳税人税源的总量规模、结构状况和税源质量,从而为预测纳税人税收形势提供依据。(三)税收分析与新综合征管软件的数据运用相结合。随着全区新综合征管软件的运行全面铺开,各项数据资料实现了自治区级集中和共享,为税收分析工作提供了很好的基础,计会部门要充分利用综合软件提供的平台,认真采集相关数据,认真梳理内外部各项数据,研究数据间的关系,加强对各类数据的综合运用,利用计算机对大量的经济税源和税收信息进行处理,通过分类整合、综合对比,产生及时、准确、全面的税收分析报告,真正把数据变为会说话的分析。要根据纳税人税务登记状态的变化情况的信息,对辖区内的纳税人的税收收入进行分析和预测,要着重分析企业合并、分立、破产、注销、停业和外出经营等情况对税收收入的影响。(四)税收分析与税收征管相结合。税收分析的一个重要作用就是通过经济税源的分析监控,掌握真实的税源状况,判断征管的质量,进而提出有效的征管措施,指导组织收入。因此一方面我们要通过税收分析,揭示组织收入中存在的问题,反映征管过程中的薄弱环节,并针对问题提出指导性意见,制定相关措施,指导组织收入工作的正常开展。另一方面,通过对重点企业和行业进行微观税收分析,利用大量的有价值的涉税信息,对纳税人在一定时期内的纳税情况进行综合分析、审核、评价、判定,及时发现存在问题,督促纳税人自查自纠,或者通过必要的征管措施,实现收入的应收尽收。(五)税收分析与培养高素质的计会队伍相结合。提高税收分析人员素质、提升税收分析能力是做好税收分析工作的根本保证。建立一支既懂经济理论知识、税收业务知识,又熟悉经济税源情况变化、熟悉统计分析基本理论和方法的税收分析队伍,才能保证税收分析工作质量。因此,在实际工作中要加强对管理人员的专业能力、宏观经济掌握能力、综合分析能力的培训,多方面提高管理人员的综合素质。采取以会代训、专题培训、长短期培训结合等形式,加强对基层税收管理员的系统培训,同时要积极推广优秀的税收分析,开展经常性的经验交流,不断开拓分析思路,切实加强税收管理队伍建设。(六)税收分析与部门协作配合相结合。税收分析是一项技术性、时效性、针对性、综合性很强的工作,需要税务机关上下级之间和同级各个部门间的相互协作和信息沟通。

国家的税收都用来干嘛用了?

税收主要用于国防和军队建设、国家公务员工资发放、道路交通和城市基础设施建设、科学研究、医疗卫生防疫、文化教育、救灾赈济、环境保护等领域。税收是取之于民,用之于民。

本质上税收是国家(政府)公共财政最主要的收入形式和来源。税收的本质是国家为满足社会公共需要,凭借公共权力,按照法律所规定的标准和程序,参与国民收入分配,强制取得财政收入所形成的一种特殊分配关系。

马克思指出:“赋税是政府机关的经济基础,而不是其他任何东西。国家存在的经济体现就是捐税”。”19世纪美国法官霍尔姆斯说:“税收是我们为文明社会付出的代价。”这些都说明了税收对于国家经济生活和社会文明的重要作用。

扩展资料:

税收特征

1、强制性:

税收的强制性是指税收是国家以社会管理者的身份,凭借政权力量,依据政治权力,通过颁布法律或政令来进行强制征收。

2、无偿性:

税收的无偿性是指通过征税,社会集团和社会成员的一部分收入转归国家所有,国家不向纳税人支付任何报酬或代价。税收无偿性是税收的本质体现,税收的无偿性是区分税收收入和其他财政收入形式的重要特征。

3、固定性:

税收的固定性是指税收是按照国家法令规定的标准征收的有一个比较稳定的试用期间,是一种固定的连续收入。对于税收预先规定的标准,征税和纳税双方都必须共同遵守,征纳双方都不得违背这个固定的比例或数额以及其他制度规定。

参考资料:百度百科-税收

税收对企业发展有什么影响

税收对企业发展有什么影响

税收具有的调节功能,使税收成为政府宏观调控的重要政策工具,税收调控是国家宏观经济管理的一个重要方面,其目的是要提高宏观经济管理水平,提高企业的经济效益,促进全国经济持续、稳定、协调发展,对企业的发展有以下六个方面的影响:

一、经济结构决定税收结构。经济结构的发展变化,必然要求税收制度、结构的相应变化。1994年的税制改革,把生产型增值税改为消费型增值税,扩大征税范围,统一内外资企业所得税,适当降低税率,取消不必要的税收优惠,加大税费改革力度,加强税收征管,尤其改进和加强小企业和个体户的征管,努力实现公平税负的目标,促进企业公平竞争。

二、经济体制决定税收体制。国家在货币政策失灵的情况下,实行积极则政政策,发行国债,扩大投资,拉动内需,促进经济增长。

三、经济的总量决定税收的总量。调节地区之间的收入差距,促进全国经济平衡发展,各个地区的经济平衡发展,关系到国家的统一、民族团结和社会稳定。

四、调整税负,促进公平竞争。市场经济要求税收公开透明,保持中性,给企业创造一个透明的、公平的、可预见的税收环境,促进企业公平竞争,优胜劣汰,优化资源配置,推动生产力的发展。

五、调节对外经济往来,促进对外开放。要履行加入WTO承诺,降低进口关税,调整税率,使关税总水平降低,但在某些产品的税率上有升有降,以保护我国幼小产业的发展,同时要改进出口退税的管理办法,实行免、抵、退,扩大产品出口。加强国际间的征管合作,大力开展反避税斗争,维护我国权益。

六、调整税收优惠政策,促进高新技术产业的发展。税收优惠是国家利用税收促进经济发展的一个重要方面,是以减少税收为代价,换取经济发展。所以,应当把税收优惠的重点放在支持高新技术产业的发展和促进产业结构调整上,可采取投资抵免、降低税率、税前费用扣除、加速折旧等形式,加大对科技、教育、社会保障、农业、生态环境和高新技术产业的扶持力度。

国家税收真正用于何处,都干什么了

国家运用税收筹集财政收入,主要用于为社会提供公共产品和公共服务,发展科学、技术、教育、文化、卫生、环境保护和社会保障等事业,改善人民生活,加强国防和公共安全,为国家的经济发展、社会稳定和人民生活提供强大的物质保障。

税收还有调控经济和调节收入分配的作用。

如何认识新常态,如何做好新常态下的税收工作

我国税收工作从理念、行为、制度以及体制等方面正发生积极而深刻的变化,并在“为什么收税、收多少税、怎么收税以及由谁收”等方面逐渐形成了不可逆转的“新常态”。

自习近平总书记今年5月在河南考察时首次以“新常态”描述新周期中的中国经济后,“新常态”迅速成为一个深入人心的经济关键词。作为一个含义丰富、具有深意的重要表述,经济“新常态”已在政府和社会各层面得到认同并成为共识。笔者认为,经济“新常态”客观上决定了税收“新常态”,而税收环境的复杂深刻变化也催生了税收“新常态”。在新的历史起点和时代背景下,科学认识和积极应对税收“新常态”具有重要的战略意义。

像经济“新常态”一样,税收“新常态”尚未完全成为一种稳固的形态。笔者认为,所谓税收“新常态”指在现代税收治理新理念和新规则的基础上构建的较稳固和可持续的新秩序、新态势和新状态。笔者认为,税收工作转为“新常态”主要有四个方面的深刻变化。

1在为什么收税的问题层面,税收工作的思维惯性正从“管理纳税人”向“服务纳税人”的“新常态”转变。制度变迁往往由新理念引领,而改革的本质就是改掉传统的不良习惯或思维惯性。自2005年3月政府工作报告首提“服务型政府”以来,我国各级税务机关广泛开展了创建服务型、企业型以及顾客导向型税务机关活动,税务机关与纳税人良性互动的新型和谐征纳服务关系已在建立。事实上,传统的税收工作思维以纳税人有罪判定为假设前提,以管理和监督纳税人为惯性思维,习惯于用对抗性的方法来解决税收执法中的问题,把打击逃税作为税收执法工作的全部内容或主要方面。现在,在尊重纳税人,服务纳税人,引导纳税人,满足纳税人合法合理需求的前提下,提高纳税人的满意度和遵从度,将是不可逆转的税收工作“新常态”之一。

2在收多少税的问题层面,税收工作的行为惯性正从“任务至上”向“税收法定”的“新常态”转变。经济决定税收,税收决定财政(即支出),是财税活动的基本规律。但在现实财税实践中,“任务至上”、“唯税收任务马首是瞻”的导向问题长期存在,任务和税法孰轻孰重或谁大谁小的争议一直不断。不难发现,在不择手段确保完成各种税收任务的行为惯性下,必然出现两种不良现象:一是经济不景气或衰退时,为确保年度税收任务的完成,税收机关往往倾向于收“过头税”或“刮地皮”;二是经济景气或繁荣时,为确保以逐年递增为特征的下年税收任务的完成,税务机关往往倾向于“有税不收”或“留有后手”。不管是哪一种情形,都严重地削弱了税法的严肃性、规范性和权威性。

从税法的角度来讲,“有税收税、无税不收”是基本的行为准则。告别税收增长的“速度情结”,强化税收的颗粒归仓原则,则是税收法定精神的必然要求和重要体现。十二届全国人大常委会在2014年8月31日表决通过了关于修改预算法的决定, 将于2015年1月1日起施行。而新修订的《中华人民共和国预算法》(即“经济宪法”)第五十五条明确规定:各级政府不得向预算收入征收部门和单位下达收入指标。这条前所未有的法律规定和限定显然具有里程碑式的意义。在很大程度上,这标志着税收任务时代的淡出以及税收长期“超经济高速增长时代”的结束,同时也意味着税收法定时代的到来。

3在怎么收税的问题层面,税收工作的制度惯性正从税收管理员“各事统管”模式向税源管理的“分级分类+专业协作”模式的“新常态”转变。为适应新的税收征纳环境,近年来我国各级税务机关都不同程度地试行了以“税源专业化管理”为基础的新一轮税收征管改革,税收征管制度正向专业分工与协作模式过渡,从而有效提升了税源管理工作的质效。事实上,我国税收征管制度长期实行“一人盯多户”模式,税收核定征收的随意化或情绪化特征明显。随着纳税户或税源户的大幅增长以及跨行业、跨区域企业集团的日益增多,关联交易、虚拟市场、电子商务等新兴经营模式蓬勃发展,税收征管制度必然需要升级换代或转型升级。以信息管税为依托(包括纵向信息的大集中以及横向信息的大分享),以分级分类管理为原则(如按规模、行业和区域相结合的科学划分原则),全国各地税务机关大量组建了税源专业化管理团队,重组了税收征管流程,实现了税务人员与企业类型的“专业对口”,大大提升了税收征管工作的质效或绩效。尽管以税源专业化管理为导向的税收征管改革依然在路上,但这种税收“新常态”已然确立。

4在收哪些税以及由谁收的问题层面,税收的体制惯性正由“随意修补”向“成熟定型”的“新常态”转变。理论上,财税体制安排体现并承载着政府与市场、政府与社会、中央与地方等方面的基本利益关系,在国家治理现代化体系中处于基础性位置。但从实际情况来看,尽管1994年分税制改革以来我国的税制改革取得了一定成绩,但税制体系与经济社会发展要求的不适应、不协调、不匹配的矛盾依然突出。例如,现行税制在应对资源能源短缺、生态环境危机和贫富差距扩大等重大社会问题上调节作用不够明显;多年来在构建地方税体系、建立综合与分类相结合的所得税、降低间接税比重、开征房地产税和全面改革资源税等问题上尚未取得实质性进展;特别是,“营改增”背景下如何给予地方像样的主打、主力或主体税种,国税、地税两家之间的“责任田”如何科学划分,已对新一轮税制改革呈现倒逼之势。在此背景下,进一步深化税制改革,加快形成成熟定型的税制体系既迫在眉睫,也正在启动。尽管存在诸多的不确定性,但税收体制由“随意修补”向“成熟定型”的“新常态”转变已是改革的大方向和大趋势。

税收工作需要保持“平常心”,适应“新常态”。但应指出的是,税收“新常态”在现实中依然存在认识不清、不深和不透问题,可能在一段时期内还会出现交集或纠缠,税收“新常态”也不宜和不能加以绝对化的理解,其内涵也必然会与时俱进地发生渐变,但无论如何,我国税收工作从理念、行为、制度以及体制等方面正发生积极而深刻的变化,并在“为什么收税、收多少税、怎么收税以及由谁收”等方面逐渐形成不可逆转的“新常态”。

作者:云南省地税局局长助理、博士

如何发挥税收职能促进地方经济发展

  一、做好组织税收收入第一篇文章,为促进地方经济又好又快发展提供财力支撑。

  组织税收收入是地税部门的第一要务和神圣使命,也是我们全部工作的出发点和落脚点。近年来我们始终坚持树立“抓早、抓紧、抓实、抓出成效”的指导思想,按照“抓大、控中、规范小税种”的工作方针,向管理要税收,多思加强征管之路,多想挖潜增收之策,采取各种积极有力的征管措施狠抓税收收入,做大做强地税收入“蛋糕”,确保了税款颗粒归仓,为保障地方经济发展提供充足的财力。

  一是密切关注经济发展形势,加强税收分析预测。税收是经济发展的“晴雨表”。要牢固树立税收经济观。坚持从经济到税收,再从税收到经济,通过税收与经济的相关性分析,及时解决组织收入过程中出现的新情况、新问题,增强组织收入工作的预见性和主动性。

  二是建立和完善社会综合治税工作的长效机制。树立“联动”管理的思想。逐步建立起以“政府领导、税务主管、部门配合、司法保障、社会参与”为主要内容的社会综合治税体系,加强与相关部门涉税信息的交换,促进税源监控水平和征管工作效率的提高。使税收征管由税务部门的“单打独斗”成为各部门的“大合唱”。

  三是建立规范的征管体系。全面落实税收管理员制度和税源管理制度,做到精细化、扁平化管理,实行区域属地管理和专业化管理相结合的征管模式,努力构建体制科学、机制优化、手段先进、服务规范的现代税收征管体系。并认真查找征管工作中的薄弱环节,

  四是强化税务稽查职能。进一步发挥税务稽查职能作用,理顺纳税秩序,要以房地产、建筑安装等行业为重点,进一步规范税收秩序活动,实现由收入型稽查向执法型稽查的转变。

  二、做好服务第二篇文章,积极主动为地方经济发展献计献策。

  一是当好参谋和助手,搞好税收政策服务。要将税收工作放到地方经济建设的大局中去筹划。要充分利用联系面广、信息量大、熟悉经济运行各环节的职业优势,及时发现和经济发展、经济结构、产业结构存在的问题,为税源建设多提建议,为政府领导决策制定经济发展政策提供有价值的参考信息,为壮大地方经济发展助一臂之力。

  二是运用税收政策,激活经济发展的内生动力。用好、用活、用足国家出台的各项税收优惠政策。开辟优惠审批绿色通道,切实落实好下岗再就业、技术改造、环保节能、招商引资等国家鼓励产业的税收优惠政策,为企业发展增添后劲。同时结合新《企业所得税法》,提出的贯彻落实,提出政策调整和改革建议,努力惠及地方民生建设和经济发展。确保纳税人合法权益落到实处。

  三是更新理念,使税收管理理念和管理方法贴近民生。树立“以纳税人满意为中心”的服务理念,充分理解尊重纳税人的主体地位,在角色定位上实现由单纯的执法者向执法服务者转变。认真落实税收执法责任制,分解细化税收执法权,落实执法责任,明确执法标准,严格执法程序,公平税负,文明执法,在服务中执法。坚持“阳光办税”,全面落实“一窗式”办税和服务承诺制、首问责任制、责任追究制,不断提高服务水平。同时,积极帮助企业规范财务管理,为企业提供产、供、销信息,将服务经济发展的各项措施落到实处,构建和谐的税企征纳关系。

  四是加大税收宣传力度,使税收宣传更加贴近民生。继续搞好政务公开、在办税服务厅设置电子显示屏等增强公开的透明度。充分利用电视、报纸等服务平台广泛宣传依法诚信纳税的先进典型,同时对涉税犯罪大案要案公开曝光,以宣传赢得纳税人和社会各界的理解。实现税收宣传由强调税收取之于民到发挥税收为公共服务提供财力保障、调节社会分配的职能(用之于民)作用的转变。

  四是建立良好的外部和谐关系。正确处理地税部门与地方党政领导、人大、政协、社会各部门的关系,积极取得他们的理解和支持。采取“请进来、走出去”的做法,广泛征求意见,最大限度的满足纳税人的要求,以沟通赢得理解,以配合取得信赖,进一步树立我们税务部门的良好形象。

  三、做好以人为本第三篇文章,实现经济与税收的良性互动

  一是树立正确的用人导向,激发队伍活力。进一步规范竞争上岗工作,使优秀人才脱颖而出。完善能级制管理,优化人员结构,激发干部干事创业的活力。让想干事的人有机会,能干事的人有舞台,干成事的人有地位。全面实施人才兴税战略,开展全员教育培训和岗位练兵活动。全面打造高素质专业化干部队伍。并深入推进党风廉政建设,确保干净干事,廉洁自律,整个干部队伍不出问题。

  二是提高中层领导班子建设执政能力和领导水平。要在“团结、干事、正派、廉洁”氛围中加强领导班子建设。利用理论业务学习和民主生活会两个有效载体,加强最新的经济、法律、科技和管理知识的培训,提高中层领导干部理大事、搞协调、抓落实的综合能力,以一个好班子带出一支好队伍。形成一个“人才辈出,人尽其才,才尽其用”的良好人事环境,奠定地税事业发展的人才基础。

  三是加大创新力度。创新是一个民族进步的灵魂,是一个单位发展进步的动力,要按照“发展要有新思路,改革要有新突破,开放要有新局面,各项工作要有新举措”的总体要求抓创新,开展多层次、多类型的争先创优活动。并将争创工作与组织收入工作、税源管理、干部队伍建设、和谐地税建设结合起来,进一步振奋精神,激发活力,推动各项工作又好又快发展。

请谈谈你对税收工作的认识以及纳税服务的理解。如何做好这项工作?

近年来,各级税务部门围绕满足纳税人的需求,不断拓展纳税服务渠道,纳税服务不仅在形式上得到丰富和充实,而且在质上也有了新的提升和飞跃,纳税人满意度不断增强。为进一步改进和优化纳税服务工作,提高纳税人满意度和税法遵从度,市局在全市国税系统办税服务厅开展“优质服务竞赛月”活动,对提高纳税服务的质量和水平无疑是一种好形式。税务机关所做的一切是不是为纳税人服务,能不能为纳税人服务,取决于对纳税服务的正确认识和理解。根据我在办事服务厅岗位近十年的工作经历,浅谈几点自己对纳税服务的认识。

第一,更新纳税服务观念,确立平等关系。首先要变管理者为服务者,树立大服务观念。税务机关代表国家行使税收管理权,但这种管理是税务机关通过服务的形式实现的,税务机关应对纳税人提供系统、优质、高效、全方位的服务。我们的工作计划,目标设定,要求提出,考核奖励都要围绕纳税人的需求来进行,我们所做的每一件工作都要围绕纳税人满意来衡量;其次要变裁判为队员,树立平等观念。要放下“发号施令管理者”的架子,摆正人民公仆服务者的位子。不能一说到管理就必须“我说你听”,一说到检查就必须“我查你从”。要真正从思想上确立征纳双方平等关系,与纳税人携手共同遵从税法。

第二,准确认识纳税服务的内涵,确立自觉服务意识。目前我们在纳税服务方面成效显著,成绩多多。但是也有一些纳税人仍然不满意的地方,其表现为个体性、被动性、单一性。一是这种服务在更多的时候都是点对点的关系,是单个的税务人员对特定的纳税人个体单一涉税事项实施的。二是这种纳税服务基本上是一种被动式的服务,即只有纳税人上门纳税时才能够享受到这种服务;三是这种服务是建立在税务机关是管理者的基础之上的,突出表现为纳税人提出之后,税务人员才予以实施。造成这种情况的核心是被动,纳税人的意见就出在到办税服务厅办不了所有涉税事项,原因就是我们没有主动去研究纳税人的需求,精力过多地集中在“语言文明、微笑面容、窗明几净、周到热情”上,把“让座位、倒开水,陪笑脸”当成纳税服务去强调去要求。没有真正理解纳税服务的内涵。什么是纳税服务?纳税服务是税务机关在税收征收管理过程中向所有纳税人提供的旨在方便纳税人履行纳税义务和享受纳税权利的服务活动的总称。根据这个认识,我们就应该多一些精力去研究如何使纳税人更省时,更省力,更省钱的纳税服务,要实现纳税主体由控管对象向商业客户的转变。借鉴私营部门“顾客至上”的理念,将纳税人视作税务机关服务的“客户”,按照纳税人的需求提供各类纳税服务,变被动为主动,以纳税人的满意程度作为衡量纳税服务优劣的重要标准。纳税人的权利和感受得到重视和尊重,促使纳税人更准时,更情愿,更足额履行纳税义务。在我们办税服务厅就有一些为纳税人服务的事情,这里列举一二:一件是刘桂花晚上10点为企业办理领购发票手续。赵家蓬单晶硅厂距县城较远,平时用票量大,由于受限于限量供票规定,企业购票次数多,为此每当企业前来购票,无论是双休日还是节假日,刘桂花总是随到随办,还把自己家里的电话号码和手机号码告诉企业会计。有一次企业来购票路上堵车,刘桂花一直等到晚上10点多,才为企业办理了购票手续; 二件是赵军利打电话通知老总重新申报.某房地产有限公司在年度申报所得税报表栏里既没有反映收入状况又没有反映成本状况,赵军利感到这家企业房屋出售情况还算可以,但为何报表里没有反映收入和成本呢?经过认真了解,她得知是该公司的会计想玩点“小聪明”,而去故意“捣鬼”。在得知事情原委后赵军利立即通知企业老总,讲明利害,要求他们如实填写.企业老总带着会计到大厅如实填写了收入和成本,按规定预交所得税10万元,使该企业避免了税务机关的处罚。这样一些服务都为纳税人提供了方便,使纳税人避免了惩罚,减少了纳税成本,所以纳税人就满意,就高兴。但是我认为,办税服务厅的这些服务都是应该的,就税务机关而言服务的内容可以更多,范围可以更广,让纳税人更满意。通过税务机关所有人的努力,把“方便、快捷、简化、高效”的服务目标,由我们的口号变成纳税人对我们的评语。

第三,牢记岗位职责,提高服务技能。每一名税务人员都是纳税服务工作的具体操作者。因此,纳税服务水平要提高,必须注重提高税务人员素质。一是要在着眼于未来税收工作发展基础上,根据科学发展观的要求,加大现有税务人员的培训教育力度,做好教育培训总体规划,创新思路,转换机制,调整重点,改变过去传统填鸭式的单向教育培训方法,努力建设学习型税务机关。增强学习的自觉性,不断学习和更新税收业务知识,加强实用技能培训力度,增强纳税服务技能,解决税务人员业务岗位技能问题。要加强对税务人员的职业道德教育和廉政教育,牢记全心全意为人民服务的根本宗旨,切实转变工作作风,“语言文明、微笑面容、窗明几净、周到热情”,“让座位、倒开水,陪笑脸”这些要求,在税收征管改革的信息化、专业化的条件下,不但不能放松而且还要加强,通过这些属于职业道德层面的教育,解决税务人员对纳税服务的态度问题。要教育税务人员自觉遵守的各项廉政规定和服务制度,狠刹吃、拿、卡、要、报等不正之风,树立税务干部公正严明、文明高效的良好社会形象。

急!如何通过税收筹划促进企业发展

我正在写这个论文

但是我的题目是“企业税收筹划成本”

你以后找资料可以上cnki

1.有利于降低企业的纳税成本,实现财务利益最大化市场经济是效率经济,它要求以最少的投人创造出最大的产出。节税是企业节约费用的一个有机组成部分。企业选择在法律框架下把税款压到最低限度增加财务利益的方式,是市场经济赋予它的权利,所以,通过税收筹划所取得的收益是合法收益。我们来看一个反面的事例,某公司因为没有进行税收筹划少支1万元技术开发费多缴33万元所得税。该公司2(X)1年度发生技术开发费2(X)万元,2(XX)年实际列支技术开发费182万元,2(X)1年比2(XX)年实际列支技术开发费数额增长9.89%,未超过10%,不能享受技术开发费加计扣除的税收优惠政策,即当年实际发生的技术开发费比上年增长10%(含ro%)以上,其当年实际发生技术开发费除按规定据实列支外,可再按实际发生额的50%直接抵扣当年应纳税所得额,该公司2(X)1年实际应纳税所得额105万元,应缴所得税34,65万元,如果该公司2加l年多支1万元技术开发费,其增长率可达10.44%,其应缴所得税=(105一201x50%)x27%二1.215万元,以节税33.435万元,反过来说可以增加

33.435万元的利润。由于该公司投资之前没有进行

税收筹划,而使公司损失33.435万元的利润。

2.税收筹划有利于提商企业经曹管理水平和会计管理

水平

企业的经营管理工作是围绕着有效使用资金,

降低成本费用,从而实现企业的目标“获利”而开展

的。而税收筹划就是通过融资、投资、经济活动等的

事先筹划和安排,对多种纳税方案进行择优,从而实

现企业的目标。所以税收筹划可以提高企业的管理

水平。而企业进行税收筹划离不开会计,它要求会

计人员不仅精通财务会计和企业管理方面的知识,而且精通税收法律法规,所以进行税收筹划可以提

高企业的会计管理水平。

3.税收筹划有利干优化企业产业和产品结构,使企业的

人、财、物、信息等资源得到合理配置

企业根据税法中各项优惠政策和税率的高低等

进行筹资、投资、改组改造和产品结构调整等一系列

活动,主观上通过税收筹划来减轻自己的税收负担,

但是客观上却是在国家税收政策的作用下,逐步走

向了优化产业结构和生产力合理布局的道路,体现

了国家的产业政策,有利于促进资本的合理流动和

资源合理配置。

4.税收筹划有利于企业参与国内外竞争

我国加人W叹D后,各项不符合国际惯例的限制

将逐步取消,外资企业将大量涌人我国的各个行业

和领域,他们将热衷于税收筹划,以维护自己的合法

利益,同时我国企业也将走出国门,加人到国际市场

中去,如果不积极进行税收筹划,就会处于不利地

位。

从以上的分析可以看出税收筹划的效用是显而

易见的,但是,任何一项经营决策活动都具有两面

性:它在给企业带来效益的同时也要为之负出代价,

所以税收筹划不应忽略成本。

参考资料:税收筹划的成本效用分析 吴艳芳‘白燕“

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