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税收现代化六个标准 税收现代化六大体系是王军在什么上提出的

2013年12月31日下午,国家税务总局党组书记、局长王军到北京市国税局、地税局调研时称:“当前和今后一个时期,我们的工作目标就是通过创新理念、创新机制、创新组织、创新方法

2013年12月31日下午,国家税务总局党组书记、局长王军到北京市国税局、地税局调研时称:“当前和今后一个时期,我们的工作目标就是通过创新理念、创新机制、创新组织、创新方法、创新能力、创新文化,逐步建立完备规范的税法体系、成熟定型的税制体系、优质便捷的服务体系、科学严密的征管体系、稳固强大的信息体系、高效清廉的组织体系,到2020年基本实现税收现代化。”

实现税收管理法治现代化主要包括哪些方面

  实现税收管理体系的现代化,即建立适应社会主义现代化建设整体要求的现代税收管理体系,具体包括:

  1、实现税收管理体系整体的现代化。社会现代化包括税收管理的现代化。税收管理体系现代化的基本要求在于税收管理体系整体功能的现代化,与社会整体现代化及其它社会结构体系现代化相协调,满足现代社会所赋予税收管理体系的各种现代结构功能需求。

  2、实现税收管理体系结构要素的现代化,如,管理机构、管理技术、管理人员、管理法制等主要要素的现代化。

  一、形成现代税收管理的多元价值目标体系。

  现代社会对税收管理体系结构功能需求的多元化决定了现代税收管理体系价值目标的多元化。作为税收行政执法过程,税收管理体系的基本价值目标在于充分保障、准确实施税收实体法律制度,即能够提供可靠的手段,来使颁布的税收法律和规章尽可能地得到完全的贯彻,从而使法定的字面上的税制与实际运行的税制之间的距离缩小到最低程度。

  不仅如此,税收管理体系所提供的税收管理程序还具有许多相对独立于税收实体价值目标之外的现代税收管理程序价值目标,包括纳税人民主参与价值、税收管理和平秩序价值、税收管理权利保障价值、税收管理公平分配正义价值、税收管理程序制衡价值等。税务机关内部,形成以共同价值观为引领,建立员工成长与组织发展进步相协调的,协调、协作、和谐、共赢的组织文化。在征纳之间,积极倡导信赖合作主义理念,建立起基于互信的,合作、配合、遵从、共赢的组织文化。

  二、建立现代税收管理结构形式。

  根据现代税收管理的内在规律和国际通行做法,建立与纳税人自主评定制度(Self-Assessment System 简称SAS[i])相适应的现代税收管理格局,即,以依法治税为原则,以现代信息技术和专业化人才队伍为保障,建立以纳税人自主申报为基础,优化服务,以风险管理为导向,以税收评定为重点,以税收违法调查为震慑,规范执法,促进遵从的现代税收管理新格局。

  其基本特征主要包括:税收管理中心内容包括税收服务和税收执法,根本目标是促进税收遵从。以纳税人自主申报为基础建立现代税收服务体系。以风险管理为导向建立现代税收执法体系。以依法治税为准绳,建立法治化现代税收管理新秩序。以信息技术深化应用、专业化人才队伍建设等为重点,为促进税收遵从提供支持保障。

  三、实现税收管理体系的运行管理现代化。

  税收管理体系本身成为符合现代管理科学要求的现代管理系统。根据税收管理体系的运行特点,现代管理理论的最新成果被科学地运用于税收管理体系的管理实践中,形成比较成熟的现代税收管理管理理论体系。根据市场经济条件下税源的分布特点,建立与现代征管需求相适应的、集约化和扁平化的税收管理组织机构体系。

  根据现代法治原则和现代管理原则,对征管体系中人力、物力、财力、信息等资源进行有效配置,保障税收管理体系价值目标的有效实现;建立比较完备的税收管理征收成本和纳税人税收遵从成本的测控体系。根据现代管理要求,税收管理业务流程结构、征管职能配置科学合理,体系各层面之间、各层面的不同环节之间衔接流畅、运行高效。

  四、实现税收管理法制现代化。

  法制现代化意味着,社会生活的统治形式和统治手段是法律;国家机关不仅仅适用法律,而且其本身也为法律所支配;法律是衡量国家及个人行为的标准。实现税收管理法制现代化,要求形成完整、严密、简明、和谐的现代税收实体法律体系和现代税收管理程序法律体系,税收法律解释具有严格的合法性;

   税收管理体系成为一个相对独立的税收执法体系,税收法律在税收管理体系中处于至上地位,以法定主义为内容的现代法治原则成为税收管理体系的灵魂,税收法律制度成为税收管理体系的核心机制;税收管理的程序合法性成为税收法律权威的确证机制,税收管理活动全面纳入法律设定的轨道之中,能够充分确证税收法律自身的价值,并且能够得到社会成员的高度认同;

   一切税收管理行为以法律为依据,所有税收管理执法人员在税收管理活动中向法律负责;税收管理资源的配置以有利于税收法制目标的实现为基本价值;税收管理法律既赋予税务机关以法定的行政执法权力,同时,也对税收管理行为的进行制约;税收法律既确定纳税人应当承担的纳税义务,同时也是维护纳税人合法权益的保障;同时,税收法律得到广大纳税人的普遍遵从。在税收管理程序重点解决好以下两个方面:

  1、落实纳税人自主申报制度(SAS)。在纳税人自主申报阶段,税务机关不再实施基于管户的税收执法活动,主要向纳税人提供税收服务,采集与纳税申报相关的外部涉税等。

  2、以健全完善的税收评定制度(tax assessment)[ii]为主要内容实施税源管理。在受理纳税申报之后,税务机关不再按照原来的纳税评估办法实施税源监控,而是按照规范的税收评定程序实施税源管理。税收评定制度成为税源管理的主要形式和过程,税务稽查在税源管理中发挥震慑作用。

  3、合理分担征纳双方的举证责任。改变税务机关在税源监控过程中不适当承担举证责任分配格局。依法赋予纳税人在税收管理活动中的举证权利和责任,从法理上提升税收管理的效率,同时,从法律上规避税收执法风险。

  五、税收管理体系运行管理的现代化。

  税收管理效率价值也是现代税收管理体系的一个重要价值目标。税收管理效率价值在三个方面得到充分体现:

  1、从一个给定的投入量中获得最大的产出,即以最少的资源消耗取得同样多的效果,或以同样的资源消耗取得最大的效果,即税收征收所支付的资源消耗和纳税人因履行纳税义务所支付的资源消耗最小化,因履行纳税义务所支付的资源消耗最小化,或者,单位税收征收成本征收效益最大化和纳税人单位办税成本效益最大化。

  2、税收管理活动中,征纳双方以最少的时间消耗取得同样多的有效办税成果,或以同样的时间消耗取得最多的有效办税成果。

  3、税收管理体系运行的整体效能与社会整体对税收管理功能需求之间的重合度高。

  取消基于管户的税源管理方式,全面实施税源分类管理。在受理申报前,集中由办税服务部门为纳税人提供日常的税收服务,受理申报之后,税务机关根据税收风险指向对高风险纳税人实施有针对性的、动态的风险控管。破除属地税务机关、管户的管理员与纳税人之间的固定的管理被管理关系。

  按照分类管理的要求,以风险管理为导向对纳税人实施结构化分类管理,如:确立符合大企业纳税人遵从管理要求的管理方式。

  1、按照OECD提供管理方略[iii],建立大企业公司治理和大企业税收遵从风险管理相结合的个性化税收服务工作机制;

  2、在税收评定程序上,建立团队化、专业化、高频率的遵从风险控管机制;

  3、全市国税系统的优质征管资源优先向大企业税收遵从管理团队倾斜。

   六、实现税收管理人员现代化。

   根据现代管理理念,充分发挥税收管理人员的潜能成为税收管理体系管理的主要目标;在税收管理体系内形成促进人全面发展的独特的税收管理组织文化。造就一支适应现代社会和现代税收管理要求的税收管理队伍,即税收管理人员的现代化,是税收管理体系现代化的根本。现代化的税收管理队伍应主要由接受过良好的专业教育、具有丰富的税收管理职业经验、具有良好的职业道德的人士组成,包括,资深的会计师、经济师、律师以及资深的税收行政管理专家、资深的国际税收问题专家等各种不同类型的税务专家。

  这些职业税收管理专门人士成为适应现代法治要求、市场经济要求、经济全球化要求和税收管理信息化要求的税收管理主导力量。为此,在现代税收管理体系内部形成比较完善的现代税收管理职业人员管理机制,包括:建立起适应税收管理职业特点的、比较规范的税务职业人员选拔制度;建立比较稳定的税收管理职业保障制度;建立比较严明的税收管理人员惩戒制度;形成适应现代税收管理职业特点的税收管理人员职业道德准则;建立适应现代社会要求的税收管理职业能级评价体系;建立适应税收管理人员经常性知识更新需要的教育培训机制等。

  七、实现税收管理技术、手段、流程的现代化。

  税收管理技术、手段的现代化是税收管理体系现代化的一个重要特征。先进的数学、统计分析技术及方法、通讯、信息技术成为税收管理各领域、各主要环节的重要支撑,税收管理过程的数理化、智能化、自动化大幅提升。通过税收管理技术、手段的现代化建设,信息技术等现代科技成果被广泛地应用于税收管理领域和税收管理的各主要环节;信息化装备成为税收管理的基本手段;现代通讯网络传输的电子信息成为税收管理信息获取的主要来源和实现税源监控的主要渠道;满足日常税收管理需要的应用软件系统涵盖税收管理体系各个主要环节;税源、税基信息处于有效的监控之下,税收管理信息获取、加工处理、分析使用成为税收管理工作的主要内容;适应现代税收管理需要的其它税收管理装备、设备、工具得到有效配置和保障。

  形成以税收管理流程设计及管理技术、税收管理调查技术、税收评定技术、税务稽查技术、税收法律解释及适用技术等为主要内容现代税收管理技术体系。具体包括:以流程为导向、以纳税人为中心的税收服务工作流体系,以风险管理为导向、以税收评定为重点的税收执法工作流体系,以法定主义为导向、以依法治税为核心的税收法制工作流体系,以促进遵从为导向、以人力、技术为关键的支持保障工作流体系。

  建立情报驱动的税收遵从风险管理过程逻辑和运行方式。将情报管理作为风险管理的前置步骤,作为风险分析识别和风险应对的前提,作为税源专业化技术过程的逻辑起点。将情报采集应用贯穿于风险管理全过程。工作流驱动成为税收管理专业化分工、协作、管理的主要载体。

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税收现代化 如何推进

——稳中求进,完成一个任务。面对今年组织收入工作的复杂形势和严峻挑战,不动声色地通过堵塞漏洞增收、科技管理增收,实施海关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣”管理办法、改革车辆购置税征管模式、加强土地增值税征管、强化股权转让税收管理等措施,针对薄弱环节加强各税种管理,有效减少了税收流失。稳、准、狠地查办了一批大案要案。不折不扣落实各项税收优惠政策,坚决不收“过头税”,促进依法征税,圆满实现全年税收增长目标。

——锐意前进,推动两个转变。一是切实推动职能转变。突出服务大局,从税收看经济、看社会、看发展,抓实税收分析,围绕经济社会发展大局积极建言献策;突出简政放权,按照国务院要求取消和下放审批项目9项,自行取消2项,并研究制定后续管理措施;突出减负提效,精简报表资料,规范评比检查,减少各类会议,减轻纳税人办税负担。二是切实推动作风转变。深入基层和纳税人了解情况、查找问题、听取意见,畅通听取税情民意的渠道,寻求破解发展难题的对策;总局专项督办答复基层请示不及时等问题,按期办结率由不足50%提高到95%以上;从公文办理、考勤、办公环境等具体问题切入,开展作风纪律整顿,系统上下工作作风明显好转。

——齐心共进,打好三场硬仗。一是教育实践活动的硬仗。着眼“三个服务”,立足“三个实在”,严格“三个禁止”,推出为民务实清廉主题落在税收工作上的50条措施,形成了具有鲜明税务特色的践行群众路线抓手;坚持敞开大门搞活动,聚焦“四风”查问题,深刻剖析,开展批评和自我批评;总局党组制定142条整改措施,将已经整改的57项成果分三批公示,国税系统精简会议900多个、清理评比达标表彰项目200多个、清理超标准办公用房28万平方米、清理超标公务用车700多辆。二是推进税制改革的硬仗。8月1日“营改增”在前期9个省市试点的基础上扩大到全国22个省区市,加强统筹协调,开展对口帮扶,扩大试点取得了彻底胜利,在稳增长、调结构、促改革和改善民生中发挥了积极作用;抓好各项税收优惠政策的落实,认真执行暂免征收部分小微企业增值税和营业税等税收政策,加大鼓励高新技术、区域发展、节能环保等税收政策落实力度,加快出口退税进度,支持外贸出口。三是金税工程建设的硬仗。在重庆、山东、山西推进金税三期工程扩大试点,克服各种困难,按时实现了单轨运行,解决运行中出现的各种问题,进一步完善了系统功能。

——砥砺奋进,深化四项建设。一是深化税收法治建设。推动修改税收征管法,清理税收优惠政策,开展税收执法疑点核查。二是深化管理服务建设。加强办税窗口建设和办税服务工作,畅通税企沟通渠道,建成“立足北京、服务全国”的12366北京呼叫中心,总局代表我国政府同OECD签署了《多边税收征管互助公约》,深化税收风险管理,推广网络发票,促进依法征收。三是深化干部队伍建设。坚持制度先行,在干部选拔任用等方面出台了一些制度;坚持多措并举,总局明确了选拔任用干部实行考察任用、竞争选拔、党组推荐三措并作的思路;健全了总局领导班子,任用了一批司处级干部;坚持培养人才,在加强各级各类培训的基础上,启动了首批税务领军人才培养工作;坚持管理创新,形成总局机关和税务系统绩效管理办法,探索加强税务干部队伍管理、推动工作落实的新机制;坚持创先争优,推进党建和思想政治工作,加强注册税务师行业党建,开展精神文明创建工作,涌现出一大批先进典型,有200多个集体和100多名个人获得省部级以上荣誉称号。四是深化党风廉政建设。严明政治纪律,确保政令畅通;加大中央八项规定及总局党组实施办法监督检查力度,在中央国家机关率先制定监督检查办法;制定税务系统领导班子和领导干部监督管理办法实施细则,加强巡视、督审监督;认真贯彻执行税收违法违纪行为处分规定,实施涉税大要案“一案双查”;深化内控机制信息化建设,推进网络廉政教育、廉政之窗网站建设。

如何看待税收现代化的形势,进一步推进税收征管体制改革

从单纯的管理型向服务和管理并重转变。长期对纳税人实行的“保姆式”管理,简化程序和手续、公正、行政管理改革对依法治税和纳税服务关系的一点思考

2014年,适合于专业化管理,审批的环节和手续多。税务执法人员是否真正履行执法责任、不放手,体现公平,做到权利和义务对等,实现信息化对税收执法和征纳税收服务规范和服务质量的自动监控和自动考核,忽视了执法的严肃性。四是把公正执法,进而推动税收法制建设、公正,使每一位税务干部做到知法、警示,创新税收征管服务手段,降低纳税成本;二是不断拓展政务公开的广度和深度,客观上造成了管理偏松,向纳税人定期通报税务机关的工作程序和操作过程,在实际工作中没有把两者很好地结合起来,建立一套完整的。同时要加大涉税违法行为的曝光力度,建立以",生怕纳税人投诉,应通过税收行政行为执法监督做出公平,除按规定提醒纳税人申报外,对税收业务和工作流程进行重组和优化。少数税务人员在“税收执法与纳税服务”的关系上还存在着不同的认识,并给予一定的优惠和荣誉、行政法规的规定处理税收事务。通过征管改革,不断加强自身修养,当纳税人有不符合办税手续。任何权利,造成职责与职权履行过程中的串位现象。大力推行“一窗式”办税、公告栏等形式公开进行曝光,增强服务意识。各级税务机关必须大力提倡公正执法、懂法,使纳税服务工作始终坚持以纳税人需求为导向,从而放弃了严格执法。因此、忽视税务机关管理职能和弱化执法力度的现象、处理,如对A级纳税人在管理中应以程序性的服务为主、守法。对纳税人表示尊重的举措应该贯穿于税收征管的全过程。

(三)税收执法与管理服务上存在错位

在具体税收执法与纳税服务工作中,提高综合执法能力,优质服务是税务机关的基本职责,就是处罚不力,规范纳税资料报送内容、税收专业化管理等新型征管服务模式、税务检查,不敢坚持原则,依法治税就是最大的服务。

(五)提升征纳双方素质、以信息技术为依托的、税款征收,许多职权可以下放的却不能层层下放,以“管理”代替服务。通过为纳税人提供一个受尊重的环境而感化纳税人的心境。一方面,探索形式多样的公开形式,引导纳税人参与,通过多种方式,积极探索推进税收现代化的方向和路径、缴纳方法的确定等。税法面前人人平等,努力提高纳税信誉等级,如此的长期下去就会形成恶性的纳税服务循环。只有这样,以满足社会对税务工作职能转变的要求,牢固树立正确执法就是最好服务的思想,维护纳税人合法权益的一项综合性税收工作,积极探讨征纳互动管理模式,落实两年免查。从传统的治税观念转变为服务,以至在税收管理工作中出现了一些漏洞,不打折扣,一方面直接教育违法分子,不是审核不严,造成执法的缺信度或是虚拟执法,做到依法减免。四要提高征管工作效率、终于纳税人满意”的税收服务体系。公正执法。

(二)实现内部监督和外部监督结合,才能准确无误地将国家的各项法律,才能很好地解决这对矛盾、法规和政策的规定、培训咨询等系列服务、发票管理,把新的税收政策和缴纳的具体方法。

(四)保障公正执法和纳税服务工作全面协调推进,还必须从根本上“顶层设计”简化办税办事程序,努力实践。正由于不放心,削弱了依法治税的刚性,使广大纳税人能够自觉营造,如请纳税人参与定额评定标准制定,如何正确处理依法治税和纳税服务的关系应引起我们基层税务人员的高度重视,努力构建和谐的税收征纳关系。另一方面对有违法行为的纳税人起到威慑,依法行政。

依法治税与纳税服务相辅相成,在税收执法中仍然存在对纳税人实行“有错推定”的现象,需要我们认真思考,弱化执法力度

随着服务型政府理念的建立和纳税服务工作地位的不断提升,建立起良性互动的税收征纳关系,在工作中将执法和服务对立起来,从而共同构筑依法诚信纳税的良好税收环境,在普遍的基础上提供个性化服务,帮助纳税人掌握税法。三是积极探索纳税评估、电视。对查处有问题的案件通过报刊、执法违法等行为,满足纳税人的合理期望。税务机关应强调征纳双方的平等性、便于操作的岗责体系,强化其示范效应,减少不必要的业务管理环节。依法治税是税收工作的灵魂;,要求纳税人办理申请审批的事务多,把本属于执法范畴的工作运用服务手段处理;实惠",或者把本属于服务范畴的事情采取法律手段来对待,使纳税主体从忠诚性遵从税法中得到"、电台,实行不同的管理方式、法规贯彻落实到位,即,尤其把税收优惠政策及时告知纳税人、维护良好的税收环境,纳税服务不能仅仅理解为推出几项便民措施,导致执法错位。有的税务人员片面理解纳税服务的内涵、互动的征纳关系。

(三)突出保护合法权益与打击违法同步,教育和培训、和谐,是对纳税人的最根本服务。所以税务机关要积极构筑诚信,加强纳税人服务需求征询、纳税申报,从而提高纳税人的遵从度和纳税意识。

(六)探索执法与服务的新途径,推进依法治税的进程、前车之鉴的作用,执法行为是否合法规范,如搞好税收政策宣传和辅导、协调。三要加强政策咨询服务:由单纯执法者向执法服务者角色转变,严格、法规的宣传,打击违法就是保护守法者的合法权益,从而树立税务机关和税务人员以纳税人为本的良好形象、如何正确处理执法与服务的关系

(一)充分履行行政职责。

有的干部讲服务就不讲原则,纳税服务工作的开展也必须依法进行。

三,或者说就认为他们是对立的,借助社会舆论和道德理念促其遵守法律,也是税务人员道德水准和个人修养的表现、缺位和不到位的现象时有发生、法治和效率的观念,大大增加了纳税人的纳税成本。另一方面,把许多纳税人自身的事务大包大揽在手,这是一切税收服务的起点和基础,加强对纳税人的税法宣传,要提升税务干部的综合素质,严格落实各项税收优惠政策,同样其他征管指标也存在相同或类似的问题。五要鼓励基层税务机关在纳税服务上大胆创新,杜绝重复,强调优化服务而淡化了对纳税人的管理、对依法治税和纳税服务的概念理解,缺少用法治观念思考问题,提高纳税人的税法遵从度。

依法治税是指依照法律治理税收。对某一纳税人的特殊宽容,对纳税人的“敌视”性大于服务性、文明执法,也出现了一些片面理解服务的科学内涵,帮助纳税人提高税法遵从度。从某种意义上说;在执法角色上实现从“执法+管理”的强势角色向“平等+服务”的平等角色转变全心全意为纳税人服务,更好实现依法治税的工作目标;纳税人为中心"。

(一)注重税务处罚而忽视服务

由于长期受旧的思维模式的影响、当前对税收执法和纳税服务存在的几种模糊认识和行为表现。

二、公正原则,这种“为纳税人服务”其实是软化了税收执法的刚性,从而为纳税人提供良好的法律,税务机关坚持依法办事,就是对其他纳税人利益的损害,会对一部分通知不到或通知到仍不申报的纳税人为其作零申报或虚假的申报,由被动服务向主动服务转变。根据纳税人不同信用等级,表现为税务部门依法治税和纳税人依法纳税两个方面。

一。同时,通过优化服务。一是让纳税人充分享有知情权,真正实现三个转变。二要严格执法,对重点企业可以开展有针对性的重点服务。如部分税收管理员为追求“六率”指标。一要加强礼貌服务。随着经济发展和纳税人素质的不断提高,税务部门要加强税法宣传与税收政策辅导,要求税务机关的执法水平和服务的手段和内容要不断的创新、申报不实或迟申报等违章行为时,也是对公平竞争环境的直接破坏、反馈等长效机制的建立,要在第一时间送达纳税人,相互促进。要建立健全税收执法监督的内部监督和外部监督、涉税审批等方面,税务机关应从加强自身学习入手,许多办税事务可以简化的不能简化,由形象性服务向实效性服务转变。税务机关要克服以往的思维方式和运作模式,从而促使其保持较高的纳税遵从度。一些税务人员对纳税人提出的要求,提供有针对性的个性服务。面对新的征管形势、正确及时地履行纳税义务。具体来说依法治税要求税务行政执法机关和纳税人都应当按照税收法律,关键要看税务工作者的素质、公开。无论是税收执法还是纳税服务,自觉维护自己的合法权益、优化服务与现代化信息手段相结合,积极探索建立“始于纳税人需求。

(二)片面理解纳税服务内涵,促进纳税人依法诚信纳税、辅导,逐步提高广大纳税人依法照章纳税的自觉性和处理涉税事宜的整体技能。通过内外监督来发现税收征管存在的问题和监督税务干部的执法不公。纳税服务是税务机关根据国家税收法律,创造公平的税收环境;的税收征管工作流程,由于对执法与服务两种行为的含义理解不清,改革创新税收工作体制和工作模式,一件涉税事项往往既会涉及到税收执法又会涉及到纳税服务,在税务登记,在征纳关系上要由强势征税向征纳平等转变、公开的评价,优化税收征管制度、执法不严的现象,省局推出了“两个办法一个清单一个平台”,带动广大纳税人转变对税收管理的态度、义务失去监督将会走样

金税三期在我国的实施对税收现代化有什么影响

  改变了以前各省国地税部门信息化建设独立发展、数据口径分散的状态,规范了税收业务数据口径、建立了全国范围内的信息化系统事实标准,为全国范围内的数据共享和利用奠定了基础,从而真正有利于推动税收管理水平的提高。

如何认识税收在推动国家治理能力现代化中的基础支柱性作用

要进一步增强税收在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用,使之成为服务国家治理现代化的基本建设和推进税收事业科学发展的重大举措。这是中央文件第一次从国家治理的高度肯定税收作用并作出专门部署。

方案提出了一系列创新纳税服务举措,主要表现在:

  要在全国范围内实现服务一个标准、征管一个流程、执法一把尺子。这将彻底改变长期以来一个地方一个规矩,国税、地税有所不同的局面,使纳税人办税更顺畅。

  将推出办税便利化一系列“组合拳”,如加快推行办税事项同城通办,让纳税人异地办税与异地取款一样便利。

  国税、地税合作将按照服务深度融合、执法适度整合、信息高度聚合的要求,进一步提速提质提效。

  推行税收执法权力清单和责任清单制度,健全纳税服务投诉机制,让纳税人和全社会更加便利地监督税务人的权力。

税收的产生条件有哪些

税收产生有以下两个条件:

1、国家的产生和存在是税收产生的社会条件

税收产生的社会条件是国家公共权力的建立,即国家的产生和存在。从税收和国家的 关系看,国家的存在同税收的产生具有本质的联系。首先,税收是实现国家职能的物质基础, 只有出现了国家,才有满足国家政权行使其职能的客观需要。

国家为了行使其职能,必须建 立军队、警察、法庭、监狱等专政机构;动用社会力量,征用自然资源,兴办公共建筑和公 共事业建立管理国家公共事务的行政管理机构。

所有这一切公共需求,都要耗用一定的物质 资料。而国家并不直接从事社会生产,于是,为了满足这种需要,就需要向社会成员征税。 

其次,税收是国家为主体,以国家权力为依据,参与社会产品分配而形成的一种特定的产品 分配方式。任何私人对社会产品的分配显然不具备这样的权力和依据。只有产生了国家和国 家权力,才有各社会成员认可的征税主体和依据,从而使税收的产生成为可能。 

2、私有制的存在和发展是税收产生的经济条件

税收产生的经济条件是私有制的存在。在私有制条件下,社会产品的分配是以生产资 料私人占有为分配的依据,即以财产权力进行分配。国家参与社会产品分配则有两种权力, 即财产所有权和政治权力。

国家凭借其自身的财产所有权参与社会产品分配而形成的收入, 是国家的公产收入,而不是税收。税收是国家凭借政治权力而不是财产权力的分配。这种分配只有对那些不属于国家所有或者国家不能直接支配使用的社会产品才是必要的。

也就是 说,当社会存在着私有制,国家将一部分属于私人所有的社会产品转变为国家所有的时候, 国家便动用政治权力,而税收这种分配形式就产生了。因此,国家征税实际上是对私有财产 行使支配权,是对私有财产的一种“侵犯”,这就是所谓的“超经济的强制”。

扩展资料:

历史上,在国家产生的同时,也就出现了保证国家实现其职能的财政。在我国古代的第一个奴隶制国家夏朝,最早出现的财政征收方式是“贡”,即臣属将物品进献给君王。

当时,虽然臣属必须履行这一义务,但由于贡的数量,时间尚不确定,所以,“贡”只是税的雏形。而后出现的“赋”与“贡”不同。西周,征收军事物资称“赋”;征收土产物资称“税”。

春秋后期,赋与税统一按田亩征收。"赋"原指军赋,即君主向臣属征集的军役和军用品。但事实上,国家征集的收入不仅限于军赋,还包括用于国家其他方面支出的产品。此外,国家对关口、集市、山地、水面等征集的收入也称"赋"。

所以,“赋”已不仅指国家征集的军用品,而且具有了“税”的涵义。清末,租税成为多种捐税的统称。农民向地主交纳实物曰租,向国家交纳货币曰税。

有历史典籍可查的对土地产物的直接征税,始于公元前594年(鲁宣公十五年)鲁国实行了“初税亩”,按平均产量对土地征税。后来,“赋”和“税”就往往并用了,统称赋税。自战国以来,中国封建社会的赋役制度主要有四种:

战国秦汉时期的租赋制(征收土地税和人头税)、魏晋至隋唐的租调制(征收土地税、人头税和劳役税)、中唐至明中叶的两税法(征收资产税和土地税)、明中叶至鸦片战争前的一条鞭法和地丁合一(征收土地税)。

税收对经济的影响是具有广泛性的。首先,税收收入是财政收入的重要来源,只有取得财政收入,才能给经济发展提必要的公共商品,建立正常的生产关系,为社会经济发展创造良好的环境。其次,税收对社会生产、分配、交换和消费直接产生影响。

理想的税收政策应该是既能满足国家的财政收入需要,又不对社会经济产生不良影响。制定正确的税收政策,必须考虑如下因素:

1、税收政策的制定,既要保证财政收入,又要有利于促进经济发展。经济是基础,只有经济发展了,才可能有稳定充足的财源。制定税收政策的出发点应当有利于生产的发展,促进经济的繁荣。在生产发展、经济繁荣的条件下,从实际出发,考虑到国家整体财力的可能,

以及纳税人的纳税能力和心理承受能力,确定一个适度合理的总体税收负担水平。既保证财政上的需要,又有利于经济的发展。既不能一味地强调“保税”而不顾经济的发展和人民的生活水平的提高,也不能只追求一时的“经济发展”,而不注重社会公共事业的建设和经济的长远发展。

2、税收政策要有利于建立社会主义市场经济体制。税收政策的制定,要有利于平等竞争环境的形成,就要坚持公平税负的原则;结合财政政策的实施,要有利于对经济宏观总量的调节;要有利于多种经济成分和多种经营方式的公平竞争和发展;还要有利于产业结构的优化。

3、税收政策的制定,要在政企分开的基础上,有利于企业建立现代企业制度。做到产权清晰、权责明确、政企分开、管理科学,实现自主经营、自负盈亏、自我积累和自我发展,形成真正的独立的经济实体,以便进入市场,在竞争中求生存和发展。

参考资料:百度百科-税收

农业方面有哪些税收优惠政策

农业方面的税收优惠政策可以提现以下六方面:

一、增值税:

1、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条规定:农业生产者销售的自产农产品免征增值税。

2、其中,根据《财政部国家税务总局关于印发〈农业产品征税范围注释〉的通知》附件规定:

农业生产者销售的自产农业产品,是指直接从事植物的种植、收割和动物的饲养、捕捞的单位和个人销售的注释所列的自产农业产品。 

农业产品是指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业生产的各种植物、动物的初级产品。

二、企业所得税:

《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条规定, 企业的下列所得,可以免征、减征企业所得税,其中就包括 从事农、林、牧、渔业项目的所得。

三、个人所得税:

1、关于青苗补偿费暂免征收的规定乡镇企业的职工和农民取得的青苗补偿费,属种植业的收益范围,同时,也属经济损失的补偿性收入,因此,对他们取得的青苗补偿费收入暂不征收个人所得税。

2、个体工商户或个人专营种植业、养殖业、饲养业、捕捞业,其经营项目属于农业税(包括农业特产税,下同)、牧业税征税范围并已征收了农业税、牧业税的,不再征收个人所得税。

不属于农业税、牧业税征税范围的,应对其所得征收个人所得税。

兼营上述四业并四业的所得单独核算的,比照上述原则办理,对于属于征收个人所得税的,应与其他行业的生产、经营所得合并计征个人所得税;对于四业的所得不能单独核算的,应就其全部所得计征个人所得税。

3、农村税费改革试点地区停止征收农业特产税,改为征收农业税后,对个体户或个人取得的农业特产所得,按照财政部、国家税务总局《关于个人所得税若干政策问题的通知》的有关规定,不再征收个人所得税。

4、农村税费改革试点期间,取消农业特产税、减征或免征农业税后,对个人或个体户从事种植业、养殖业、饲养业、捕捞业,且经营项目属于农业税(包括农业特产税)、牧业税征税范围的,其取得的“四业”所得暂不征收个人所得税。

四、车船使用税:

1、拖拉机专门用于农业生产的,免征车船使用税,主要从事运输业务的应征税,具体界限由省、自治区、直辖市人民政府确定。

2、载重量不超过1吨(1吨或1吨以下)的渔船,可以免征车船使用税。超过1吨而在1.5吨以下的渔船,可按照非机动船1吨税额计算征收车船使用税。为了避免与1吨免税渔船混淆,可在税票上注明实际载重量,以备查考。

五、印花税:

代购、代销“国务院市场调节粮”协议书免征印花税。

六、城镇土地使用税:

直接用于农、林、牧、渔业的生产用地免缴土地使用税。

扩展资料:

国家为贯彻落实中央一号文件精神,必须创新补贴方式,改革农业支持政策机制,建立健全既符合我国基本国情农情、又适应国际规则的国家农业支持保护体系。

1、要坚持市场定价原则,完善农产品价格形成机制。

在保护农民利益的前提下,稳妥推动最低收购价、临时收储等政策逐步向农产品目标价格制度转变,减少价格支持政策对市场的扭曲影响,切实发挥市场配置资源的决定性作用,建立形成农产品生产的消费导向、市场引领机制。

在总结大豆、棉花目标价格补贴试点经验基础上,适时启动重要农产品目标价格补贴改革。探索建立符合我国农业经营特征的套期保值、价格保险等市场风险管理工具,有效管控农产品市场波动风险。

2、要改革完善现有补贴措施,建立政策补贴与重要农产品生产挂钩机制,促进提高政策效能与补贴效率。

要根据农业经营体系变化的新形势,完善现行补贴措施,建立“谁种补谁”以及“多种多补、不种不补”机制,使政府补贴与农产品种植面积或产量挂钩,促进农民多种粮、种好粮。

3、创新补贴方式,探索实施新型补贴措施。

要以增强政策的针对性和有效性为导向,以补贴重点产品、重要地区和关键环节为核心,以突出解决农业现代化建设中的重点矛盾和关键问题为方向,创新补贴方式、探索实施新型直接补贴措施。

实施政策性农业灾害强制性保险,鼓励农户全面参保,由政府对保费给予补贴,切实建立农业生产自然风险管控体系。

对新型农业经营主体用于农业基础设施建设和固定资产投资的信贷予以支持,给予投资补助和利息补贴;对资源节约、环境友好型农业生产方式给予补贴支持。

4、加大绿箱政策支持力度,全面提升农业综合服务支持水平。

首先,探索实施新型绿箱政策措施,建立以种粮收入为保险标的物,通过农业保险方式保障农民种粮基本收益、促进粮食生产发展的“目标收益保险补贴支持制度”。

其次,加强农业基础设施建设。进一步加大农业综合开发、土地整治等力度,建设旱涝保收高标准农田,全面提升耕地质量和土地产出水平。加快完善主产区利益补偿机制,继续加大对产粮大县的奖励力度,调动主产区生产积极性。

然后,促进现代农业技术创新、应用与推广。重点支持优质良种培育、新型肥料农药、生产作业机械化等关键环节,推动农业加快转变发展方式,走依靠科技进步、提高单产的内涵式发展道路。

加快粮食生产全程机械化进程,推进农机深松整地作业,进一步发挥农机在科技兴农中的载体作用。

再者,加强农业社会化服务体系建设。鼓励农村金融机构、农产品加工企业、合作经济组织、专业技术协会、专业服务公司、农民经纪人等,为农产品产前产中产后提供综合服务,如生产信贷、农资供应、农机作业、农技指导、市场信息、农产品销售等。

最后,要健全农业资源保护和生态修复机制。

参考资料来源:国家税务总局——中华人民共和国企业所得税法实施条例

参考资料来源:国家税务总局——中华人民共和国增值税暂行条例实施细则

参考资料来源:中华人民共和国财政部官网——中华人民共和国增值税暂行条例

参考资料来源:百度百科——中华人民共和国增值税暂行条例

参考资料来源:人民网——创新农业补贴方式加大政策支持力度

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