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市场需求税收服务 税收对市场经济的作用

  在市场经济条件下,税收的作用主要有:    一、组织财政收入的作用   在社会主义市场经济条件下,税收成为我国财政收入的主要形式,税收收入逐年大幅度上升,税收组织财政收

  在市场经济条件下,税收的作用主要有:  

  一、组织财政收入的作用   在社会主义市场经济条件下,税收成为我国财政收入的主要形式,税收收入逐年大幅度上升,税收组织财政收入的作用,体现在以下两个方面:  

  (一)税收来源的广泛性。   税收不仅可以对流转额征税,还可以对各种收益、资源、财产、行为征税;不仅可以对国有企业、集体企业征税,还可以对外资企业、私营企业、个体工商户征税;等等。税收保证财政收入来源的广泛性,是其他任何一种财政收入形式不能比拟的。   (二)税收收入的及时性、稳定性和可靠性。由于税收具有强制性、无偿性、固定性的特征,因此税收就把财政收入建立在及时、稳定、可靠的基础之上,成为国家满足公共需要的主要财力保障。   

  二、配置资源的作用   在社会主义市场经济条件下,市场对资源配置起主导作用,但市场配置资源,也有它的局限性,可能出现市场失灵(如无法提供公共产品、外部效应、自然垄断等)。这时,就有必要通过税收保证公共产品的提供,以税收纠正外部效应,以税收配合价格调节具有自然垄断性质的企业和行业的生产,使资源配置更加有效。   

  三、调节需求总量的作用   税收对需求总量进行调节,以促进经济稳定,其作用主要表现在以下两个方面:   

  (一)运用税收对经济的内在稳定功能,自动调节总需求。累进所得税制可以在需求过热时,随着国民收入的增加而自动增加课税,以抑制过度的总需求;反之,亦然。从而,起到自动调节社会总需求的作用。   

  (二)根据经济情况变化,制定相机抉择的税收政策来实现经济稳定。在总需求过度引起经济膨胀时,选择紧缩性的税收政策,包括提高税率、增加税种、取消某些税收减免等,扩大征税以减少企业和个人的可支配收入,压缩社会总需求,达到经济稳定的目的;反之,则采取扩张性的税收政策,如降低税率、减少税种、增加某些税收减免等,减少征税以增加企业和个人的可支配收入,刺激社会总需求,达到经济稳定的目的。   

  四、调节经济结构的作用   在社会主义市场经济条件下,税收对改善国民经济结构发挥着重要作用,具体表现在:   

  (一)促进产业结构合理化。税收涉及面广,通过合理设置税种,确定税率,可以鼓励薄弱部门的发展,限制畸形部门的发展,实现国家的产业政策。   

  (二)促进产品结构合理化。通过税收配合国家价格政策,运用高低不同的税率,调节产品之间的利润差别,促进产品结构合理化。   

  (三)促进消费结构的合理化。通过对生活必须消费品和奢侈消费品采取区别对待的税收政策,促进消费结构的合理化。   此外,通过税收调节,还可以促进社会经济组织结构、流通交换结构等的合理化,同学们可以自己对此做出总结归纳。   

  五、调节收入分配的作用   在市场经济条件下,由市场决定的分配机制,不可避免地会拉大收入分配上的差距,客观上要求通过税收调节,缩小这种收入差距。税收在调节收入分配方面的作用,具体表现在以下两方面:   

  (一)公平收入分配。通过开征个人所得税、遗产税等,可以适当调节个人间的收入水平,缓解社会分配不公的矛盾,促进经济发展和社会稳定。   

  (二)鼓励平等竞争。在市场机制失灵的情况下,由于价格、资源等外部因素引起的不平等竞争,需要通过税收进行合理调节,以创造平等竞争的经济环境,促进经济的稳定和发展。   六、保护国家权益的作用   税收是对外开放进程中保护国家权益的重要手段。税收在这方面的作用,主要有:   

  (一)根据独立自主、平等互利的原则,与各国进行税收谈判,签定避免双重征税协定,以发展我国的对外贸易和国际经济技术交往。   

  (二)根据国家经济建设发展的需要,对进口商品征收进口关税,保护国内市场和幼稚产业,维护国家的经济独立和经济利益。   

  (三)根据我国的实际情况,对某些出口产品征收出口关税,以限制国内紧缺资源的外流,保证国内生产、生活的需要。   

  (四)为扩大出口,实行出口退税制度,鼓励国内产品走向国际市场,增强出口产品在国际市场上的竞争力。   

  (五)根据发展生产和技术进步的需要,实行税收优惠政策,鼓励引进国外资金、技术和设备,加速我国经济的发展。   

  (六)对外国人和外国企业来源于我国的收入和所得征收所得税,维护国家主权和利益。   

  七、监督经济活动的作用   社会主义市场经济体制下,在根本利益一致的基础上仍然存在着整体利益与局部利益、长远利益与眼前利益的矛盾,因此,必须加强税收监督,督促纳税人依法履行纳税义务,保障社会主义市场经济的健康发展,具体有:   

  (一)保证税收组织财政收入任务的圆满完成。随着我国经济形势的不断发展,出现了一些偷逃税款的现象,使国家财政收入遭受严重损失,因此,必须加强税收监督,严肃税收法令和纳税纪律,才能保证税收组织财政收入任务的顺利完成。   

  (二)保证经济杠杆作用的充分发挥。通过税收监督,可以了解税收政策的效应,有利于协调税收活动同整个宏观经济的运行相吻合,更好地发挥税收调节经济的作用;同时,将搜集到的税收信息及时传递给企业,可以使税收更好地发挥促进企业加强经济核算、提高经济效益的作用。  (三)保证国家税法的正确贯彻执行。通过税收监督,可以揭露、制止和查处违反国家税法的行为,增强纳税人依法纳税的自觉性,从而保证国家税法得到正确的贯彻执行。   

  (四)保证社会经济运行的良好秩序。通过税收监督,积极配合公安、司法、工商行政管理等部门,严厉打击各类违法犯罪行为,自觉维护社会主义财经纪律,保证社会经济运行的良好秩序。

参考资料:百度百科

税收新常态下为什么纳税服务需求日益多元

纳税服务是当前税收理论界和各级税务部门关注和研究的热点问题。近年来,我国的纳税服务从制度、方式、措施等方面都取得了重大进展。但是,由于长期计划经济形成的监管理念,我国的纳税服务无论是理论还是实践都存在诸多问题,突出表现在纳税服务的定位还没有确立以纳税人需求为导向,税务部门提供的纳税服务与纳税人的实际需求有较大差距。而确立以纳税人需求为导向的纳税服务是市场经济的内在要求,是服务型政府的客观要求,是和谐税务的时代要求,更是纳税人的迫切要求。

税收对市场经济的作用是什么?

在市场经济条件下,税收的作用主要有:

  1. 组织财政收入的作用:在社会主义市场经济条件下,税收成为我国财政收入的主要形式,税收收入逐年大幅度上升,税收组织财政收入的作用,体现在税收来源的广泛性与税收收入的及时性、稳定性和可靠性。

  2. 配置资源的作用:在社会主义市场经济条件下,市场对资源配置起主导作用,但市场配置资源,也有它的局限性,可能出现市场失灵(如无法提供公共产品、外部效应、自然垄断等)。这时,就有必要通过税收保证公共产品的提供,以税收纠正外部效应,以税收配合价格调节具有自然垄断性质的企业和行业的生产,使资源配置更加有效。

  3. 调节需求总量的作用:税收对需求总量进行调节,以促进经济稳定,其作用主要表现在运用税收对经济的内在稳定功能,自动调节总需求;以及,根据经济情况变化,制定相机抉择的税收政策来实现经济稳定。

  4. 调节经济结构的作用:在社会主义市场经济条件下,税收对改善国民经济结构发挥着重要作用,具体表现在促进产业结构合理化、促进产品结构合理化、促进消费结构的合理化。

  5. 调节收入分配的作用:在市场经济条件下,由市场决定的分配机制,不可避免地会拉大收入分配上的差距,客观上要求通过税收调节,缩小这种收入差距。税收在调节收入分配方面的作用,具体表现在公平收入分配与鼓励平等竞争。

  6. 保护国家权益的作用:税收是对外开放进程中保护国家权益的重要手段。税收在这方面的作用,主要有:

  • 根据独立自主、平等互利的原则,与各国进行税收谈判,签定避免双重征税协定,以发展我国的对外贸易和国际经济技术交往;

  • 根据国家经济建设发展的需要,对进口商品征收进口关税,保护国内市场和幼稚产业,维护国家的经济独立和经济利益;

  • 根据我国的实际情况,对某些出口产品征收出口关税,以限制国内紧缺资源的外流,保证国内生产、生活的需要;

  • 为扩大出口,实行出口退税制度,鼓励国内产品走向国际市场,增强出口产品在国际市场上的竞争力;

  • 根据发展生产和技术进步的需要,实行税收优惠政策,鼓励引进国外资金、技术和设备,加速我国经济的发展;

  • 对外国人和外国企业来源于我国的收入和所得征收所得税,维护国家主权和利益。

7. 监督经济活动的作用:社会主义市场经济体制下,在根本利益一致的基础上仍然存在着整体利益与局部利益、长远利益与眼前利益的矛盾,因此,必须加强税收监督,督促纳税人依法履行纳税义务,保障社会主义市场经济的健康发展,具体有:

  • 保证税收组织财政收入任务的圆满完成。随着我国经济形势的不断发展,出现了一些偷逃税款的现象,使国家财政收入遭受严重损失,因此,必须加强税收监督,严肃税收法令和纳税纪律,才能保证税收组织财政收入任务的顺利完成;

  • 保证经济杠杆作用的充分发挥。通过税收监督,可以了解税收政策的效应,有利于协调税收活动同整个宏观经济的运行相吻合,更好地发挥税收调节经济的作用;同时,将搜集到的税收信息及时传递给企业,可以使税收更好地发挥促进企业加强经济核算、提高经济效益的作用;

  • 保证国家税法的正确贯彻执行。通过税收监督,可以揭露、制止和查处违反国家税法的行为,增强纳税人依法纳税的自觉性,从而保证国家税法得到正确的贯彻执行;

  • 保证社会经济运行的良好秩序。通过税收监督,积极配合公安、司法、工商行政管理等部门,严厉打击各类违法犯罪行为,自觉维护社会主义财经纪律,保证社会经济运行的良好秩序。

削减税收怎么导致市场需求增加的?

就如一张大分配饼,国家和企业或个人分配,国家要的一块少了,企业和个人就多了,多了消费能力就强

税收的重要性

  发展为了人民、发展依靠人民、发展成果由人民共享”。这一科学论断,与我国社会主义税收的本质是完全一致的。  改革开放30年,就是解放思想的30年,解放思想是我们坚定不移走有中国特色社会主义道路、实现富民强市、富民强区的宝贵财富。在改革发展又一新的关键阶段,我们只有进一步解放思想,才能在坚持“科学发展观”中,更好地发挥税收职能作用;才能更好地为经济繁荣发展、民生改善提高作出新的贡献。

  “经济是基础”。经济决定税收,税收反作用于经济。充分发挥税收职能作用,是促进整个经济社会发展的有效途径。一方面,经济的发展需要一片适宜经济生长的“沃土”,一个制度不健全、竞争不公平、产业配套不完备的市场,必然没有投资吸引力,最终也无法发展壮大。税收通过政府财政,反哺于市场经济,既能在完善产业配套中为经济发展提供“硬环境”,又能通过完善税收法律体系,严格推进依法治税,落实税收优惠政策,为企业创造公平竞争的“软环境”,从而推动市场健康有序发展。另一方面,市场经济在连续多年高速增长中,也存在着产业结构不合理、区域发展不平衡、投资消费关系不协调,以及能耗、污染等制约经济社会可持续发展能力的矛盾和问题。要解决这些发展中的问题,就必须从宏观调控入手,利用税收杠杆,充分发挥税收调节经济和调节收入分配的职能,通过国家对税种的开征、税率的调整、税收优惠政策制度等,引导经济结构进一步优化升级,从而促进区域经济的协调发展,推动区域经济在发展方式上加快转变。

  “国之税收,民惟邦本”,税收与国计民生息息相关。充分发挥税收职能作用,是改善民生的重要保障。税制的设计、税收政策的调整、税收征管的公正与否、税收收入的使用、税收负担率的高低和收税人的综合素质等等,无不关系到国家建设和人民群众的切身利益。一方面,改善民生要依靠财务和制度作保障。没有税收的持续稳定增长,保障和改善民生就是在没有财务支撑下的空谈。在“三个代表”重要思想指引下,这些年来,党和国家在改善民生方面已不断加大了投入,为民之意、利民之举随处都有彰现,其中,重要的表现方式之一,就是运用税收为国家和地方筹集财政收入,通过预算安排,支持了“三农”和社会的发展,推进了环境保护和生态建设,推进了国防、科技等国家建设事业的发展,推动了教育、文化、卫生等社会事业的进步,提高了社会保障和社会福利,加强了交通、水利等基础设施和城乡公共建设项目,维护了社会治安,为不断满足人民群众日益增长的物质文化需求作出了努力。特别是在“有一定财务保证下”出台的促进下岗失业人员再就业、扶持“三农”、鼓励资源综合利用、促进节能减排、推动文化事业改革发展等政策,都说明了我们党“权为民所用、心为民所系”。事实也证明,一系列惠及民生的税收优惠政策,促进了个体经济发展,增强了农村和低收入人群的“造血”功能,引导建立了资源节约型和环境友好型社会。另一方面,税收通过促进经济发展,也间接地改善了民生。民生问题是人民生活水平高低的问题,“发展成果由人民共享”,经济发展的成果,最终是体现在人民生活水平的提高。经济的持续发展,带来的是城乡居民收入的持续增长,城乡居民收入的持续增长,必然起到改善人民生活质量,提高人民生活水平的实效。

  税收促进发展,发展改善民生。税收既是政府改善国计民生、提供公共产品和公共服务的重要财务保障,也是广大纳税人对社会的回报和贡献。总结改革开放30年经验,我们希望社会各界和方大纳税人进一步关心和支持税收工作,依法履行纳税义务;我们倡议全体税收人要进一步学习税法,要在为纳税人提供优质服务的同时,进一步发挥好税收职能作用,进一步文明执法,自觉接受纳税人和全社会的监督。我们要通过扎扎实实的努力,为构建和谐征纳关系营造良好的税收环境,为建设富民强市、和谐文明的新南京作出新贡献。

  税收在一定的政治经济条件下对国家、社会和经济所产生的影响或效果。由于它同税收职能存在密切的联系,故人们又经常把它和税收职能合并起来,统称为“税收职能作用”。

  税收作用是对象化了的税收职能,是行使税收职能产生的效果,是税收职能与一定的政治经济条件相结合的产物。它是有条件的,具有因时因地而异的特点,可以随不同国家或同一国家不同历史时期的政治经济条件的变化而变化。在不同社会制度下,由于政治经济条件不同,税收的作用也就存在着广度和深度上的差别。在资产阶级统治的社会制度下,税收为实现统治阶级的国家职能发挥作用;在社会主义制度下,税收为实现社会主义国家职能发挥作用。在同一社会制度下,由于各个历史时期的经济和政治条件的差异,税收发挥的作用也不尽相同。例如中国,在生产资料所有制的社会主义改造时期,税收作用主要是贯彻党的“公私区别对待,繁简不同”的原则,配合对农业、手工业和资本主义工商业的社会主义改造,有步骤、有条件、有区别地利用、限制和改造资本主义工商业,保护和促进社会主义经济的发展,同时为国家积累大量的财政资金,用于国家重点建设。

  在生产资料所有制的社会主义改造以后,税收的主要作用表现为:为社会主义国家筹集大量财政资金,贯彻国家经济政策,调节经济,促进经济发展;调整协调社会主义经济利益,调节分配关系;在对外经济往来中,维护国家权益;参与国民经济的管理,监督社会经济生活。税收作用有应当发挥的作用和际发挥的作用之分。在一定社会经济条件下,税收能够发挥的作用和在现实生活中实际发挥的作用,是有区别的。税收实际发挥的作用,除了客观的政治经济条件以外,还取决于人们对税收职能作用的主观认识、掌握和运用。认识正确,运用得当,才有可能建立、健全与客观政治经济条件相适应的税收法制,从而使税收发挥较大的作用。反之,就只能发挥较少的作用甚至发生反作用。因此,必须正确认识税收的作用,将税收应当发挥的作用全部、充分地体现在税收法制中,使税收真正成为国家实现其职能的一种强有力的手段。同税收职能相适应,税收作用可以从大的方面表述为:组织财政收入的作用,调节经济的作用和监督管理的作用。具体表现又有各种不同的表述。西方国家税收职能作用的演化及其启示[1]  税收是人类社会发展到一定历史阶段的产物,是随着国家的产生而产生的,有着几千年的历史。税收是作为国家取得财政收入的手段而产生的,这既是税收产生的原因,也体现着税收最初的职能作用。随着历史的变迁。政权的更替。经济的增长。时代的进步,税收不断地在发展,其职能作用也随之发生改变。

  在市场经济条件下,税收的作用主要有:

  一、组织财政收入的作用

  在社会主义市场经济条件下,税收成为我国财政收入的主要形式,税收收入逐年大幅度上升,税收组织财政收入的作用,体现在以下两个方面:

  (一)税收来源的广泛性。

  税收不仅可以对流转额征税,还可以对各种收益、资源、财产、行为征税;不仅可以对国有企业、集体企业征税,还可以对外资企业、私营企业、个体工商户征税;等等。税收保证财政收入来源的广泛性,是其他任何一种财政收入形式不能比拟的。

  (二)税收收入的及时性、稳定性和可靠性。由于税收具有强制性、无偿性、固定性的特征,因此税收就把财政收入建立在及时、稳定、可靠的基础之上,成为国家满足公共需要的主要财力保障。

  二、配置资源的作用

  在社会主义市场经济条件下,市场对资源配置起主导作用,但市场配置资源,也有它的局限性,可能出现市场失灵(如无法提供公共产品、外部效应、自然垄断等)。这时,就有必要通过税收保证公共产品的提供,以税收纠正外部效应,以税收配合价格调节具有自然垄断性质的企业和行业的生产,使资源配置更加有效。

  三、调节需求总量的作用

  税收对需求总量进行调节,以促进经济稳定,其作用主要表现在以下两个方面:

  (一)运用税收对经济的内在稳定功能,自动调节总需求。累进所得税制可以在需求过热时,随着国民收入的增加而自动增加课税,以抑制过度的总需求;反之,亦然。从而,起到自动调节社会总需求的作用。

  (二)根据经济情况变化,制定相机抉择的税收政策来实现经济稳定。在总需求过度引起经济膨胀时,选择紧缩性的税收政策,包括提高税率、增加税种、取消某些税收减免等,扩大征税以减少企业和个人的可支配收入,压缩社会总需求,达到经济稳定的目的;反之,则采取扩张性的税收政策,如降低税率、减少税种、增加某些税收减免等,减少征税以增加企业和个人的可支配收入,刺激社会总需求,达到经济稳定的目的。

  四、调节经济结构的作用

  在社会主义市场经济条件下,税收对改善国民经济结构发挥着重要作用,具体表现在:

  (一)促进产业结构合理化。税收涉及面广,通过合理设置税种,确定税率,可以鼓励薄弱部门的发展,限制畸形部门的发展,实现国家的产业政策。

  (二)促进产品结构合理化。通过税收配合国家价格政策,运用高低不同的税率,调节产品之间的利润差别,促进产品结构合理化。

  (三)促进消费结构的合理化。通过对生活必须消费品和奢侈消费品采取区别对待的税收政策,促进消费结构的合理化。

  此外,通过税收调节,还可以促进社会经济组织结构、流通交换结构等的合理化,同学们可以自己对此做出总结归纳。

  五、调节收入分配的作用

  在市场经济条件下,由市场决定的分配机制,不可避免地会拉大收入分配上的差距,客观上要求通过税收调节,缩小这种收入差距。税收在调节收入分配方面的作用,具体表现在以下两方面:

  (一)公平收入分配。通过开征个人所得税、遗产税等,可以适当调节个人间的收入水平,缓解社会分配不公的矛盾,促进经济发展和社会稳定。

  (二)鼓励平等竞争。在市场机制失灵的情况下,由于价格、资源等外部因素引起的不平等竞争,需要通过税收进行合理调节,以创造平等竞争的经济环境,促进经济的稳定和发展。

  六、保护国家权益的作用

  税收是对外开放进程中保护国家权益的重要手段。税收在这方面的作用,主要有:

  (一)根据独立自主、平等互利的原则,与各国进行税收谈判,签定避免双重征税协定,以发展我国的对外贸易和国际经济技术交往。

  (二)根据国家经济建设发展的需要,对进口商品征收进口关税,保护国内市场和幼稚产业,维护国家的经济独立和经济利益。

  (三)根据我国的实际情况,对某些出口产品征收出口关税,以限制国内紧缺资源的外流,保证国内生产、生活的需要。

  (四)为扩大出口,实行出口退税制度,鼓励国内产品走向国际市场,增强出口产品在国际市场上的竞争力。

  (五)根据发展生产和技术进步的需要,实行税收优惠政策,鼓励引进国外资金、技术和设备,加速我国经济的发展。

  (六)对外国人和外国企业来源于我国的收入和所得征收所得税,维护国家主权和利益。

  七、监督经济活动的作用

  社会主义市场经济体制下,在根本利益一致的基础上仍然存在着整体利益与局部利益、长远利益与眼前利益的矛盾,因此,必须加强税收监督,督促纳税人依法履行纳税义务,保障社会主义市场经济的健康发展,具体有:

  (一)保证税收组织财政收入任务的圆满完成。随着我国经济形势的不断发展,出现了一些偷逃税款的现象,使国家财政收入遭受严重损失,因此,必须加强税收监督,严肃税收法令和纳税纪律,才能保证税收组织财政收入任务的顺利完成。

  (二)保证经济杠杆作用的充分发挥。通过税收监督,可以了解税收政策的效应,有利于协调税收活动同整个宏观经济的运行相吻合,更好地发挥税收调节经济的作用;同时,将搜集到的税收信息及时传递给企业,可以使税收更好地发挥促进企业加强经济核算、提高经济效益的作用。

  (三)保证国家税法的正确贯彻执行。通过税收监督,可以揭露、制止和查处违反国家税法的行为,增强纳税人依法纳税的自觉性,从而保证国家税法得到正确的贯彻执行。

  (四)保证社会经济运行的良好秩序。通过税收监督,积极配合公安、司法、工商行政管理等部门,严厉打击各类违法犯罪行为,自觉维护社会主义财经纪律,保证社会经济运行的良好秩序。

请问:税收对卖者和买者哪方征税对市场损害较大?我知道是“分摊”

是相同的。

政府为了实现其职能需要通过税收筹集资金。经济学家用税收归宿这个术语来说明由谁承担税收。下面我们运用供求工具来分析关于税收归宿的问题。

一、 税收归宿

(1)向买者征税

向消费者征税影响牛奶的需求曲线而不影响供给曲线。因为在任何一种既定的牛奶价格下,市场对生产者的激励是相同的;对消费者来说,征税使牛奶对消费者的吸引力变小,在每一种价格下消费者需要的牛奶量也就减少了,结果税收使牛奶的需求曲线向下移动,供给曲线不变。更准确地说由于向消费者每瓶征收1元的税,相当于牛奶对消费者的价格比原来市场价格高1元,所以需求曲线向下移动1元。如图1所示:

对消费者征税,需求曲线向下移动1元,由D移动到D’,牛奶的均衡价格从3元下降到2.4元,也就是生产者得到2.4(元/瓶),消费者由于再加1元的税收而需要支付3.4(元/瓶);均衡数量从100个减少为70个。由此可以看出,尽管是向消费者征税,但实际上是税收在生产者和消费者之间分摊。在新的均衡时,生产者卖得少了,而消费者买得也少了,所以对牛奶消费者征税缩小了牛奶市场的规模。

   虽然消费者向政府支付了全部税收,实际上消费者与生产者分摊了税收负担。当政府对消费者征税时,市场价格从3元下降为2.4元,生产者每瓶牛奶比没有税收时少收人0.6元。因此,税收使生产者的状况变坏了。消费者付给生产者较低的价格2.4元,但包括税收在内的实际价格从征税前的3元上升为征税后的3.4元(2.4元+1元=3.4元),消费者每瓶牛奶比没有税收时多支付0.4元。因此,税收也使消费者的状况变坏了。

(2)向卖者征税

假设政府通过法律对牛奶的生产者每卖一瓶牛奶征税1元。在这种情况下,税收影响牛奶的供给。由于并不向消费者征税,在任何—种既定价格时,牛奶的需求量是相同的,所以,需求曲线不变。对生产者征税增加了销售牛奶的成本,这就使生产者在每一价格水平时供给的数量少了,供给曲线向上移动。这时,我们仍然可以准确地知道供给曲线移动的幅度,由于在任何—种牛奶的市场价格时,生产者的价格在纳税之后要降低1元。无论市场价格是多少,生产者仿佛在比市场价格低1元的价格时来供给牛奶数量。换个说法,为了诱使生产者供给任何一种既定牛奶数量,现在市场价格必须高1元,以便弥补税收的影响。如图2所示:

供给曲线从S向上移动到S’,移动幅度正好是税收量1元。当市场从旧均衡向新均衡移动时,牛奶的均衡价格从3元上升到3.4元,而均衡数量从100个减少为70个,税收使牛奶市场的规模缩小了。而且,消费者与生产者又一次共同分摊了税收负担。由于市场价格上升,消费者为每瓶牛奶多支付了0.4元。生产者得到的名义价格是3.4元,但实际价格(在纳税1元之后)下降为2.4元,每瓶牛奶得到的实际价格比没有税收时的3元,少0.6元。因此,税收使消费者和生产者的状况都变坏了。

(3)综合分析

比较图1和图2,我们会得出一个令人惊讶的结论:对消费者征税与对生产者征税的情况是相同的。在这两种情况下,税收是在消费者支付的价格和生产者得到的价格之间打入的一个楔子。无论税收是向消费者征收还是向生产者征收,消费者价格与生产者价格之间的楔子是相同的。在这两种情况下,这个楔子会使供给曲线和需求曲线的相对位置发生移动。在新均衡时,消费者和生产者分摊税收负担。对消费者征税和对生产者征税的唯一差别是谁把钱交给政府。如果我们把图1和图2精练一下,则会得到图3所表示的税收归宿图:

无论向谁征税,都是由消费者与生产者共同分摊税收负担。总之,这种分析得出了两个一般性结论:

  1、 税收抑制了市场活动,缩小了市场规模。对一种物品征税时,该物品在新的均衡时销售量减少了。

  2、 消费者和生产者共同分摊税收负担。在新的均衡时,消费者为该物品支付的多了,而生产者得到的少了。

二、税收分摊与供求弹性

(1)供给富有弹性,需求缺乏弹性

图4表示了供给非常富有弹性而需求较为缺乏弹性的市场上的税收负担情况。在这种情况下,消费者对价格不十分敏感,而生产者非常敏感,当对供给较为富有弹性的市场征税时,生产者得到的价格并没有下降多少,因此生产者只负担了小部分税收,与此相比,消费者支付的价格大幅度上升,表示消费者承担了大部分税收负担。

  (2)需求富有弹性,供给缺乏弹性

图5表示供给较为缺乏弹性而需求非常富有弹件的市场上的税收负担情况。在这种情况下,生产者对价格不十分敏感,而消费者非常敏感,当征收税收时,消费者支付的价格上升并不多,而生产者得到的价格大幅度下降。因此,生产者承担了大部分税收负担。

   上述两幅图说明了关于税收负担划分的一般结论:税收负担更多的落在在市场上缺乏弹性的一方身上。需求弹性小意味着消费者缺乏离开市场的灵活性,也就是消费者更不容易离开市场,更缺少选择离开市场的机会,不能轻而易举地离开市场,所以税收负担更多的落在消费者身上。供给弹性小意味着生产者缺乏离开市场的灵活性,也就是生产者更不容易离开市场,更缺少选择离开市场的机会,不能轻而易举地离开市场,所以税收负担更多的落在生产者身上。

结论:对买者和卖者征税是相同的。

为什么说增加政府支出,减少税收,会增加总需求呢

增加政府支出意味着政府在用钱搞建设,搞建设当然会提高人民的生活水平,对带动大批产业的兴盛,减少税收,人民收入增多,可用于消费及投资的资金增多,就会买更多的东西,有买就是需求,社会总需求当然就上去了。

市场需求有哪几种?企业如何适应和调节市场需求?

市场需求的八种形态:

  1、负需求(改变):当绝大多数人对某个产品感到厌恶,甚至愿意出钱回避它的情况下,市场营销管理的任务是改变市场营销。

  2、无需求(刺激):如果目标市场对产品毫无兴趣或漠不关心,市场营销管理就需要去刺激市场营销。

  3、潜伏需求(开发):潜伏需求是指相当一部分消费者对某物有强烈的需求,而现有产品或服务又无法使之满足的一种需求状况。在此种情况下,市场营销管理的重点就是开发潜在市场。

  4、下降需求(重振):当市场对一个或几个产品的需求呈下降趋势状时,市场营销管理的就应找出原因,重振市场。

  5、不规则需求(协调):不规则需求是指某些物品或服务的市场需求在一年不同季节,或一周不同日子,甚至一天不同时间上下波动很大的一种需求状况。在不规则需求情况下,市场营销管理的任务是对该市场进行协调。

  6、充分需求(维持):假如某种物品或服务的目前需求水平和时间等于预期的需求水平和时间(这是企业最理想的一种需求状况),市场营销管理只要加以维持即可。

  7、过量需求(降低):在某种物品或服务的市场需求超过了企业所能供给或所愿供给的水平时,市场营销管理应及时降低市场营销。

  8、有害需求(消灭):有害需求指的是市场对某些有害物品或服务的需求。对此,市场营销管理的任务就是要加以消灭。

适应市场需求变化,靠加强企业营销促发展。

一、准确把握市场需求变化

目前我国市场格局出现了明显变化,买方市场已经基本形成。我们知道,买方市场是一个国家生产发展到一定程度,在许多领域出现的产品的生产能力供大于求的经济现象。世界经济发展历史表明,买方市场的形成是商品经济发展到一定阶段的产物,是现代市场经济的重要特征。改革开放以来,随着市场化进程的不断加快,市场主体活力增强,市场体系日臻完善,交通通信等基础条件大为改善,市场配置资源的基础性作用不断发挥,国民经济持续增长并加速量变积累,社会产品日益丰富,居民需求得到较好满足,从根本上摆脱了长期以来“短缺经济”的困扰,实现了卖方市场向买方市场的历史性大转变,这一转变必将对经济社会的发展产生现实和长远的影响。

有必要指出,我国现阶段的买方市场,是计划经济体制向市场经济体制转变过程中,在经济发展总体水平不高,地区及行业发展不平衡,国际竞争国内化程度加剧,亚洲金融危机影响加深的情况下形成的买方市场。在这一形势下,市场需求呈现出新的特点。

一是需求的主导性突出。在买方市场条件下,市场供求关系发生变化,需求成为主宰市场的主要矛盾方面,它不仅决定企业生产什么,生产多少,而且决定产品价位的高低,市场半径的大小。生产制约市场的时代已经过去,需求成为整个市场的向导。

二是需求的多样性明显。在买方市场条件下,消费者对产品的需求由单一性向多元化转变,由趋同性向多样性转变,由低层次向多层次转变,不仅需求数量要得到满足,而且需求质量也要满意;不仅希望价格适中,而且希望美观实用;不仅需要实物消费,而且需要售后服务,消费者对产品更为苛求。

三是需求的选择性增强。在买方市场条件下,产品来源的渠道增多,产品供给的时效性提 ,产品消费的替代性增强,消费行为更加理性;买不买、买什么,买多少,都由用户自主决定,需求的选择十分突出。总之,在买方市场条件下,市场需求复杂多变,市场机制作用更为显著,市场约束愈益强化,“优胜劣汰,适者生存”已成为现实,企业的生产经营面临前所未有的严峻挑战。

二、正确把握企业的经营方向

在买方市场条件下,企业的经营方向是营销战略的根本性问题。一个企业如果没有正确的经营方向,就难免发生营销战略上的失误。美国克莱斯勒汽车公司的盛衰起落充分说明这一点。面对70年代石油危机对汽车工业的沉重打击,美国通用、福特汽车公司迅速改变了经营方向,由生产耗油量多的小型汽车转向生产耗油量少的小型汽车。而克莱斯勒这个与通用、福特并驾齐驱的美国第三大汽车公司却毫无反应,仍坚持原来的经营方向,结果汽车销路一蹶不振,公司存货堆积如山,财务亏损达十亿美元,在这危难之际,原福特汽车公司总经理艾科卡到克莱斯勒走马上任,他迅速改变了经营方向,主持设计制造普通型、微型和超微型等多种型号,多种价格的新产品,并集中力量发展k型车,投入市场深受宠爱。随着销路的不断扩大,克莱斯勒公司迅速扭亏转盈,不但偿还了全部债务,而且很快重返与通用、福特相抗衡的行列,恢复了美国汽车工业的“三足鼎立”局面。艾科卡也因此成为世界闻名的传奇式企业家。我国目前正在经历着由传统计划经济向市场经济的转变,要求企业的经营方向也需随之进行改变和调整。在确定企业经营方向的基础上,企业还要考虑一定时期内的产品经营结构,要根据市场需求变化的趋势,认真分析各种产品的生命周期,决定经营品种的对象范围。

三、加大企业营销力度

在市场经济条件下,市场营销是企业将产品与经营成果最终转化为社会成果与社会价值的基本手段,是争取客户赢得市场的必要方式。企业求生存,争发展,集中表现为争用户,争订单。由于长期受传统体制的影响,不少企业营销观念陈旧,营销方式单一,营销队伍建设滞后,严重制约企业的生产经营。因此,必须高度重视营销工作,切实把营销作为生产经营的首要工作来抓。

一是转变营销观念。在买方市场条件下,必须首先转变营销观念。要从传统体制下把生产摆在第一位向市场经济条件下把营销摆在第一位转变,树立“以销定产”的经营观念;从满足于稳定用户和区域市场向争夺更多用户,抢占更大市场转变,树立开拓创新的竞争观念;从重产值标考核向重销售收入评价转变,树立利润至上的效益观念。

二是注重营销策略。科学的营销策略是企业赢得竞争胜利的重要法宝。加强市场调研,准确了解市场信息,既注意把握消费心理,善于站在用户的角度进行换位思考,积极挖掘市场的潜在需求,又注重了解竞争对手的技术能力,资本实力和营销手段,合理选择目标市场。根据企业自身条件和比较优势,确定主导产品,发展壮大附加值高、科技含量高、市场占有率高的优势产品,尤其要高度重视品牌经营,善于运用名牌优势促进产品销售。大力拓展市场空间,当前应当着力开拓农村市场,扩大产品在农村市场的占有份额,同时也要积极开拓欧美、独联体、非洲等国际市场。要加强营销网络建设,合理选择营销方式,充分利用现代科技手段,努力增强营销实效。

三是壮大营销队伍。目前,企业营销人员总量不足,占企业员工比重偏低;掌握现代营销业务知识的人员短缺,营销队伍整体素质亟待提高;营销人员结构亦欠合理,熟悉专业技术知识的人员较少。因此,必须通过学习培训、选择引进等方式,切实加强营销队伍建设,把精兵强将配置到营销第一线,尤其要组织技术人员直接参与产品销售,使销售工作与产品宣传,技术服务、信息反馈紧密结合,以优质服务、良好信誉赢得用户,推动以销促销。与此同时,还要强化营销激励机制,把产品销售额与营销人员收入直接挂钩,以贷款回收多少计报酬,促使销售人员更加实在地关心产品销售,进而关心企业的生存与发展。

四、着力改善营销环境

市场营销覆盖生产、经营、销售各个环节,连接企业、市场、消费者各个方面,是一项综合性很强的系统工作,特别是经济体制加快转变的过程中,在买方市场条件下,努力解决需求不足的问题,尤其需要企业、社会、政府整体联动,实行经济、行政、法律等手段多管齐下,努力为企业营销工作制造良好的外部环境。

一要加强政策导向。各级党委和政府应当始终坚持发展不动摇,千方百计加快经济建设步伐,紧紧围绕经济增长目标,加大基础设施建设力度,促进经济有效增长,提高消费者的收入水平和现实购买力,把他们的预期消费转化为即期消费。同时,及时调整“短缺经济”时代限制消费的政策,在税收、规费、信贷等方面制定刺激和引导消费的有关政策措施,激活需求,促进发展。

二要改善法制环境。在买方市场条件下,随着消费者对自身权益的重视,企业对市场竞争秩序的呼唤,迫切需要创造公平,公正的法制环境。要严格执行维护消费者权的法律法规,依法惩治假冒伪劣,切实保护消费者的合法权益,增强群众的消费信心。在规范市场主体行为的同时,保护企业产权,尤其是无形资产的所有权,维护企业的正当竞争。要进一步完善市场交易规则,消除市场壁垒,维护市场秩序,建立统一、开放、有序的大市场。

三要创造社会条件。进一步健全中介组织,注意发挥其桥梁纽带作用,积极协助政府加强行业指导,主动帮助企业沟通信息,做好产销衔接工作。要充分发挥新闻媒介的优势,加大对地方产品的宣传力度,扩大产品影响,努力为企业营销服务。政府有关部门和社会各界要加强营销知识的宣传教育,增强人们对营销人员创造性和艰苦劳动的认同,努力营造尊重营销售人员的社会环境。

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