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税收的引导功能 说明税收如何发挥对经济的影响作用

税收职能是税收所具有的内在功能。税收职能作用主要表现在三个方面: 税收是财政收入的主要平来源。组织财政收入是税收的基本职能。税收具有强制性、无偿性、固定性的特

税收职能是税收所具有的内在功能。税收职能作用主要表现在三个方面:

税收是财政收入的主要平来源。组织财政收入是税收的基本职能。税收具有强制性、无偿性、固定性的特点,筹集财政收入稳定可靠。税收的这种特点,使其成为世界各国政府组织财政收入的基本形式。目前,我国税收收入已占国家财政收入的90%以上。

税收是调控经济运行的重要手段。经济决定税收,税收反作用于经济。这既反映了经济是税收的来源,也体现了税收对经济的调控作用。税收作为经济杠杆,通过增税与减免税等手段来影响社会成员的经济利益,引导企业、个人的经济行为,对资源配置和社会经济发展产生影响,从而达到调控宏观经济运行的目的。政府运用税收手段,既可以调节宏观经济总量,也可以调节经济结构。

税收是调节收入分配的重要工具。从总体来说,税收作为国家参与国民收入分配最主要、最规范的形式,规范政府、企业和个人之间的分配关系。从不同税种的功能来看,在分配领域发挥着不同的作用。如个人所得税实行超额累进税率,具有高收入者适用高税率、低收入者适用低税率或不征税的特点,有助于调节个人收入分配,促进社会公平。消费税对特定的消费品征税,能达到调节收入分配和引导消费的目的。

新的形势下如何发挥税收职能作用呢?笔者认为,应着重抓好以下几个方面。

一、解放思想,实事求是,与时俱进,摒弃保守、落后、封闭、狭隘的观念,牢固树立积极主动发挥税收职能作用的理念。税务部门要以科学发展观统领税收工作全局,把科学发展观贯彻落实到税收工作各个方面,促进经济和税收协调发展。要从实际出发,深刻认识新形势下充分发挥税收职能作用的重要意义,积极探索和把握税收发展的基本规律,增强工作的系统性、预见性和主动性;始终把服务、支持经济发展作为工作的根本出发点,认真落实税收经济观,把握经济发展与税收增收的内在关系,分析掌握税收收入与对应的经济税源协调增长及税收占GDP的比重情况,为政策的制定和调整提供依据。当前经济社会发展任务繁重,要解决的问题很多,许多事情都需要我们用新视角去审视、新策略去对待,否则就很容易被难题束缚手脚,难以大踏步前进。这就要求我们结合工作实际,进一步解放思想,坚持实事求是,与时俱进,充分发挥积极性、主动性、创造性,深入调查研究,勇于探索和实践税收促进经济社会发展的办法和途径。

二、坚持依法治税,大力组织收入,扩大收入规模,为经济社会发展提供更加有力的财力保障。依法治税是税收工作的基础和灵魂。要正确处理好收入与执法的关系。在组织收入中规范执法,在规范执法前提下大力组织收入、扩大收入规模。深化改革,扩大开放,促进社会发展,说到底要靠政府财政投入。而政府财政收入主要来源于税收。因此,我们必须充分发挥税收组织收入职能作用,坚持组织收入原则不动摇,进一步夯实征管基础,强化税收经济分析、纳税评估、税源监控和税务稽查互动机制,大力提高税收征管质量和效率,确保税收收入随着经济的发展而稳步快速地增长。

三,用足用好税收调控经济、调节收入分配政策,更加注重发挥好税收服务经济、改善民生的宏观调控作用。目前我国正着力转变经济发展方式,调整经济结构,大力改善民生。我们一定要抓住历史机遇,在充分发挥税收职能作用上有更大的作为。一方面,通过实施有增有减的税收政策,影响企业、社会成员的经济行为和经济利益,调控资源配置,促进经济结构的调整和优化,推动经济发展方式加快转变;利用税收参与国民收入分配的主要形式,调节收入分配,促进社会公平正义。另一方面,坚持以服务、支持经济发展为根本出发点,通过税收服务经济,促进经济的发展,经济的持续发展将带来城乡居民收入的持续增长,提高城乡居民生活水平,从而改善民生。

四、发挥税收政策引导作用,培植税源,促进经济又好又快发展。培植税源,壮大税基是税务部门同样重要的另一项任务。税收来源于经济,只有经济的跨越发展,才能有税收的快速增长。一是在产业导向上,充分发挥税收政策引导作用,扶持壮大一些经济效益好,能创造更多税收、安排更多就业的优势产业,通过优势产业的发展,促进经济实力的增强。二是在税基壮大上,注重培养壮大纳税主体,积极为企业提供快捷、周到、准确的服务,将促进经济社会发展的各项优惠政策落实到位,使企业在发展中壮大,在壮大中创造更多税收。

税收的职能是什么?

  税收职能是指税收所具有的内在功能,税收作用则是税收职能在一定条件下的具体体现。税收的职能作用主要表现在三个方面:

  税收是财政收入的主要来源。组织财政收入是税收的基本职能。税收具有强制性、无偿性、固定性的特点,筹集财政收入稳定可靠。税收的这种特点,使其成为世界各国政府组织财政收入的基本形式。目前,我国税收收入已占国家财政收入的90%以上。

  税收是调控经济运行的重要手段。经济决定税收,税收反作用于经济。这既反映了经济是税收的来源,也体现了税收对经济的调控作用。税收作为经济杠杆,通过增税与减免税等手段来影响社会成员的经济利益,引导企业、个人的经济行为,对资源配置和社会经济发展产生影响,从而达到调控宏观经济运行的目的。政府运用税收手段,既可以调节宏观经济总量,也可以调节经济结构。

  税收是调节收入分配的重要工具。从总体来说,税收作为国家参与国民收入分配最主要、最规范的形式,规范政府、企业和个人之间的分配关系。从不同税种的功能来看,在分配领域发挥着不同的作用。如个人所得税实行超额累进税率,具有高收入者适用高税率、低收入者适用低税率或不征税的特点,有助于调节个人收入分配,促进社会公平。消费税对特定的消费品征税,能达到调节收入分配和引导消费的目的。

  税收还具有监督经济活动的作用。税收涉及社会生产、流通、分配、消费各个领域,能够综合反映国家经济运行的质量和效率。既可以通过税收收入的增减及税源的变化,及时掌握宏观经济的发展变化趋势,也可以在税收征管活动中了解微观经济状况,发现并纠正纳税人在生产经营及财务管理中存在的问题,从而促进国民经济持续健康发展。

  此外,由于税收管辖权是国家主权的组成部分,是国家权益的重要体现,所以在对外交往中,税收还具有维护国家权益的重要作用。

税收的引导功能 说明税收如何发挥对经济的影响作用

税收的作用是什么?

税收的作用就是税收职能在一定经济条件下,具体表现出来的效果。税收的作用具体表现为能够体现公平税负,促进平等竞争;调节经济总量,保持经济稳定;体现产业政策,促进结构调整;合理调节分配,促进共同富裕;维护国家权益,促进对外开放等。

1.组织财政

税收是政府凭借国家强制力参与社会分配、集中一部分剩余产品(不论货币形式或者是实物形式)的一种分配形式。组织国家财政收入是税收原生的最基本职能。

2.调节经济

政府凭借国家强制力参与社会分配,必然会改变社会各集团及其成员在国民收入分配中占有的份额,减少了他们可支配的收入,但是这种减少不是均等的,这种利益得失将影响纳税人的经济活动能力和行为,进而对社会经济结构产生影响。

政府正好利用这种影响,有目的的对社会经济活动进行引导,从而合理调整社会经济结构。

3.监督经济

国家在征收取得收入过程中,必然要建立在日常深入细致的税务管理基础上,具体掌握税源,了解情况,发现问题,监督纳税人依法纳税,并同违反税收法令的行为进行斗争,从而监督社会经济活动方向,维护社会生活秩序。

扩展资料

税收的意义:

1.有利于调整经济结构,促进人民的持续、快速、健康发展。在经济收入的运行过程中,由于税种、税种和税率的不同,税收的深度不同,客观上对经济产生了很大的影响。

2.加强税收管理,实行国家税收激励政策,转移税收负担,限制沉重的税收负担,不仅可以促进社会生产部门结构的合理化,而且可以保持供需平衡。

3.有利于国家税收政策和相关经济政策的顺利实施,有利于国家积累更多的建设资金。要加强税收管理,严格遵守有关税法,切实落实国家税收政策,杜绝以权力代法、以言代法、不严执法、单行其是等不良现象。

参考资料

百度百科-税收

税收的意义,有什么用?

税收制度作为规范国家和纳税人之间税收分配关系的法律制度,

在现实经济生活中具有十分 重要的意义。?

(一)税收制度是维护国家权益的重要保障

征税权是国家权力的重要方面,任何国家都有权对其管辖权范

围内的单位和个人行使征税权力。而征税权力的行使最终都要通过

税收制度反映出来,没有相应的税收制度,国家征税就 缺乏 必要

的依据,税收收入的取得就没有保障。所以,根据国家的具体情况,

在经济政策和税收 政策的指导下,制定符合本国国情的税收制度,

对满足国家财政需要、充分维护国家的经济政治权益具有十分重要

的现实意义。税收制度不完善或不健全,国家的征税权力就很难充

分发挥出来,税收应有的职能作用也会受到相应的影响。?

(二)税收制度是国家经济政策的重要体现?

在不同时期和不同的经济条件下,国家为了实现一定的经济目

标和社会目标,必然会制定相应的经济政策。在总经济政策下,还

需制定相关的分经济政策,如财政政策、货币政策、投资政策、税

收政策等。各项经济政策的实施均需依赖于相应的经济制度的确定,

税收制度就是其中的一个方面。通过制定税收制度,可以把国家在

一定时期内的经济政策,如对鼓励发展或优先发展的产业、项目的

税收优惠政策以及公平税负、合理负担、促进平等竞争等经济政策

在各项具体的税收法律规定中体现出来。同时,在社会主义市场经

济条件下,税收作为国家对国民经济进行宏观管理和调节的重要经

济杠杆,其调节作用的发挥,也必须建立在相应的税收制度的基础

之上。?

(三)税收制度是国家处理税收分配关系的重要法律依据?

税收是国家筹集财政收入的重要手段之一,在税收分配的过程

中,必然会涉及各方面的经济利益关系,如,国家、企业、个人之

间的关系,企业与企业、个人与个人之间的关系,积累与消费之间

的关系,等等。再加上国家征税不能是随意性的,这就需要制定相

应的税收法律制度,并在此制度当中将国家处理各项分配关系的政

策加以规范,使其具体化。同时,建立起相应的税收制度,也使税

务机关征税和纳税人履行纳税义务有了法律依据。?

总之,税收制度是税收职能作用得以充分实现的基础,没有税

收制度,征税机关就缺乏行使征税权力的依据,纳税人也无法正常

履行纳税义务。同时,没有税收制度,国家的经济政策也很难得以

实现,国家的财政收入就很难及时足额地筹集上来,税收调节的功

能也不可能得到充分的发挥。由此可见,税收制度在现实经济生活

中确实不可缺少,健全和完善税收制度具有十分重要的意义。?

税收的主要作用有两个:一是筹集国家财政收入,二是运用税收政策调节经济、调节分配。

目前,国家的财政收入有95%来自于税收(其他主要是各种行政收费)。2005年全国税收收入总额是30688亿元。税收部门将税款征收入库后,由财政部门提出财政预算,用于国家建设和各项公共事业。

在市场经济条件下,国家为了对市场经济进行有效的宏观调控,必须动用经济手段、法律手段和行政手段来进行干预。税收是一个重要的经济杠杆。例如,可以通过不同税率的调整,税收优惠政策的实施,鼓励一部分地区、一部分行业加快发展,达到调节经济的目的。国家现在实行了促进下岗失业人员再就业、促进农民增收、促进高新技术产业发展等许多税收优惠政策,调节作用还是比较明显的。

按照一定的标准对各个具体税种进行的归类,即将具有相同属性的税种归成一类,以区别于其它具有不同属性的税类。一国的全部税种,可以依据不同标准划分为若干类别。如,以课税对象为标准,可以分为流转税、所得税、财产税、资源税和行为目的税;以税收的交纳形式为标准,可以分为实物税、劳役税和货币税;以税收的不同计税依据为标准,可以分为从价税和从量税;以税负是否容易转嫁为标准,可以分为直接税与间接税;以税收课征持续时间为标准,可以分为经常税和临时税;以税负的分配方法为标准,可以分为定率税和配赋税;以税收的管理权限和税收收入归属为标准,可以分为中央税、地方税和中央地方共享税;以税收的征收目的为标准,可以分为一般税和特别税;以税收课征的客体为标准,可以分为对物税和对人税。对税收进行合理分类,是学习和研究制定税制的基本方法之一,有利于分析税收发展的演变规律、有利于与各国税制进行比较,有利于研究税制结构的变化,有利于合理设计税收负担、科学划分中央与地方的税收管理权限与税收收入。

至于税率方面,建议你去问一下国税局!

如何理解税收的职能及作用

理解税收的职能及作用主要从财政职能、调节职能、监督职能三方面入手,在了解三个基本职能基础上,税收的作用自然是体现在税收职能对经济活动的制约与扩张之中。

浅析税收的职能及作用

(一)财政职能 及作用

财政职能是指税收组织财政收入,满足社会公共需要的职能。这是税收的首要职能。税收的其他职能均源自此职能。国家取得财政收入的形式多种多样,除税收外,还有发行国债收入、发行货币收入、罚没收入等。但税收对各种不同的所有制普遍适用,它是国家取得财政收入的最普遍形式。此外,还由于税收具有强制、无偿等特点,使得税收成为国家取得财政收入最直接、最稳定和最有效的手段,因此成为当前各国财政收入的主要支柱。如英国在80年代中期税收收入占财政收入比重为95、2%以上,美国为93、4%,法国为99、5%,我国为96%以上。

(二)调节职能及作用

税收调节,表现为对经济运行的调节和对收入分配的调节。税收具有通过改变社会财富分配状况来影响不同经济主体的物质利益,进而促进社会经济稳定发展的功能或作用。特别在社会主义市场经济条件下,宏观调控主要靠政府的货币政策和财政政策。具体讲,主要靠三个“率”:利率、汇率和税率。应当税,在市场经济条件下,最灵敏的调节手段是利率,但由于我国金融体制和市场机制还不够完善,现在还不能充分发挥利率灵敏的调节作用。汇率也是很灵敏不仅涉及我国的外汇平衡,更涉及与其他国家的关系,不能轻易采用。相对来讲,税率是可以运用的比较灵敏的国家宏观调控手段。税率覆盖面宽,可以深入到生产、流通、消费的每个领域,也可以覆盖到各种所有制企业。另外,税率选择性比较强,政府可以根据不同的形势、不同的决策目标作出不同的选择。对国家来说,通过税收的一征一免,多征少征,调节纳税人的经济利益,直接影响经济并实现自己的某种政策。在西方资本主义国家,随着经济的发展尤其是凯恩斯主义提出国家干预经济的主张之后,资本主义国家就更加重视税收在干预、调节经济方面的作用,将其作为“反危机”、“反通货膨胀”的重要杠杆加以利用。

税收之所以能对经济运行发挥调节作用,是因为:

一是税收自身所具有的“内在稳定器”功能。税收,特别是其中的所得税,对经济波动的反应特别敏感。当经济繁荣时,所得多,就要多缴税,对经济的进一步扩张起一定抑制作用,防止经济过度繁荣而发生通货膨胀;当经济衰退时,所得少,可以少缴税,对经济的扩张起一定支持作用,防止经济过度衰退而导致萧条。

二是政府可以根据决策目标,依据不同的对象、不同时间和不同形势,通过税率设计,促进经济结构和产业结构调整。如对不同地区、产业和行业制定不同的税收负担,可以有效地引导资源配置,优化经济结构,增加有效需求。如我国进行西部大开发,支持高科技,支持房地产,都需要税收有所动作。

三是政府可以根据不同时期的经济形势,制定增税或减税措施来减弱经济的波动程度。如1993年开征固定资产投资方向调节税,就是期望抑制投资过热,而目前暂停征收该税则期望鼓励投资,以遏制通货紧缩的趋势。

税收调控经济运行的手段,主要有:一是税种设置和征税范围的确定;二是税率设计;三是减免税。

(三)监督职能及作用

监督职能是指税收对社会经济生活进行监督管理的职能。 税收政策体现着国家的意志,税收制度是纳税人必须遵守的法律准绳,它约束纳税人的经济行为,使之符合国家的政治要求。因此,税收成为国家监督社会经济活动的强有力工具。监督管理职能是指税收在取得收入过程中,能够借助它。税收监督社会经济活动的广泛性与深入性,是随商品经济发展和国家干预社会经济生活的程度而发展的。一般地说,商品经济越发达,经济生活越复杂,国家干预或调节社会经济生活的必要性就越强烈,税收监督也就越广泛而深入。

为什么说税收是一个重要的经济调节手段?

税收三大职能之一的经济职能,也叫经济调节职能,是指税收所具有的通过税收政策和税收制度,影响个人、企业的物质利益,进而影响经济活动和经济运行的职责或功能。

税收是国家参与国民收入分配和再分配的重要手段。合理规定不同税种和税率,通过对企业、事业单位和个人征收的税金额的调节,来影响引导和控制生产、交换、分配和消费等活动,促进国民经济的发展。国家可以通过不同税种的建立、税目的增减和税率的升降,调节不同部门、企业的利润水平,从经济利益上鼓励国民经济需要的行业和产品发展,抑制乃至淘汰无助于国民经济发展的行业和产品。

为实现调控目标而可供利用的税收手段很多,但从原则上说,不外乎两种:增税和减税。而具体的增税、减税措施则五花八门:开征新税、扩大征收范围、提高税率、减少优惠等等都能起到增税的效果;而税种停征、提高起征点或免征额、调低税率及实行各种各样的税收优惠等等都具有减税作用。

无论是增税还是减税,都是一个相对概念,具体可以通过税负这一量化指标来衡量:税负提高,则增税;税负下降,则减税。税收总量政策通过宏观税负的增减变化来反映,税收的结构政策则通过税负的区别对待来实现。

税收的职能,主要有什么?

税收的职能主要有二:财政收入职能和调节经济职能。国家凭借公共权力,利用税收形式取得财政收入,以满足公共支出的需要,这就是税收的财政收入职能。筹集财政收入是税收的首要职能,在现代经济中,绝大多数国家的财政收入的80%以上都是通过税收筹集的。  调节经济职能是指国家通过税收分配引导、调节各经济主体的物质利益以达到经济持续、快速、健康发展的目的。调节经济职能是经济发展到一定阶段的必然结果,主要包括三个方面:资源配置、收入分配和经济发展。

如何认识税收的基本职能

  税收职能是国家通过税收满足国家职能的能力。税收的职能与国家职能的有机结合,税收的基本职能有以下三种职能:

  1. 财政职能。

    国家为了实现其职能,需要大量的财政资金。税收是国家依照法律规定参与剩余产品分配的活动,承担筹集财政收入的重要任务。税收之日起,就具备了筹备财政收入的职能,并且是最基本的职能。

  2. 经济职能。

    国家为了执行其管理社会和干预经济的职能,除需筹集必要的财政资金作为其物质基础外,还要通过制定一系列正确的经济政策,以及体现并执行诸政策的各种有效手段,才能得以实现。税收作为国家强制参与社会产品分配的主要形式,在筹集财政收入的同时,也改变了各阶级、阶层、社会成员及各经济组织的经济利益。物质利益的多寡,诱导着他们的社会经济行为。因此,国家有目的地利用税收体现其有关的社会经济政策,通过对各种经济组织和社会成员的经济利益的调节。使他们的微观经济行为尽可能符合国家预期的社会经济发展方向,以有助于社会经济的顺利发展,从而使税收成为国家调节社会经济活动的重要经济杠杆。税收自产生之日起,就存在了调节社会经济杠杆的功能。但它的实现,却受到一定社会形态下国家政治经济状况及国家任务的影响。社会主义市场经济体制下国家宏观调控体系的建立,对实现税收调节社会经济维活的职能,既提出了强烈要求,也提供了可能的条件。

  3. 监督职能

    税收政策体现着国家的意志,税收制度是纳税人必须遵守的法律准绳,它约束纳税人的经济行为,使之符合国家的政治要求。因此,税收成为国家监督社会经济活动的强有力工具。监督管理职能是指税收在取得收入过程中,能够借助它。税收监督社会经济活动的广泛性与深入性,是随商品经济发展和国家干预社会经济生活的程度而发展的。一般地说,商品经济越发达,经济生活越复杂,国家干预或调节社会经济生活的必要性就越强烈,税收监督也就越广泛而深入。筹集财政收入的职能、调节社会经济生活的职能、监督社会经济生活的职能,是税收职筹集财政收入的职能是基本的,是实现调节社会经济生活职能,也变得越来越重要。

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