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财政税收制造业 制造业有哪些税收优惠政策

  (一)在企业所得税方面的优惠  1、企业研制开发新产品、新技术、新工艺发生的费用可直接抵扣应纳税所的额:  国有、集体、私营工业企业研制开发新产品、新技术、新工艺

  (一)在企业所得税方面的优惠

  1、企业研制开发新产品、新技术、新工艺发生的费用可直接抵扣应纳税所的额:

  国有、集体、私营工业企业研制开发新产品、新技术、新工艺所发生的研制开发费用,以及为此而购置的单台价值在10万元以下的测试仪器和试制用关键设备的费用,允许税前直接扣除,但不再提取折旧。研究开发新产品、新技术、新工艺发生的各项费用,比上年实际发生额增长10%以上(含10%)的,其当年实际发生的费用除按规定据实扣除外,年终经主管税务机关审核批准后,可再按其实际发生额的50%直接抵扣当年应纳税所的额。其实际发生额的50%如大于企业当年应纳税所的额,可就其不超过应纳税所的额的部分予以抵扣,超过部分,当年和以后年度均不再抵扣。增长未达到10%的,不得抵扣。亏损企业不实行此办法。

  2、企业利用废水、废气、废渣等废弃物为主要原料进行生产的,可在五年内减征或者免征所得税:

  (1)企业在原设计规定的产品外,综合利用本企业生产过程中产生的,在《资源综合利用目录》内的资源作主要原料生产的产品所的,自生产经营之日起,免征所得税五年。

  (2)企业利用本企业以外的大宗煤矸石、炉渣、粉煤灰作主要原料,生产建材产品的所的,自生产之日起,免征所得税五年。

  (3)为处理利用其他企业废弃的,在《资源综合利用目录》内资源而新办的企业,经主管税务机关批准后,可减征或免征所得税一年。

  3、技术改造国产设备投资抵免企业所得税:

  凡在我国投资于符合国家产业政策的技术改造项目的企业,其项目所需国产设备投资的40%可从企业技术改造项目设备购置当年比上一年新增的企业所得税中抵免。企业每一年度投资抵免的企业所得税税额,不得超过该企业当年比设备购置前一年新增的企业所得税税额,如果当年新增的企业所得税税额不足抵免,未予抵免的投资额,可用以后年度企业比设备购置前一年新增的企业所得税税额延续抵免,但抵免的期限不得超过五年。同一技术改造项目分年度购置设备的投资,均以每一年度实际设备投资总额计算应抵免的投资额,以设备购置前一年抵免企业所得税前实现的应缴企业所得税为基数,计算每一纳税年度可抵免的企业所得税额,在规定的期限内抵免。

  允许抵免的国产设备是指国内企业制造的生产经营(包括生产必需的测试、检验)性设备,不包括从国外直接进口的设备、以“三来一补”方式生产制造的设备。从港、澳、台进口的设备不应做为国产设备。

  设备是指企业实施技术改造项目所需的、在批准的实施技术改造期限内实际购置并作为固定资产管理的生产经营性机器、机械、运输工具、设备、器具、工具等,不包括未作为固定资产管理的工具、器具等。实行投资抵免的国产设备,企业仍可按设备原价计提折旧,并按有关规定在计算应纳税所得额时扣除。

  投资是指除财政拨款以外的其他各种资金,即银行贷款和企业自筹资金等。其中银行贷款包括各类银行和非银行金融机构的贷款。

  技术改造是指企业为了提高经济效益、提高产品质量、增加花色品种、促进产品升级换代、扩大出口、降低成本、节约能耗、加强资源综合利用和三废治理、劳保安全等目的,采用先进的、适用的新技术、新工艺、新设备、新材料等对现有设施、生产工艺条件进行的改造。

  符合国家产业政策的技术改造项目是指国家经贸委发布的《当前工商领域固定资产投资重点》等有关政策文件中所列的投资领域中的技术改造项目。

  国产设备投资是指企业购置设备时发票上注明的金额,不包括设备的运输、安装和调试等费用。企业购置的按规定应开具增值税专用发票的国产设备,以购买国产设备的增值税专用发票为有效抵扣凭证;企业购置的按规定不得开具增值税专用发票的国产设备,以购买国产设备的普通发票为有效抵扣凭证,其投资额为发票中注明的金额。

  4、投资抵免企业所得税的特殊政策规定:

  企业设备购置前一年为亏损的,其投资抵免年限内每一年度弥补以前年度亏损后实现的应缴企业所得税,可用于抵免应抵免的国产设备投资额。税务机关查补的企业所得税,计入查补税款隶属年度投资抵免的应缴企业所得税基数,但不得计入可抵免的新增企业所得税额。

  财政拨款购置设备的投资,不得抵免企业所得税。既有自筹资金和银行贷款投入,又有财政拨款的技术改造项目,按财政拨款数额占项目总投资的比例,计算确定购置国产设备的财政拨款投资额。国产设备投资总额扣除按照上述方法计算确定的购置国产设备的财政拨款投资额,余额为计算抵免企业所得税的国产设备投资额。

  企业将已经享受投资抵免的国产设备,在购置之日起五年内租、转让的,须补缴设备已抵免的企业所得税税款。

  (二)对因开发新产品而减免增值税的,其相应的教育费附加也一并减征或免征,并随同减免增值税一并用于新产品的开发。

  对从事生产卷烟和经营烟叶产品的单位,减半征收教育费附加。

财政税收制造业 制造业有哪些税收优惠政策

如何通过税收实现财政或生产能力?

降低税收,蓄水养鱼。藏富于民,官员别太海天海地的乱花,就是对生产能力的最大帮助。制造业是一个地区经济可持续发展的保障,其固定资产占用资金大,需要人员多,人员素质高,技术含量高。要保护好。

中国制造业税收成本高 拿什么留住中国制造企业

根本原因不在于人,原材料。而在于利益集团的土地和财政,土地成本高了,住,吃,喝,用地都跟着贵,原材料供应公司同理,再加上货币对外升值,对内贬值,使得财富被收割和外流,成本必然升。

制造业为什么要缴营业税

  前几年我国的营业税和增值税界线不清,往往出现重复征收,征收错误的现象。也许因为这个原因,导致部分制造业缴纳营业税。

  随着法制的推进,税收改革也不断改进,在2015年的下半年,我国将全面告别营业税。

拓展知识:

  营业税(Business tax),是对在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人,就其所取得的营业额征收的一种税。营业税属于流转税制中的一个主要税种。2011年11月17日,财政部、国家税务总局正式公布营业税改征增值税试点方案。

  2015年5月,营改增的最后三个行业建安房地产、金融保险、生活服务业的营改增方案将推出,不排除分行业实施的可能性。其中,建安房地产的增值税税率暂定为11%,金融保险、生活服务业为6%。这意味着,进入2015年下半年后,中国或将全面告别营业税

营业税中的应税劳务定义如下:

  应税劳务,就是其收入依法应该纳税的劳务,个人或团体向其他个人或机构提供劳务,其收入应该依法纳税,就是提供应税劳务。而在家庭内部或其他依法不需要纳税的场合,个人或集体向他人提供的劳务就不是应税劳务。

论述税务会计在制造业当中的作用

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请问制造业每个月应交增值税怎么算?

  每个月应交的增值税税额计算:

 

  1. 如果纳税人是小规模纳税人,则

      应交的增值税税额=销售额*3%(销售额中要不含3%的增值税,即指不含税销售额)

  2. 如果纳税人是一般规模纳税人,则

      应交的增值税税额=销项税额-进项税额

      销项税额,是指销售额*适用税率。(销售额中要不含增值税,即指不含税销售额)。

      进项税额,是指取得的增值税专用发票或可以抵扣的凭证上注明的税金。2008年修改后的《增值税暂行条例》(2008版),对于所表述的内容与原《增值税暂行条例》(1993版)没有多大的变化。

      根据现行《中华人民共和国增值税暂行条例》规定:

      第二条 增值税税率:

      (一)纳税人销售或者进口货物,除本条第(二)项、第(三)项规定外,税率为17%。

      (二)纳税人销售或者进口下列货物,税率为13%:

      1.粮食、食用植物油;

      2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品;

      3.图书、报纸、杂志;

      4.饲料、化肥、农药、农机、农膜;

      5.国务院规定的其他货物。

      (三)纳税人出口货物,税率为零;但是,国务院另有规定的除外。

      (四)纳税人提供加工、修理修配劳务(以下称应税劳务),税率为17%。

      说明:此条没有变化。

      第四条 增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务(以下简称销售货物或者应税劳务),应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式:

      应纳税额=当期销项税额-当期进项税额

      当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时,其不足部分可以结转下期继续抵扣。

      说明:此条没有变化。

      第五条 纳税人销售货物或者应税劳务,按照销售额和本条例第二条规定的税率计算并向购买方收取的增值税额,为销项税额。销项税额计算公式:

      销项税额=销售额×税率

      说明:此条没有变化。

      第八条 纳税人购进货物或者接受应税劳务(以下简称购进货物或者应税劳务)支付或者负担的增值税额,为进项税额。

      下列进项税额准予从销项税额中抵扣:

      (一)从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。

      (二)从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。

      说明:此款变化要点,将“海关完税凭证”指定为“海关进口增值税专用缴款书”

      (三)购进农产品,除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外,按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。进项税额计算公式:

      进项税额=买价×扣除率

      说明:国家税务总局《关于增值税若干征收问题的通知》(国税发[1994]122号)规定:对一般纳税人购进农业产品取得的普通发票,可以按普通发票上注明的价款计算进项税额。财政部、国家税务总局《关于提高农产品进项税抵扣率的通知》(财税[2002]12号)规定:经国务院批准,自2002年1月1日起,增值税一般纳税人购进农业生产者销售的免税农产品的进项税额扣除率由10%提高到13%。财政部、国家税务总局《关于增值税一般纳税人向小规模纳税人购进农产品进项税抵扣率的通知》(财税字[2002]105号)规定:增值税一般纳税人向小规模纳税人购买农产品,可按财税[2002]12号的规定依13%的抵扣率抵扣进项税额。此次条例修改增加了这项。

      (四)购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的,按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。进项税额计算公式:

      进项税额=运输费用金额×扣除率

      说明:《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》细则第十二条规定,运输费用可抵扣进项税。以次上调为条例内容。《财政部、国家税务总局关于调整增值税运输费用扣除率的通知》(财税字[1998]114号)规定,经国务院批准,从1998年7月1日起,将增值税一般纳税人购进或销售应税货物支付的运输费用的扣除率由10%降低为7%。

技术服务费可以开17%的增值税发票吗

技术服务费属于营改増范围内的现代服务业,国税局管辖,税率为6%

政策依据:

财税[2013]106号附件1营业税改征增值税试点实施办

部分现代服务业,是指围绕制造业、文化产业、现代物流产业等提供技术性、知识性服务的业务活动。包括研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务。

第十二条 增值税税率:

(一)提供有形动产租赁服务,税率为17%。

(二)提供交通运输业服务、邮政业服务,税率为11%。

(三)提供现代服务业服务(有形动产租赁服务除外),税率为6%。

(四)财政部和国家税务总局规定的应税服务,税率为零。

第十三条 增值税征收率为3%。

扩展资料:

服务费就是服务行业提供给你一定业务之后所收取的费用,而所开的发票,是针对非增值税的一些劳务等而言的。服务费的税收的税率是以总价来征收,和增值税不同计税。

服务业是指利用设备、工具、场所、信息或技能等为社会提供劳务、服务的业务。我国的服务业,按照国民经济部门分类,是指第三产业中的一部分,它包括饮食、住宿、旅游、仓储、寄存、租赁、广告、各种代理服务、提供劳务、理发、照相、浴池以及各类技术服务、咨询服务等业务。

服务业的征税范围包括:代理业、旅店业、饮食业、旅游业、仓储业、租赁业、广告业、其他服务业。

服务费的税率:包括营业税5%,城市维护建设税7%,教育费附加3%,地方教育附加1%-2%,地方水利建设基金1%,

假设某月服务费收入合计100,000元。

营业税=100000*5%=5000

后三项是营业税的附加税费。

城市维护建设税=5000*7%=350

教育费附加=5000*3%=150

地方教育附加=5000*1%=50 (5000*2%=100)

地方水利建设基金=5000*1%=50

普通发票代码为12位阿拉伯数字。从左至右排列:

第1位为国家税务局、地方税务局代码,1为国家税务局、2为地方税务局,0为总局。

第2、3、4、5位为地区代码(地、市级),以全国行政区域统一代码为准,总局为0000。

第6、7位为年份代码(例如2004年以04表示)。

第8位为统一的行业代码,其中,国税行业划分:1工业、2商业、3加工修理修配业、4收购业、5水电业、6其他;地税行业划分:1交通运输业、2建筑业、3金融保险业、4邮电通信业、5文化体育业、6娱乐业、7服务业、8转让无形资产、9销售不动产、0表示其他。

第9、10位为细化的行业发票代码,每个行业的统一发票按名称顺序编排。为合理使用代码资源,我省国税发票代码的第9、10位代码实行分段使用,其中:01-29代表行业统一发票的代码、30以上的数字代表单位衔头发票代码的编码规则。

第11位为发票的联次代码(其中定额发票为票面金额的代码,从小到大顺序分9类)。阿拉伯数字1-9表示1联至9联式发票、0表示超过10联以上发票。

第12的金额为发票额代码,其中:1代表百元版、2代表千元版、3代表万元版、4代表十万元版、5代表百万元版、6代表无限额版、7代表定额发票、8代表卷筒式发票、9代表打孔式机打发票、0代表平推式机打发票。

参考资料:百度百科-服务费发票

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