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如何算退税收入 怎么计算退税收入

计算出口退税的方法一种是:   当期应退税额=出口货物离岸价格×外汇人民币牌价×退税税率   另外一种是:退税收入=采购成本÷(1+增值税率)×出口退税率   假设三色戴帽熊

计算出口退税的方法一种是:   当期应退税额=出口货物离岸价格×外汇人民币牌价×退税税率   另外一种是:退税收入=采购成本÷(1+增值税率)×出口退税率   假设三色戴帽熊增值税率为17%、出口退税率为15%。已从供应商处得知供货价为每只6元(含增值税17%),FOB出口的价格定位1美金,外汇牌价为8,试算9120只三色戴帽熊的出口退税收入?   解:如果按照第一种方法: 当期应退税额=出口货物离岸价格×外汇人民币牌价×退税税率 =1×8×9120×15% =10944   按照第二种方法计算: 退税收入=采购成本÷(1+增值税率)×出口退税率 =6×9120÷(1+17%)×15% =7015.38元 两种计算方法算出来的结果差距非常大! 请问哪一种方法正确呢?   这两种方法适用范围不同,一是“免、抵、退税办法”;二是“先征后退”   “免、抵、退”税适用于有进出口经营权的生产企业自营或委托出口的自产货物的增值税, 计税依据为出口货物的离岸价,退税率与外贸企业出口货物退税率相同。其特点是,出口货物的应退税款不是全额退税,而是先免征出口环节税款,再抵减内销货物应纳税额,对内销货物应纳税额不足抵减应退税额部分,根据企业出口销售额占当期(1个季度)全部货物销售额的比例确定是否给予退税。   “先征后退”税办法,适用于没有进出口经营权的生产企业委托出口的自产货物。其特点是,对出口货物出口环节照常征收增值税、消费税,手续齐全给予退税。征税由主管征税的国税机关负责,退税由主管出口退税的国税机关负责。 目前,我国企业出口商品主要有生产企业自营(委托)出口和通过外贸出口两种方式,相应地,出口退税形成了生产企业自营(委托)出口与外贸出口两种不同的退税方式。因为生产企业自营(委托)出口与外贸出口计算出口退税有差异,导致二者税负有较大区别,纳税人应结合自身情况,尽可能采用税负低、出口退税多的出口方式。 现行外贸企业出口货物应退增值税税额,依进项税额计算,具体计算公式为:应退税额=购进货物的进项金额×退税率;对出口货物库存账和销售账均采用加权平均价核算的企业,应退税额=出口货物数量×加权平均进价×退税率,其退税依据是外贸企业购进出口货物的进价。而生产企业自营(委托)出口应退的增值税是执行“免、抵、退”或“先征后退”,出口退税的税额取决于出口的离岸价销售收入及其进项税额。 企业采用自营(委托)出口,自行办理出口退税的形式,同把货物销售给外贸企业出口,由外贸企业办理出口退税的形式税负有何差异呢?这两种形式因为在退税方面采用不同的退税方式,由此产生了不同的结果。   例如:某中外合资企业A公司以农产品为原材料生产工业品出口,1999年自营出口20000万元,可抵扣的进项税额为1500万元,该公司自营出口执行先征后退,征税率为17%,退税率为13%,年应纳增值税额为:20000×17%-1500=1900万元,出口环节应退增值税:20000×13%=2600万元。征税机关可征增值税1900万元,退税机关应退税2600万元,退税扣减征税后,该企业实际可得到的税收补贴为700万元。   假设A公司有关联外贸B公司,A公司把产品以同样的价格销售给B公司,B公司再以同样的价格销售到境外,A公司开具增值税专用发票价税合计20000万元,则A公司应纳增值税为:20000÷(1+17%)×17%-1500=1406万元,B公司可得到退税:20000÷(1+17%)×13%=2222万元。 税务机关征税1406万元,退税机关退税2222万元,A、B两公司实际可得到的税收补贴为2222-1406=816万元。   通过以上例子,我们不难发现,同样的外销收入,却产生了不同的结果。从A、B两公司来看,自营出口实际得到的税收补贴是700万元,而通过外贸出口实际得到的税收补贴是816万元,两者相差达到116万元。显然,通过外贸出口对A、B公司更加划算。   如果A利润为10%约2000万,则通过关联外贸公司出口利润会增加一点,增加值约是A直接出口利润的112/2000=5%,即原来赚100,现在赚105.

参考资料:百度

真实的退税收入怎么算 ?

可以说是对的。实际的公式应该是:退税收入=工厂增值税发票金额*退税率/(1+17%),你那个公式考虑到了工厂真实开票点数。

如何算退税收入 怎么计算退税收入

出口退税算不算收入

 增值税的出口退税在“其他应收款——应收补贴款”中核算,不计入企业的收入,不计入企业的应纳税所得额,不征收企业所得税。

  (1)货物出口并确认收入实现时,根据出口销售额(FOB价)做如下会计处理:

  借:应收账款(或银行存款等)

  贷:主营业务收入(或其他业务收入等)

  (2)月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"免抵退税不予免征和抵扣税额"做如下会计处理:

  借:主营业务成本

  贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)

  (3)月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的“应退税额”做如下会计处理:

  借:其他应收款——应收补贴款

  贷:应交税费——应交增值税(出口退税)

  (4)月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"免抵税额"做如下会计处理:

  借:应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)

  贷:应交税费——应交增值税(出口退税)

  (5)收到出口退税款时,做如下会计处理:

  借:银行存款

  贷:其他应收款——应收补贴款

  消费税的出口退税款,冲减产品销售成本,也不构成企业的收入。但是,其实质是变相增加了企业的应纳税所得额。

退税收入是怎么计算的?公式中的(1+17%)是什么?

1.17=1+17%

17%是增值税的税率

8.07/1.17=不含税的价值。

不含税的价值*退税率=退税

出口退税的收入算什么?计算利润时是否要将退税考虑进去?

假如你采购货物增值税率为17%,则会计利润如下:

1、采购时: 借:库存商品 170280

应缴税金-应缴增值税-进项税额 28947.60 (170280X17%)

贷:银行存款 199227.60

2、销售时: 借:应收账款-应收外汇款 201022.80

贷:主营业务收入 201022.80

结转成本 借:主营业务成本 170280

贷:库存商品 170280

3、计算退税:借:应收出口退税(或其他应收款) 15325.20 (170280X9%)

贷:应缴税金-应缴增值税-出口退税 15325.20

4、进项转出:借:主营业务成本 13622.40 (170280X8%)

贷:应缴税金-应缴增值税-进项税额转出 13622.40

5、销售费用:借:销售费用 10000.00

贷:银行存款 10000.00

6、收汇: 借:银行存款 201022.80 (不考虑汇率差)

贷:应收账款-应收外汇款 201022.80

7、收到出口退税款:借:银行存款: 15325.20

贷:应收出口退税(或其他应收款) 15325.20

8、企业所得税利润= 201022.80-170280-13622.40-10000=7120.40

9、现金流=201022.80+15325.20-199227.60-10000=7120.40

收到国税退税收入记入什么科目

具体记录什么科目看下文:

1、收到的退税收入应记入“营业外收入”科目里的,所以会计分录如下:借:银行存款 贷:营业外收入

2. 营业外收入是指企业确认与企业生产经营活动没有直接关系的各种收入,营业外收入主要包括:非流动资产处置利得、非货币性资产交换利得、债务重组利得、因债权人原因确实无法支付的应付款项、政府补助、教育费附加返还款、罚款收入、捐赠利得等。

3、如果是享受增值税即征即退优惠政策(例如福利企业)退回的增值税,应计入“补贴收入”。

纳税人多缴企业所得税税款,在年度汇算清缴后仍然多缴的,纳税人可以申请退税。纳税人不申请退税的,税务机关在核实后确属多缴的应该主动退还。如果你不想申请退税,可以向税务机关声明,可以抵顶以后的应纳税款。不办理退税,对你以后缴纳税款没有任何影响。

退税(Tax rebate)是指国家按规定对纳税人已纳税款的退还,优惠退税是税收支出的一种形式,即国家为鼓励纳税人从事或扩大某种经济活动而给予的税款退还。通常包括出口退税、再投资退税、复出口退税、溢征退税等多种形式。2008年国际金融危机以来,我国大幅提高出口退税率。

工资如何退税

这是没有办法的事,只能说明该单位不够人性化,或者说该公司财务人员工作死板缰硬。

实际工作中,人性化的公司,会按月计提工资,申报个税,如果没 有钱发,则挂其他应付款,这种处理就可以合法的避免因工资累加在一起发放而发生多支付个税的情况。

但是税法原则上是按实际发放时间来计税的,所以是不可能退税给你的。

当然,你还有一种可能,就是按年收入达到12万元的需要自已到税局申报,你可凭此到税局申报,填列相关申报表要求退税。不过估计希望不大。

如何算退税金额

国内的退税额有关计算方法 :

1、当期应纳税额的计算:当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-(当期进项税额-当期免抵退税不得免征和抵扣税额)

2、免抵退税额的计算: 免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率-免抵退税额抵减额

扩展资料:

退税是指因某种原因或特殊情况,税务机关将已征税款按规定的程序和手续退还给原纳税人的一项税收业务。主要包括:

1、误收退税。由于计征工作差错而发生的多征需要办理的退税。

2、政策性退税。因税收政策变动所涉及原已征税款需要办理的退税。

3、其他退税。由于其他某些特殊原因需要办理的退税。办理退税的基本程序和规定为: 纳税人向税务机关提出退税申请,税务机关审批后,根据不同情况予以办理。

《国家税务总局关于外商投资企业的外国投资者再投资退税若干问题的通知》

各省、自治区、直辖市税务局,各计划单列市税务局,海洋石油税务管理局各分局:

根据外商投资企业和外国企业所得税法(以下简称税法)第十条及税法实施细则(以下简称细则)第八十条、八十一条和第八十二条的规定,现对外商投资企业的外国投资者享受再投资退税的有关问题,明确如下:

一、税法第十条所说“经营期”应按下列原则计算:外商投资企业的外国投资者将从企业取得的利润直接再投资于本企业或已开始生产、经营(包括试生产、试营业)的其他外商投资企业的,应从再投资资金实际投入之日起计算;再投资开办新的外商投资企业的,应从新办企业开始生产、经营(包括试生产、试营业)之日起计算。

二、根据细则第八十条第二款的规定,外国投资者在申请再投资退税时,应提供能够确认其用于再投资利润所属年度的证明。凡不能提供证明的,税务机关可就外国投资者再投资前的企业帐面应付股利、或未分配利润中属于外国投资者应取得的部分,从最早年度依次往以后年度推算再投资利润的所属年度,并据以计算应退还的企业所得税税款。

三、外国投资者将从外商投资企业取得的清算所得用于再投资,不得享受再投资退税的优惠。

四、根据细则第八十一条第三款的规定,凡有下列情形者应当缴回已退税款的60%:

1、外国投资者再投资举办或扩建产品出口企业,自开始生产、经营之日起三年内,或在再投资资金投入后三年内,该企业均没有达到产品出口企业标准的;

2、外国投资者再投资举办或扩建先进技术企业,在企业开始生产、经营或资金投入后3年内,经考核不合格被撤销先进技术企业称号的。

五、外国投资者异地再投资,原纳税地税务机关在根据细则第八十条第三款的规定办理退税时,应同时向接受再投资企业所在地的税务机关寄送《外国投资者异地再投资已退税通知单》。凡经接受再投资企业所在地的税务机关审查认定,外国投资者属于税法第十条所说再投资后经营期不满五年撤出的,或者属于细则第八十一条第三款所述情况的,外国投资者应向接受再投资企业所在地税务机关办理缴回或部分缴回已退税款手续。

六、本通知自文到之日起执行。过去规定与本通知不一致的,按本通知执行。

参考资料来源:百度百科:退税

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